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MONOGRAFIA 01 : La Empresa comercial “LLANTANOR SAC.”, dedicada a la comercialización de llantas para automóviles inicia sus operaciones del mes de Diciembre 2011, con las siguientes datos:

RUC 20587635122

Inventario y saldo inicial al 01 de diciembre del año 2011 A. BIENES, DERECHOS Y VALORES DINERO EN EFECTIVO Y SALDO EN BANCOS Efectivo según arqueo y Libro Caja Cuenta Corriente Bco. Crédito Nº00-00259867

70,000.00 10,000.00 60,000.00 27,,000.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Fact. Nro. Nombre Fecha F/. 001-1510 Taxi Chiclayo 30.06.10 001 -2013 Comercial América 20.09.11 001- 2305 Autonorte SAC. 15.10.11 001-2507 Comercial Rivera SRL. 03.11.11 001-2532 Comercial Rivera SRL. 15.11.11

Importe 1,500.00 2,100.00 12,400.00 4,000.00 7,000.00

MERCADERÍA Código Cant. Nombre 002 30 Llantas Lima Caucho Aro 14” 102 50 Llantas Lima Caucho Aro 16”

Importe 5,400.00 12,500.00

17,900.00 P.Unitar 180.00 250.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQ. – ACTIVO FIJO Edificios Local ubicado en Av. Bolognesi Nº12008 Unidades de transporte Camioneta TOYOTA Pick-Up, placa PC-5028 Según tarjeta de propiedad Muebles y Enseres Código Cant. Nombre P.Unitar 258 03 Escritorios 1,500.00 259 10 Sillas 100.00 260 03 Exhibidores 2,500.00

107,500.00 60,000.00 30,000.00

13,000.00 Importe 4,500.00 1,000.00 7,500.00 4,500.00

Equipos Diversos 261 03 Computadora LG

1,500.00

222,400.00

Total S/.

B.-DEUDAS, OBLIGACIONES y COMPROMISOS TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD. Gobierno Central Impuesto General a las ventas Impuesto a la Renta 3ra. Categoría.

Nov. 11 Nov. 11

18,000.00 16,403.50 14,803.50 1,600.00

Contribuciones a Instituciones Públicas Rég.de Prestac. De Salud ESSALUD. Nov. 11 Sistema Nacional de pensiones. .- ONP Nov. 11 Contribuciones a Instituciones Privadas AFP. Integra. Nov. 11

1,112.00 657.00 455.00 484.50 43,500.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Fact. Nº Nombre Fech.Vecim. 005-4508 Lima Caucho. SAC 08.11.2011 005-4745 Lima Caucho S.A. 20.11.2011 001-1378 Diario la República SAC 29.11.2011

15,000.00 27,000.00 1,500.00

PRÉSTAMOS POR PAGAR 15.11.2011 Banco de Crédito del Perú Total S/. PATRIMONIO Nro. Acc.

CAPITAL Capital Social 01 Jean Pool Ríos Ruiz 02 Ronald Carrasco Castro 03 Ramiro Vásquez Molina

50,000.00 111,500.00

Valor

100,000.00 100,000.00

600 300 100

S/.100.00 S/.100.00 S/.100.00

60,000.00 30,000.00 10,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades No distribuidas

10,900.00 Total.

Total S/.

110,900.00 222,400.00

B. OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE DEL AÑO 2011 02.12.2011 Se vende al contado 10 llantas Aro 16” al Cliente comercial Orión S.A:C: según F/001-3022 por S/. 3,540.00 (incluye IGV) RUC 20857634705 02.12.2011

Se cancela la Fact. 001-1378 por S/.1,500.00 Diario la República con ch/00032701

03.12.2011

Se recibe y cancela en efectivo al Notario Luis Pérez la Fact. 002-378 por la legalización del Libro Mayor S/. 23.60 (incluye IGV). RUC 20148576323 Se deposita al Bco. de Crédito S/.3,540.00 producto de la venta al contado del día 02.12.11 OP. 37856 El Cliente Comercial América cancela la F/001-2013 del 20.09.11 S/.2,100.00

03.12.2011 04.12.2011 05.12.2011

Se vende al crédito 25 llantas Aro 14” según fact. 001-3023 al cliente Automotores Nissan SAC. Por S/7,375.00 (incluye IGV.) RUC 20768549367 05.12.2011 La Fact. 001-3023 por 7,375.00 se canjea con Letra Nº 105 con vencimiento el 01.01.2012 07.12.2011 Se compra al crédito al proveedor Lima Caucho S.A. , 50 llantas Aro 14” según Fact./005-5103 por S/. 10,620.00 (incluye IGV). 08.12.2011 Se deposita la Bco. Crédito S/.2,100 (cobranza al Cliente Comercial América ) OP 76876 10.12.2011 Se contrata los servicios del electricista Sr. Juan Ruiz para el mantenimiento de las Instalaciones Eléctricas. Cancelando en efectivo la suma de S/150.00 según Recibo por Honorarios N 001-345. RUC 10188845342 12.12.2011 Se otorga un préstamo al trabajador Carla Torres por S/. 1,500.00, con Ch/. 0032702. 15.12.2011 Se compra al contado con ch/ 0032703 a Tecnillantas Pimentel SAC. 20 Llantas Marca Lima Caucho Aro 16”. Por un importe de S/. 6,136.00 Según Fact. 001-1432 (incluye IGV). RUC 20487563261

16.12.2011 Se cancela los impuestos y tributos del mes de Noviembre. Con ch/0032704 20.12.2011 Se vende al crédito 50 Llantas Aro 16” al Cliente Transportes Línea SAC. Según fact. Nº001-3024. Por S/. 17,700.00 ( incluye IGV) RUC 20161845173 26.12.2011 Se recepciona los Recibos por servicios según detalle: Los importes son: Luz. S/. 200.00 más IGV R/805-1248776 20.12.11 RUC 20768467171 Agua S/. 150.00 más IGV R/406-957846 24.12.11 RUC 20324675632 Teléfono S/. 250.00 más IGV R/705-274635 22.12.11 RUC 20376275171 28.12.2011 El Gerente de la Empresa alcanza una Factura por atención al Cliente Transp. Línea SAC. Nº 018-240 del Restaurant. El Huaralino por un importe de S/. 236.00 incluye IGV. Pago en efectivo. RUC 20457863176 30.12.2011 Contabilizar y cancelar con ch/ 0032705 la Planilla de remuneraciones de los trabajadores : NOMBRE Carlos Díaz Carla torres José Vargas Luisa Vera

CARGO Gerente Contadora Vendedor Secretaria

SIST. PENS ONP(SNP) AFP- Integra AFP Integra ONP(SNP)

SUELDO 2,500.00 2,000.00 1,800.00 1,000.00

Se vende al contado 04 llantas Aro 14” a Mario Díaz según B/001-852 por un monto de S/991.60 DNI 19147536 31.12.11 El cliente Comercial Rivera SRL nos cancela la F/001-2507 el monto de S/.4,000.00. 31.12.11 Se deposita la Bco. de Crédito el monto de S/.8,000 OP.878172

D. DATOS ADICIONALES AL CIERRE.  Provisión de Cuentas de cobranza dudosa.  Depreciar activo fijo, utilizando el método de línea recta.  Determinar el Costo de Ventas  Distribuir los gastos de la siguiente manera. 50% Gastos de Administración. 50% Gastos de Venta. E. SE PIDE, ELABORAR : - Inventario Inicial y Balance de inventario. - Libro Diario - Libro Mayor - Kardex Hoja de Trabajo. Estado de Situación Financiera. Estado de Resultados. TASA DE APORTACIONES A LAS ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES (AFP)

HORIZONTE

Tasa de aporte obligatorio al fondo de pensiones (%)

Prima de seguros (%)

Comisión variable (%)

10%

1.36%

1.95%

total 13.31 %

INTEGRA

10%

1.16%

1.80%

PRIMA

10%

1.29%

1.75%

PROFUTUR O

10%

1.42%

2.14%

12.96 % 13.04 % 13.56 %