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• lina piza

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1.   Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-2017)

Patrimonio Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000 acciones con un valor a la par de 10 u.m. cada una

u.m. 1,200,000

Prima de emisión de acciones Reserva de opciones sobre acciones

4,800,000 300,000

Ganancias acumuladas Patrimonio total

18,000,000 24,300,000

cuenta 110505

concepto caja general

310505 320505

capital suscrito y pagado

330515 370501

debito $24,300,000

prima en colocacion de acciones Reserva para readquisicion de acciones utilidades acumuladas sumas iguales

$24,300,000

2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m. cuenta

concepto

debito

110505 caja general 320505 prima en colocacion de acciones sumas iguales

$120,000 $120,000

3.   El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas. 1:1 o valor a la par =10u.m cuenta

concepto 370501 utilidades acumuladas 310505 capital suscrito y pagado sumas iguales

debito $1,220,000 $1,220,000

4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%). acciones valor a la par u.m*accion dividendo anual valor de las acciones

50000 5 6% $250,000

nota: las acciones preferentes se reconocen como un pasivo financiero, el dividendo que se acumula dentro de los seis meses es un costo financiero que se reconoce en el resultado del periodo.

cuenta

concepto

debito

110505 caja general 290502 acciones preferentes por pagar sumas iguales

$250,000 $250,000

5.   El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2017). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 2017.

cuenta

concepto

debito

530540 gastos de manejo 330515 reserva para readquisicion de acciones sumas iguales

$50,000 $50,000

6. El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

valor total de las acciones

cuenta

$14,000

concepto

debito

330516 acciones propias readquiridas 110505 caja general sumas iguales

$14,000 $14,000

7.   El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual. deuda vecimiento años interes sin conversion Valor presente

$1,000,000 3 4% $888,996.36

interes anual

$30,000

interes anual tiempo en años tasa de interes VP de la anualidad por interes al finalizar los tres años

$30,000 3 4% $83,252.73

valor real componente de utilidad cuenta

$972,249.09 $27,750.91

concepto

debito

110505 caja deneral 332001 reserva de bonos convertibles 291001 bonos convertibles sumas iguales

$1,000,000

$1,000,000

8.   El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017. cuenta

concepto 110505 caja general 360501 utilidad del ejercicio sumas iguales

debito $2,000,000 $2,000,000

9.   El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 2017. dividendo x accion acciones valor total dividendo

cuenta

0.5 120000 $60,000

concepto

debito

370501 utilidades acumuladas 236005 dividendos por pagar sumas iguales

$60,000 $60,000

10.  El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017. cuenta

concepto

debito

143510 mercancia no fabricada por la empresa 240805 IVA 236540 retefuente 2.5% 236810 reteica11,04x1000 220501 proveedores sumas iguales

$7,500,000 $1,425,000

$8,925,000

11.  El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017). cuenta

concepto

debito

143510 mercancia no fabricada por la empresa 240805 IVA 236540 retefuente 2.5% 236810 reteica11,04x1000 220501 proveedores sumas iguales VALOR DE LA COMPRA tiempo en meses tasa interes Valor Presente de la deuda Interes= VF-VP

$20,000,000 $3,800,000

$23,800,000 $23,079,200 15 5% $21,713,715 $1,365,485

intereses mensual intereses 2017

$91,032 $819,291

cuenta

concepto

debito

530520 intereses 220501 proveedores sumas iguales

$819,291 $819,291

12. El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes: Devengados Salario básico Auxilio de Trasporte Horas extras y recargos Comisiones

$35,000,000.00 $830,000.00 $2,520,000.00 $6,500,000.00 Deducibles

Descuentos por Libranza Fondo de Solidaridad Aporte ARP 0.522 -      Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha

$950,000.00 $400,000.00

Información Adicional La empresa otorga una prima anual por quinquenio, década y 15 años a los empleados sobre su salario básico consistente en 1 salario básico para aquellos que hayan trabajado 5 años, 2 salarios básicos para aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos para aquellos que cumplan 15 años.

El 15% de los empleados llevan más de 15 años El 45% de los empleados entre 10 y 15 años El 40% lleva entre 5 y 10 años El 5% lleva entre 1 y 5 años

Información De Terceros a Utilizar -      NIT General Para Empleados (Un solo total) 11.111.111 -      Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0 -      Todos en Salud Total NIT 800.130.907-4 -      Todos en Positiva ARL NIT 860.011.153-6 -      Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7 sueldo basico El 15% de los empleados llevan más de 15 años El 45% de los empleados entre 10 y 15 años

$35,000,000 $5,250,000 $15,750,000

El 40% lleva entre 5 y 10 años El 5% lleva entre 1 y 5 años total prima

$14,000,000 $1,750,000 $36,750,000

Reconocimiento inicial de la prima anual

cuenta

concepto 510542 gastopor beneficios empleados 261095 provision beneficio a los empleados sumas iguales

debito $36,750,000 $36,750,000

Registro de la nomina

cuenta

concepto 143510 Salario básico 240805 Auxilio de Trasporte 236540 Horas extras y recargos 236810 Comisiones Aporte a EPS 4% Aporte Fondo de Pensiones Fondo de solidaridad libranzas 220501 Salario por pagar sumas iguales

tercero Nit: 11,111,111 Nit: 11,111,111 Nit: 11,111,111 Nit: 11,111,111 salud total Nit:800.130.907-4 Proteccion Nit: 800.229.739-0

credito $1,200,000 $4,800,000 $300,000 $18,000,000 $24,300,000

credito $120,000 $120,000

ciones

credito $1,220,000 $1,220,000

on un alor a la

dividendo onoce en el

credito $250,000 $250,000

eriodo rtir de la pciones sados en ados en ios

credito $50,000 $50,000

por acción.

credito

$14,000 $14,000

al de aga stamo es narias en lice la de nto anual.

credito $27,751 $972,249 $1,000,000

17. credito $2,000,000 $2,000,000

a

credito $60,000 $60,000

ás IVA, los

credito

$187,500 $82,800 $8,654,700 $8,925,000

0.000.000 mercado a 31 de

credito

$500,000 $220,800 $23,079,200 $23,800,000

s para su

credito $819,291 $819,291

credito $36,750,000 $36,750,000

tercero Nit: 11,111,111 Nit: 11,111,111 Nit: 11,111,111 Nit: 11,111,111 d total Nit:800.130.907-4 eccion Nit: 800.229.739-0

debito

credito

$35,000,000.00 $830,000.00 $2,520,000.00 $6,500,000.00

$44,850,000

$1,760,800 $1,760,800 $400,000 $950,000 $39,978,400 $44,850,000