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• Marjorit Reátegui

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La empresa FOCA S.A.C. nos emite el inventario inicial al 02 de enero del 2016. También, nos brinda las operaciones realizadas durante este mes. Inventario inicial: Dinero disponible en cuneta corriente del banco de crédito Facturas por cobrar Letras por cobrar Estimación de cuentas de cobranza dudosa Productos terminados

9000 21300 16000 2000 10200

Productos en procso

6300

Materias primas Terreno Edficio de fábrica Maquinaria de fábrica Moldes Equipos de fábrica Equipos de procesamiento de datos en la oficina

13260 40000 120000 90000 13700 75000 53000

Depreciación y amortización acumulada

22710

Facturar por pagar Letras por pagar Pasivos por compra de activo inmovilizado (inversiones inmobiliaria

3400 5200 30000

Otras cuentas por pagar diversas

2870

Capital por aportes

401580 OPERACIONES

Compra al contado de materias primas 42000+IGV Pago de fletes por la compra de materias primas 80 + IGV Compra al crédito suministros diversos para administ(útiles de ofici Jornales de fábrica Aportaciones de leyes sociales(10.65% de 18000) CTS (18000/12) Sueldos en administración Aportaciones de ley (9% de 15716) CTS (15716/12) Sueldos a agentes de ventas Aportaciones de ley- agentes vendedores(9% de 5500) CTS(5500/12)

42000 80 4500 18000 1917 1500 15716 1414.44 1309.67 5500 495 458.33

Estimación por asesoría en marketing mediante una factura Estimación por reparación de fábrica Estimación por consumo de energía en fábrica Estimación por el servicio telefónico en la oficina de administración Estimación por gastos de movilidad en reparto de mercaderías Estimación por el pago de publicidad Estimación para pagar el seguro de fábrica

500 (+) IGV 1206.5 (+) IGV 930 200 1150 800 670

Para la venta de cada producto, se debe aumentar la utilidad en 96% Unidades elaboradas al mes: 2800 del producto "M" Venta de productos terminados en el mes:2000 unidades

DATOS PARA EL CIERRE En el departamento de administración se consume el 90 % de útiles de oficina *Depreciación Edificio de fábrica

3% anual

Maquinarias de fábrica Equipos de fábrica Moldes

20% anual 20% anual 20%anual

Equipo de procesamiento de datos en la ofic. De adm

20 % anual

*Existencias finales Productos terminados Productos en proceso Materias primas

Se requiere lo siguiente: 1 El estado de costos de producción 2 El costo unitario 3 El costo de distribución 4 El estado de rendimiento 5 Los asientos contables

8150 2380 21000

1 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Informe de un mes en soles por 2800 unidades elaboradas MATERIAS PRIMAS 13260

Existencia inicial en materias primas (+) compras (+) Gastos vinculados con la compra de M.P(Flete (-) Existencia final

42000 80 -21000 34340

Costo de materias primas consumidas Mano de obra directa:

Jornales de fábrica

18000

Aportaciones de leyes sociales(15.65% de 18000) CTS (18000/12)

2817 1500 22317

Costo de la mano de obra directa Gastos de fabricación indirectos:

1206.5 930 670

Estimación por reparación de fábrica Estimación por consumo de energía en fábrica Estimación para pagar el seguro de fábrica

300

Depreciación Edificio de fábrica

1500 1250 228.33

Depreciación Maquinarias de fábrica Depreciación Equipos de fábrica Depreciación Moldes

6084.833

Costo de gastos indirectos de fabricación

COSTO DE LOS ELEMENTOS (+)Existencia inicial de productos en proceso (-)Existencia final de productos en proceso COSTO DE PRODUCCIÓN

62741.83 6300 -2380 66661.83

(+) Existencia inicial de productos terminados

10200

(-) Existencia final de productos terminados

-8150

COSTO DE VENTAS

68711.83

2 C.U

COSTO UNITARIO

COSTO DE PRODUCCIÓN UNIDADES ELABORADAS

=

66661.833 = 2800

23.807798

3

COSTOS DE DISTRIBUCIÓN

Gastos administrativos Sueldos en administración

15716

Aportaciones de ley (14% de 15716) CTS (15716/12) Est. servicio telefónico en la of. de adm. Consumo de útiles de oficina (90%)

2200.24 1309.67 200 4050

Depreciación de eq. De procesamiento(20%) 883.33333 Total gastos de administración

24359.24

Gastos de ventas Sueldos a agentes de ventas Aportaciones de ley- ag. De venta(9% ) CTS(5500/12) Asesoría en marketing mediante una factura Gasto de mov. en reparto de mercaderías Estimación por el pago de publicidad Total de gastos de ventas TOTAL COSTO DE DISTRIBUCIÓN

5500 770 458.33 500 1150 800 9178.33 33537.57

4 Estado de rendimiento Unidades Costo+96 Costo total Ventas brutas (2000)

2000 46.663283 93326.57

(-)C.V de producción Ventas netas

2000 23.807798 47615.60 45710.97

(-)Total gastos de administración (-)Total de gastos de ventas Utilidad neta del mes

-24359.24 -9178.33 12173.40

5 ASIENTOS CONTABLES 1 10.4 Cuentas cts en inst. finan 121 Fact, boletas y otros por cobrar

9000 21300

123 Letras por cobrar

16000

211 Productos terminado 231 Productos en proceso 24 Materias primas

10200 6300 13260

331 Terrenos

40000

332 Edificios

120000

333 Maquinarias de fábrica 3331131 Moldes 333112 Equipos de fábrica 3361 Eq. de proc. de datos en la of. 191 Est. de cuentas en cob dudosa 391 Depreciación 421 Fact, boletas y otros por pagar 423 Letras por pagar

90000 13700 75000 53000 2000 22710 3400 5200

465 Pas por compra de act inm.

30000

469 Otras cuentas por pagar diversos 501 Capital social x/x reapertura

2870 401580

2 713 Variación de productos en proceso 231 Productos en proceso

6300 6300

x/x Traslado de productos en proceso a costos de producción al inicio del ejercicio

3 92 Costo de producción

6300

791 Cargas imp a ctas de costos y g

6300

x/x Afectación al costo de prod 4 602 Materias primas 609 Costos vinculados a las compras 4011 IGV 421 Fact, boletas y otros por pagar x/x Compra de materia prima

42000 80 7574.4 49654.4

5 241

Materias primas

42080

612

Variación de materias primas x/x Ingreso a almacén

42080

6 612 241

Variación de materias primas Materias primas x/x Consumo de materia prima

34340 34340

7 921 791

Costo de producción Cargas imp a ctas de costos y g x/x M. primas usadas en prod.

34340 34340

8 421

Fact, boletas y otros por pagar

10.4

Cuentas cts en inst. finan

49654.4 49654.4

x/x Cancelación de compra 9 603

Suministros

4500

4011 469

IGV Otras cuentas por pagar diversos x/x Compra de suministros

810 5310

10 252 613

Suministros Variacion de Suministros x/x Ing. a almacén de suminist

4500 4500

11 613 252

Variación de suministros Suministros x/x Consumo de suministros

4050 4050

12 942 791

Útiles de escritorio Cargas imp a ctas de costos y g

4050 4050

x/x Consumo de suministros 13 621.11 621.12 627.1 627.3 627.7 403.3

Sueldos Salarios Essalud

403.35

SCTR

403.1

ESSALUD

21216 18000 5490.24

SCTR

162

SENATI

135

SENATI

135 162.00 5490.24

403.32 411

ONP Sueldos y salarios por pagar x/x Estimación de la planilla

5098.08 34117.92

14 923 Mano de obra 924 Cargas sociales

18000 2817

9441 Sueldos

15716

945 Cargas sociales (essalud) 954 Sueldos y salarios 955 Cargas sociales (essalud)

2200.24 5500 770

791 C. imputables a cts de costos y g.

45003.24

x/x distribución de cuentas 62 15 403.3 403.35 403.1 403.32 411 10.4

SENATI SCTR ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Cuentas corrientes en inst f. x/x Pago de planillas

135 162 3529.44 5098.08 34117.92 43042.44

16 632.4 634.3 636.1

Asesoría marketing Reparación -fábrica Energía eléctrica

500 1206.5 930

636.4

Teléfono

631.11 637.1 651 401

Carga Publicidad Seguros IGV

469

Otras cuentas por pagar diversas

200 1150 800 670 982.17 6438.67

x/x Estimación de gastos de serv. 17 953 Asesoría marketing

500

927 Reparación -fábrica

1206.5

926 Energía eléctrica 9431 Teléfono 957 Carga 951 Publicidad 928 Seguros 791 Cargas imp. A ctas de costos y g. x/x Destino del gasto

930 200 1150 800 670 5456.5

18 469 104

Otras cuentas por pagar diversas Cuentas corrientes en inst fin. x/x Pago de servicios

6438.67 6438.67

19 121.21 Fact, boletas y otros por cobrar 4011 IGV 70211 Terceros

108618.87 16568.98 92049.888

x/x Ventas de prod. Terminados 20 104 Cuentas corrientes en inst fin.

108618.87

1212 Fact, boletas y otros por cobrar

108618.87

x/x Cobranza de ventas 21 681411 Dep. de edificio de fábrica 681412 Dep. de maquinarias 681413 Dep. de equipos de fábrica

300 1500 1250

681414 Dep. de moldes

228.33333

681415 Dep. de equipos de adm. 3913 IME costo x/x Est. de la depreciación

883.33333 4161.6667

22 629111 CTS . Administración 629112 CTS. Ventas 629121 CTS. Producción

1309.67 458.33 1500

41511 CTS Empleados

1768.00

41512 CTS Obreros x/x Estimación de cts

1500

23 9251 Dep. de maquinarias en prod.

3278.3333

9291 CTS- Obreros 1500 9461 Dep. equipos de administ. 883.33333 9471 CTS-Empleados adm 1309.67 9571 CTS- Empleados ventas 458.33 791 Cargas imputables a cts de c y g x/x Dist. de depreciaciones y c 24 415 Beneficios sociales

3268.00

7429.67

104 Ctas corrientes en inst. fin. x/x Pago de CTS

3268.00

25 21 Productos terminados

66661.833

711 Variación de prod. terminados x/x Productos terminados

66661.833

26 692 Productos terminados 68711.833 21 Productos terminados 68711.833 x/x C.V. de los prod. terminad 27 23 Productos en proceso 713 Variación de prod. En proceso x/x Exist. final de prod al cierr

2380 2380