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SOLUCION:

ACTIVIDADES Aquí ofrecemos un taller del tema de la unidad manejo de las cuentas reales o de balance donde desarrollará 10 ejercicios prácticos que nos permitan conocer el balance o cuentas reales de un negocio, una empresa o una entidad. 1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales o de balance. ACTIVOS 1305 Clientes Nacionales 13555 Anticipo de impuestos 1705 Gasto pagado por anticipado

PASIVOS 2205 Proveedores Nacionales 2105 Bancos Nacionales 21 Obligaciones Financieras 23 Cuentas por Pagar 25 Obligaciones Laborales 2705 Ingresos Recibidos por Anticipado

PATRIMONIO 330505 Reserva legal 3605 Utilidad del Ejercicio 3610 Perdida del Ejercicio 2. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos 1305 Clientes Nacionales 2335 Costos y gastos por pagar 3105 Capital suscrito y pagado 1520 Maquinaria y equipo 2105 Bancos Nacionales

3) De acuerdo con el movimiento y el saldo responda: ¿en qué se diferencian las cuentas de activo y pasivo? Activos: las cuentas de activos son de naturaleza deudora. Esto quiere decir que aumentan su saldo cuando se les da un débito y por el contrario se reduce su saldo al acreditarse (debe haber más). Pasivos: Las cuentas de pasivos son de naturaleza acreedora, lo que significa que aumentan su saldo con crédito y disminuye cuando se les da un débito (debe haber menos) 4. A través del esquema de la cuenta T: ¿dónde inician, aumentan y disminuyen las cuentas del activo, pasivo y patrimonio? Activos: Son todos los bienes de la empresa los que se pueden tocar y los que no, estos inician en él debe y aumentan también y disminuyen y se cancelan en el haber. Son Crédito. Pasivos: son las deudas y obligaciones que posee la empresa; se baja o cancela en él debe y se empieza o aumenta en el haber .Es Crédito Patrimonio: Aquí encontramos los aportes de los dueños, aumenta en el haber y se baja o se cancela en él debe. Es Crédito 5. Resuelva: La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos Débito: 150.000, 280.000, 350.000 Crédito: 120.000, 310.000 Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es débito o crédito. Respuesta: BANCOS NACIONALES 2105 DEBE HABER 150.000 280.000 350.000

120.000 310.000

780.000 350.000 SALDO DEBITO

430.000

6. Responda ¿por qué el principio de la partida doble constituye el fundamento para todo registro contable? Respuesta: Para hacer un registro contable es necesario igualar ambas partes, de esta forma ambas tienen una obligación y un derecho y así daríamos una disputa unitaria y en consonancia 7. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa “Arbeláez Ltda.”:  Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque  Compra mercancías a crédito por $4.380.000  Compara mercancías la mitad al contado y la mitad a crédito por valor de $8.550.000  Vende mercancías al contado por $11.250.000  Vende mercancías a crédito por $10.850.000  Gira un cheque para pagar la factura de papelería por $480.000  Un cliente abona a la cartera $1.380.000  Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000 SOLUCION: 1) Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque

BANCOS NACIONALES 2105 CODIGO 2105 3115

CUENTA DEBE Bancos Nacionales 15.000.000 Aportes sociales

DEBE HABER 15.000.000

2-) Compra crédito por

HABER 15.000.00

mercancías a $4.380.000 COMPRA DE

MERCANCIAS APORTES SOCIALES DEBE 3115 HABER DEBE 4.380.000

HABER 15.000.000

6205

PROVEEDORES NACIONALES 2205 DEBE

HABER 4.380.000

CODIGO 6205 2205

CUENTA

DEBE

Compra de mercancías Proveedores Nacionales

HABER

4.380.000 4.380.000

3- ) Compara mercancías la mitad al contado y la mitad a crédito por valor de $8.550.000

COMPRA DE MERCANCIAS 6205 DEBE

HABER

8.550.000

PROVEEDORES NACIONALES 2205 DEBE

HABER 4.275.000

CAJA 1105 DEBE

HABER 4.275.000

CODIGO 6205 2205 1105

CUENTA

DEBE

Compra de mercancía Proveedores Nacionales Caja

HABER

8.550.000 4.275.000 4.275.000

4-) Vende mercancías al contado por $11.250.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR 4135 DEBE

HABER 11.250.000

CAJA 1105 DEBE

HABER

11.250.000

CODIGO 4135 1105

CUENTA

DEBE

Comercio al x mayor y menor Caja 11.250.000

5-) Vende mercancías a crédito por $10.850.000 COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR

HABER 11.250.000

4135 DEBE

HABER 10.850.000

CLIENTES 1305 DEBE

HABER

10.850.000 CODIGO 4135 1305

CUENTA

DEBE

Comercio al por mayor y menor Clientes 10.850.000

HABER 10.850.000

6-)Gira un cheque para pagar la factura de papelería por $480.000 GASTO POR PAPELERIA DEBE

HABER

480.000

BANCOS NACIONALES 2105 DEBE

HABER 480.000

CODIGO 2105

CUENTA

DEBE

Gasto por papelería Bancos Nacionales

480.000

HABER 480.000

7-)Un cliente abona a la cartera $1.380.000 CLIENTES 1305 DEBE

HABER 1.380.000

CAJA 1105 DEBE

HABER

1.380.000 CODIGO 1105 1305

CUENTA

DEBE

Caja Clientes

1.380.000

HABER 1.380.000

8-)Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000 BANCOS NACIONALES 2105 DEBE

HABER 1.710.000

PROVEEDORES NACIONALES 2205 DEBE 1.710.000

HABER

CODIGO 2105 2205

CUENTA

DEBE

Bancos Nacionales Proveedores Nacionales

1.710.000

HABER 1.710.000

8. Del ejercicio anterior determine el saldo de la cuenta Bancos Nacionales, Clientes y Proveedores. Respuesta: BANCOS NACIONALES 2105 DEBE

HABER

15.000.000

480.000 1.710.000

15.000.000 12.810.000

2.190.000 CLIENTES 1305

SALDO DEBITO DEBE

HABER

10.850.000

1.380.000

10.850.000 9.470.000

1.380.000

SALDO DEBITO PROVEEDORES NACIONALES 2205 DEBE 1.710.000 1.710.000

HABER 4.380.000 4.275.000 8.655.000 6.945.000 SALDO CREDITO

9. Elabore 5 asientos contables donde ponga en práctica los temas Cuenta T y partida doble. Respuesta: a) 1. Venta de mercancía al contado por $2.500.000 Entonces: CODIGO 1105 4135

CUENTA DEBE Caja 2.500.000 Comercio al por mayor y menor

HABER 2.500.000

b). se consigna en Bancolombia $350.000 Entonces: CODIGO 1110 1105

CUENTA Bancos Caja

DEBE 350.000

HABER 350.000

c). Se compra mercancía al contado por $600.000 CODIGO 6205 1105

CUENTA Compra de mercancías Caja

DEBE 600.000

HABER 600.000

d). Se compra mercancía a crédito por $400.000 CODIGO 6205 2205

CUENTA Compra de mercancías Proveedores Nacionales

DEBE 400.000

HABER 400.000

e). Se compra a crédito muebles para la oficina por $2.000.000 CODIGO 1524 2205

CUENTA Equipo de oficina Proveedores Nacionales

DEBE 2.000.000

HABER 2.000.000

f). La empresa obtiene un préstamo de Bancolombia por 5.000.000 que se consigna en la cuenta de ahorros. CODIGO 2105 1110

CUENTA Bancos Nacionales Bancos

DEBE 5.000.000

HABER 5.000.000

10. Responda: ¿Considera usted que las empresas que llevan contabilidad tiene ventajas sobre las que no la tienen? (sustente la respuesta). Respuesta: Para muchas personas la contabilidad no es vista más que una obligación legal, algo que debe llevarse porque no hay más remedio, ignorando lo importante y lo útil que puede llegar a ser. La contabilidad, quizás es el elemento más importante en toda empresa o negocio, por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de la empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella. La contabilidad no sólo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino el futuro, lo que viene a ser lo más interesante. La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar decisiones con precisión. Permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo está plasmado en la contabilidad. La contabilidad es mucho más que unos libros y estados financieros que se tienen para presentárselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar. Para el pequeño empresario, la contabilidad no es más que un gasto que tratan de evitar por todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos. Pero ignoran la herramienta que les permitirá administrar correctamente su efectivo, sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y hasta sus ingresos. Tener el conocimiento global la empresa, y de cómo funciona, permite el empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difíciles, o poder prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podrá aprovechar. La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la

basura posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.