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• Nicole

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TELARIOS S.A. inicia sus actividades con el siguiente estado de inicial: Caja $ 1.000,00 Bancos $ 5.500,00 Inversiones financieras a corto plazo $ 4.000,00 Inventario de materia prima consta de: 15.000,00 Material A 150 unidades a $ 50 x unidad, (M.P.D.) Material B 300 unidades a $ 25 x unidad (M.P.D.) Inventario producto en proceso $6.500,00 Inventario producto terminado $ 15.000,00 Maquinaria y equipo $ 10.000,00 Depreciación Acum. Maquinaria y Equipo $ (250,00) Beneficios sociales por pagar $ 1.200,00 Documentos por pagar proveedores $2.500,00 Capital $................... Fecha Abril 1

Detalle -------------------------------- 1 --------------------------------Caja Bancos Inversiones financieras a corto plazo Inventario de materia prima consta de: - Material A - Material B Inventario producto en proceso Inventario producto terminado Maquinaria y equipo Depreciación Acum. Maquinaria y Equipo Beneficios sociales por pagar Documentos por pagar proveedores Capital P/r. Situación inicial

Parcial

Debe

Haber

$ 1.000,00 5.500,00 4.000,00 15.000,00 $ 7.500,00 7.500,00 6.500,00 15.000,00 10.000,00 $ 250,00 1.200,00 2.500,00 53.050,00

02 abril El cliente Francisco Siles realiza un pedido de 100 unidades de edredones por lo que se emite la orden de producción N°1, la misma que tiene como fecha de terminación de 17 de abril y la respectiva hoja de costos 04 abril Según requisición N° 1, se solicitan para la orden de producción N 1, lo siguiente  25 unidades de material A  15 unidades de material B Fecha Abril 4

Detalle ----------------------------- 2 --------- --------------------Inventario de productos en proceso Inventario de materia prima -Material A -Material B P/r. Requisición de materiales orden N° 1

Parcial

Debe

Haber

1.625,00 1.625,00 1.250,00 375,00

05 abril Se adquiere con factura N° 0123 diversos accesorios para la maquinaria por un valor de $ 1.000,00 pagando con transferencia bancaria al proveedor, cabe señalar que este gasto es parte del tercer elemento del costo. Fecha

Detalle

Abril 5

------------------------------- 3 ------------------------------Costos indirectos de fabricación reales Bancos P/r. Compra de accesorios para la maquinaria

Parcial

Debe

Haber

1.000,00 1.000,00

08 abril El cliente René Robles contrata la elaboración de 400 juegos de sabanas, por lo tanto se emite la orden de producción N° 2, la misma que tiene como fecha de terminación de21 de abril y la respectiva hoja de costos. 09 abril Según requisición N° 2 se solicitan para la orden de producción N° 2 , lo siguiente:  60 unidades de materia A  45 unidades de material B Fecha Abril 9

Detalle ----------------------------- 4 ---------------------------Inventario de productos en proceso Inventario de materia prima -Material A -Material B P/r. Requisición de materiales orden N° 2

Parcial

Debe

Haber

4.125,00 4.125,00 3.000,00 1.125,00

15 abril Se cancela los beneficios sociales al IESS correspondientes al mes anterior, el cual se cancela mediante transferencia bancaria.

Fecha Abril 15

Detalle -------------------------------- 5 ---------------------------Beneficios sociales por pagar Bancos P/r. Pago de beneficios del mes de mayo

Parcial

Debe

Haber

1.200,00 1.200,00

17 abril Se termina la orden de producción N° 1 iniciadas a principios del mes, por lo tanto se registra las horas de los obreros que trabajan en estos 15 días de la siguiente manera:  Obrero A: 120 horas x $ 1.20  Obrero B: 130horas x $ 1.00 Además aplique la tasa predeterminada y calcule el costo total y unitario de producción en la hoja de costos correspondiente. Esta operación requiere la elaboración de tres asientos contables: registro de costos de la MO.D., la aplicación de C.I.F. y el registro de la producción terminada. Fecha Abril 17

Abril 17

Abril 17

Detalle -------------------------------- 6 ---------------------------Inventario de productos en proceso Nomina por pagar - Obrero A - Obrero B P/r. Mano de obra por pagar orden N° 1 -------------------------------- 7 ---------------------------Inventario de productos en proceso Costos indirectos de fabricación aplicados P/r. Aplicación de C.I.F -------------------------------- 8 ---------------------------Inventario de productos terminados Inventario de productos en proceso P/r. El traspaso a la cuenta In. p. terminados

Parcial

Debe

Haber

274,00 274,00 144,00 130,00 550,00 550,00

2499,00 2499,00

17 abril Se entrega el pedido realizado por el cliente Francisco Siles, el cual es contribuyente especial para el precio de venta se calcula; costo del producto más 25 % de utilidad, nos cancela mediante transferencia bancaria a la cuenta de la empresa. Fecha Abril 17

Abril 17

Detalle -------------------------------- 9 ---------------------------Costo de ventas Inventario de productos terminados P/r. Costo de ventas -------------------------------- 10 ---------------------------Bancos Ventas IVA ventas P/r. Entrega de pedido

Parcial

Debe

Haber

2.449,00 2.449,00

3.428,60 3.061,25 367,35

18 abril Se cancela por servicios básicos a las empresas proveedoras, pago que se realiza con descuento a la cuenta bancaria, gasto que se considera como parte del tercer elemento del costo, así: energía eléctrica $ 180, agua potable $ 130, telefonía $ 30. Fecha Abril 18

Detalle -------------------------------- 11 ---------------------------Costos indirectos de fabricación reales -Energía eléctrica -Agua potable -Telefonía Bancos P/r. Pago de servicios básicos

Parcial

Debe

Haber

340,00 180,00 130,00 30,00 340,00

20 abril Según requisición N° 3, se solicitan para la orden de producción No 2 lo siguiente:  150 unidades de material B Fecha Abril 20

Detalle ------------------------------- 12 -- ---------------------------Inventario de productos en proceso Inventario de materia prima -Material B P/r. Requisición de materiales orden N° 3

Parcial

Debe

Haber

3.750,00 3.750,00 3.750,00

21 abril Se termina la orden de producción N° 2, iniciada el 07 de abril, por tanto se registra las horas de los obreros que trabajaron en estos 13 días de la siguiente manera:  Obrero A: 100 horas x $ 1.20  Obrero B: 90 horas x $ 1.30 Además aplique la tasa predeterminada y calcule el costo total y unitario de producción en la hoja de costos correspondiente. Esta operación requiere la elaboración de tres asientos contables: registro de costo de la M.O.D., la aplicación C.I.F. y el registro de la producción terminada.

Fecha Abril 21

Abril 21

Abril 21

Detalle -------------------------------- 13 ---------------------------Inventario de productos en proceso Nomina por pagar - Obrero A - Obrero B - Obrero C P/r. Mano de obra por pagar orden N° 1 -------------------------------- 14 ----------------------------Inventario de productos en proceso Costos indirectos de fabricación aplicados P/r. Aplicación de C.I.F -------------------------------- 15 ----------------------------Inventario de productos terminados Inventario de productos en proceso P/r. El traspaso a la cuenta In. p. terminados

Parcial

Debe

Haber

418,00 418,00 120,00 90,00 208,00

770,00 770,00

9063,00 9063,00

21 abril Se entrega el pedido realizado por el cliente Rene Robles, el cual es contribuyente especial, para el precio de venta se calcula: costo del producto más 25% de utilidad, nos cancela mediante transferencia bancaria a la cuenta de la empresa

Fecha Abril 21

Abril 21

Detalle -------------------------------- 16 ---------------------------Costo de ventas Inventario de productos terminados P/r. Costo de ventas -------------------------------- 17 ---------------------------Bancos Ventas IVA ventas P/r. Entrega de pedido

Parcial

Debe

Haber

9063,00 9063,00

12.688,20 11.328,75 1.359,45

29 abril Se cancela el arriendo de la planta de producción del mes de abril, por un valor de $ 500, según factura N° 111. Fecha Abril 29

Detalle

Parcial

-------------------------------- 18 ---------------------------Costo indirectos de fabricación reales -Arriendo Caja P/r. Pago de arriendo

500,00

Debe

Haber

500,00 500,00

30 abril Se registra la depreciación mensual de maquinaria y equipo Fecha Abril 30

Detalle

Parcial

--------------------------------19 ---------------------------Costo indirectos de fabricación reales Depreciación acum. de maquinaria y equipo P/r. Depreciación mensual

Debe

Haber

75,00 75,00

30 abril Se cancela los salarios del mes a los obreros mediante transferencias bancarias a sus cuentas. Fecha Abril 30

Detalle

Parcial

--------------------------------20 ---------------------------Nomina por pagar Bancos Aporte personal 9.45% P/r. Pago a obreros

Debe

Haber

692,00 626,60 65,40

30 abril Se cierran los costos indirectos reales y aplicados y se establece si hubo sobre-aplicación o sub-aplicación Fecha Abril 30

Detalle --------------------------------21 ---------------------------Costos indirectos de fabricación aplicados Subaplicación Costos indirectos de fabricación real P/r. la subaplicación de costos indirectos de fabricación aplicados

Parcial

Debe

Haber

1320,00 595,00 1915,00

30 abril Cierre el costo por sub –aplicación o sobre – aplicación de costos contra el costo de venta Fecha Abril 30

Detalle -------------------------------- 22 ---------------------------Costo de ventas Subaplicación P/r. la subaplicación al costo de venta

Parcial

Debe

Haber

595,00 595,00