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• ORDUVAY ESQUIVEL CHAUX

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TALLER 1 GUIA 7 La empresa Comercializadora PEPE LTDA. Solicita que con la siguiente información se realicé: Teneduría de Libros: Libros Auxiliares, Libro de Diario, Libro Mayor y Balances  Elaborar Kárdex  Comprobante mensual de ajustes : Por Depreciación, Amortizaciones, Provisión de Prestaciones Sociales, Seguridad Social, y Parafiscales ü Conciliación Bancaria de la Cuenta Corriente, con las Partidas conciliatorias reportadas, por el Método del Saldo Final de Libros al Saldo Final del Extracto  Las Declaraciones Mensuales de Retención en la Fuente  Las Declaraciones Bimestrales del Impuesto Sobre las Ventas ü Comprobante a Diciembre 31 de Provisión de Cartera  Comprobante de Cierre a Diciembre 31

Teniendo en cuenta:        

Que la empresa es del Régimen Común- Persona Jurídica El Plan Único de Cuentas – PUC Sistema de Causación Sistema de Inventarios Permanente Método de valuación de Inventarios Promedio Ponderado Método de Depreciación Línea Recta Método de Provisión de Cartera General Normatividad Tributaria, Laboral y contable – Vigente del Año 2017

Saldos Iniciales a Julio 1 del año 2017

Depreciación acumulada Eq. de computo Inversiones Acciones

2.800.000

3.620.000

Provisión de Intereses/cesantías

80.000

Industria y comercio por pagar 250.000 Impuesto sobre las ventas Generado Caja General

1.210.000

3.450.000

Gastos de Personal -Vacaciones81.000 Gastos Depreciación Equipo de computo

1.400.000

Arrendamientos por pagar

2.500.000

Rte. fte por pagar por Compras 500.000 Terrenos

3.000.000

Proveedores nacionales

35.900.000

Comisiones recibidas por antic. (4 meses) Caja menor

18.000.000

500.000

Camioneta de reparto 28.100.000 Obligaciones financieras Pagaré 18.30376% EA pago MV 23.000.000 Ingresos por intereses 3.400.000 Gastos de Personal -sueldos

6.400.000

Reservas Obligatorias 2.550.000 Suscripciones Pagadas Por anticip. (6 meses)

600.000

Rte. fte. por pagar por Servicios 120.000 Gastos de Personal - Transporte Clientes

1.200.000

5.230.000

Depreciación acumulada Camioneta

1.405.000

Gastos de Personal - Cesantías 300.000 Equipos de computo

14.000.000

Gastos de Personal - Intereses s/cesantías

852.000

Movimiento contable mes de Julio año 2017

Jul.2 Se realiza ventas de contado a la Señora Magda Pérez del Régimen simplificado, así: Producto A … 500 a $ 26.500 cada una más IVA Producto AB 800 a $ 24.500 cada una más IVA Producto M

150 a $ 18.500 más IVA

CODIGO 4135 4135 4135 240810 135595 236575 1105

CUENTA Producto A 500 Producto AB Producto M 14 IVA GENERADO ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE CAJA

DEBE

HABER 13.250.000 19.600.000 2.775.000 6.768.750

213.750 213.750 42.393.750

Jul.2 Se compra mercancías con un descuento facturado del 10% a Industrial América Gran Contribuyente a crédito así: Producto A … 2.000 a $ 12.200 más IVA Producto AB

3.500 a $ 10.700 más IVA

Producto M

6.900 a $ 8.200 más IVA

Producto EQ

3.000 a $ 10.500 más IVA

CODIGO 143501 143502 143503 143504 240805 2365 220505

CUENTA PRODUCTO A PRODUCTO AB PRODUCTO M PRODUCTO EQ IVA DESCONTABLE RETENCION EN LA FUENTE X COMPRA PROVEEDORES NACIONALES

DEBE 21.960.000 33.705.000 50.922.000 28.350.000 25.638.030

HABER

3.373.425 105.925.545

Jul. 3 Los clientes que vienen del período anterior nos abonan el 50% de la deuda, mitad en efectivo y la otra mitad con cheque. CODIGO 1305 110505 111005

CUENTA CLIENTE CAJA BANCOS

DEBE

HABER 2.615.000

1.307.500 1.307.500

Jul. 3 Consignamos el total existente en caja así: el 70% para la Cuenta Corriente y el 30% se hace la apertura de una Cuenta de Ahorros CODIGO 111005 112005 110501

CUENTA BANCOS CUENTA CORRIENTE CAJA GENERAL

DEBE 33.005.875 14.145.375

HABER

47.151.250

Jul. 4, Se Compra papelería a Librería Panamericana Gran Contribuyente, por valor de $ 1.040.000 más IVA, de contado con Cheque# 11, Papelería alcanzara hasta Diciembre CODIGO 171020 2408 2365 1110

CUENTA UTILILERIA Y PAPELERIA IVA RETENCION EN LA FUENTE BANCOS

DEBE 1.040.000 197.600

HABER

26.000 1.211.600

Julio 4, se contrató el servicio de aseo y cafetería por $3.5 millones mensuales con SUPERASEO S.A. empresa del régimen común y vigilancia por $4.2 millones mensuales, con SUPERVIGILANCIA S. A. empresa del régimen común. CODIGO 513505.01 513505.02 5115 236540 111005

CUENTA ASEO Y CAFETERIA VIGILANCIA IVA RETEFUENTE BANCOS

DEBE 3.500.000 4.200.000 1.463.000

HABER

308.000 8.855.000

Jul.4 De las compras efectuadas el 2 de julio a la Empresa Industrial América Gran Contribuyente, devolvemos las siguientes mercancías: Producto A

11

Producto AB

19

Producto M

24

Producto EQ

31

CODIGO 2205 236540 2408 622505 622505 622505 622505

CUENTA PROVEEDORES RETENCION EN LA FUENTE IVA DEVOLUCION EN COMPRA A 11 DEVOLUCION EN COMPRA AB 19 DEVOLUCION EN COMPRAM 24 DEVOLUCION EN COMPRA EQ 31

DEBE 1.001.667 21.495

HABER

163.362 134.200 203.300 196.800 325.500

Jul. 5, Se cancela con cheque # 12, el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2.000.000 más IVA a RV Inmobiliaria Régimen Común. CODIGO 512010 511575 236530

CUENTA CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES IMPUESTO POR ARRENDAMIENTO RETEFUENTE POR ARRENDAMIENTO 4%

DEBE 2.000.000 380.000

HABER

80.000

1110

BANCO CHEQUE #12

2.300.000

Jul. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Junio con Cheque # 13 CODIGO 2365 1110

CUENTA RETENCION EN LA FUENTE BANCO CHEQUE #13

DEBE 620.000

HABER 620.000

Jul. 14, Se cancela El impuesto sobre las ventas del Tercer Bimestre con Cheque # 14 CODIGO 2408 1110

CUENTA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 3 BIMESTRE

DEBE 1.110.000

BANCO CHEQUE # 14

HABER 1.110.000

Jul. 16, Se cancelan los honorarios al contador los cuales fueron causados en Junio 30, con Ch # 16 CODIGO 233535 236540 1110

CUENTA COSTOS Y GASTOS POR PAGAR HONORARIO RETEFUENTE POR SERVICIO 11 % BANCO CHEQUE #15

DEBE 100.000

HABER 11.000 89.000

Jul. 19, Se cancela el Impuesto de Industria y Comercio del tercer periodo con Cheque # 17 CODIGO 2368 1110

CUENTA INDUSTRIA Y COMERCIO BANCO CHEQUE #17

DEBE 250.000

HABER 250.000

Jul. 19, Se anula el Cheque # 18 NO HAY CHEQUE CON ESE DIGITO Jul. 20, Se realiza ventas de contado a una empresa Gran Contribuyente, denominada Distribuidora El Buen Precio S.A. con un descuento por pago de contado del 10%, las ventas fueron: Producto A 2.600 a $ 30.000 más IVA Producto AB 3.800 a $ 24.900 más IVA Producto M 4.000 a $ 18.900 más IVA -Producto EQ 2.000 a $ 32.900 más IVA CODIGO 4135 4135 4135 4135 240810 135595 236575 135518 135515 135517

CUENTA DEVOLUCION EN VENTAS Producto A 10 DEVOLUCION EN VENTAS Producto AB 9 DEVOLUCION EN VENTAS Producto M 14 DEVOLUCION EN VENTAS Producto EQ 30 IVA GENERADO ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE ANTICIPO ICA ANTIDIPO RETEFUENTE ANTICIPO IVA

DEBE

HABER 70.200.000 85.158.000 68.040.000 59.220.000 53.697.420

1.695.708 1.695.708 1.695.708 7.065.450 8.054.613

1110

BANCOS

319.499.649

Jul.21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del primer semestre a 28 meses y un interés del 1.41056732683802% M.V. CODIGO 2105 530520 1110

CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERA INTERESES BANCOS

DEBE 1.000.000 324.430

HABER

1.324.430

Jul. 21 De las ventas efectuadas el 20 de julio a la empresa Distribuidora El Buen Precio S.A., Gran Contribuyente nos devuelven la siguiente mercancía: Producto A

10

Producto AB

9

Producto M

14

Producto EQ 30 CODIGO 4175 4175 4175 4175 240810 135595 236575 135518 135515 135517 1110

CUENTA DEVOLUCION EN VENTAS Producto A 10 DEVOLUCION EN VENTAS Producto AB 9 DEVOLUCION EN VENTAS Producto M 14 DEVOLUCION EN VENTAS Producto EQ 30 IVA GENERADO ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE ANTICIPO ICA ANTIDIPO RETEFUENTE ANTICIPO IVA BANCOS

DEBE 300.000 224.100 264.600 987.000 337.383

HABER

10.654 10.654 10.654 44.392 50.607 2.007.430

Jul.22, Se adquiere un préstamo a una entidad financiera por $ 50.000.000 de los cuales nos descuentan la primera cuota (valor interés mensual 2.22% M. A., a 12 trimestres) y descuentan el 1% por estudio de crédito, dicho préstamo lo depositan directamente a nuestra cuenta corriente CODIGO 2105 530520 530595 1110

CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERA GASTOS FINANCIEROS INTERESES OTROS-ESTUDIO DE CREDITO BANCO CUENTA CORRIENTE

DEBE

HABER 50.000.000

1.110.000 500.000 48.390.000

Jul.23, Se compra mercancía al Almacén Comercial El diamante y/o Julio Gutiérrez, del Régimen Simplificado, con un descuento condicionado por pronto pago del 10%, así:

Producto A … 1.000 a $ 12.800 Producto AB

1.000 a $ 11.000

Producto M

1.000 a $ 8.500

Producto EQ

1.000 a $ 10.900

CODIGO 143501 143502 143503 143504 240805 2367 2365 2368 220505

CUENTA PRODUCTO A PRODUCTO AB PRODUCTO M PRODUCTO EQ IVA DESCONTABLE IVA TEORICO RETENCION EN LA FUENTE X COMPRA RETEICA PROVEEDORES NACIONALES

DEBE 12.800.000 11.000.000 8.500.000 10.900.000 8.208.000

HABER

1.231.200 1.080.000 259.200 40.629.600

Jul. 24, Se cancela al establecimiento Comercial El diamante el valor que se le adeuda, con Ch # 19 CODIGO 220505 421040 1110

CUENTA PROVEEDORES NACIONALES INGRESO POR DESCUENTO CONDICIONADO BANCO CHEQUE #19

DEBE 40.629.600

HABER 4.062.960 36.566.640

Jul. 25 Se gira el Cheque# 20 para rembolso de caja menor por lo siguientes conceptos: Transporte mensajero $35.000, Gastos de Cafetería $22.000, Gastos de Fotocopias $33.800, Gastos Notariales por $21.000 más Iva, Compras de Periódicos $10.000, Mantenimiento de equipos de cómputo $40.000, Aseo de oficinas $55.000, Parqueaderos $18.000, Combustible camioneta $50.000, Restaurantes $44.000, Elementos de Aseo $90.000 (deberá adicionar el Iva donde corresponda). CODIGO 513550 519525 513530 514005 511570

CUENTA Servicio mensajero Gastos de CAFETERIA GASTOS DE FOTOCOPIADORA GASTOS NOTARIALES IVA DESCONTABLE

DEBE 35.000 22.000 33.800 21.000 3.990

HABER

519510 514525 513505 519595 519535 519560 519525 110510

COMPRA DE PERIODICO GASTO DE MANTENIMIENTO ASEO DE OFICINA GASTO PARQUEADERO COMBUSTIBLE CAMIONETA RESTAURANTE ELEMENTOS DE ASEO CAJA MENOR

CODIGO 110510 1110

CAJA MENOR BANCO # 20

CUENTA

10.000 40.000 55.000 18.000 50.000 44.000 90.000 422.790 DEBE 422.790

HABER 422.790

Julio 30, se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe Administrativo $1.500.000, Auxiliar $1.200.000, Mensajero $700.000, Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000, Vendedor $600.000. (El mensajero trabajo 29 días, la secretaria presento una incapacidad de 4 días, y el auxiliar trabajo 28 días) H. Extras 15 HED, 10 HEN, 5HEDD, 5 HEDN CODIGO

CUENTA

DEBE

HABER

510506

SUELDOS

$ 8.696.667

510515 510527

HORAS EXTRAS AUXILIO DE TRANSPORTE

$2.154.167 $ 324.246

237005 23704

APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SLD FONDO DE PENSION

$ 434.033 $ 434.033

1110

BANCOS

10.307.014

PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES CÓDIGOS

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL 510530 Cesantías 510533 Intereses sobre cesantías 510539 Vacaciones 510536 Prima de Servicios

930.884 9.309 452.480 930.884

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES

930.884 9.309 452.480 930.884

261005 Cesantías 261010 Intereses sobre cesantías 261015 Vacaciones 261020 Prima de Servicios SUMAS IGUALES

2.323.557

2.323.557

provision seguridad social CÓDIGOS 5.105

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

GASTOS DE PERSONAL

510569

Aportes a Entidades Promotoras de Salud

510570

Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías

510568

Administradora de Riesgos Profesionales

922.321 1.302.100 56.641

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA 237.005

Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS

237.045

Fondos de Pensión

237.006

Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales SUMAS IGUALES

922.321 1.302.100 56.641 2.281.062

2.281.062

PROVISIÓN PARAFISCALES CÓDIGOS 5.105

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

GASTOS DE PERSONAL

510.572

Aportes a Cajas de Compensación Familiar

510.575

Aportes Icbf

510.578

Aportes Sena

434.033 217.017 325.525

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA 237.010

976.575

Aportes al ICBF, SENA Cajas de Compensación SUMAS IGUALES

976.575

976.575

Jul. 31, Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común Autorretenedor denominada Inversiones el Mayorista Ltda., así: Producto A

5.000 a $ 12.400 más IVA

Producto AB

4.000 a $ 10.800 más IVA

Producto M

12.000 a $ 9.000 más IVA

Producto EQ

10.000 a $ 11.000 más IVA

CODIGO 143501 143502 143503 143504 240805 220505

CUENTA PRODUCTO A PRODUCTO AB PRODUCTO M PRODUCTO EQ IVA DESCONTABLE PROVEEDORES NACIONALES

DEBE 62.000.000 43.200.000 108.000.000 110.000.000 61.408.000

HABER

446.016.000

Jul. 31, Se causan los Siguientes Gastos: 1. Honorarios del Contador María Méndez - Persona Natural $ 1.000.000 2. Servicio Telefónico-ETB $ 450.000 3. Servicio de Energía – Codensa $ 53.000 4. Servicio de Agua – EAAB $ 90.000 5. Comisiones por Mercadeo a Juan González, Persona del Régimen Común $ 2.500.000 6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 690.000 7. Pasajes en Avión – Avianca, ida y regreso a Acapulco, para el Representante Legal por $ 1.400.000 8. Arrendamiento equipo de cómputo 12 días a $ 40.000 en día, a la empresa Leasing ESSA 9. Honorarios por Asesoría Jurídica a la Empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $ 1.200.00 10.

Administración de las Oficinas $ 330.000

CODIGO 5110 513535 513530 513525 510518 513550 515515 512025 511025

CUENTA HONORARIOS SERVICIOS TELEFONICOS SERVICIO DE ENERGIA SERVICIO DE AGUA COMISIONES A JUAN GONZALEZ TRANSPORTE DE MERCANCIAS PASAJES EN AVION ARRENDAMIENTO EQUIPO DE COMPUTO HONORARIOS POR ASESORIA JURICA

DEBE 1.000.000 450.000 53.000 90.000 2.500.000 690.000 1.400.000 480.000 1.200.000

HABER

512020 233525 233550.01 233550.02 233550.03 233550 233545 233560 233540.01 233525.02 233540.02

ADMINISTRACION DE OFICINAS Cuenta por pagar HONORARIO Servicio TELEFONIA Servicio ENERGIA Servicio AGUA Comisión a JUAN GONZALEZ Transporte mercancía Gasto de viaje - Pasajes Arrendamiento equipo de Computo Honorario Asesoría Jurídica Arrendamiento – administración oficina

330.000 1.000.000 450.000 53.000 90.000 2.500.000 690.000 1.400.000 480.000 1.200.000 330.000

Julio 31, se adquiere un seguro contra incendio, transporte, manejo, vehículos y mercancía, A LIBERTY SEGUROS, por valor de $2.5 millones, incluido IVA, durante un año, se autoriza para que el Banco efectué la respectiva Nota Débito.

CODIGO 170520 240805 236525 1110

CUENTA GASTO ANTICIPADO SOBRE SEGURO CONTRA TODO IMPUESTO DESCONTABLE RETEFUENTE X SERVICIO SEGURO 4% BANCO NOTA DEBITO

DEBE 2.100.840 399.160

HABER

84.033 2.415.967

Julio 31, La empresa Adquiere a CORREDORES ASOCIADOS S. A. Régimen Común, marcas por $4.8 millones, patentes por $3.9 millones, franquicia por 3 años por $6.9 millones, a 6 meses con interés del 9% anual T. A. pagadero M.V. CODIGO 161005 161505 170595 170510 511575 236525 1110

CUENTA MARCAS ADQUERIDAS PATENTES ADQUERIDAS FRANQUISCIA INTERESES IVA DESCONTABLE RETEFUENTE X SERVICIOS BANCOS

DEBE 4.800.000 3.900.000 6.900.000 310.500 2.964.000

HABER

624.000 18.250.500

Julio 31 Partidas Conciliatorias: Cheques pendientes de cobro # 20 y 21 Nd pendiente de Contabilizar por Vr. Chequera $ 150.000 CODIGO

1110 2105

CUENTA

BANCOS OBLIGACIONES FINANCIERAS

DEBE

HABER

150.000 150.000

Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $ 98.500

Código 530595 111005

Cuentas GMF

Debe 98.500

Haber 98.500

BANCOS

Nd pendiente de contabilizar por transferencia de la Cuenta de Ahorros $ 100.000

Código 1120 1110

Cuentas CUENTA DE AHORRO

Debe 100.000

Haber 100.000

BANCOS

MOVIMIENTO CONTABLE MES DE AGOSTO AÑO 2017 • Ago. 3, Se consigna a la Cuenta Corriente el efectivo existente en caja NO SE PUEDE POR QUE EN CAJA HAY UN CREDITO O SALDO NEGATIVO • Ago. 5, Se cancela con cheque # 22 el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000 más IVA CODIGO

CUENTA

512010

CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES

511575 236525 111005

IVA DESCONTABLE RETEFUENTE POR SERVIVIOS CHEQUE #22

DEBE 2.000.000

HABER

380.000 80.000 2.300.000

• Ago. 6, Se compra mercancías a Industrial América Gran Contribuyente mitad de contado con Ch # 23 y mitad a crédito así: Producto A … 2.000 a $ 12.900 más IVA Producto AB

3.500 a $ 11.500 más IVA

Producto M

6.900 a $ 9.200 más IVA

Producto EQ

3.000 a $ 12.400 más IVA

CODIGO 143501 143502 143503 143504 2408 236540 1110 220505

CUENTA PRODUCTO A PRODUCTO AB PRODUCTO M PRODUCTO EQ IVA DESCONTABLE RETENCION EN LA FUENTE X COMPRA BANCOS CHEQUE #23 PROVEEDORES NACIONALES

DEBE 25.800.000 40.250.000 63.480.000 37.200.000 33.956.745

HABER

4.168250 98.259.247 98.259.248

• Ago. 10, Se cancela con Cheque# 24 a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes Parafiscales causados en el mes anterior. CODIGO 237010 237010 237010 111005

CUENTA

DEBE

HABER

$434.033 $325.525 $217.017

APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR APORTES ICBF APORTES SENA Pago con cheque 24

976.575

• Ago. 10, Se cancela con Cheque# 25 a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en el mes anterior. CODIGO 2370050 1 2370050 2 111005

•

CUENTA

DEBE

HABER

434.033 Aportes a Entidades Promotoras de Salud empleado 922.321 Aportes a Salud empleador Pago con Cheque # 25

1.356.354

Ago. 10, Se cancela con Cheque# 26 al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior. CODIGO 237045 23704501 1110

CUENTA APORTES A FONDO DE PENSION empleado Aportes a fondo Pensión empleador CHEQUE # 26

DEBE

HABER

434.033 1.302.100

1.736.133

• Ago. 10, Se cancela con Cheque# 27 a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos Profesionales, causada en el mes anterior. CODIGO 237006 1110

CUENTA ADMINISTRADORA DE RIESGOS PROFES CHEQUE # 27

DEBE

HABER

$56.641 $56.641

• Ago. 10, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada Distribuidora El Éxito S.A.S. Las ventas fueron: Producto A 4.200

a $ 30.000 más IVA

Producto AB 4.500 a $ 25.900 más IVA Producto M 8.000 a $ 19.900 más IVA Producto EQ 2.500 a $ 32.900 más IVA CODIGO 4135

CUENTA PRODUCTO A 4.200

DEBE

HABER 126.000.000

4135 4135 4135 2408 135595 236575 135515 1305

PRODUCTO AB 4.500 PRODUCTO M 8.000 PRODUCTO EQ 2.500 IVA GENERADO ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE ANTIDIPO RETEFUENTE Cliente DISTRIBUIDORA el éxito

116.550.000 159.200.000 82.250.000 91.960.000 2.904.000 2.904.000 2.904.000 573.056.000

• Ago. 10, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace un cheque en orden consecutivo del ch# 28 al ch# 37 CODIGO 233525 1110

CUENTA Cancelación de HONORARIOS CHEQUE #28

DEBE 1.000.000

CODIGO 233550.01 1110

CUENTA SERVICIOS TELEFONICOS CHEQUE #29

DEBE 450.000

CODIGO 233550.02 1110

CUENTA SERVICIO DE ENERGIA CHEQUE #30

DEBE 53.000

CODIGO 233550.03 1110

CUENTA SERVICIO DE AGUA CHEQUE #31

DEBE 90.000

CODIGO 233520 1110

CUENTA COMISIONES A JUAN GONZALEZ CHEQUE #32

DEBE 2.500.000

CODIGO 233545 1110

CUENTA TRANSPORTE DE MERCANCIAS CHEQUE #33

DEBE 690.000

CODIGO 233560 1110

1.000.000 HABER 450.000 HABER 53.000 HABER 90.000

CUENTA PASAJES EN AVION CHEQUE #34

HABER

HABER 2.500.000 HABER 690.000

DEBE 1.400.000

HABER 1.400.000

CODIGO 233540.01 1110

CUENTA ARRENDAMIENTO EQUIPO DE COMPUTO CHEQUE #35

DEBE 480.000

CODIGO 233525.02 1110

CUENTA HONORARIOS POR ASESORIA JURICA CHEQUE #36

DEBE 1.200.000

CODIGO 233540.02 1110

CUENTA ADMINISTRACION DE OFICINAS CHEQUE #37

DEBE 330.000

•

HABER 480.000 HABER 1.200.000 HABER 330.000

Ago. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Julio con Cheque # 38

CODIGO 2365 1110

CUENTA RETENCION EN LA FUENTE CHEQUE#38

DEBE 7.811.849

HABER 7.811.849

• Ago. 14, Se abona con Cheque # 39 el 30% de lo que se le adeudaba a los proveedores que venían hasta Junio 30 CODIGO 2205 1110

CUENTA PROVEEDORES CHEQUE 39

DEBE 10.770.000

HABER 10.770.000

• Ago. 16, Se cancela el saldo del arrendamiento que se adeudaba desde junio 30, con retiro efectuado de la cuenta de ahorros CODIGO 233540 1120

CUENTA ARRENDAMIENTO de 30 junio CUENTA DE AHORRO

DEBE 2.500.000

HABER 2.500.000

• Ago. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del primer semestre. CODIGO 2105 1110

CUENTA OBLIGACION FIN BANCOS

DEBE 1.000.000

HABER 1.000.000

• Ago. 27, Se compra mercancías a crédito, a una Empresa del Régimen Común Autorretenedor denominada Inversiones el

Mayorista Ltda., así: Producto A

5.000 a $ 13.200 más IVA

Producto AB

4.000 a $ 11.000 más IVA

Producto M

12.000 a $ 9.500 más IVA

Producto EQ

10.000 a $ 12.300 más IVA

CODIGO 143501 143502 143503 143504 240805 2205

CUENTA PRODUCTO A PRODUCTO AB PRODUCTO M PRODUCTO EQ IVA DESCONTABLE PROVEEDORES

DEBE 66.000.000 44.000.000 114.000.000 123.000.000 65.930.000

HABER

412.930.000

• Ago. 29, De las compras efectuadas el 27 de Agosto a la Empresa del Régimen Común Autorretenedor denominada Inversiones el Mayorista Ltda. DEVOLVEMOS: Producto A

40

Producto AB

25

Producto M

65

Producto EQ

27

CODIGO 2205 2408 622501 622502 622503 622504

•

CUENTA PROVEEDORES IVA DEVOLUCION EN COMPRA A 40 DEVOLUCION EN COMPRA AB 25 DEVOLUCION EN COMPRAM 65 DEVOLUCION EN COMPRA EQ 27

Ago. 31, se paga la nómina del mes, así:

Secretaria $800.000 Gerente $2.500.000 Jefe Administrativo $1.500.000 Auxiliar $1.200.000 Mensajero $700.000 Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000 Vendedor $600.000

DEBE 2.085.594

HABER 332.994 528.000 275.000 617.500 332.100

(El mensajero trabajo 28 días, la secretaria trabajo 29 días, y el auxiliar trabajo 28 días) H. Extras 18 HED, 12 HEN, 8HEDD, 5 HEDN CODIGO 510506 510515 510527 237005 237045 1110

CUENTA SUELDOS HORAS EXTRAS AUXILIO DE TRANSPORTE APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SLD FONDO DE PENSION BANCOS

DEBE $ 8.646.667 $ 2.640.000 $ 318.703

HABER

$ 451.467 $ 451.467 10.702.436

PRIMA DE SERVICIOS CÓDIGOS

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL

966.727 9.667 470.654 966.727 -

510530 Cesantías 510533 Intereses sobre cesantías 510539 Vacaciones 510536 Prima de Servicios 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES

966727 9667 470654 966727

261005 Cesantías 261010 Intereses sobre cesantías 261015 Vacaciones 261020 Prima de Servicios SUMAS IGUALES

2413776

2413776

PROSION SEGURIDAD SOCIAL CÓDIGOS

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL 510569 Aportes a Entidades Promotoras de Salud 510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 510568 Administradora de Riesgos Profesionales

959.367 1.354.400 58.916

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA

959367 1354400 58916

237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS 237045 Fondos de Pensión 237006 Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales SUMAS IGUALES

2372683

2372683

PROVISION PARAFISCALES CÓDIGOS

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL 510572 Aportes a Cajas de Compensación Familiar 510575 Aportes Icbf 510578 Aportes Sena

451467 225733 338600

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA

1015800

237010 Aportes al ICBF, SENA Cajas de Compensación SUMAS IGUALES

• 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

1015800

1015800

Ago. 31, Se causan los Siguientes Gastos:

Honorarios del Contador María Méndez - Persona Natural $ 1.000.000 Servicio Telefónico-ETB $ 390.000 Servicio de Energía – Codensa $ 56.900 Servicio de Agua – EAAB $ 103.200 Comisiones por Mercadeo a Juan González – Persona del Régimen Común $ 2.500.000 Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 550.000 Atención a Clientes Restaurante la Fragata por $ 450.000 Arrendamiento equipo de cómputo 8 días a $ 40.000 en día, a la empresa Leasing ESSA Honorarios por Asesoría Jurídica a la Empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $ 1.200.00 Administración de las Oficinas $ 330.000 CODIGO CUENTA DEBE HABER 5110 HONORARIOS maria mendez 1.000.000 513535 SERVICIOS TELEFONICOS 390.000 513530 SERVICIO DE ENERGIA 56.900 513525 SERVICIO DE AGUA 103.200 510518 COMISIONES A JUAN GONZALEZ 2.500.000 513550 TRANSPORTE DE MERCANCIAS 550.000 519560 RESTAURANTE la fragata 450.000 511570 IVA DESCONTABLE 85.500 511595.01 IMPOCONSUMO 36.000 512025 ARRENDAMIENTO EQUIPO DE COMPUTO 40.000 511025 HONORARIOS POR ASESORIA JURICA 1.200.000 512010 ADMINISTRACION DE OFICINAS 330.000 233525 Cuenta por pagar HONORARIO María Méndez 1.000.000 233550.01 Servicio TELEFONIA 390.000 233550.02 Servicio ENERGIA 56.900 233550.03 Servicio AGUA 103.200 233550 Comisión a JUAN GONZALEZ 2.500.000 233545 Transporte mercancía 550.000 233595.10 Gasto por restaurante la fragata 571.500 233540.01 Arrendamiento equipo de Computo 40.000 233525.02 Honorario Asesoría Jurídica 1.200.000 233540.02 Arrendamiento – administración oficina 330.000

• Ago. 31, Se realiza ventas a crédito a María de los Ángeles Cárdenas, Persona Natural Las ventas fueron: Producto M 6.400 a $ 22.900 más IVA Producto EQ 7.600 a $ 30.000 más IVA CODIGO 4135 4135 240810 135595 236575 1305

CUENTA PRODUCTO M 6.400 PRODUCTO EQ 7600 IVA GENERADO ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE Cliente MARIA de los ANGELES

DEBE

HABER 146.560.000 228.000.000 71.166.400

2.247.360 2.247.360 445.726.400

• Ago. 31, No se ha cobrado ni causado el arrendamiento del local a la empresa ARCO IRIS LTDA., Régimen común, desde Julio, por valor de $3.5 millones mensual. CODIGO CUENTA 134530 Cuenta por cobrar arrendamiento local a ARCOIRIS 236530 Rete fuente x Arrendamiento 422010 Ingreso por arrendamiento a ARCOIRIS Porque no se aplica el IVA o se saca

DEBE 7.000.000

HABER 280.000 6.720.000

• Ago. 31, la empresa realiza una cancelación directa por perdida de una cuenta por valor de $285.000, de PAPAYA COMPUTER. LA CUENTA ES INVENTARIO CODIGO CUENTA 1365 CUENTAS POR PAGAR A TRABAJADORES 1435 INVENTARIO No entendí muy bien este punto ojo FALTA REGISTRAR •

DEBE 285.000

HABER 285.000

Ago. 31, Partidas Conciliatorias:

Cheques pendientes de cobro # 21, 33, 34, 35, 41 CODIGO 233560 1110

PASAJES EN AVION CHEQUE #34

CUENTA

DEBE 1.400.000

233540.01 1110

ARRENDAMIENTO EQUIPO DE COMPUTO CHEQUE #35

480.000

HABER 1.400.000

480.000

Mayor valor contabilizado en el Ch# 29 por $ 18.000 Código

Cuentas

1105

CAJA

1110

BANCO CHEQUE #29

Debe

Haber

18.000 18.000

Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $ 120.000 Código

530595 111005

Cuentas GMF BANCOS

Debe

Haber

120.000 120.000

Menor valor contabilizado en el Ch # 40 por $ 59.000, correspondiente a bonificaciones en la nómina Mayor Vr. Contabilizado en Cheque # 30, girado para el pago del servicio de energía por $1.250 NO SE HACE DEBIDO A QUE LA NOMINA NO SE PAGO BONIFICACION.

Movimiento contable mes de septiembre año 2017 •

Sep. 3, Se consigna a la Cuenta Corriente el Efectivo existente en caja

NO SE TIENE EFECTIVO, CONTAMOS CON UN SALDO NEGATIVO • Sep. 3, Al Proveedor Industrial América Gran Contribuyente se le abona el 25% de lo que se le adeuda, con Ch# 42 CODIGO 220505.0 1 111005

CUENTA Proveedor INDUSTRIAL AMERICA

DEBE 250.329

Banco cheque # 42

HABER

250.329

• Sep. 5, Se cancela con cheque # 43, el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000 más IVA CODIGO 512010 511570 236530 1110

CUENTA ARRENDAMIENTO EDIFICACIONES IVA DESCONTABLE RETEFUENTE POR ARRENDAMIENTO BANCO CHEQUE #43

DEBE 2.000.000 380.000

HABER

80.000 2.300.000

• Sep. 8, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace un cheque en orden consecutivo del ch# 44 al ch# 53 CODIGO 233525 1110 233550.01 1110 233550.02 1110 233550.03 1110 233520 1110 233545 1110 233595.10 1110 233540.01 1110 233525.02 1110 233540.02 1110

CUENTA HONORARIOS BANCOS CHEQUE #44 SERVICIOS TELEFONICOS BANCOS CHEQUE #45 SERVICIO DE ENERGIA BANCOS CHEQUE #46 SERVICIO DE AGUA BANCOS CHEQUE #47 COMISIONES A JUAN GONZALEZ BANCOS CHEQUE #48 TRANSPORTE DE MERCANCIAS BANCOS CHEQUE #49 RESTAURANTE BANCOS CHEQUE #50 ARRENDAMIENTO EQUIPO DE COMPUTO BANCOS CHEQUE #51 HONORARIOS POR ASESORIA JURICA BANCOS CHEQUE #52 ADMINISTRACION DE OFICINAS BANCOS CHEQUE #53

DEBE 1.000.000

HABER 1.000.000

390.000 390.000 56.900 56.900 103.200 103.200 2.500.000 2.500.000 550.000 550.000 571.500 571.500 40.000 40.000 1.200.000 1.200.000 330.000 330.000

• Sep. 8, Se realiza ventas a crédito a la Señora Magda Pérez del Régimen simplificado, con un descuento facturado del 15%, las ventas fueron: Producto A … 250

a $ 29.000 más IVA

Producto AB

300

a $ 26.000 más IVA

Producto M

350

a $ 21.900 más IVA 29. 659.500

Producto EQ

400

a $ 25.600 más IVA

CODIGO 4135 4135 4135 4135 240810 135595 2369 1305

CUENTA PRODUCTO A 250 PRODUCTO AB 300 PRODUCTO M 350 PRODUCTO EQ 400 IVA GENERADO ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE Cliente – MAGDA PEREZ – R.S

DEBE

HABER 6.525.000 7.020.000 6.898.500 9.216.000 5.635.305

177.957 177.957 35.294.805

• Sep. 10, Se cancela con Cheque# 54, a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes Parafiscales causados en el mes anterior. CODIGO 237010 237010 237010 1110

CUENTA

DEBE

APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR APORTES ICBF APORTES SENA SE CANCELA CON CHEQUE # 54

HABER

$ 451.467 $ 338.600 $ 225.733

1.015.800

• Sep. 10, Se cancela con Cheque# 55, a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en el mes anterior. CODIGO 237005 237005.01 1110

•

CUENTA Aportes a Entidades Promotoras de Salud Aportes a entidad de salud por parte empresa CHEQUE # 25

DEBE

HABER

451.467 959.367

1.410.834

Sep. 10, Se cancela con Cheque# 56, al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior. CODIGO 237045 237045.01 1110

CUENTA APORTES A FONDO DE PENSION APORTES A FONDO PENSION POR EMPLEADOR

CHEQUE # 26

DEBE

HABER

451.467 1.354.400 1.805.867

• Sep. 10, Se cancela con Cheque# 57, a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos Profesionales, causada en el mes anterior. CODIGO 237006 1110

CUENTA

DEBE

ADMINISTRADORA DE RIESGOS PROFES CHEQUE # 57

HABER

58.916 58.916

• Sep. 10, De las ventas efectuadas el 31 de Agosto, María de los Ángeles Cárdenas, Persona Natural, nos devuelven la siguiente mercancía: Producto M 87 Producto EQ 24 CODIGO 4175 4175 240810 135595 2369 130505.0 2

CUENTA

DEBE 1.992.300 720.000 515.337

PRODUCTO M 87 PRODUCTO EQ 24 IVA GENERADO ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE Cliente MARIA DE LOS ANGELES

HABER

16.274 16.274 3.227.637

• Sep. 12, Se compra mercancías con un descuento facturado del 5% a Industrial América Gran Contribuyente, el 20% de contado con Ch. # 58, y el saldo a crédito así: Producto A … 2.000 a $ 12.800 más IVA Producto AB Producto M CODIGO 143501 143502 143503 143504 240805 236540 220505. 1110

6.900 a $ 9.225 más IVA Producto EQ

3.500 a $ 11.300 más IVA 3.000 a $ 12.500 más IVA

CUENTA PRODUCTO A PRODUCTO AB PRODUCTO M PRODUCTO EQ IVA DESCONTABLE RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRA PROVEEDORES BANCO CHEQUE #58

DEBE 24.320.000 37.572.500 60.469.875 35.625.000 30.017.601

HABER

3.949.684 147.244.234 36.811.058

•

Sep. 12, efectuamos devolución de la compra anterior:

Producto AB

20

Producto M

60

CODIGO 2205 236540 2408 622502 622503

CUENTA PROVEEDORES industrial américa RETENCION EN LA FUENTE IVA DEVOLUCION EN COMPRA AB 20 DEVOLUCION EN COMPRA M 60

DEBE 960.776 20.617

HABER

156.693 271.200 553.500

• Sep. 12, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada Distribuidora El Éxito S.A.S. las ventas fueron: Producto A 1.900 a $ 30.000 más IVA Producto AB 2.100 a $ 24.900 más IVA Producto M

CODIGO 4135 4135 4135 4135 240810 135515 135595 236575 1305

5.950 a $ 20.900 más IVA Producto EQ 2.427 a $ 32.900 más IVA

CUENTA PRODUCTO A 1.900 PRODUCTO AB 2.100 PRODUCTO M 5950 PRODUCTO EQ 2.427 IVA GENERADO RETENCIONEN LA FUENTE ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE CLIENTES

DEBE

HABER 57.000.000 52.290.000 124.355.000 79.848.300 59.563.727

7.837.332 1.880.960 1.880.960 365.219.695

• Sep. 13, De las compras efectuadas el 12 de Septiembre a la Empresa Industrial América Gran Contribuyente, devOLVEMOS las siguientes mercancías: Producto A Producto AB Producto M Producto EQ CODIGO 2205 236540 2408 622505

40 25 50 50 CUENTA PROVEEDORES RETEFUENTE EM COMPRA IVA DEVOLUCION EN COMPRA A 40

DEBE 2.098.261 32.956

HABER

250.467 512.000

622505 622505 622505 •

DEVOLUCION EN COMPRA AB 25 DEVOLUCION EN COMPRAM 50 DEVOLUCION EN COMPRA EQ 50

282.500 461.250 625.000

Sep. 13, Se cancela la Retención en la Fuente de Agosto, con Cheque # 59

CODIGO 2365 11105

CUENTA RETENCION EN LA FUENTE Cancelación retefuente AGOSTO

DEBE 4.528.610

HABER 4.528.610

• Sep. 13, Los clientes que vienen del mes de Junio nos cancelan del saldo que nos adeudan el 60% con cheque CODIGO 1305 1110 •

CUENTA Cliente que viene de junio cancela el 60% Con cancelan con cheque

DEBE

HABER 1.569.000

1.569.000

Sep. 14, Se cancela el impuesto sobre las ventas del Cuarto Bimestre con Cheque # 60

CODIGO 2408 1110

CUENTA SE PAGA EL IVA cuarto bimestre Con Cheque # 60

DEBE 35.393.331

HABER 35.393.331

• Sep. 17, Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común Autorretenedor denominada Inversiones el Mayorista Ltda., nos otorgan un descuento factura del 10% así: Producto A

5.000 a $ 12.800 más IVA

Producto AB

4.000 a $ 10.600 más IVA

Producto M

12.000 a $ 9.100 más IVA

Producto EQ

10.000 a $ 12.500 más IVA

CODIGO 143501 143502 143503 143504 240805 220505.02

CUENTA PRODUCTO A PRODUCTO AB PRODUCTO M PRODUCTO EQ IVA DESCONTABLE PROVEEDORES MAYORISTAS LTDA

DEBE 57.600.000 38.160.000 98.280.000 112.500.000 58.242.600

HABER

364.782.600

• Sep. 19, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada Distribuidora El Éxito S.A.S. Las ventas fueron: Producto A

500

a $ 30.000 más IVA

Producto M

150

a $ 22.900 más IVA

Producto EQ

500

a $ 32.900 más IVA

CODIGO 413501 413503 413504 240810 135515 135595 236575 1305 •

CUENTA PRODUCTO A PRODUCTO M PRODUCTO EQ IVA GENERADO RETENCIONEN LA FUENTE ANTICIPO DE CREE AUTORRETENCION CREE CLIENTES Distribuidora El Éxito S.A.S

DEBE

HABER 15.000.000 3.435.000 16.450.000 6.628.150

872.125 209.310 209.310 40.641.025

Sep. 19, Se cancela El Impuesto de Industria y comercio del Cuarto Periodo Con Cheque # 62 CODIGO

2368 1110

CUENTA Industria y comercio periodo cuarto agosto

DEBE

HABER

259.200

Cancelación con cheque #62

259.200

• Sep. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del primer semestre. CODIGO

2105 1110

CUENTA

OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS

DEBE

HABER

1.000.000 1.000.000

• Sep. 27, Se gira el Cheque# 63 para rembolso de caja menor por lo siguientes conceptos: Transporte mensajero $18.000, Gastos de Cafetería $29.000, gastos de Fotocopias $3.850, Gastos Notariales por $10.000 más Iva, Compras de Periódicos $12.000, Reparaciones Locativas $70.000, Vigilante por dos días $44.900, aseo de oficinas $30.000, Parqueaderos $18.000, Restaurantes $59.600, Tarjetas de Presentación $20.000 y aviso publicitario $24.000 Código 515520 519525 519530 514005 511570 519510 519565 515015 513505 513595 519560 519520

Cuenta Transp mensajero Gasto cafetería Gasto fotocopia Gastos notariales Iva GENERADO Compra periódico Parqueadero Rep locativas Vigilante Aseo oficina Restaurante Tarj presentación

Debe 18.000 29.000 3.850 10.000 1.900 12.000 18.000 70.000 44.900 30.000 59.600 20.000

Haber

523560 1110

Aviso publicitario Reembolso a caja menor cheque # 63

24.000 341.250

• Sep. 30, Se realiza ventas el 70% contado y el saldo a crédito, a una Empresa Gran Contribuyente, denominada Distribuidora El Buen Precio S.A. Las ventas fueron: Producto A

7.390

a $ 30.000 más IVA Producto AB 8.933

a $ 24.900 más IVA

Producto M 15.000 a $ 21.900 más IVA Producto EQ 11.000 a $ 32.900 más IVA Código 413501 413502 413503 413504 2408 135595

Cuenta Producto A Producto AB Producto M Producto EQ Iva Anticpo cree

2369 135517 135518 1305 1110

Autoretencion cree Rete iva Rete ica Clientes Banco

CODIGO 6145 1435

CUENTA COSTO DE VENTA INVENTARIO

Debe

Haber 221.700.000 222.431.700 328.500.000 361.900.000 215.561.023

45.381.268 45.381.268 32.334.153 6.807.190 393.285.414 917.665.966 DEBE 470193752

HABER 470193752

• Sep. 30,se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe Administrativo $1.500.000, Auxiliar $1.200.000, mensajero $700.000, Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000, vendedor $600.000. (El mensajero trabajo 28 días, la secretaria trabajo 29 días, y el auxiliar trabajo 28 días) H. Extras 18 HED, 12 HEN, 8HEDD, 5 HEDN

CONTABILIZACIÓN DE LA NÓMINA CÓDIGO

CUENTAS

DÉBITO

CRÉDITO

5105 GASTOS DE PERSONAL 510506 Sueldos 510515 Horas Extras y Recargos 510527

8646667 2640000 318703

Auxilio de Transporte

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA 451.467 451.467 10.702.437

237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud 237045 Fondos de Pensión

1110 BANCOS

11605370 CÓDIGOS

CUENTAS

DÉBITOS

11605370

CRÉDITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL 510530 Cesantías 510533 Intereses sobre cesantías 510539 Vacaciones 510536 Prima de Servicios 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

966.727 9.667 470.654 966.727 -

2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES

966.727 9.667 470.654 966.727

261005 Cesantías 261010 Intereses sobre cesantías 261015 Vacaciones 261020 Prima de Servicios SUMAS IGUALES

CÓDIGOS

CUENTAS

2.413.776

DÉBITOS

2.413.776

CRÉDITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL 510569 Aportes a Entidades Promotoras de Salud 510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 510568 Administradora de Riesgos Profesionales

959.367 1.354.400 58.916

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA

959.367 1.354.400 58.916

237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS 237045 Fondos de Pensión 237006 Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales SUMAS IGUALES

2.372.683

2.372.683

PROVISION PARAFISCALES CÓDIGOS

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

5105 GASTOS DE PERSONAL 510572 Aportes a Cajas de Compensación Familiar 510575 Aportes Icbf 510578 Aportes Sena

451.467 225.733 338.600

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA

1.015.800

237010 Aportes al ICBF, SENA Cajas de Compensación SUMAS IGUALES

1.015.800

1.015.800

• Septiembre 30, se realiza una inversion en CDT a la vista por el 90% del total existente en bancos, con un interes del 12% anual M.A. pagadero M.V. Código 120525 1110 •

Cuenta INVERSION CDT BANCOS

Debe

Haber

Sep. 30, Se causan los Siguientes Gastos: aquí voy

1. Honorarios del Contador María Méndez - Persona Natural $ 1.000.000 2. Servicio Telefónico-ETB $ 529.800 3. Servicio de Energía – Codensa $ 64.000 4. Servicio de Agua – EAAB $ 85.000 5. Comisiones por Mercadeo a Juan González – Persona del Régimen Común $ 2.500.000 6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 1.000.000 7. Atención a Empleados Mes del Amor y la Amistad Club el Rancho $ 2.800.000

8. Arrendamiento equipo de cómputo 6 días a $ 40.000 en día, a la empresa Leasing ESSA 9. Honorarios por Asesoría Jurídica a la Empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $ 1.200.00 10.

Administración de las Oficinas $ 330.000

Código 511030 236515 513535 513530 513525 510518 513085 52956001 5195201 512025 511025 2368 236515 512010 2408 236540 2335

•

Cuenta Honorario contador Rete fuente Telefonía Energía Acueducto Comisiones Transporte mercancía Casino restaurante IPO IPO COMSUMO Arrendamiento comp Asesoría jurídica Reteica Rete fuente Arrendamiento oficina IVA RETEFUENTE Costos u gastos x pagar

Debe 1.000.000

Haber 110.000

529.800 64.000 85.000 2.500.000 1.000.000 2.800.000 224.000 240.000 1.200.000 7.200 13.200 330.000 62.700 13.200 9.891.900

Sep. 30, Partidas Conciliatorias:

Cheques pendientes de cobro # 21, 34, 35, 58, 64 Código

Cuenta

Debe

Haber

Nd pendiente de Contabilizar por Vr. Chequera $ 150.000 Código 530595 1110

Cuenta GASTO FINANCIER BANCOS

Debe 150.00

Haber 150.000

Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $ 98.500 Código 530595 1110

Cuenta GMF BANCOS

Debe 98.500

Haber 98.500

Nc pendiente de contabilizar por transferencia de la Cuenta de Ahorros $ 200.000 Código 1120 1105

Cuenta CUENTA DE AHORROS CAJA

Debe 200.000

Haber 200.000

Movimiento contable mes de Octubre año 2017

• Oct. 1, Se consigna a la Cuenta Corriente el 70% del efectivo existente en caja y el 10 % a la Cuenta de Ahorros

• Oct. 5, Se cancela con cheque # 65, el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000 más IVA

• Oct. 9, Se adquiere a Carvajal S.A. Gran Contribuyente Autorretenedor, una fotocopiadora por $ 9.000.000 mas IVA crédito

• Oct. 10, Se cancela con Cheque# 66 a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes Parafiscales causados en el mes anterior.

• Oct. 10, Se cancela con Cheque# 67, a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en el mes anterior.

•

Oct. 10, Se cancela con Cheque# 68, al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.

• Oct. 10, Se cancela con Cheque# 69, a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos Profesionales, causada en el mes anterior.

• Oct. 10, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace un cheque en orden consecutivo del ch# 70 al ch# 79

•

Oct. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Septiembre con Cheque # 80

Oct. 20, Se abona con Cheque # 83 el 75 % del saldo que se le adeudaba a los proveedores que venían hasta Junio 30, teniendo en cuenta que el 14 de Agosto, ya se les había hecho un abono.

• Oct. 20, El cliente Magda Pérez del Régimen simplificado nos abona en efectivo el 70% de los que nos adeuda.

• Oct. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del primer semestre.

• Oct. 22, Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común Autorretenedor denominada Inversiones el Mayorista Ltda., nos otorgan un descuento condicionado por el volumen de mercancías adquiridas en los últimos meses del 7%, se compra:

Producto A

5.000 a $ 13.400 más IVA

Producto AB

4.000 a $ 12.200 más IVA

Producto M

12.000 a $ 11.900 más IVA

Producto EQ

10.000 a $ 13.750 más IVA

• Oct. 30, se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe Administrativo $1.500.000, Auxiliar $1.200.000, mensajero $700.000, Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000, vendedor $600.000. (El mensajero trabajo 29 días, la secretaria trabajo 28 días, y el auxiliar trabajo 29 días) H. Extras 19 HED, 13 HEN, 8HEDD, 8 HEDN Oct. 31, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada Distribuidora El Éxito S.A.S. Las ventas fueron: Producto A 5.600 a $ 30.000 más IVA Producto AB 2.400 a $ 24.900 más IVA Producto M 14.300 a $ 22.500 más IVA

Producto EQ 8.650 a $ 32.900 más IVA

• Oct. 31, De las ventas efectuadas el 31 de Octubre a la Empresa del Régimen Común, denominada Distribuidora El Éxito S.A.S. Nos devuelven la siguiente mercancía:

25

• Octubre 31, se realiza una inversion en CDT a la vista por el 90% del total existente en bancos, con un interes del 12% anual M.A. pagadero M.V.

•

Oct. 31, Se causan los Siguientes Gastos:

1. Honorarios del Contador María Méndez - Persona Natural $ 1.000.000 2. Servicio Telefónico-ETB $ 415.000 3. Servicio de Energía – Codensa $ 70.200 4. Servicio de Agua – EAAB $ 85.900 5. Comisiones por Mercadeo a Juan González – Persona del Régimen Común $ 2.500.000 6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 690.000 7. Póliza de Seguros incendio y terremoto de Oct. 31/x a Oct. 31/xi a Seguros Mafre, por valor de $ 3.500.000 8. Arrendamiento equipo de cómputo 21 días a $ 40.000 en día, a la empresa Leasing ESSA 9. Honorarios por Asesoría Jurídica a la Empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $ 1.200.00 10.

•

Administración de las Oficinas $ 330.000

Oct. 31 Partidas Conciliatorias:

Cheques pendientes de cobro # 33, 41, 76,78, 79 Menor valor contabilizado en el Ch# 71 por $ 7.220 Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $ 138.000 Menor Vr. Contabilizado en Cheque # 73 girado para el pago del servicio de Acueducto por $ 16.500

Movimiento contable mes de Noviembre año 2017

• Nov. 5, Se cancela con cheque # 85 el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000 más IVA

•

Nov. 8, Se consigna a la Cuenta Corriente el 80% del Efectivo existente en caja

• Nov. 8, Al Proveedor Inversiones el Mayorista Ltda. se le abona el 40% de lo que se le adeuda, con Ch# 86

• Nov. 8, compramos elementos de aseo por $2.5 millones y de cafetería por $3.5 millones, elementos de mantenimiento edificios por $2.8 millones, DE TODO DISTRIBUIDORA, empresa del régimen común, (para un trimestre) a 60 dias.

• Nov. 8, Se compra mercancías el 30% con Cheque # 87 y el saldo a crédito, a una empresa del Régimen Común denominada Global S.A.S., Así:

Producto A

3.500 a $ 13.500 más IVA

Producto AB

2.800 a $ 11.000 más IVA

Producto M

9.000 a $ 9.500 más IVA

Producto EQ

•

6.000 a $ 10.800 más IVA

Nov. 9, Se anulan los Cheque # 88, # 89 y # 90

• Nov. 10, Se cancela con Cheque# 91 a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes Parafiscales causados en el mes anterior.

• Nov. 9, Se cancela con Cheque# 92 a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en el mes anterior.

•

Nov. 10, Se cancela con Cheque# 93, al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.

• Nov. 10, Se cancela con Cheque# 94, a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos Profesionales, causada en el mes anterior.

• Nov. 10, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace un cheque en orden consecutivo del ch# 95 al ch# 104

•

Nov. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Octubre con Cheque # 105

•

Nov. 14, Se cancela el impuesto sobre las ventas del Quinto Bimestre con Cheque # 106

• Nov. 14, Se realizan ventas a crédito a una Empresa Gran Contribuyente, denominada Distribuidora El Buen Precio S.A., las ventas fueron:

Producto A

2.600 a $ 30.000 más IVA Producto AB 3.800 a $ 24.900 más IVA

Producto M

4.000 a $ 23.900 más IVA Producto EQ 2.000 a $ 32.900 más IVA

• Nov. 15, De las ventas efectuadas el 14 de Noviembre a la Empresa Gran Contribuyente, denominada Distribuidora El Buen Precio S.A. Nos devuelven la siguiente mercancía:

Producto A

18

Producto AB

19

Producto M

14

•

Nov. 19, Se cancela El Impuesto de Industria y comercio del Quinto Periodo con Cheque # 108

• Nov. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del primer semestre.

•

Nov. 30, Se le abona con Ch# 109 a Carvajal S.A. por la compra de la Fotocopiadora el 40%

• Nov. 30, se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe Administrativo $1.500.000, Auxiliar $1.200.000, mensajero $700.000, Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000, vendedor $600.000. (El mensajero tra bajo 28 días, la secretaria trabajo 29 días, y el auxiliar trabajo 29 días) H. Extras 17 HED, 14 HEN, 10 HEDD, 8 HEDN

• Nov. 30, Se realiza ventas el 70% contado y el saldo a crédito, a una Empresa Gran Contribuyente, denominada Distribuidora El Buen Precio S.A., Las ventas fueron:

Producto A 250 a $ 30.000 más IVA Producto AB 300 a $ 24.900 más IVA Producto M 350 a $ 23.900 más IVA Producto EQ 400 a $ 32.900 más IVA

• Noviembre 30, se realiza una inversion en CDT a la vista por el 90% del total existente en bancos, con un interes del 12% anual M.A. pagadero M.V.

•

Nov. 30, Se causan los siguientes Gastos:

1. Honorarios del Contador María Méndez - Persona Natural $ 1.000.000 2. Servicio Telefónico-ETB $ 580.000 3. Servicio de Energía – Codensa $ 59.600 4. Servicio de Agua – EAAB $ 94.000 5. Comisiones por Mercadeo a Juan González – Persona del Régimen Común $ 2.500.000 6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 690.000 7. Pasajes en Avión – Avianca, ida y regreso a Medellín, para el Representante Legal por $ 395.000 8. Arrendamiento equipo de cómputo 4 días a $ 40.000 en día, a la empresa Leasing ESSA 9. Honorarios por Asesoría Jurídica a la Empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $ 1.200.00 10.

•

Administración de las Oficinas $ 330.000

Nov. 30, Partidas Conciliatorias:

Cheques pendientes de cobro # 33, 78, 85, 99, 100, 101 Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $ 124.960

Movimiento contable mes de Diciembre año 2017

• Dic. 5, Se cancela con cheque # 110, el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000 más IVA

• Dic. 6, Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común denominada Global S.A.S. Así:

Producto A

4.200 a $

14.150 más IVA

Producto AB

3.700 a $

11.860 más IVA

Producto M

6.800 a $

9.350 más IVA

Producto EQ

7.000 a $

12.400 más IVA

• Dic. 6, Se realizan ventas de contado a una Empresa Gran Contribuyente, denominada Distribuidora El Buen Precio S.A., las ventas fueron:

Producto EQ 5.000 a $ 35.900 más IVA

• Dic. 7, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace un cheque en orden consecutivo del ch# 111 al ch# 120

• Dic. 10, Se cancela con Cheque# 121 a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes Parafiscales causados en el mes anterior.

• Dic. 10, Se cancela con Cheque# 122 a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en el mes anterior.

•

Dic. 10, Se cancela con Cheque# 123 al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.

• Dic. 10, Se cancela con Cheque# 124 a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos Profesionales, causada en el mes anterior.

•

Dic. 12, Se consigna a la Cuenta Corriente el 50% del Efectivo existente en caja

•

Dic. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del mes de Noviembre con Cheque # 125

•

Dic. 20, se cancela con Cheque # 127, las primas correspondientes al segundo semestre

· Dic 20, Adquiere 1.500 acciones de la COMPAÑÍA NACIONAL DE CHOCOLATES S. A., a $1.000 cada una, con la intención de conservarlas a largo plazo, se gira cheque, comisión del 0.75%

• Dic 20, se compra local en el Centro Comercial Unicentro, a PEDRO GOMEZ BARRERO & CIA S. A., por valor de $300 millones, se gira el 10% con cheque del BBVA y el saldo Financiado por Bancolombia a 15 años, con interés del 12% T.A., pagadero mes vencido.

· Dic 20, Se compran muebles por valor de $10.5 millones más Iva, pago de contado, SU ARCHIVO LTDA, Empresa del Régimen común, descuento comercial del 0.5% se gira cheque.

• Dic. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del primer semestre.

• Dic. 23, Se realiza ventas de contado a María de los Ángeles Cárdenas, Persona Natural las ventas fueron: Producto A 7.600 a $ 32.000 más IVA Producto AB 7.400 a $ 25.900 más IVA Producto M 20.100 a $ 23.500 más IVA Producto EQ 12.650 a $ 35.900 más IVA

•

Dic. 28, Se gira el Cheque# 128, para rembolso de caja menor por lo siguientes conceptos:

Transporte mensajero $35.000, Gastos de Cafetería $22.000, gastos de Fotocopias $33.800, Gastos Notariales por $21.000 más Iv a, Compras de Periódicos $10.000, Mantenimiento de equipos de computo $40.000, aseo de oficinas $55.000, Parqueaderos $18.000, Combustible camioneta $50.000, Restaurantes $44.000, elementos de Aseo $90.000

• Dic. 28, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada Distribuidora El Éxito S.A.S., las ventas fueron:

Producto A 7.390 a $ 30.000 más IVA Producto AB 7.800 a $ 24.900 más IVA Producto M 15.000 a $ 21.900 más IVA Producto EQ 11.000 a $ 32.900 más IVA

•

Dic. 31, El cliente Distribuidora El Éxito S.A.S cancela la mitad con cheque del total que adeuda

• Dic. 31, se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe Administrativo $1.500.000, Auxiliar $1.200.000, mensajero $700.000, Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000, vendedor $600.000. (El mensajero trabajo 29 días, la secretaria trabajo 29 días, y el auxiliar trabajo 28 días) H. Extras 18 HED, 16 HEN, 12 HEDD, 6 HEDN, con Ch# 129

• Dic. 31, Se adquiere una Camioneta Modelo x por valor $ 50.000.000, se hace un abono del 20% con cheque # 130 y se entrega la Camioneta existente, la cual la reciben por un valor de $ 23.000.000 y el saldo se firma un pagare con una entidad financiera. • Diciembre 31, se realiza una inversion en CDT a la vista por el 90% del total existente en bancos, con un interes del 12% anual M.A. pagadero M.V.

•

Dic. 31, Se causan los siguientes Gastos:

1. Honorarios del Contador María Méndez - Persona Natural $ 1.000.000 2. Servicio Telefónico-ETB $ 466.000 3. Servicio de Energía – Codensa $ 63.300 4. Servicio de Agua – EAAB $ 114.000 5. Comisiones por Mercadeo a Juan González – Persona del Régimen Común $ 2.500.000 6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 1.200.000 7. Regalos Navideños para empleados, adquiridos en Carrefour S.A por $ 6.000.000 8. Arrendamiento equipo de cómputo 15 días a $ 40.000 en día, a la empresa Leasing ESSA 9. Honorarios por Asesoría Jurídica a la Empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $ 1.200.00 10.

•

Administración de las Oficinas $ 330.000

Dic. 31, Partidas Conciliatorias:

Cheques pendientes de cobro # 76,78, 79, 110, 117, 118, 128, 129, 130 Mayor valor contabilizado en el Ch# 112 por $ 24.000 Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $ 109.090 Menor Vr. Contabilizado en Cheque # 112 girado para el pago de la Empresa ETB por $ 4.440