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• Sheyla Lindo Ramos

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FORMULACION ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS SEMINARIO DE EXAMEN FINAL

Instrucciones:  La resolución del examen se realizará en hoja de cálculo (Excel).  Está permitido el uso de sus formularios de ratios financieros.  Está prohibido el uso de material de consulta, apuntes de clase, copias, y otros elementos similares.  El seminario es personal Y deberá ser enviado en Word.

1.

Con la información financiera correspondiente a la Empresa Comercial SOMOS UNA SOLA FUERZA S.A. correspondiente al año terminado el 31 de diciembre del 2016, cuyo ciclo de operaciones es menor a doce (12) meses, que se presenta a continuación Se solicita: 1.1 Formule el Estado de Resultados del Periodo, cumpliendo todos los requisitos de presentación que establece la NIC 1. 1.2 Formule el Estado de Situación Financiera, cumpliendo todos los requisitos de presentación que establece la NIC 1. Para formular los estados financieros solicitados, deberá considerar la siguiente información: a) Efectivo y equivalente de efectivo: El saldo de Efectivo que se muestra en el balance de comprobación incluye una cuenta corriente bancaria que tiene un saldo de S/ 300,000 que ha sido embargada por un proveedor. La gerencia estima que en el año 2018 se levantará el embargo. b)

Cuentas por cobrar comerciales – clientes: El saldo de las Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros que se muestra en el balance de comprobación, comprende: S/ Facturas por cobrar vencidas Facturas por cobrar que vencen dentro de los siguientes 12 meses Facturas por cobrar que vencen después de 12 meses Total Estimación cuentas de dudosa cobranza

FORMULACIÓN, ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

500,000 1,500,000 600,000 2,600,000 ( 290,000)

Página 1 de 5

c)

Servicios pagados por adelantado: El saldo de la cuenta Servicios Pagados por Adelantado que se muestra en el balance de comprobación, corresponde a alquileres que se devengarán a partir del mes enero de 2017 a razón de S/21,900 mensuales.

d)

Inversiones financieras: El saldo de la cuenta Inversiones Financieras que se muestra en el balance de comprobación, corresponde a acciones de otras empresas adquiridas con la finalidad de ejercer control sobre ellas.

e)

Activos no corrientes mantenidos para la venta. El saldo de la cuenta que presenta el balance de comprobación, corresponde a vehículos y mobiliario que se han puesto a la venta, que habían estado en uso por parte de la gerencia de ventas.

f)

Cuentas por pagar comerciales – terceros: El saldo de la cuenta Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros que se muestra en el balance de comprobación comprende: S/ Facturas por pagar vencidas 800,000 Facturas por pagar que vencen dentro de los siguientes 12 meses 1,200,000 Facturas por pagar que vencen después de 12 meses 250,000 Total 2,250,000

g)

Cuentas por pagar diversas: Las cuentas por pagar diversas que se muestra en el balance de comprobación está integrado por: S/     

Compensación por tiempo de servicios por pagar Impuesto a la renta – saldo a favor Crédito fiscal por IGV Vacaciones por pagar Participaciones en utilidades por pagar TOTAL

400,000 ( 800,000) ( 200,000) 1,200,000 500,000 1,100,000

h)

Obligaciones financieras: El saldo de la cuenta Obligaciones Financieras a Largo Plazo que se muestra en el balance de comprobación, corresponde a un préstamo que vencerá el 60% en el 2017 y el 40% en el 2018.

i)

Cualquier otra cuenta por cobrar o pagar, que se muestra en el balance de comprobación, vence dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del estado de situación financiera.

j)

Capital social: El capital social de la empresa está constituido por 2,000,000 acciones ordinarias o comunes suscritas y pagadas totalmente.

k)

Ingresos financieros: Corresponden a intereses ganados por depósitos a plazo en entidades financieras.

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l)

Gastos financieros: Corresponden a intereses devengados por préstamos bancarios obtenidos.

Información adicional:  No se requiere formular asientos contables.  No se requiere recalcular saldos de ninguna partida contable.  Los saldos de las partidas del balance de comprobación son definitivos.

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PARTIDAS CONTABLES Ca pi ta l Socia l

Sumas Debe

Haber 0

Acti vos no corri entes ma nteni dos pa ra l a venta Ga s tos Fi na ncieros

Saldos Deudor

2,500,000

1,376,000

1,376,000

160,000

0

160,000

1,890,000

900,000

990,000

Cuenta s por Paga r Comerci a l es - Terceros

3,000,000

5,250,000

346,000

50,000

Venta s Bruta s Ga s tos de Admi ni s tra ci ón Cuenta s por Cobra r Comerci a l es - Terceros Depreci a ci ón Acumul a da

0

7,000,000

420,000

0

420,000

7,200,000

4,600,000

2,600,000

600,000 0

4,100,000

Merca dería s

6,100,000

3,100,000

3,000,000

Cuenta s por Paga r Di vers a s

1,100,000

2,200,000

Propi eda d, Pl a nta y Equi po

2,450,000

0

0

500,000

450,000

12,000

0

330,000

Ingres os por Venta de Ma qui na ria s Ga s tos de Venta y Di s tri buci ón Es ti ma ci ón Cobra nza Dudos a

Gastos

160,000 990,000 2,250,000 296,000 7,000,000 420,000 2,600,000 600,000

-600,000 4,100,000 3,000,000

1,100,000 2,450,000

1,100,000 2,450,000

500,000 438,000

-500,000 438,000

330,000

330,000

0

580,000 0

580,000

580,000

80,000

370,000

290,000

1,200,000

1,200,000

1,200,000

500,000

500,000

210,000

210,000 -290,000

50,000

550,000

Cos to de Ena jena ci ón Venta de Ma qui na ri a s

600,000

0

600,000

600,000

Ga s to por Impues to a l a s Ga na nci a s

210,000

0

210,000

210,000

29,742,000

29,742,000

16,850,000

16,850,000

9,760,000

29,742,000

29,742,000

16,850,000

16,850,000

9,760,000

SUMAS Res ul ta do del Ejerci ci o SUMAS IGUALES

FORMULACIÓN, ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Ingresos

-

210,000

Res ul ta dos Acumula dos Obl i ga ci ones Fi na nci era s a La rgo Pla zo

Pasivo/Patrim

7,000,000

0

Ingres os Fi na nci eros

Resultados

2,500,000 1,376,000

296,000

4,100,000

Servi ci os Pa ga dos por Adela nta do

Activo

2,250,000

Cos to de Venta s

Es ti ma ci ón Des va l ori za ción de Inventa ri os

Acreedor 2,500,000

Efecti vo y Equi va l ente de Efecti vo Invers iones Fi na nci era s

Situación financiera

Página 4 de 5

7,550,000

5,700,000

2,210,000

2,210,000

9,760,000

7,910,000

7,910,000 7,910,000

2.

Efectos sobre a liquidez y el capital de trabajo. La Cía. Molinos del Norte S.A. tiene activos circulantes por $800,000 y pasivos circulantes por $500,000. Al respecto se le pregunta; ¿qué efecto tendrían las siguientes operaciones sobre la razón del circulante y capital de trabajo (establezca las cantidades resultantes)? a) Se compran de contado dos nuevos camiones, por $100,000 en efectivo. b) La empresa toma un préstamo a corto plazo de $100,000 para hacer frente a un aumento en las cuentas por cobrar por el mismo importante. c) Se venden acciones comunes adicionales por $ 200,000 para invertir en la ampliación de varias terminales. d) La empresa aumenta sus cuentas por pagar para liquidar un dividendo en efectivo de $ 40,000.

3.

Estructurando un Estado de Situación Financiera con Ratios Utilizando la siguiente información al 31 de mayo de 2020, complete y presente el Estado de Situación Financiera de Cobenco S.A.C. Deuda a largo plazo a patrimonio Rotación del total de activos Período promedio de cobro* Rotación de inventarios Margen de utilidad bruta Razón de la prueba del ácido

0.5 a 1 2.5 veces 18 días 9 veces 10% 1a1

* Suponga un año de 360 días y que todas las ventas sean al crédito. Estado de Situación Financiera

Efectivo $

Documentos y cuentas por pagar

Cuentas por cobrar

Deuda a largo plazo

Inventarios

Capital social

Planta y equipo

Utilidades retenidas

Activo Total

Ventas

$

Total Pasivo y Capital

$ 100,000

$ 100,000 100,000 $

Costo de ventas

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