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Proyecto Final Melissa Marín Tapia Análisis Contable Instituto IACC 06/12/2019

Desarrollo La Empresa Los Rojos LTDA. RUT 76.343.543-8 tiene como giro la producción y venta de quesos a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de septiembre 2018 y sigue el mes con los siguientes movimientos: FECHA

DESCRIPCIÓN

01-09-2018

Los socios Y y Z realizan un aporte en dinero para el inicio de actividades en efectivo de $40.000.000 cada uno.

02-09-2018

La totalidad del dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

03-09-2018

Compra de mercaderías por un monto de $3.400.000 neto, recibiendo la factura n° 952 del proveedor Empresas F1 Compra de 25 bidones de leche a $150.000 cada uno (monto neto), recibiendo la factura n° 58 del proveedor Empresas F2. Se paga la factura 952 de Empresas F1.

06-09-2018 08-09-2018 10-09-2018

Se emite la factura n° 1 a la empresa Frutasek S. A. por un monto de $2.151.000 monto neto por la venta de quesos.

11-09-2018

Se compran 5 computadores para los vendedores, por un monto de $800.000 (bruto) cada uno.

14-09-2018

Recibe la nota de crédito n° 104 por la Empresas F2, por un monto de $100.000 (neto) , ya que el valor de la factura n° 58 estaba erróneo.

16-09-2018

Se emite la factura n° 2 a la empresa Weritos S. A., por la venta de 100 kilos de queso a $4.000 cada uno, valor neto.

21-09-2018

Recibe la factura n° 8965 de la empresa de aseo por $460.000 valor neto.

23-09-2018

Se emite la factura n° 3 a la empresa Nety S. A., por la venta de 10 cajones de queso a $150.000 cada uno, valor neto.

25-09-2018

Se paga la factura n° 8965.

26-9-2018

Recibe la factura n° 254 por los útiles de escritorio, por un monto de $155.000 valor bruto.

Consideraciones: El costo de ventas de las mercaderías vendidas, considérelo al 25% del valor de venta.

Con los datos entregados, usted debe realizar los siguiente: • Libro diario • Libro mayor • Balance financiero • Estado de resultados • Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización. • Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.

LIBRO DIARIO FECHA 01-09-18

DETALLE ----------------------------------1----------------------------------------

DEBE

CAJA SOCIO Y

40.000.000

CAJA SOCIO Z

40.000.000 CAPITAL

HABER

80.000.000

Glosa: Inicio de actividades, aporte de socios Y - Z FECHA 02-09-18

DETALLE -----------------------------------2--------------------------------------

DEBE

BANCO

HABER

80.000.000 CAJA SOCIO Y

40.000.000

CAJA SOCIO Z

40.000.000

Glosa: Deposito en cuenta corriente FECHA 03-09-18

DETALLE ----------------------------------3----------------------------------------

DEBE

MERCADERIA

3.400.000

IVA CREDITO FISCAL

646.000 PROVEEDORES

HABER

4.046.000

Glosa: Compra de mercadería, según factura N°952, proveedor Empresa F1 FECHA 06-09-18

DETALLE ------------------------------------4--------------------------------------

DEBE

MERCADERIA

3.750.000

IVA CREDITO FISCAL

712.500 PROVEEDOR

HABER

4.462.500

Glosa: Compra de mercadería, según factura N°58, proveedor Empresa F2 FECHA

DETALLE ----------------------------------5----------------------------------------

DEBE

08-09-18

PROVEEDOR

4.046.000 BANCO

HABER

4.046.000

Glosa: Cancelación de factura N°952, proveedor Empresa F1 FECHA 10-09-18

DETALLE ---------------------------------6----------------------------------------

DEBE

CLIENTE

2.559.690

HABER

VENTA

2.151.000

IVA DEBITO FISCAL

408.690

Glosa: Ventas según factura N°1, a empresa Frutasek Sa,

FECHA

DETALLE ----------------------------------7---------------------------------------

DEBE

10-09-18

COSTO DE VENTA

537.750 MERCADERIA

HABER

537.750

Glosa: Costo de ventas 25% FECHA 11-09-18

DETALLE ----------------------------------8---------------------------------------

DEBE

EQUIPO COMPUTACIONAL

3.361.345

IVA CREDITO FISCAL

638.655 PROVEEDOR

HABER

4.000.000

Glosa: Compra de equipos computacionales FECHA 14-09-18

DETALLE ---------------------------------9----------------------------------------

DEBE

PROVEEDOR

119.000

HABER

MERCADERIA

100.000

IVA CREDITO FISCAL

19.000

Glosa: Nota de Crédito N° 104, de Empresa F2 Factura N° 58 FECHA 16-09-18

DETALLE ----------------------------------10--------------------------------------

DEBE

CLIENTE

476.000

HABER

VENTA

400.000

IVA DEBITO FISCAL

76.000

Glosa: Venta de mercadería a la Empresa Weritos según factura N° 2 FECHA

DETALLE ----------------------------------11--------------------------------------

DEBE

16-09-18

COSTO DE VENTA

100.000 MERCADERIA

HABER

100.000

Glosa: Costo de venta 25% FECHA

DETALLE ---------------------------12------------------------------

DEBE

21-09-18

GASTOS GENERALES

460.000

IVA CREDITO FISCAL

87.400 PROVEEDOR

Glosa: Servicios de aseo según Factura N° 8965

HABER

547.400

FECHA

DETALLE ----------------------------------13-------------------------------------

DEBE

23-09-18

CLIENTE

1.785.000

HABER

VENTA

1.500.000

IVA DEBITO FISCAL

285.000

Glosa: Venta de mercadería a Empresa Nety SA según Factura N° 3 FECHA

DETALLE ---------------------------------14---------------------------------------

DEBE

23-09-18

COSTO DE VENTA

375.000 MERCADERIA

HABER

375.000

Glosa: Costo de ventas 25% FECHA 25-09-18

DETALLE ----------------------------------15--------------------------------------

DEBE

PROVEEDORES

547.400 BANCO

HABER

547.400

Glosa: Cancelación Factura N° 8965 Empresa de aseo FECHA

DETALLE ---------------------------------16---------------------------------------

DEBE

26-09-18

GASTOS GENERALES

130.252

IVA CREDITO FISCAL

24.748 PROVEEDORES

Glosa: Compra de Artículos de escritorio, según Factura N°254

HABER

155.000

LIBRO MAYOR CAJA 40.000.000 40.000.000

80.000.000 0

CAPITAL 40.000.000 40.000.000

80.000.000

0

80.000.000

BANCO 80.000.000

80.000.000 80.000.000

80.000.000 75.406.600

4.046.000 547.400

4.593.400

MERCADERIA 3.400.000 537.750 3.750.000 100.000 100.000 375.000

IVA CREDITO FISCAL 646.000 19.000 712.500 638.655 87.400 24.748

PROVEEDORES 4.046.000 119.000 547.400

7.150.000 6.037.250

2.109.303 2.090.303

19.000

4.712.400

2.151.000 400.000 1.500.000

IVA DEBITO FISCAL 408.690 76.000 285.000

1.112.750

CLIENTES 2.559.690 476.000 1.785.000

VENTAS

4.820.690 0 4.820.690 COSTO DE VENTAS 537.750 100.000 375.000

1.012.750 1.012.750

0

0

4.046.000 4.462.500 4.000.000 547.400 155.000 13.210.900 8.498.500

4.051.000 4.051.000 GASTOS GENERALES

769.690 769.690 EQUIPOS COMPUTACION

460.000 130.252

3.361.345

590.252 590.252

0

0

3.361.345 3.361.345

0

BALANCE FINANCIERO ACTIVOS

PASIVOS

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Banco Clientes Mercadería IVA Crédito Fiscal Costo de ventas

$ $ $ $ $

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

$

75.406.600 4.820.690 6.037.250 2.090.303 1.012.750

89.367.593

ACTIVO FIJO

Proveedores IVA Débito Fiscal Ventas

$ $ $

TOTAL PASIVO CIRCULANTE

$

8.498.500 769.690 4.051.000

13.319.190

PATRIMONIO

Equipos computacionales Gastos Generales

$ $

3.361.345 590.252

TOTAL ACTIVO FIJO

$

TOTAL ACTIVOS

$ 93.319.190

3.951.597

CAPITAL

$

80.000.000

TOTAL PATRIMONIO

$

TOTAL PASIVOS

$ 93.319.190

80.000.000

ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE RESULTADO

(+) VENTAS

$

4.051.000

(-) COSTO DE VENTAS

$

(-1.012.750)

MARGEN DE CONTRIBUCION

$

3.038.250

(-) GASTOS DE ADMINISTRACION

$

( -590.252 )

UTILIDAD OPERACIONAL

$

2.447.998

(+) INGRESOS NO OPERACIONALES

$

-

(-) GASTOS FINANCIEROS

$

-

(-) OTROS GASTOS FUERA DE OPERACIÓN

$

-

UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS

$

(-) IMPUESTO 25%

$

UTILIDAD NETA

$

2.447.998 (- 612.000) 1.835.998

Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización.

1.-

RATIO VENTAS DIARIA PROMEDIO: Formula: VENTAS DIARIA PROMEDIO =VENTAS TOTALES (Sin IVA incluido) 365 4.051.000/365= 11.098

Ventas Diaria Promedio = $11.098.Lo que significa que el valor diario neto vendido por esta empresa es de $11.098.

2.-

RATIO PERIODO MEDIO DE COBRO: El periodo medio de cobro, se define como los días que de media tarda

una empresa en cobrar de sus clientes. Formula:

4.820.690/4.051.000*365= 434,35 Periodo Medio de Cobro = 434,35 días Lo que significa que la empresa se demora en promedio de 434,35 días en cobrar sus deudas. Lo ideal es que el periodo medio de pago sea superior a periodo medio de cobro, lo cual implicaría que nosotros cobramos antes de lo que tenemos que pagar a los proveedores. Lo que significa que esta empresa no es el caso.

3.-

RATIO DE LIQUIDEZ: Es la capacidad de pago o solvencia que tiene la empresa para enfrentar sus deudas de

corto plazo. Formula: RATIO DE LIQUIDEZ = ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE 89.367.593/13.319.190= 6,70

Ratio de Liquides = 6,70. Segun este calculo la eoresa tiene 6,70 peso por cada 1 peso para invertir.

4.-

RATIO DE PRUEBA ACIDA: Muestra la capacidad que tiene la empresa para enfrentar su deuda de corto plazo,

sin considerar las existencias o mercaderías. Formula: PRUEBA ACIDA= ACTIVO CIRCULANTE-EXISTENCIA PASIVO CIRCULANTE

83.330.343/13.319.190= 6,2 Ratio de Prueba Acida = $6,2 segun el calculos, ignifica que la empresa tiene 6,2 pesos por cada 1 peso para enfrentar sus deudas a corto plazo.

Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.

La recomendación que podría sugerir es que, primero que todo se debe realizar un análisis de la empresa, viendo el rubro de la empresa que es de quesos, lo primero que debería hacer es poder realizar un seguimiento de los clientes ofreciendo distintos convenios y a la ver agregar nuevos clientes a la cartera de clientes, para posteriormente poder reforzar los ingresos, junto con eso, revisar las nuevas adquisiciones, en cuento a maquinaria, etc. para poder así lograr unas mejoras en la empresa, después de esto podrían obtener más insumos, materia prima, no solo quesos, se podría expandir con leche, quesillos, mantequilla, y varias posibilidades de queso que podrían salir, crear misiones y metas a corto y largo plazo; Y pensar a grandes metas porque no pensar en exportaciones.

Bibliografía  Contenido de la Semana 1, objetivos de la contabilidad y conceptos contables básicos, Análisis Contable IACC 2019  Contenido de la Semana 2, La Ecuación Contable. Análisis Contable. IACC 2019. Contenido de la Semana 3, Análisis de cuentas y Saldos, Análisis Contable IACC 2019.  Contenido de la semana 4, Análisis del Balance Financiero, Análisis Contable, IACC 2019.  Contenido de la semana 5, Análisis del Estado e Resultado, Análisis Contable IACC 2019.  Contenido de la semana 6, estado de flujo efectivo, Análisis Contable IACC 2019.  Contenido de la semana 7, Ajustes contables de cierre y apertura del ejercicio comercial, Análisis Contable, IACC. 2019  Contenido de la semana 8, Proceso de apertura y cierre de ejercicio comercial, Análisis Contable, IACC.  https://economipedia.com/definiciones/periodo-medio-de-cobro-pmc.html