Ejercicio en Clase

La empresa ABC después del año de transición adquirió una Propiedad, Planta y Equipo con los siguientes datos: Costo de

Views 124 Downloads 5 File size 199KB

Report DMCA / Copyright

DOWNLOAD FILE

Recommend stories

Citation preview

La empresa ABC después del año de transición adquirió una Propiedad, Planta y Equipo con los siguientes datos: Costo de Adquisición 100.000 Valor Residual 0 Vida útil 5 años Al final de su primer año de vida útil, la compañía decide adoptar el modelo de revaluación. El perito valuador de 0 PPE COSTO VEHICULO

1

100000

VR

130000

X AÑO 1

VEHICULO COSTO VEHICULO BANCOS

X GASTO DE DEP DEP ACUM

100000

20000

X DEP ACUM

20000 VEHICULO X

VEHICULO AJUSTE POR R 50000 Ganan por Rev ( ORI)

año 2

50000

X Ganan por Rev ( ORI) Superavit por Rev

50000

x GASTO DE DEP DEP ACUM

32500

x Superavit por Rev Resultado Acumulado

12500

x DEP ACUM

32500

VEHICULO x Ganan por Rev ( ORI) VEHICULO x Superavit por Rev Ganan por Rev ( ORI)

17500

17500

Equipo con los siguientes datos: ( 4 PUNTOS)

evaluación. El perito valuador determina el valor del activo en $ 130.000 para esa época. Si en el segundo año la entidad determina que 2 VR

80000

100000

20000

20000

50000

50000

32500

Superavit por Rev

vehiculo 100000

50000 12500

50000 12500

saldo

37500

año 2

saldo

32500

VEHICULO dep acum vl

130000 32500 97500

17500 vr

17500

80000

o año la entidad determina que el elemento tiene un valor de $ 80.000. Explicar los tratamientos contables de estas situaciones.

x Gasto de deterioro det acum

x det acum otros ingresos

20000 32500 17500 80000

s de estas situaciones.

2. Deterioro de valor Una empresa tiene indicios de que uno de sus activos productivos importantes está deteriorado. Para ellos, deci 1 2 3 4 5 6 000 000 5 500 000 3 800 000 3 000 000 2 100 000

Considere que las deudas de la empresa tienen un valor de mercado de $ 30 millones y sus acciones comunes tie

1

factores de deterioro

2

IMPORTE RECUPERABLE 14562399.7

VR -CV VALOR DE USO

vp i: kd (PASIVOS/ ACTIVO TOTAL)+ ks ( PATROM/ ACTIVO TOTAL) 0,14( 30000000/80000000)+ ks (50000000/80000000) 0,14( 30000000/80000000)+ 0,16 (50000000/80000000) ks: TLR+ ( KM- TLR) B KS: 0.07+ (0.12-0.07) 1.8 0.16

i:

0.0525

i:

0.1 0.1525

vl 3 12500000

no hay de deterioro

stá deteriorado. Para ellos, decide calcular y comparar su valor recuperable con su valor en libros. En el momento de la prueba de deterio

ones y sus acciones comunes tienen un valor de mercado de $ 50 millones. La empresa paga una tasa de interés del 14% antes del impues

10900000

ALOR DE USO

vp

6000000 1.1525

5500000 1.32825625

3800000 1.53081533

3000000 1.76426467

5206073.75

4140767.27

2482337.31

1700425.15

importe recuperable 14562399.7

omento de la prueba de deterioro. El saldo en libros del activo es de $ 12 500 000 y su vida útil económica remanente es de 5 años. El val

nterés del 14% antes del impuesto sobre sus deudas (kd). La empresa desea calcular su costo de capital en acciones comunes (ks) usando e

2100000 2.03331503

1032796.18

14562399.7

remanente es de 5 años. El valor razonable menos los costos de venta es de $ 10 900 000. El valor de uso se calculó de acuerdo a los sigu

acciones comunes (ks) usando el modelo de valuación de los activos de capital. Los asesores de inversión de la empresa indican que la tas

se calculó de acuerdo a los siguientes flujos de efectivo.

de la empresa indican que la tasa libre de riesgo del 7% el coeficiente b es de 1.80 y el retorno del mercado km es igual al 12%. La tasa fisc

o km es igual al 12%. La tasa fiscal es del 25%.

ACTIVO NO CORRIENTE

NIIF 5

1. El 31 de diciembre del 2015 una empresa presenta la siguiente información sobre una maquinari Maquinaria 40000 Dep acum 30000 Valor en libro 10000 PLAN DE VENTA La empresa no se encuentra utilizando la maquinaria, y existen posibilidades de venderla en $ 5000 Suponer, se vende al precio de a) $ 5000 b) $ 10000 c) $ 2000 AÑO 1 X corriente Activo no corriente mant para la venta 10000 Dep acum 30000 Maquinaria

x Gasto de deterioro 5500 det acum de activo no corriente mant AÑO 2

NIC 40

X det acum de activo no corriente mant OTROS ING

PROPIEDADES DE INVERSION OTRAS RENTAS APRECIACIÓN VALOR

5500

formación sobre una maquinaria

LAN DE VENTA bilidades de venderla en $ 5000 y se reconocerá una comisión del 10%.

40000

vl

vr- cv 10000

pérdida

4500 5500

5500

5500

Activo no corriente mant para la venta det acum de activo no corriente mant VL vr- cv

10000 5500 4500 7500

12000

ADQUIRIDOS NIC 38

CONTRATO

COMB DE NEGOCIOS

IYD

PATENTE

EMPRESA A

PAGO NIIF 3

7000

ACTIVO GOODWILL

VIDA DEFINIDA

COSTO

VIDA INDEFINIDA

EVALUACIÓN DETERIORO

VIDA INDEFINIDA VIDA DEFINIDA

DESARROLLOCOSTO

EMPRESA B ACTIVO

10000

PASIVOS

5000

PAT

5000

X 10000 2000 PASIVOS BANCOS

PC +CA

5000 7000

CONTRATOS DE CONTRUCCIÓN

TIRMPO

1000000 1 AÑO

ATRASO

0.1

100000

PT: PV +/-AJUSTES

PROB 0% 0 VALOR MAS PROBABABLE SI NO 80% 100000 DESCUENT

100000

50% 50000

20%

50% 50000

100000

1 A inicios de enero de 2018, un fabricante vende a un cliente una máquina por $400,000, con un pago a realizar El precio de contado del bien es de $320,000. ¿Cómo sería el tratamiento en la medición inicial de acuerdo a la NIIF 15? 1 RECONOCIMIENTO DEL CONTRATO

2 OBLIGACIÓN DE DESEMPEÑO ENTREGA DEL ACTIVO

MAQUINARIA

ENTREGA DE SERV:

INT

3 PRECIO DE TRANSACCIÓN 4 ASIGNAR EL PT A LAS OBLG ENTREGA DEL ACTIVO

MAQUINARIA

ENTREGA DE SERV:

INT

ENTREGA DEL ACTIVO

MAQUINARIA

REALIZACIÓN

INT

5 REGISTRO

X CUENTAS POR COBRAR VENTAS

320000

X CUENTAS POR COBRAR 37770.8764 ING FINANCIERO

X CUENTAS POR COBRAR 42229.1236 ING FINANCIERO X CAJA

400000 CUENTAS POR COBRAR

VENTA DE MAQUINARIA POR $ 200000 A CREDITO A PAGAR A 4 AÑOS EL VALOR DE CONTADO ES $ 150000 CUOTA

50000 X CUENTAS POR COBRAR VENTAS

150000

X CAJA

50000 CUENTAS POR COBRAR ING FINANCIERO

X CAJA

50000 CUENTAS POR COBRAR ING FINANCIERO

400,000, con un pago a realizar en un plazo de dos años.

MAQUINARIA

MAQUINARIA

320000 80000

MAQUINARIA

ENTREGA TIEMPO

PERIODOS

INT 0 1 37770.8764 2 42229.1236 80000

320000 PERIODOS 37770.8764

42229.1236

400000

0 1 2

-320000 0 400000 11.803399%

CUOTA 0 400000

A PAGAR A 4 AÑOS PERIODOS

0 1 2 3 4

150000

PERIODOS 31115.2513 18884.7487

35032.6093 14967.3907

CAPITAL 0 1 2 3 4

31115.2513 35032.6093 39443.1561 44408.9834 150000

-150000 50000 50000 50000 50000 12.5898%

INT 18884.7487 14967.3907 10556.8439 5591.01662 50000

SALDO 320000 357770.876 0

CUOTA 50000 50000 50000 50000 200000

SALDO 150000 118884.74874 83852.139475 44408.983379 -3.971218E-08

2.Una entidad brinda un servicio de construcción altamente personalizado a un tercero a través de un contrato q

Al final del periodo sobre el que se informa (2018), la entidad ha incurrido en $1,200,000 de costos, y espera que

De acuerdo a los términos del contrato, el cliente controla cualquier trabajo en progreso que surja del desempeñ 1 2 SERVICIO PRODUCTO 2400000 RECURSO PRESUPUESTO 2000000 COSTO

1200000

800000

0.6

0.4

X CUENTAS POR COBRAR ING POR SERV X COSTO DEL SERVICIO MP MO CGF

VENTA BIENES

CLIENTE

1440000

1200000

RIESGO VENTAJAS DEL ACTIVO VENTA CON INSTALACIÓN VENTA

3/1/2020 3/7/2020

X CAJA COBROS ANTICIPADOS X COBROS ANTICIPADOS VENTAS

ercero a través de un contrato que debe cumplir dentro de 2 años y a un precio fijo establecido de $2,400,000. Originalmente, la entidad c

200,000 de costos, y espera que el costo total proyectado se mantenga constante.

rogreso que surja del desempeño de la empresa constructora. INSPECCIÓN

AUDITORIA

1440000

400000 300000 500000

JAS DEL ACTIVO

STALACIÓN

VENTAS EN CONSIGNACIÓN

VEHIICULO NO SE TERMINA HASTA EL 31/ O VALOR 10000 EBTREGA 15-Apr

CAJA

COBROS ANTICIPADOS

000. Originalmente, la entidad calculó los costos totales para este contrato en $2,000,000.

O SE TERMINA HASTA EL 31/ O3/2020

X COBROS ANTICIPADOS X

OBROS ANTICIPADOS VENTAS

ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO NIIF 9 MODELO GESTIÓN VENDERLOS ACCIONES 1000 X INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR BANCOS

PASIVOS FINANCIEROS

1000 1000

PRESTAMOS

NCIMIENTO

COSTO AMORTIZADO

VALOR RAZONABLE 1500 X INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZ GANAN POR INCREMENTO DE VALOR

COSTO AMORTIZADO

500 500

X INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZ GANAN POR INCREMENTO DE VALOR ( ORI)

EJERCICIO

La entidad “A” tiene un monto total de cuentas por cobrar comerciales de $618,000, q

La entidad “A” mide las pérdidas crediticias esperadas utilizando una matriz con tasas

Para desarrollar la matriz con tasas de pérdidas aplicando la NIIF 9, la entidad “A” sus propios clientes. Además, la entidad “A” considera la información referida al condiciones económicas actuales, así como previsiones razonables y sustentables de l

El cliente XYZ de la entidad “A” se ha declarado oficialmente en bancarrota porq anticuado. La matriz de pérdidas crediticias esperadas se presenta a continuación:

Días por vencer / Días vencidos Por vencer 1 - 30 días 31 - 90 días 91 - 180 días 181 - 365 días 365+ días Cliente XYZ Totales

Monto en $ 500,000 50,000 30,000 15,000 10,000 8,000 5,000 618,000

DE CONFORMIDAD CON LA NIC 39

Tasa de pérdida crediticia 0.40% 0.75% 6.00% 12.00% 27.00% 45.00% 100.00%

CUENTAS PERDIDA POR DETERIORO DEL VALOR DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR

DE CONFORMIDAD CON LA NIIF 9 SE REGISTRA POR SEPARADO LAS PERDIDAS CREDITICIAS E INCURRIDAS CUENTAS PERDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS PERDIDA DEL DETERIORO DEL VALOR DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES PROV ACUM CTAS INCOB

erciales de $618,000, que se miden a costo amortizado.

do una matriz con tasas de pérdidas.

IIF 9, la entidad “A” considera ejemplos de incumplimientos históricos de ormación referida al futuro, y actualiza su información histórica para las bles y sustentables de las condiciones económicas futuras.

nte en bancarrota porque su producto principal es un teléfono inteligente

uación:

Pérdida crediticia $ $ $ $ $ $ $ ,

2,000.00 375.00 1,800.00 1,800.00 2,700.00 3,600.00 5,000.00 17,275

PROB DE REC 99.6 99.25 94

DEBE

HABER 5,000

S E INCURRIDAS DEBE 12,275 5,000

5,000

HABER

17,275 GASTO NO DEDUCIBLE

11,225

X GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES PROV DE CTAS INCOB

6050 6050

ACTIVOS FINANCIEROS

MEDICIÓN INICIAL

VALOR RAZONABLE AJUSTADO PC + CA

X INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI BANCOS

RENDIMIENTO FIJO DE $ 5000 X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO

X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO X X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO

X CAJA INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI REND FINANCIERO

X CAJA

INSTRUMENTO FINANCIERO MANT HASTA EL VENCI

PASIVOS FINANCIERO MEDICIÓN INICIAL

VALOR RAZONABLE AJUSTADO PRESTAMO- RET, DESC 40000 39600 X

CAJA PRESTAMOS BANCARIOS X PRESTAMOS BANCARIOS GASTO DE INT BANCOS X PRESTAMOS BANCARIOS GASTO DE INT BANCOS X PRESTAMOS BANCARIOS GASTO DE INT BANCOS X PRESTAMOS BANCARIOS GASTO DE INT BANCOS

ACTIVO FINANCIERO X INST FINANCIERO MEDIDO A VALOR RAZON BANCOS X INST FINANCIERO MEDIDO A VALOR RAZON

GANAN POR INC DE VALOR

ABLE AJUSTADO FE 0 1 2 3 4 5

99300 99300

TIR 5000 126.272047

5000 132.790727 5132.79073

5000 139.645927 5139.64593

5000 146.855021 5146.85502

5000 154.436278 5154.43628

100000

5.1624%

PERIODOS 5126.27205

-99300 5000 5000 5000 5000 105000

INT REAL 0 1 2 3 4 5

5126.27205 5132.79073 5139.64593 5146.85502 5154.43628

INT NOMINALAJUSTE 5000 5000 5000 5000 5000

126.272047 132.790727 139.645927 146.855021 154.436278 700

O MANT HASTA EL VENCI

100000

ABLE AJUSTADO

1% 400

FE 0 1 2 3 4

39600 39600

9276.68578 1723.31422

TIR

39600 -11000 -11000 -11000 -11000 4.352%

11000 PERIODOS 9680.38892 1319.61108 11000

10101.6604 898.339563 11000

10541.2649 458.735142 11000

15000 15000

5000

AMOR CAP INT 0 1 2 3 4

9276.68578 9680.38892 10101.6604 10541.2649

1723.31422 1319.61108 898.339563 458.735142

5000

SALDO 99300 99426.272 99559.0628 99698.7087 99845.5637 100000

0 1 2 3 4 TIR

CUOTAS

SALDO 39600 11000 30323.3142 11000 20642.9253 11000 10541.2649 11000 0

40000 -11000 -11000 -11000 -11000 3.9245% BANCO PERIODOS

AMOR CAP INT 0 1 2 3 4

9430.20158 9800.28947 10184.9014 10584.6075

1569.79842 1199.71053 815.098556 415.392502

CUOTAS

SALDO 40000 11000 30569.7984 11000 20769.5089 11000 10584.6075 11000 0

EJERCICIO —A inicios del 2020, la entidad A decide arrendar unas —Plazo de arrendamiento: 4 años —Cuota anual: US$ 20,000 —Otros datos: —Valor razonable del activo subyacente (nuevo) a inic —Vida útil del activo subyacente: 60 años —No se transferirá la propiedad del activo subyace —TASA 0,0425 —

ARRENDATARIO PLAZO MAYOR A UN AÑO CUOTAS SIGNIFICATIVAS X ACTIVO POR DERECHO DE USO PASIVO POR ARREND

72172.1985

X PASIVO POR ARREND GASTO DE INT BANCOS

16932.6816 3067.31844

X GASTO DE DEP DEL ACT POR DER DE US 18043.0496 DEP ACUM DE A D

ARRENDADOR

ARRENDAMIETO OPERATIVO

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

X CAJA

20000 ING POR ARRIENDO

20000

X GASTO DE DEP DEP ACUM

A inicios del 2020, la entidad A decide —Plazo de arrendamiento: 8 años —Cuota anual: US$ 25,000 —Opción de compra: US$ 850 —Tasa de interés: 10,80% —Otros datos: —Valor razonable del activo subyacente ( —Vida útil del activo subyacente: 10 años —Sí se transferirá la propiedad del activo —

ARRENDATARIO PLAZO MAYOR A UN AÑO CUOTAS SIGNIFICATIVAS X ACTIVO POR DERECHO DE USO PASIVO POR ARREND

X PASIVO POR ARREND GASTO DE INT BANCOS

X

GASTO DE DEP DEP ACUM

ARRENDADOR SI ES FINANCIERO X DOCUMUENTO POR COBRAR MAQUINARIA

X CAJA ING FINANCIERO DOCUMUENTO POR COBRAR

de arrendar unas oficinas para el personal administrativo.

te (nuevo) a inicios del 2020: US$ 200,000

l activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrendam 0

72172.1985

20000 1

20000 2

20000 3

20000 4

20000 1.04250000

20000 1.08680625

20000 1.132995516

19184.652278178

18402.5442

17652.32053

$-72,172.20

0.0425 AMORT CAP

PERIODOS 20000

0 1 2 3 4

18043.0496 GASTO CONTABLE

21110.3681

GASTO NO DED

1110.36807

VIDA ÚTIL IGUAL PALZO DE ARRENDAMIENTO } 60 AÑOS 4 AÑOS VALOR RZONABLE IGUAL AL VALOR PRESENTE 200000 72172.1985 OPCION DE COMPRA NO HAY OPCION DE COMPRA TODOS LOS RIESGOS Y VENTAJAS SE TRANSFIERENA AL ARRENDATARIO

16932.68156 17652.32053 18402.54415 19184.65228

ntidad A decide arrendar una maquinaria. to: 8 años

tivo subyacente (nuevo) a inicios del 2020: US$ 129,950 byacente: 10 años piedad del activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrenda

ERECHO DE USO ASIVO POR ARREND

129950.051 129950.051

25000 1.10800000

22563.1769 10965.3945 14034.6055 25000

$-129,575.85 850 2.27152794

O POR COBRAR

12995.0051 12995.0051 PERIODOS

AMORT CAP 0 1 2 3 4 5 6 7 8

ESENARIO 1 COMPRA

10965.39451 12149.65711 13461.82008 14915.69665 16526.59189 18311.46381 20289.1019 22480.32491 850 X

MAQUIN BANCOS X DOCUMUENTO POR COBRAR

129950.051 MAQUINARIA

MAQUINARIA

NG FINANCIERO OCUMUENTO POR COBRAR

129950.051 X CAJA

ING FINANCIERO DOCUMUENTO POR COBR

25000 14034.6055 10965.3945

e arrendamiento.

20000 1.181147825

16932.68156

INT 3067.31844 2347.67947 1597.45585 815.347722 TRIB 20000

CUOTA

SALDO 72172.198522 20000 55239.516959 20000 37587.19643 20000 19184.652278 20000 0

72172.1985

zo de arrendamiento

-374.197466

25000 1.227664

25000 1.36025171

25000 1.5071589

25000 1.66993206

20363.87806

18378.9513

16587.5012

14970.6689

$-129,950.05 0.108 INT

CUOTA

14034.6055 12850.3429 11538.1799 10084.3033 8473.40811 6688.53619 4710.8981 2519.67509

POR COBRAR

G FINANCIERO CUMUENTO POR COBRAR

SALDO 129950.05087 25000 118984.65636 25000 106834.99925 25000 93373.179165 25000 78457.482515 25000 61930.890626 25000 43619.426814 25000 23330.32491 25000 850 -1.67347E-10

120000

FE 120000

0 1 2 3 4 5 6 7 8

120000 120000

-120000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25850

25000 15684.135346 9315.8646541

TIR

13%

PERIODOS

AMORT CAP 0 1 2 3 4 5 6 7 8

9315.86465 10533.4587 11910.1936 13466.8693 15227.0043 17217.191 19467.4973 22011.9211 850

25000 1.85028472

25000 2.05011547

25850 2.27152794

13511.4341

12194.4351

11380.0053

VPRENTE 129950.051

ESENARIO 2 RECLA X ACTIVO NO CORRIEN MAT DEP ACUM DET ACUM MAQUIN X DOCUMUENTO POR COBRAR ACTIVO NO CORRIEN MAT

INT 15684.1353 14466.5413 13089.8064 11533.1307 9772.99565 7782.80901 5532.50273 2988.07888

CUOTA

SALDO

120000 25000 110684.1353459 25000 100150.6766744 25000 88240.48307397 25000 74773.61373667 25000 59546.60938793 25000 42329.41839653 25000 22861.92112358 25000 850 -9.8225428E-11

1En la siguiente UTILIDAD CONTABLE de $30 000 de la empresa ABC (INGRESOS TOTALES $ 80.000 Y COSTOS Y G

·         Se calculan ingresos exentos por $ 3000 TEMPORARIO·         Se efectúo una provisión por Valor Neto Realizable por $ 2500. En la Utilidad contables se registró la provisión de Jubilación Patronal por $ 20000 de los cuales $ 5000 son para e

ER

NIIF RESTAR RESTAR SUMAR

SUMAR SUMAR RESTAR RESTAR

INGRESOS TOT VENTAS Y OTROS 77000 ING EXENTOS 3000 COSTOS Y GASTOS TOT GASTO DE DET INV 2500 GASTO DE JUB PAT 20000 COSTO , GASTOS 27500 UTILIDAD EJERCICIO 1 PART A EMPLEADOS 2 INGRESO EXENTO 3 GASTO NO DED PERMANENTE GASTO DE JUB PAT 15000 TEMPORARIO GASTO DE DET INV 2500 GASTO DE JUB PAT 5000 4 GASTO PARA GENERAR ING EX 5 PART ATRIB A ING EX 6 AMORTIZACIÓN DE PERD AÑOS ANT 7 OTRAS DEDUCCIONES 8 AJUSTES POR PRINC DE PLENA COMP BASE IMPONIBLE IMPUESTO CAUSADO

80000

50000

30000 4500 3000 22500

1875 168.75

47043.75 11760.9375

IMPUESTO CORRIENTE NIC 12 IMPUESTO DIFERIDO

X GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA IMP A LA GANANCIAS POR PA

X GASTO DE PART EMP PART EMP POR PAGAR

X IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR GASTO POR IMPUESTO A LAS G

X GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA IMP A LA GANANCIAS POR PA

X ACTIVO POR IMP DIF IMP A LA GANANCIAS POR PA X IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR CT

TALES $ 80.000 Y COSTOS Y GASTOS DE $ 50.000), defina la Base imponible, establezca el impuesto causado, y realice el registro de impue

e los cuales $ 5000 son para empleados que superan 10 años de servicio.

5000 MAS DE 10 AÑOS JUB PATRON

20000 15000 RESTO

AÑO 2020 X GASTO DE JUB PATR EFECTO SOBRE IMP A LAS GAN JUB PATRONAL POR PAGAR

20000 20000

750 PERM

3750 PERM

4 ING EXENTO

3000 80000

0.0375 X

625 IMP DIF 1250 IMP DIF 468.75 PERM 42.1875 PERM

PUESTO A LAS GANANCIA 6375 MP A LA GANANCIAS POR PAGAR

ESF INVENTARIO DET ACUM VL

10000 2500 7500

INVENTARIO BF

ACTIVO Bc menor a bf 7500

10000 PASIVO

JUB PATRONAL

6375

dif temp ded -2500

4500

ART EMP POR PAGAR

ANCIAS POR PAGAR 750 ASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIA

4500

750

PUESTO A LAS GANANCIA 4260.9375 MP A LA GANANCIAS POR PAGAR

4260.9375

1875 MP A LA GANANCIAS POR PAGAR

1875

ANCIAS POR PAGAR

IMP A LA GANANCIAS POR PAGAR 6375 750 4260.9375 1875 SALDO

11760.9375

do, y realice el registro de impuesto a las ganancias (Diferencias Permanentes y Temporarias) con las siguientes consideraciones:

X JUB PATRONAL POR PAGA

EST ACTUARIAL 2020 120000

2019 100000 20000

50000

BF 10000 10000

activo por dif -625

1875

ANCIAS POR PAGAR IMP CORRIENTE DIF PERM ING EXENT DIF PERM GASTO NO DE DIF TEMP

ACTIVO POR DIF 1875

entes consideraciones: