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TALLER 6 CICLO CONTABLE FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

PRESENTADO POR: JAIR EMERSON HURTADO CALAMBAS PRESENTADO A: CARLOS ALBERTO ALEGRIA

FUNDACION UNIVERSITARIA DE POPAYAN FACULTADO CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS MAYO, 2020

La empresa comercializadora Glamour S.A.S, dedicada al surtido, corrección y adecuación de trajes para caballeros, es constitu Diciembre de 2017 por la socio Isabel Velásquez quien aporta $50.000.000 mediante cheque No.789456123 y un vehículo par mercancías por valor de $15.000.000, se entrega el traspaso a nombre de la empresa, el socio Guillermo Alegría quien aporta avaluada en $35.000.000. La entidad controlará sus inventarios mediante sistema de inventario permanente.

CODIGO DESCRIPCION 1105 CAJA GENERAL 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES 3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES SUMAS IGUALES

CODIGO DESCRIPCION El día 3 se consigna cheque en el banco de occidente 1110 BANCOS 1105 CAJA GENERAL SUMAS IGUALES

GLAMOUR SAS BALANCE DE APERTURA NIT. Xxxxxxxxxx DEBITO CREDITO 50,000,000 15,000,000 35,000,000 65,000,000 35,000,000 100,000,000 100,000,000 GLAMOUR SAS LIBRO DIARIO NIT. Xxxxxxxxxx DEBITO CREDITO 50,000,000 50,000,000

50,000,000 50,000,000

El día 4 de Diciembre se compran muebles y enseres a distribuidora del mueble Ltda, por valor de $7.500.000 al contado, Generando el Comprobante de egreso No.001, Factura de compra No. 753, Cheque No.001. 152405 MUEBLES Y ENSERES 2408 IVA 2365 RETENCION EN LA FUENTE 2368 RETEICA 1110 BANCOS SUMAS IGUALES

7,500,000 1,425,000

8,925,000

187,500 45,000 8,692,500 8,925,000

El día 5, se compran mercancías para la venta a Domenico Vestir Ltda, por valor de 15.000.000, se genera el comprobante de egreso No.002 y se cancela al contado mediante cheque No.002.

SOCIO (ISABEL VELASQUEZ) SOCIO (GUILLERMO ALEGRIA)

1435 MERCANCIAS NO FAB POR LA EM 2408 IVA 2365 RETENCION EN LA FUENTE 2368 RETEICA 1110 BANCOS SUMAS IGUALES

15,000,000 2,850,000

17,850,000

375,000 90,000 17,385,000 17,850,000

. El día 7, compran una máquina de costura industrial Singer por valor de 4.000.000 a Tejido Industrial S.A.S, Factura de compra 755, comprobante de egreso No. 003 y cheque 003 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 2408 IVA 2365 RETENCION EN LA FUENTE 2368 RETEICA 1110 BANCOS SUMAS IGUALES

4,000,000 760,000

4,760,000

100,000 24,000 4,636,000 4,760,000

El día 8, se constituye la caja menor por valor de $2.000.000 y se gira un cheque del banco de Occidente No. 004 generándose el comprobante de egreso No.004, a nombre de la secretaria Cervelia Narváez quien lo hace efectivo 110510 CAJA MENOR 111005 BANCO DE OCCIDNTE SUMAS IGUALES

2,000,000 2,000,000

2,000,000 2,000,000

. El día 12 de diciembre, se venden mercancías a Alquiler IN Ltda., por valor de 35.000.000 pagados de contado mediante cheque No.123456789, se realiza la Factura de venta No.101, se genera el comprobante de ingreso No.102. 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 2408 IVA 135515 RETENCION EN LA FUENTE 135518 INDUSTRIA Y COMERCIO 135595 AUTORETECION CREE 1105 CAJA GENERAL SUMAS IGUALES

35,000,000 6,650,000 875,000 175,000 140,000 40,460,000 41,650,000

41,650,000

El día 15 se cancelaron servicios por mantenimiento y reparaciones de la bodega por valor de $1.200.000, se genera el compro No.005 y mediante cheque No.005 al régimen simplificado. 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACION 2365 RETENCION EN LA FUENTE 1110 BANCOS

1,200,000 72,000 1,128,000

SUMAS IGUALES

1,200,000

1,200,000

El día 16 se consigna el cheque No. 123456789 registrado en caja por valor de 29.000.000 en el banco de Occidente 1110 BANCOS 1105 CAJA GENERAL SUMAS IGUALES

29,000,000 29,000,000

29,000,000 29,000,000

El día 20, se concede un préstamo a la señora Sara Alegría por valor de $3.500.000 para descontar 350.000 mensuales, se gen comprobante de egreso No.006 y el cheque No.006

133015 ANTICIPO A TRABAJADORES 1110 BANCOS SUMAS IGUALES

3,500,000 3,500,000

3,500,000 3,500,000

El 21, compran mercancías para la venta a crédito a Arturo Calle, se reciben las mercancías, por valor de $20.000.000. 1435 MERCANCIAS NO FAB POR LA EM 2408 IVA 2365 RETENCION EN LA FUENTE 2368 RETEICA 2205 PROVEEDORES SUMAS IGUALES

20,000,000 3,800,000

23,800,000

500,000 120,000 23,180,000 23,800,000

El día 23, se venden mercancías a crédito al almacén Color Siete S.A, por valor de $45.000.000, Factura de Venta No.102, se ge comprobante de ingreso No.103 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 2408 IVA 135515 RETENCION EN LA FUENTE 135517 INDUSTRIA Y COMERCIO 135595 AUTORETECION CREE 1305 CLIENTES SUMAS IGUALES

45,000,000 8,550,000 1,125,000 225,000 180,000 52,020,000 53,550,000

53,550,000

El 30 de diciembre, el administrador de la empresa cancela la nómina en efectivo (Neto a pagar) por valor $ 4.282.710, cheque No.007, CE No.007 a su nombre y que él mismo cambia y paga en efectivo.

250505 Salarios por pagar 237005 Aportes E.P.S

-

4,282,710 612,500

237006 A.R.P 237010 Aportes parafiscales 238030 Fondos de pensión 261005 Cesantías 261010 Intereses sobre las cesantías 261015 Vacaciones 261020 Prima de servicios 133015 ANTICIPO A TRABAJADORES 510506 Sueldos 510520 Auxilio de transporte 510530 Cesantías 510533 Intereses sobre las cesantías 510536 Prima de servicios 510539 Vacaciones 510568 A.R.P 510569 Aportes E.P.S 510570 Aportes fondo pensiones 510572 Aportes cajas de compensación 510575 I.C.B.F 510578 Sena SUMAS IGUALES

4,900,000 124,710 418,558 50,227 418,558 204,330 221,578 416,500 588,000 196,000 147,000 98,000 7,783,462

221,578 441,000 784,000 418,558 50,227 204,330 418,558 350,000 7,783,462

250505 Salarios por pagar 1110 BANCOS SUMAS IGUALES

4,282,710

4,282,710 14,291,845

19,849,633

rajes para caballeros, es constituida el 1 de No.789456123 y un vehículo para transporte de Guillermo Alegría quien aporta una bodega o permanente.

IO (ISABEL VELASQUEZ) IO (GUILLERMO ALEGRIA)

Soportes contables: Factura venta Comprobante de egreso Cheque

Soportes contables: Factura compra Comprobante de egreso Cheque

Soportes contables: Cheque Comprobante de egreso Reembolso de caja menor recibo de caja menor

Soportes contables: Factura de venta Cheque Comprobante de ingreso

$1.200.000, se genera el comprobante de egreso Soportes contables: Documento equivalente Cheque Comprobante de egreso

l banco de Occidente Soportes contables: Consginacion bancaria Cheque

ntar 350.000 mensuales, se genera el

Soportes contables: Descuento por nomina Cheque Comprobante de egreso

r valor de $20.000.000. Soportes contables: Factura compra Letra de cambio pagare cuenta de cobro

Factura de Venta No.102, se genera el

Soportes contables: Factura de venta Pagare Comprobante de ingreso

Soportes contables: Desprendible de nomina

Cheque Planilla de pagos Recibo de pago

BANCOS DEBITO CREDITO 50,000,000 8,692,500 29,000,000 17,385,000 4,636,000 2,000,000 1,128,000 3,500,000 4,282,710 79,000,000 41,624,210 37,375,790 149503.16

GLAMOUR SAS NOMINA MENSUAL MES DE DICIEMBRE DE 2017 INGRESOS Devengado

Personal No. TRABAJADOR 1 Alba Velasquez 2 Sara Alegria 3 Geovanny clavijo TOTALES

dias Salario Basico 30 3,000,000 15 1,400,000 30 1,200,000 5,600,000

Basico 3,000,000 700,000 1,200,000 4,900,000

Bonificacion

-

Recargo nocturno

-

Provisiones de nómina a cargo del empleador. Aportes a pensión Aportes a salud Aportes a riesgos laborales Sena Icbf Cajas de compensación Prima de servicios Cesantías Intereses sobre cesantías Provisón de vacaciones Total provisiones

588,000 416,500 25,578 98,000 147,000 196,000 418,558 418,558 50,227 204,330 2,562,752

Periodo de pago

OUR SAS S DE DICIEMBRE DE 2017

Diciembre 01 2017- Diciembre 31 2017

Fecha de liquidación 12/31/2017

INGRESOS Devengado Horas Extras

-

Salud Auxilio de transporte 41,570 83,140 124,710 737717 1475434

Total devengado 3,000,000 741,570 1,283,140 5,024,710

Empleado 4% 120,000 28,000 48,000 196,000

DEDUCCIONES Pension Cuotas Empleado 4% 120,000 28,000 48,000 196,000

Prestamos 350,000 350,000

odo de pago

2017- Diciembre 31 2017

de liquidación

2/31/2017

Total deducciones Neto a pagar 240,000 2,760,000 406,000 335,570 96,000 1,187,140 742,000 4,282,710

GLAMOUR SAS

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44

FECHA 2017 Diciembre

1

Diciembre

3

Diciembre

4

Diciembre

5

Diciembre

7

Diciembre

8

CODIGO 1105 110505 1540 154005 1516 151680 3130 313005 313010 1110 111005 1105 110505 1524 152405 2408 240805 2365 236540 2368 236805 1110 111005 1435 143505 2408 240805 2365 236540 2368 236805 1110 111005 1520 152005 2408 240805 2365 236540 2368 236805 1110 111005 1105

45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93

Diciembre

12

Diciembre

15

Diciembre

16

Diciembre

20

Diciembre

21

Diciembre

23

Diciembre

30

110510 111005 111005 4135 413585 2408 240820 1355 135515 135518 135595 1105 110505 5145 514510 2365 236525 1110 111005 1110 111005 1105 110505 1330 133015 1110 111005 1435 143505 2408 240805 2365 236540 2368 236805 1110 111005 4135 413585 2408 240820 1355 135515 135518 135595 1105 110505 2505 250505

94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 121 Diciembre 122 123 124 125 Diciembre 126 127 128 129 130 131 132 133 134

30

30

2370 237005 237006 237010 2380 238030 2610 261005 261010 261015 261020 1330 133015 5105 510506 510520 510530 510533 510536 510539 510568 510569 510570 510572 510575 510578 2505 250505 1110 111005 5305 530505 1110 111005 5160 516010 516015 1592 159210 159215

GLAMOUR SAS

BALANCE DE APERTURA CUENTAS Y DETALLE

CAJA Caja General FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Autos, camiionetas y camperos CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Bodegas CAPITAL DE PERSONAS NATURALES Capital socio 1 Capital socio 2 BANCOS Banco de occidente CAJA Caja General Equipo de oficina Muebles y enseres IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Iva por pagar RETENCION EN LA FUENTE Compras IMPUESTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETEICA BANCOS Banco de occidente MERCANCIAS NO FAB POR LA EMPRESA Trajes para caballeros IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Iva por pagar RETENCION EN LA FUENTE Compras IMPUESTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETEICA BANCOS Banco de occidente MAQUINARIA Y EQUIPO Maquina de costura IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Iva por pagar RETENCION EN LA FUENTE Compras IMPUESTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETEICA BANCOS Banco de occidente CAJA

DEBITO 50,000,000 15,000,000 35,000,000

Cajas menores BANCO DE OCCIDNTE Banco de occidente COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Trajes para caballeros IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Iva Descontable ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR Retencion en la fuente Impuesto de industria y comercio retenido AUTORETECION CREE CAJA Caja General MANTENIMIENTO Y REPARACION Construcciones y edificacioones RETENCION EN LA FUENTE Servicios BANCOS Banco de occidente BANCOS Banco de occidente CAJA Caja General ANTICIPOS Y AVANCES Anticipo de trabajadores BANCOS Banco de occidente MERCANCIAS NO FAB POR LA EM Trajes para caballeros IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Iva por pagar RETENCION EN LA FUENTE Compras IMPUESTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETEICA BANCOS Banco de occidente COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Trajes para caballeros IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR Iva Descontable ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR Retencion en la fuente Impuesto de industria y comercio retenido AUTORETECION CREE CAJA Caja General SALARIOS POR PAGAR Salarios

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Aportes E.P.S A.R.P Aportes parafiscales ACREEDORES VARIOS Fondos de pensión PARA OBLIGACIONES LABORALES Cesantías Intereses sobre las cesantías Vacaciones Prima de servicios ANTICIPOS Y AVANCES Anticipo de trabajadores GASTOS DE PERSONAL Sueldos Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre las cesantías Prima de servicios Vacaciones A.R.P Aportes E.P.S Aportes fondo pensiones Aportes cajas de compensación I.C.B.F Sena SALARIOS POR PAGAR Salarios BANCOS Banco de occidente FINANCIEROS Gastos Bancarios BANCOS Banco de occidente DEPRECIACION Maquinaria y equipo Equipo de oficina DEPRECIACION ACUMULADA Maquinaria y equipo Equipo de oficina SUMAS IGUALES

100,000,000

BALANCE DE APERTURA CREDITO

LIBRO DIARIO DEL 3 AL 30 DICIEMBRE 2017 DEBITO

CREDITO

AJUSTES DEBITO

CREDITO

LIBRO MAYOR Y BALANCE DEBITO 50,000,000 15,000,000 35,000,000

65,000,000 35,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 7,500,000 7,500,000 1,425,000 1,425,000 187,500 45,000 8,692,500 15,000,000 15,000,000 2,850,000 2,850,000 375,000 90,000 17,385,000 4,000,000 4,000,000 760,000 760,000 100,000 24,000 4,636,000 2,000,000

2,000,000 2,000,000 35,000,000 6,650,000 1,190,000 875,000 175,000 140,000 40,460,000 40,460,000 1,200,000 1,200,000 72,000 1,128,000 29,000,000 29,000,000 29,000,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 20,000,000 20,000,000 3,800,000 3,800,000 500,000 120,000 23,180,000 45,000,000 8,550,000 1,530,000 1,125,000 225,000 180,000 52,020,000 52,020,000 -

4,282,710

-

612,500 221,578 441,000

-

784,000

-

418,558 50,227 204,330 418,558

-

350,000 7,783,462

4,900,000 124,710 418,558 50,227 418,558 204,330 221,578 416,500 588,000 196,000 147,000 98,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000 149,503 149503 149,503 95,833 33333 62500

100,000,000

289,018,462

289,018,462

245,336

33,333 62,500 245,336

389,263,798

BRO MAYOR Y BALANCE CREDITO

100,000,000

50,000,000

187,500 45,000 8,692,500

375,000 90,000 17,385,000

100,000 24,000 4,636,000

2,000,000 35,000,000 6,650,000

72,000 1,128,000

29,000,000

3,500,000

500,000 120,000 23,180,000 45,000,000 8,550,000

4,282,710

1,275,078

784,000 1,091,674

350,000

45,000,000

149,503

95,833

389,263,798

1. El saldo en bancos en el extracto resta el GMF (4*1000) y en libros no (recordar, la aplicación sobre los pagos con bancos).

BANCOS DEBITO CREDITO 50,000,000 8,692,500 29,000,000 17,385,000 4,636,000 2,000,000 1,128,000 3,500,000 4,282,710 79,000,000 41,624,210 37,375,790 149,503

2. La depreciación es por el método de línea recta, pero la edificación no se deprecia porque la escritura no está a nombre de la empresa, por cuanto se encuentra en trámite VIDA UTIL A VLR ANUAL VR MENSUAL MUEBLES Y ENSERES 7,500,000 10 750000 62500 MAQUINA INDUSTRIAL 4,000,000 10 400000 33333 95833 120