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RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

PRESENTADO POR: DIANA CAROLINA TOVAR MEJIA ID 617370 JULLY ANDREA LOPEZ VIDAL ID 645503 OLGA LUCIA GALLO RUIZ ID: 639554 SERGIO JAIR RODRIGUEZ ID: 632870

DOCENTE: MAURICIO RODRIGUEZ ESCOBAR

ASIGNATURA TRIBUTARIA II

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA SANTIAGO DE CALI 2021

ACTIVIDAD 4 TRIBUTARIA II CASO 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES Estimados estudiantes: A continuación, encontrará dos casos relacionados con la declaración de renta para un contribuyente natural. Lea con atención cada una de las situaciones planteadas, busque el significado de los términos en inglés y de respuestas a las preguntas sugeridas Finalmente, lleve los casos analizados a la tutoría para su posterior resolución y retroalimentación. Éxitos. El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de 2018; cuya obligación vence el día 10 de septiembre de 2020, como lo establece el calendario tributario emitido por la DIAN. Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos por una relación laboral) y debe presentar y pagar su impuesto de renta y complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de taxpayer. los datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes: CONCEPTO VALOR Heritage bruto año 2019 $145.300.000 Debts en diferentes entidades financieras $ 12.420.000 Income brutos por rentas de trabajo $195.920.000 Ingresos por pensión $176.095.000 Capital income (intereses) $ 8.855.000 Rentas no laborales (arrendamientos) $ 34.600.000 Costs and expenses por rentas no laborales $ 21.300.000 Pago a medicina prepagada por valor $ 25.200.000 En su cuenta AFC presenta un saldo $ 7.700.000 The statement de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 2.500.000 Retenciones practicadas y certified en el año 2019 $ 2.980.000 Certificación por dependents, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años). En el año 2019 enajeno un vehicle en , (declarado el año 2018 en $ 27.000.000 $25.600.000) Se pide: 1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la normatividad vigente.

2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso. 3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019. 4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como contador frente a esta situación? DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 1. CONCEPTO Patrimonio bruto año 2019 Deudas en diferentes entidades financieras Ingresos brutos por rentas de trabajo Ingresos por pensión Capital ingresos (intereses) Rentas no laborales (arrendamientos) Costos y gastos por rentas no laborales Pago a medicina pre pagada por valor En su cuenta AFC presenta un saldo La Declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor Retenciones practicadas y certificada en el año 2019 Certificación por dependientes, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años).

VALOR $145.300.000 $ 12.420.000 $195.920.000 $176.095.000 $ 8.855.000 $ 34.600.000 $ 21.300.000 $ 25.200.000 $ 7.700.000 $ 2.500.000 $ 2.980.000

En el año 2019 enajeno un vehículo en, (declarado el año 2018 en $ 27.000.000 $25.600.000)

2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso. R/ El valor a pagar por parte del señor Marcos de la Peña es de $33.408.000 3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019. 4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como contador frente a esta situación? R/ Aclarando que las certificaciones son correctas de acuerdo a lo establecido en el Estatuto Tributario en el artículo: “ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN. En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina PARÁGRAFO 2o. DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes: - Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad. - El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.

Caso 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES La señora Susana Oria, identificada con la cédula No. 52345982-8, está obligada a presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de 2018; cuya obligación vence el día 25 de agosto de 2020, como lo establece el calendario tributario emitido por la DIAN. Tenga presente que la señora Susana Oria, debe presentar y pagar su impuesto de renta y complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de contribuyente. los datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes: CONCEPTO Patrimonio bruto año 2019 (incluido casa habitación, un apartamento, auto, cuentas de ahorros y otros activos) Deudas en diferentes entidades financieras Ingresos brutos por rentas de trabajo Ingresos por un premio de lotería en el año 2018 Rentas de capital (intereses) Rentas no laborales (arrendamientos) Costos y gastos por rentas no laborales, (Incluye el impuesto predial del Apto.) Pago a medicina pre pagada por valor En su cuenta AFC presenta un saldo La declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor Retenciones practicadas y certificadas en el año 2019 Certificación por dependientes, (dos hijos uno menor de 18 años y el otro de 23 años cursando estudios universitarios). Pago intereses por el crédito hipotecario del Apto.

VALOR $106.200.000 $ 20.420.000 $245.600.000 $ 9.000.000 $ 3.100.000 $ 29.900.000 $ 21.300.000 $ 12.300.000 $ 2.500.000 $ 500.000 $ 3.200.000

$ 38.600.000

Se pide: 1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la normatividad vigente. 2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso. 3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019. 4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como contador frente a esta situación?

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 1.

2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso. R/ El valor a pagar por la señora Susana Oria es de $37.564.000 3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019. 4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted desde su rol como contador frente a esta situación? R/ Aclarando que las certificaciones son correctas de acuerdo a lo establecido en el Estatuto Tributario en el artículo: “ARTICULO 387. DEDUCCIONES QUE SE RESTARÁN DE LA BASE DE RETENCIÓN. En el caso de trabajadores que tengan derecho a la deducción por intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda, la base de retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento. El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT mensuales. Las deducciones establecidas en este artículo se tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional: A. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina PARÁGRAFO 2o. DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes: 1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad. 2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.”

BIBLIOGRAFIA http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr015.html#387