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Balance de comprobación Al 30 de abril de 20X1 Debe Efectivo.............................................. Cuentas por cobrar ........................... Insumos ............................................. Renta pagada por anticipado ........... Mobiliario ......................................... Cuentas por pagar............................. Ingresos por servicios no devengados Capital de Gay Gillen......................... Retiros de Gay Gillen......................... Ingresos por servicios......................... Gasto por sueldos............................... Gasto por servicios públicos............... Total ...................................................

Haber 24800 2250 700 3000 16500 13100 450 31250 3200 7000 950 400 51800

51800

PROBLEMA DE RESUMEN La balanza de comprobación de la State Service Company que aparece párrafos abajo corresponde al 31 de diciembre de 20X3, fin de su ejercicio contable anual. Los datos necesarios para los asientos de ajuste son: a. Insumos en existencia al final del ejercicio, $2,000. b. Depreciación de mobiliario y enseres, $20,000. c. Depreciación de edificio, $10,000. d. Sueldos adeudados y todavía no pagados, $5,000. e. Ingresos por servicios acumulados, $12,000. f. Del saldo de $45,000 de ingresos no devengados por servicios, $32,000 se devengaron en el año. Se requiere lo siguiente: 1. Abra cuentas del mayor con saldos no ajustados. Muestre los importes monetarios en miles, como se ilustra respecto de Cuentas por cobrar: CUENTAS POR COBRAR 370 2. Prepare los asientos de ajuste de State Service Company al 31 de diciembre de 20X3. Identifíquelos con letras, como se muestra en el anexo 3-9. 3. Pase los asientos de ajuste a las cuentas del mayor. 4. Prepare la balanza de comprobación en una hoja de cálculo, los asientos de ajuste y la balanza de comprobación ajustada, como se muestra en el anexo 3-10. 5. Prepare el estado de resultados, estado de variaciones al capital contable y balance. Trace flechas que relacionen a estos tres estados financieros. Efectivo 198,000 (e)

198,000

Cuentas por cobrar 370,000 12,000

Insumos 6,000

382,000

Depreciación acumulada-M 40,000 20,000 (b)

60,000

Cuentas por pagar 380,000

2,000

Edificio 250,000

Depreciación acumulada-Ed

250,000

Sueldos por pagar

Ingresos no devengados po 5,000 (d) (f)

32,000

380,000

Ingresos por servicios 286,000

5,000

Gasto por sueldos 172,000 (d) 5,000

Gasto por insumos 4,000

12,000 (e) 32,000 (f) 330,000

Gasto por depreciación de (c) 10,000

10,000

177,000

4,000

Gastos diversos 13,000

13,000

20X3 Debe a.

b.

c.

d.

e.

f.

Gasto de insumos Insumos

Haber 4000 4000

Gasto por depreciación de mobiliario y enseres Depreciación acumulada de mobiliario y enseres

20000

Gasto por depreciación de edificio Depreciación acumulada de edificio

10000

Gasto por sueldos Sueldos por pagar

20000

10000 5000 5000

Cuentas por cobrar Ingreso por servicios

12000

Ingresos no devengados por servicios Ingresos por servicios

32000

12000

32000 83000

STATE SERVICE COMPANY Estado de resultados Del año que termina el 31 de diciembre de 20X3 (montos en miles)

83000

STATE SERVICE COMPANY Estado de variaciones al capital conta Del año que termina el 31 de diciemb (montos en miles)

Ingresos: Ingresos por servicios

330,000

Capital al 01 de enero de 20X3 Utilidad neta

Gastos: Gasto por sueldos Gasto por insumos Gasto por depreciación de mobiliario y enseres Gasto por depreciación de edificios Gastos diversos Total Gastos

177,000 4,000 20,000 10,000 13,000 224,000

Retiros

Utilidad neta

106,000

Capital al 31 de diciembre 20X3

STATE SERVICE COMPANY Balance Al 31 de diciembre de 20X3 (montos en miles) ACTIVO

PASIVOS

Efectivo Cuentas por cobrar Insumos

198,000 382,000 2,000

Cuentas por cobrar Sueldos por pagar Ingresos No Devengados por servicios

Mobiliario y enseres Depreciación acumulada

100,000 -60,000 40,000

Patrimonio

Edificio Depreciación acumulada

250,000 -140,000 110,000

Total Activos

732,000

abajo corresponde al s para los asientos de

engaron en el año.

arios en miles, como

e 20X3. Identifíquelos

uste y la balanza de

STATE SERVICE COMPANY (Sin ajuste) Balanza de comprobación Al 31 de diciembre de 20X3 Efectivo............................................................................... Cuentas por cobrar ............................................................. Insumos .............................................................................. Mobiliario y enseres ........................................................... Depreciación acumuladamobiliario y enseres................. Edificio................................................................................ Depreciación acumuladaedificio ..................................... Cuentas por pagar .............................................................. Sueldos por pagar ............................................................... Ingresos no devengados por servicios................................. Capital del propietario ........................................................ Retiros del propietario ........................................................ Ingresos por servicios ......................................................... Gasto por sueldos ............................................................... Gasto por insumos.............................................................. Gasto por depreciaciónmobiliario y enseres ................... Gasto por depreciaciónedificio ........................................ Gastos diversos ................................................................... Total ....................................................................................

Debe 198,000 370,000 6,000 100,000 250,000

65,000 172,000

13,000 1,174,000

lance. Trace flechas

Insumos

Mobiliario y enseres 100,000 4,000 (a)

100,000

epreciación acumulada-Ed 130,000 10,000 (c)

140,000

ngresos no devengados po 45,000

Retiros del propietario 65,000

65,000

Capital del propietario 293,000

STATE SERVICE COMPANY (Con ajuste) Balanza de comprobación Al 31 de diciembre de 20X3 Efectivo.............................................................................. Cuentas por cobrar ........................................................... Insumos ............................................................................ Mobiliario y enseres ......................................................... Depreciación acumuladamobiliario y enseres................. Edificio............................................................................... Depreciación acumuladaedificio .................................... Cuentas por pagar ............................................................ Sueldos por pagar ............................................................. Ingresos no devengados por servicios............................... Capital del propietario ...................................................... Retiros del propietario ...................................................... Ingresos por servicios ....................................................... Gasto por sueldos ............................................................. Gasto por insumos............................................................. Gasto por depreciaciónmobiliario y enseres .................. Gasto por depreciaciónedificio ....................................... Gastos diversos ................................................................. Total ..................................................................................

asto por insumos

13,000

293,000

Gastor por depreciación de (b) 20,000

20,000

TATE SERVICE COMPANY stado de variaciones al capital contable el año que termina el 31 de diciembre de 20X3 montos en miles)

apital al 01 de enero de 20X3 tilidad neta

293,000 106,000 -65,000

apital al 31 de diciembre 20X3

380,000 5,000 13,000 334,000

732,000

334,000

Haber

40,000 130,000 380,000 45,000 293,000 286,000

1,174,000

................................................ ................................................ ................................................ ................................................ mobiliario y enseres................. ................................................ dificio ..................................... ................................................ ................................................. r servicios................................. ................................................. ................................................. ................................................ ................................................. ................................................ biliario y enseres ................... ficio ........................................ ................................................. .................................................

Debe Haber 198,000 382,000 2,000 100,000 60,000 250,000 140,000 380,000 5,000 13,000 293,000 65,000 330,000 177,000 4,000 20,000 10,000 13,000 1,221,000 1,221,000

STATE SERVICE COMPANY (Sin ajuste) Balanza de comprobación Al 31 de diciembre de 20X3 Efectivo............................................................................... Cuentas por cobrar ............................................................. Insumos .............................................................................. Mobiliario y enseres ........................................................... Depreciación acumuladamobiliario y enseres................. Edificio................................................................................ Depreciación acumuladaedificio ..................................... Cuentas por pagar .............................................................. Sueldos por pagar ............................................................... Ingresos no devengados por servicios................................. Capital del propietario ........................................................ Retiros del propietario ........................................................ Ingresos por servicios ......................................................... Gasto por sueldos ............................................................... Gasto por insumos.............................................................. Gasto por depreciaciónmobiliario y enseres ................... Gasto por depreciaciónedificio ........................................ Gastos diversos ................................................................... Total ....................................................................................

Debe Haber 198,000 370,000 6,000 100,000 40,000 250,000 130,000 380,000 45,000 293,000 65,000 286,000 172,000

13,000 1,174,000

1,174,000

STATE SERVICE COMPANY Balanza de comprobación 31 de diciembre de 20X1 Efectivo ............................................................................ Cuentas por cobrar .......................................................... Insumos ........................................................................... Mobiliario y enseres.......................................................... Depreciación acumulada de mobiliario y enseres.............. Edificio ............................................................................. Depreciación acumulada del edificio ............................... Cuentas por pagar........................................................... Sueldos por pagar ............................................................... Ingresos no devengados por servicios .............................. Capital............................................................................. Retiros.............................................................................. Ingresos por servicios ..................................................... Gastos por sueldos ........................................................... Gastos por insumos............................................................. Gasto por depreciación del mobiliario y enseres................. Gasto por depreciación del edificio ..................................... Gastos diversos.................................................................... Total ....................................................................................

DEBE 198,000 370,000 6,000 100,000

HABER

40,000 250,000 130,000 380,000 0 45,000 293,000 65,000 286,000 172,000 0 0 0 13,000 1,174,000

1,174,000

Los datos para los asientos de ajuste comprenden: a. Insumos disponibles al finalizar el año: $2,000. ok b. Depreciación del mobiliario y los enseres: $20,000. ok c. Depreciación del edificio: $10,000. ok d. Sueldos devengados, pero no pagados: $5,000. ok e. Ingresos acumulados por servicios: $12,000. f. Del saldo de $45,000 de los ingresos no devengados por servicios se obtuvo una ganancia de $32,000 durante el año 20X1. Se requiere lo siguiente: Prepare la hoja de trabajo de State Service Company para el año que terminó el 31 de diciembre de 20X1. Identifique cada asiento de ajuste con la letra correspondiente de los datos proporcionados. Desarrollo de ajustes Efectivo 198,000

Cuentas por cobrar 370,000 12,000

(e)

198,000 Depreciación acumulada-Moboli

382,000 Edificio

40,000 20,000 (b)

250,000

60,000

250,000

Cuentas por pagar

Sueldos por pagar 380,000

0 5,000 (d)

380,000

Ingresos por servicios 286,000

'(f)

5,000

Gasto por sueldos 172,000 (d) 5,000

(a)

12,000 (e) 32,000 (f) 330,000

Gasto por depreciación de edific 0 (c) 10,000

177,000

Gastos diversos 13,000

10,000

STATE SERVICE COMPANY Balanza de comprobación 31 de diciembre de 20X1 Efectivo ............................................................................ Cuentas por cobrar .......................................................... Insumos ........................................................................... Mobiliario y enseres.......................................................... Depreciación acumulada de mobiliario y enseres.............. Edificio ............................................................................. Depreciación acumulada del edificio ............................... Cuentas por pagar........................................................... Sueldos por pagar ...............................................................

13,000

BALANCE DE COMPROBACIÓN DEBE HABER 198,000 370,000 6,000 100,000 40,000 250,000 130,000 380,000 0

Ingresos no devengados por servicios .............................. Capital............................................................................. Retiros.............................................................................. Ingresos por servicios ..................................................... Gastos por sueldos ........................................................... Gastos por insumos............................................................. Gasto por depreciación del mobiliario y enseres................. Gasto por depreciación del edificio ..................................... Gastos diversos.................................................................... Total .................................................................................... Utilidad Neta

45,000 293,000 65,000 286,000 172,000 0 0 0 13,000 1,174,000

1,174,000

ganancia de

de diciembre de proporcionados.

Insumos 6,000

Mobiliario y enseres 100,000 4,000 (a)

2,000 Depreciación acumulada-Edif

100,000 Retiros del propietario

130,000 10,000 (c)

65,000

140,000

65,000

Ingresos no devengados por 45,000 32,000

Capital del propietario 293,000

13,000

293,000

Gasto por insumos 0 4,000

4,000

(b)

Gastor por depreciación de m 20,000

20,000

BALANCE DE ESTADO DE RESULTADOS COMPROBACIÓN AJUST. HABER DEBE HABER DEBE HABER 198,000 12,000 382,000 4,000 2,000 100,000 20,000 60,000 250,000 10,000 140,000 380,000 5,000 5,000

AJUSTE DEBE

BALANCE DEBE 198,000 382,000 2,000 100,000 250,000

32,000

13,000 293,000 65,000 44,000

5,000 4,000 20,000 10,000 83,000

83,000

65,000 330,000

177,000 4,000 20,000 10,000 13,000 1,221,000

1,221,000

330,000 177,000 4,000 20,000 10,000 13,000 224,000 106,000

330,000

HABER

60,000 140,000 380,000 5,000

13,000 293,000