La empresa ABC después del año de transición adquirió una Propiedad, Planta y Equipo con los siguientes datos: Costo de
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La empresa ABC después del año de transición adquirió una Propiedad, Planta y Equipo con los siguientes datos: Costo de Adquisición 100.000 Valor Residual 0 Vida útil 5 años Al final de su primer año de vida útil, la compañía decide adoptar el modelo de revaluación. El perito valuador de 0 PPE COSTO VEHICULO
1
100000
VR
130000
X AÑO 1
VEHICULO COSTO VEHICULO BANCOS
X GASTO DE DEP DEP ACUM
100000
20000
X DEP ACUM
20000 VEHICULO X
VEHICULO AJUSTE POR R 50000 Ganan por Rev ( ORI)
año 2
50000
X Ganan por Rev ( ORI) Superavit por Rev
50000
x GASTO DE DEP DEP ACUM
32500
x Superavit por Rev Resultado Acumulado
12500
x DEP ACUM
32500
VEHICULO x Ganan por Rev ( ORI) VEHICULO x Superavit por Rev Ganan por Rev ( ORI)
17500
17500
Equipo con los siguientes datos: ( 4 PUNTOS)
evaluación. El perito valuador determina el valor del activo en $ 130.000 para esa época. Si en el segundo año la entidad determina que 2 VR
80000
100000
20000
20000
50000
50000
32500
Superavit por Rev
vehiculo 100000
50000 12500
50000 12500
saldo
37500
año 2
saldo
32500
VEHICULO dep acum vl
130000 32500 97500
17500 vr
17500
80000
o año la entidad determina que el elemento tiene un valor de $ 80.000. Explicar los tratamientos contables de estas situaciones.
x Gasto de deterioro det acum
x det acum otros ingresos
20000 32500 17500 80000
s de estas situaciones.
2. Deterioro de valor Una empresa tiene indicios de que uno de sus activos productivos importantes está deteriorado. Para ellos, deci 1 2 3 4 5 6 000 000 5 500 000 3 800 000 3 000 000 2 100 000
Considere que las deudas de la empresa tienen un valor de mercado de $ 30 millones y sus acciones comunes tie
1
factores de deterioro
2
IMPORTE RECUPERABLE 14562399.7
VR -CV VALOR DE USO
vp i: kd (PASIVOS/ ACTIVO TOTAL)+ ks ( PATROM/ ACTIVO TOTAL) 0,14( 30000000/80000000)+ ks (50000000/80000000) 0,14( 30000000/80000000)+ 0,16 (50000000/80000000) ks: TLR+ ( KM- TLR) B KS: 0.07+ (0.12-0.07) 1.8 0.16
i:
0.0525
i:
0.1 0.1525
vl 3 12500000
no hay de deterioro
stá deteriorado. Para ellos, decide calcular y comparar su valor recuperable con su valor en libros. En el momento de la prueba de deterio
ones y sus acciones comunes tienen un valor de mercado de $ 50 millones. La empresa paga una tasa de interés del 14% antes del impues
10900000
ALOR DE USO
vp
6000000 1.1525
5500000 1.32825625
3800000 1.53081533
3000000 1.76426467
5206073.75
4140767.27
2482337.31
1700425.15
importe recuperable 14562399.7
omento de la prueba de deterioro. El saldo en libros del activo es de $ 12 500 000 y su vida útil económica remanente es de 5 años. El val
nterés del 14% antes del impuesto sobre sus deudas (kd). La empresa desea calcular su costo de capital en acciones comunes (ks) usando e
2100000 2.03331503
1032796.18
14562399.7
remanente es de 5 años. El valor razonable menos los costos de venta es de $ 10 900 000. El valor de uso se calculó de acuerdo a los sigu
acciones comunes (ks) usando el modelo de valuación de los activos de capital. Los asesores de inversión de la empresa indican que la tas
se calculó de acuerdo a los siguientes flujos de efectivo.
de la empresa indican que la tasa libre de riesgo del 7% el coeficiente b es de 1.80 y el retorno del mercado km es igual al 12%. La tasa fisc
o km es igual al 12%. La tasa fiscal es del 25%.
ACTIVO NO CORRIENTE
NIIF 5
1. El 31 de diciembre del 2015 una empresa presenta la siguiente información sobre una maquinari Maquinaria 40000 Dep acum 30000 Valor en libro 10000 PLAN DE VENTA La empresa no se encuentra utilizando la maquinaria, y existen posibilidades de venderla en $ 5000 Suponer, se vende al precio de a) $ 5000 b) $ 10000 c) $ 2000 AÑO 1 X corriente Activo no corriente mant para la venta 10000 Dep acum 30000 Maquinaria
x Gasto de deterioro 5500 det acum de activo no corriente mant AÑO 2
NIC 40
X det acum de activo no corriente mant OTROS ING
PROPIEDADES DE INVERSION OTRAS RENTAS APRECIACIÓN VALOR
5500
formación sobre una maquinaria
LAN DE VENTA bilidades de venderla en $ 5000 y se reconocerá una comisión del 10%.
40000
vl
vr- cv 10000
pérdida
4500 5500
5500
5500
Activo no corriente mant para la venta det acum de activo no corriente mant VL vr- cv
10000 5500 4500 7500
12000
ADQUIRIDOS NIC 38
CONTRATO
COMB DE NEGOCIOS
IYD
PATENTE
EMPRESA A
PAGO NIIF 3
7000
ACTIVO GOODWILL
VIDA DEFINIDA
COSTO
VIDA INDEFINIDA
EVALUACIÓN DETERIORO
VIDA INDEFINIDA VIDA DEFINIDA
DESARROLLOCOSTO
EMPRESA B ACTIVO
10000
PASIVOS
5000
PAT
5000
X 10000 2000 PASIVOS BANCOS
PC +CA
5000 7000
CONTRATOS DE CONTRUCCIÓN
TIRMPO
1000000 1 AÑO
ATRASO
0.1
100000
PT: PV +/-AJUSTES
PROB 0% 0 VALOR MAS PROBABABLE SI NO 80% 100000 DESCUENT
100000
50% 50000
20%
50% 50000
100000
1 A inicios de enero de 2018, un fabricante vende a un cliente una máquina por $400,000, con un pago a realizar El precio de contado del bien es de $320,000. ¿Cómo sería el tratamiento en la medición inicial de acuerdo a la NIIF 15? 1 RECONOCIMIENTO DEL CONTRATO
2 OBLIGACIÓN DE DESEMPEÑO ENTREGA DEL ACTIVO
MAQUINARIA
ENTREGA DE SERV:
INT
3 PRECIO DE TRANSACCIÓN 4 ASIGNAR EL PT A LAS OBLG ENTREGA DEL ACTIVO
MAQUINARIA
ENTREGA DE SERV:
INT
ENTREGA DEL ACTIVO
MAQUINARIA
REALIZACIÓN
INT
5 REGISTRO
X CUENTAS POR COBRAR VENTAS
320000
X CUENTAS POR COBRAR 37770.8764 ING FINANCIERO
X CUENTAS POR COBRAR 42229.1236 ING FINANCIERO X CAJA
400000 CUENTAS POR COBRAR
VENTA DE MAQUINARIA POR $ 200000 A CREDITO A PAGAR A 4 AÑOS EL VALOR DE CONTADO ES $ 150000 CUOTA
50000 X CUENTAS POR COBRAR VENTAS
150000
X CAJA
50000 CUENTAS POR COBRAR ING FINANCIERO
X CAJA
50000 CUENTAS POR COBRAR ING FINANCIERO
400,000, con un pago a realizar en un plazo de dos años.
MAQUINARIA
MAQUINARIA
320000 80000
MAQUINARIA
ENTREGA TIEMPO
PERIODOS
INT 0 1 37770.8764 2 42229.1236 80000
320000 PERIODOS 37770.8764
42229.1236
400000
0 1 2
-320000 0 400000 11.803399%
CUOTA 0 400000
A PAGAR A 4 AÑOS PERIODOS
0 1 2 3 4
150000
PERIODOS 31115.2513 18884.7487
35032.6093 14967.3907
CAPITAL 0 1 2 3 4
31115.2513 35032.6093 39443.1561 44408.9834 150000
-150000 50000 50000 50000 50000 12.5898%
INT 18884.7487 14967.3907 10556.8439 5591.01662 50000
SALDO 320000 357770.876 0
CUOTA 50000 50000 50000 50000 200000
SALDO 150000 118884.74874 83852.139475 44408.983379 -3.971218E-08
2.Una entidad brinda un servicio de construcción altamente personalizado a un tercero a través de un contrato q
Al final del periodo sobre el que se informa (2018), la entidad ha incurrido en $1,200,000 de costos, y espera que
De acuerdo a los términos del contrato, el cliente controla cualquier trabajo en progreso que surja del desempeñ 1 2 SERVICIO PRODUCTO 2400000 RECURSO PRESUPUESTO 2000000 COSTO
1200000
800000
0.6
0.4
X CUENTAS POR COBRAR ING POR SERV X COSTO DEL SERVICIO MP MO CGF
VENTA BIENES
CLIENTE
1440000
1200000
RIESGO VENTAJAS DEL ACTIVO VENTA CON INSTALACIÓN VENTA
3/1/2020 3/7/2020
X CAJA COBROS ANTICIPADOS X COBROS ANTICIPADOS VENTAS
ercero a través de un contrato que debe cumplir dentro de 2 años y a un precio fijo establecido de $2,400,000. Originalmente, la entidad c
200,000 de costos, y espera que el costo total proyectado se mantenga constante.
rogreso que surja del desempeño de la empresa constructora. INSPECCIÓN
AUDITORIA
1440000
400000 300000 500000
JAS DEL ACTIVO
STALACIÓN
VENTAS EN CONSIGNACIÓN
VEHIICULO NO SE TERMINA HASTA EL 31/ O VALOR 10000 EBTREGA 15-Apr
CAJA
COBROS ANTICIPADOS
000. Originalmente, la entidad calculó los costos totales para este contrato en $2,000,000.
O SE TERMINA HASTA EL 31/ O3/2020
X COBROS ANTICIPADOS X
OBROS ANTICIPADOS VENTAS
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO NIIF 9 MODELO GESTIÓN VENDERLOS ACCIONES 1000 X INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR BANCOS
PASIVOS FINANCIEROS
1000 1000
PRESTAMOS
NCIMIENTO
COSTO AMORTIZADO
VALOR RAZONABLE 1500 X INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZ GANAN POR INCREMENTO DE VALOR
COSTO AMORTIZADO
500 500
X INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZ GANAN POR INCREMENTO DE VALOR ( ORI)
EJERCICIO
La entidad “A” tiene un monto total de cuentas por cobrar comerciales de $618,000, q
La entidad “A” mide las pérdidas crediticias esperadas utilizando una matriz con tasas
Para desarrollar la matriz con tasas de pérdidas aplicando la NIIF 9, la entidad “A” sus propios clientes. Además, la entidad “A” considera la información referida al condiciones económicas actuales, así como previsiones razonables y sustentables de l
El cliente XYZ de la entidad “A” se ha declarado oficialmente en bancarrota porq anticuado. La matriz de pérdidas crediticias esperadas se presenta a continuación:
Días por vencer / Días vencidos Por vencer 1 - 30 días 31 - 90 días 91 - 180 días 181 - 365 días 365+ días Cliente XYZ Totales
Monto en $ 500,000 50,000 30,000 15,000 10,000 8,000 5,000 618,000
DE CONFORMIDAD CON LA NIC 39
Tasa de pérdida crediticia 0.40% 0.75% 6.00% 12.00% 27.00% 45.00% 100.00%
CUENTAS PERDIDA POR DETERIORO DEL VALOR DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR
DE CONFORMIDAD CON LA NIIF 9 SE REGISTRA POR SEPARADO LAS PERDIDAS CREDITICIAS E INCURRIDAS CUENTAS PERDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS PERDIDA DEL DETERIORO DEL VALOR DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES PROV ACUM CTAS INCOB
erciales de $618,000, que se miden a costo amortizado.
do una matriz con tasas de pérdidas.
IIF 9, la entidad “A” considera ejemplos de incumplimientos históricos de ormación referida al futuro, y actualiza su información histórica para las bles y sustentables de las condiciones económicas futuras.
nte en bancarrota porque su producto principal es un teléfono inteligente
uación:
Pérdida crediticia $ $ $ $ $ $ $ ,
2,000.00 375.00 1,800.00 1,800.00 2,700.00 3,600.00 5,000.00 17,275
PROB DE REC 99.6 99.25 94
DEBE
HABER 5,000
S E INCURRIDAS DEBE 12,275 5,000
5,000
HABER
17,275 GASTO NO DEDUCIBLE
11,225
X GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES PROV DE CTAS INCOB
6050 6050
ACTIVOS FINANCIEROS
MEDICIÓN INICIAL
VALOR RAZONABLE AJUSTADO PC + CA
X INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI BANCOS
RENDIMIENTO FIJO DE $ 5000 X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO
X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO X X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO
X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO
X CAJA
INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI
PASIVOS FINANCIERO MEDICIÓN INICIAL
VALOR RAZONABLE AJUSTADO PRESTAMO- RET, DESC 40000 39600 X
CAJA PRESTAMOS BANCARIOS X PRESTAMOS BANCARIOS GASTO DE INT BANCOS X PRESTAMOS BANCARIOS GASTO DE INT BANCOS X PRESTAMOS BANCARIOS GASTO DE INT BANCOS X PRESTAMOS BANCARIOS GASTO DE INT BANCOS
ACTIVO FINANCIERO X INST FINANCIERO MEDIDO A VALOR RAZON BANCOS X INST FINANCIERO MEDIDO A VALOR RAZON
GANAN POR INC DE VALOR
ABLE AJUSTADO FE 0 1 2 3 4 5
99300 99300
TIR 5000 126.272047
5000 132.790727 5132.79073
5000 139.645927 5139.64593
5000 146.855021 5146.85502
5000 154.436278 5154.43628
100000
5.1624%
PERIODOS 5126.27205
-99300 5000 5000 5000 5000 105000
INT REAL 0 1 2 3 4 5
5126.27205 5132.79073 5139.64593 5146.85502 5154.43628
INT NOMINALAJUSTE 5000 5000 5000 5000 5000
126.272047 132.790727 139.645927 146.855021 154.436278 700
O MANT HASTA EL VENCI
100000
ABLE AJUSTADO
1% 400
FE 0 1 2 3 4
39600 39600
9276.68578 1723.31422
TIR
39600 -11000 -11000 -11000 -11000 4.352%
11000 PERIODOS 9680.38892 1319.61108 11000
10101.6604 898.339563 11000
10541.2649 458.735142 11000
15000 15000
5000
AMOR CAP INT 0 1 2 3 4
9276.68578 9680.38892 10101.6604 10541.2649
1723.31422 1319.61108 898.339563 458.735142
5000
SALDO 99300 99426.272 99559.0628 99698.7087 99845.5637 100000
0 1 2 3 4 TIR
CUOTAS
SALDO 39600 11000 30323.3142 11000 20642.9253 11000 10541.2649 11000 0
40000 -11000 -11000 -11000 -11000 3.9245% BANCO PERIODOS
AMOR CAP INT 0 1 2 3 4
9430.20158 9800.28947 10184.9014 10584.6075
1569.79842 1199.71053 815.098556 415.392502
CUOTAS
SALDO 40000 11000 30569.7984 11000 20769.5089 11000 10584.6075 11000 0
EJERCICIO A inicios del 2020, la entidad A decide arrendar unas Plazo de arrendamiento: 4 años Cuota anual: US$ 20,000 Otros datos: Valor razonable del activo subyacente (nuevo) a inic Vida útil del activo subyacente: 60 años No se transferirá la propiedad del activo subyace TASA 0,0425
ARRENDATARIO PLAZO MAYOR A UN AÑO CUOTAS SIGNIFICATIVAS X ACTIVO POR DERECHO DE USO PASIVO POR ARREND
72172.1985
X PASIVO POR ARREND GASTO DE INT BANCOS
16932.6816 3067.31844
X GASTO DE DEP DEL ACT POR DER DE US 18043.0496 DEP ACUM DE A D
ARRENDADOR
ARRENDAMIETO OPERATIVO
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
X CAJA
20000 ING POR ARRIENDO
20000
X GASTO DE DEP DEP ACUM
A inicios del 2020, la entidad A decide Plazo de arrendamiento: 8 años Cuota anual: US$ 25,000 Opción de compra: US$ 850 Tasa de interés: 10,80% Otros datos: Valor razonable del activo subyacente ( Vida útil del activo subyacente: 10 años Sí se transferirá la propiedad del activo
ARRENDATARIO PLAZO MAYOR A UN AÑO CUOTAS SIGNIFICATIVAS X ACTIVO POR DERECHO DE USO PASIVO POR ARREND
X PASIVO POR ARREND GASTO DE INT BANCOS
X
GASTO DE DEP DEP ACUM
ARRENDADOR SI ES FINANCIERO X DOCUMUENTO POR COBRAR MAQUINARIA
X CAJA ING FINANCIERO DOCUMUENTO POR COBRAR
de arrendar unas oficinas para el personal administrativo.
te (nuevo) a inicios del 2020: US$ 200,000
l activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrendam 0
72172.1985
20000 1
20000 2
20000 3
20000 4
20000 1.04250000
20000 1.08680625
20000 1.132995516
19184.652278178
18402.5442
17652.32053
$-72,172.20
0.0425 AMORT CAP
PERIODOS 20000
0 1 2 3 4
18043.0496 GASTO CONTABLE
21110.3681
GASTO NO DED
1110.36807
VIDA ÚTIL IGUAL PALZO DE ARRENDAMIENTO } 60 AÑOS 4 AÑOS VALOR RZONABLE IGUAL AL VALOR PRESENTE 200000 72172.1985 OPCION DE COMPRA NO HAY OPCION DE COMPRA TODOS LOS RIESGOS Y VENTAJAS SE TRANSFIERENA AL ARRENDATARIO
16932.68156 17652.32053 18402.54415 19184.65228
ntidad A decide arrendar una maquinaria. to: 8 años
tivo subyacente (nuevo) a inicios del 2020: US$ 129,950 byacente: 10 años piedad del activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrenda
ERECHO DE USO ASIVO POR ARREND
129950.051 129950.051
25000 1.10800000
22563.1769 10965.3945 14034.6055 25000
$-129,575.85 850 2.27152794
O POR COBRAR
12995.0051 12995.0051 PERIODOS
AMORT CAP 0 1 2 3 4 5 6 7 8
ESENARIO 1 COMPRA
10965.39451 12149.65711 13461.82008 14915.69665 16526.59189 18311.46381 20289.1019 22480.32491 850 X
MAQUIN BANCOS X DOCUMUENTO POR COBRAR
129950.051 MAQUINARIA
MAQUINARIA
NG FINANCIERO OCUMUENTO POR COBRAR
129950.051 X CAJA
ING FINANCIERO DOCUMUENTO POR COBR
25000 14034.6055 10965.3945
e arrendamiento.
20000 1.181147825
16932.68156
INT 3067.31844 2347.67947 1597.45585 815.347722 TRIB 20000
CUOTA
SALDO 72172.198522 20000 55239.516959 20000 37587.19643 20000 19184.652278 20000 0
72172.1985
zo de arrendamiento
-374.197466
25000 1.227664
25000 1.36025171
25000 1.5071589
25000 1.66993206
20363.87806
18378.9513
16587.5012
14970.6689
$-129,950.05 0.108 INT
CUOTA
14034.6055 12850.3429 11538.1799 10084.3033 8473.40811 6688.53619 4710.8981 2519.67509
POR COBRAR
G FINANCIERO CUMUENTO POR COBRAR
SALDO 129950.05087 25000 118984.65636 25000 106834.99925 25000 93373.179165 25000 78457.482515 25000 61930.890626 25000 43619.426814 25000 23330.32491 25000 850 -1.67347E-10
120000
FE 120000
0 1 2 3 4 5 6 7 8
120000 120000
-120000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25850
25000 15684.135346 9315.8646541
TIR
13%
PERIODOS
AMORT CAP 0 1 2 3 4 5 6 7 8
9315.86465 10533.4587 11910.1936 13466.8693 15227.0043 17217.191 19467.4973 22011.9211 850
25000 1.85028472
25000 2.05011547
25850 2.27152794
13511.4341
12194.4351
11380.0053
VPRENTE 129950.051
ESENARIO 2 RECLA X ACTIVO NO CORRIEN MAT DEP ACUM DET ACUM MAQUIN X DOCUMUENTO POR COBRAR ACTIVO NO CORRIEN MAT
INT 15684.1353 14466.5413 13089.8064 11533.1307 9772.99565 7782.80901 5532.50273 2988.07888
CUOTA
SALDO
120000 25000 110684.1353459 25000 100150.6766744 25000 88240.48307397 25000 74773.61373667 25000 59546.60938793 25000 42329.41839653 25000 22861.92112358 25000 850 -9.8225428E-11
1En la siguiente UTILIDAD CONTABLE de $30 000 de la empresa ABC (INGRESOS TOTALES $ 80.000 Y COSTOS Y G
· Se calculan ingresos exentos por $ 3000 TEMPORARIO· Se efectúo una provisión por Valor Neto Realizable por $ 2500. En la Utilidad contables se registró la provisión de Jubilación Patronal por $ 20000 de los cuales $ 5000 son para e
ER
NIIF RESTAR RESTAR SUMAR
SUMAR SUMAR RESTAR RESTAR
INGRESOS TOT VENTAS Y OTROS 77000 ING EXENTOS 3000 COSTOS Y GASTOS TOT GASTO DE DET INV 2500 GASTO DE JUB PAT 20000 COSTO , GASTOS 27500 UTILIDAD EJERCICIO 1 PART A EMPLEADOS 2 INGRESO EXENTO 3 GASTO NO DED PERMANENTE GASTO DE JUB PAT 15000 TEMPORARIO GASTO DE DET INV 2500 GASTO DE JUB PAT 5000 4 GASTO PARA GENERAR ING EX 5 PART ATRIB A ING EX 6 AMORTIZACIÓN DE PERD AÑOS ANT 7 OTRAS DEDUCCIONES 8 AJUSTES POR PRINC DE PLENA COMP BASE IMPONIBLE IMPUESTO CAUSADO
80000
50000
30000 4500 3000 22500
1875 168.75
47043.75 11760.9375
IMPUESTO CORRIENTE NIC 12 IMPUESTO DIFERIDO
X GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA IMP A LA GANANCIAS POR PA
X GASTO DE PART EMP PART EMP POR PAGAR
X IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR GASTO POR IMPUESTO A LAS G
X GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA IMP A LA GANANCIAS POR PA
X ACTIVO POR IMP DIF IMP A LA GANANCIAS POR PA X IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR CT
TALES $ 80.000 Y COSTOS Y GASTOS DE $ 50.000), defina la Base imponible, establezca el impuesto causado, y realice el registro de impue
e los cuales $ 5000 son para empleados que superan 10 años de servicio.
5000 MAS DE 10 AÑOS JUB PATRON
20000 15000 RESTO
AÑO 2020 X GASTO DE JUB PATR EFECTO SOBRE IMP A LAS GAN JUB PATRONAL POR PAGAR
20000 20000
750 PERM
3750 PERM
4 ING EXENTO
3000 80000
0.0375 X
625 IMP DIF 1250 IMP DIF 468.75 PERM 42.1875 PERM
PUESTO A LAS GANANCIA 6375 MP A LA GANANCIAS POR PAGAR
ESF INVENTARIO DET ACUM VL
10000 2500 7500
INVENTARIO BF
ACTIVO Bc menor a bf 7500
10000 PASIVO
JUB PATRONAL
6375
dif temp ded -2500
4500
ART EMP POR PAGAR
ANCIAS POR PAGAR 750 ASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA
4500
750
PUESTO A LAS GANANCIA 4260.9375 MP A LA GANANCIAS POR PAGAR
4260.9375
1875 MP A LA GANANCIAS POR PAGAR
1875
ANCIAS POR PAGAR
IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR 6375 750 4260.9375 1875 SALDO
11760.9375
do, y realice el registro de impuesto a las ganancias (Diferencias Permanentes y Temporarias) con las siguientes consideraciones:
X JUB PATRONAL POR PAGA
EST ACTUARIAL 2020 120000
2019 100000 20000
50000
BF 10000 10000
activo por dif -625
1875
ANCIAS POR PAGAR IMP CORRIENTE DIF PERM ING EXENT DIF PERM GASTO NO DE DIF TEMP
ACTIVO POR DIF 1875
entes consideraciones: