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• Jessica Patricia Rivera Romero

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Plan de negocio:

Producción de esculturas en piedras semipreciosas PERUVIAN ART”1

Resumen Ejecutivo Peruvian Art, tienen como actividades el diseño decorativo estilizado y la producción y comercialización de esculturas y utilitarios artesanales, usando piedras semipreciosas como Onix, jade, ópalo, etc. Para fortalecer sus operaciones Peruviant Art, requiere una inversión de S/. 36111. La TIRE de 43.46% y el VANE de S/. 6 448 confirman que Peruvian Art, es un negocio atractivo y rentable.

CAPÍTULO I: DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO 1.1 Nombre del Negocio El giro de negocio pertenece al sector artesanía, con nombre comercial “PERUVIAN ART”. 1.2 Breve Descripción del Negocio PERUVIAN ART,es una empresa dedicada a la producción y comercialización de obras de arte en el mercado nacional,con presentaciones en ferias internacionales y galerías de arte. La calidad delos productos está garantizada ya que se dispone de proveedores y artesanos para diseños exigentes del cliente, con productos en tamaños de 3cm. a 90 cm., usando piedras preciosas con aplicaciones de plata. Información del negocio: Nombre Comercial : Peruvian Art Dirección : Jr. Los Ópalos 231 Urb. Rosario del Norte, S.M.P. Lima – Perú Tipo de contribuyente: Persona natural con negocio RUC : 10084403097 Representante : José Ipanaqué Ramírez. Inicio de actividades : 2011

1.3 Misión, visión, objetivos y estructura organizacional 1.3.1 Misión

“Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de obras de arte, integrada por un equipo de personas comprometidas con el arte, con un excelente acabado de calidad y satisfacción a nuestros clientes y colaboradores, con productos utilitarios como morteros y vasijas en piedra, culturales como Tumi y Keros y contemporáneos aves, mamíferos, reptiles, esfera, obeliscos, pirámides. 1.3.2 Visión

1

Trabajo presentado por el alumno José Ipanaque Ramirez al tutor Gregorio Cabrera Fernandez del Programa de Formación de

Emprendedores de la UNMSM- MTPE (Programa Vamos Perú). Agosto 2012

1

“Ser una empresa líder al 2015 en la producción de obras artísticas en piedras semipreciosas y aplicaciones en plata, difundiendo tradición, creatividad e identidad cultural del Perú”. 1.3.3 Objetivos Corto plazo

 Participar en exposiciones a través de galerías de arte.  Participar en exposiciones distritales, regionales y a nivel nacional, realizar talleres en vivo.  Optimizar el plazo de entrega y puntualidad constantemente Mediano plazo

   

Posicionamiento de la marca Peruvian Art en el mercado nacional. Realizar exposiciones en museos. Implementar una tienda de exhibición de obras de arte en piedras y joyería. Participar en exposiciones Internacionales a fin de lograr el posicionamiento del producto

Largo plazo

 Crecimiento sostenible y sustentable con productos de calidad.  Posicionamiento como empresa líder en el mercado nacional.  Implementar una tienda de exhibición de Artesanías en USA 1.3.4 Estructura Organizacional

Gerente general

Áreas de producción

Áreas marketing

Área administración y finanzas

Elaboración propia.

2

Funciones 1. Funciones de Gerencia General

 En los dos primeros años el encargado de la gerencia general realizara todas las funciones de administración, finanzas, marketing, ventas y producción. 2. Funciones del Área de Producción

 Se encargara de la transformación de los materiales y componentes en productos terminados.  Control de calidad de los insumos.  Optimizar y planificar la producción de la empresa para obtener un crecimiento progresivo de la productividad. 3. Funciones del Área de Marketing y Ventas

 Investigación continúa del producto en el mercado  Realizar estrategias para la captación de clientes.  Realizar un plan de marketing y ventas para el logro de los objetivos trazados. 4. Funciones del Área de Administración y Finanzas

 Promover, organizar dirigir y controlar todas las actividades para alcanzar los objetivos de la organización.  Encargada de la obtención de fondos para disponer de medios económicos y estar pendiente de los asuntos financieros.  Conseguir el personal idóneo. 1.4 Análisis interno y externo del negocio 1.4.1 Análisis FODA En el presente análisis se presenta los factores internos y externos más relevantes para determinar la capacidad del plan de negocio a fin de responder a las oportunidades y amenazas, partiendo de las fortalezas y debilidades del mismo. CUADRO 1.1 MATRIZ FODA

Analisis Interno Fortalezas  Se tiene investigacion efectuada sobre el

Debilidades  Empresa nueva en el mercado

producto respecto a los competidores  Poca investigación en el entorno sobre  Se cuenta con local propio

 Creatividad en un ambiente de innovación

tipos de productos en base a piedras semipreciosas  Ausencia de certificaciones internacionales

3

 Producto atractivo por su acabado y colores naturales

 Escasos espacios y evaentos para la exhibición de las obras de arte

 Manejo de redes sociales Analisis Externo Oportunidades  Creciente demanda por productos con piedras semipreciosas en el mercado artesanal  Mayor poder de negociación con los proveedores

Amenazas  Competidores cuentan con más de 40 años de experiencia en el rubro  Los competidores cuentan con alianzas estrategias en el mercado nacional y extranjero  Los competidores cuentan con excelente

 Buena ubicación de Proveedores

infraestructura y maquinaria de última tecnología  Las Grandes Tiendas, con productos importados

Fuente: Elaboración propia.

4

CAPÍTULO II: ANÁLISIS DEL MERCADO 2.1 Mercado potencial Para el estudio de mercado de este negocio se tomó en cuenta las tendencias de la moda en la decoración y accesorios del hogar, oficina y salas de recepción. Para ello se identificó a las personas hombres y mujeres entre 20 y 70 años de los niveles socioeconómicos A y B, quienes buscan elementos decorativos. La estimación del mercado potencial dePERUVIAN ART se presenta en el siguiente cuadro: CUADRO 2.1MERCADO POTENCIAL (MP)

Zona de influencia del proyecto

2011 Niveles Socioeconómicos

Población

Distritos

total(Universo)

Lima Metropolitana

9,291,900

A y B entre los 20 a 70 años (datos CPI 2011) MP = 1,023,425 hab.

Fuente:http://www.cpi.com.pe/descargas/MR201207-01.pdf

2.2 Estimación de mercado Para determinar los mercados disponible, efectivo y objetivo, se elaboró un cuestionario a aplicar a los posibles clientes (ver anexo). El número de encuestados se calculó a partir de la ecuación:

(

)

Tenemos los siguientes datos: N: 1' 023,425 p: 50% q: 50% Z: 1.65 E: 0.1 De donde:

encuestas.

Después de procesar las encuestas realizadas, se estimaron las siguientes segmentaciones: 

Mercado disponible, corresponde a la necesidad de adquirir productos artesanales en base a piedras semipreciosas en el mercado. Los resultados muestran que un 30% de los encuestados, logran la adquisición. Mercado disponible = 0.30 x 1 023 425 = 307 028 5



Mercado efectivo, es la aceptación en la adquisición de productos Peruvian Art., según la encuesta respondieron favorablemente un 17.5%. Mercado efectivo = 0.175 x 307028= 53860



Mercado objetivo, considera la participación en el mercado con los recursos disponibles de Peruvian Art. Para este caso, se considera un conservador 5%. Mercado objetivo = 0.05 x53860 = 2 693

Para establecer el consumo per cápita anual de las esculturas en base a piedras semipreciosas se evaluó la frecuencia de compra, resultando:   

Una vez al mes: 5% Una vez cada dos meses: 12% Una vez al año: 83%

Con los datos obtenidos se determina el índice de consumo percápita por año mostrados en el cuadro 2.2. CUADRO 2.2CONSUMO PER CÁPITA DE LAS PRENDAS DE VESTIR

Criterios

%

Mensual

Frecuencia

Ponderación

5%

1

0.05

Cada dos meses

12%

0.5

0.06

Anual

83%

0.083

0.069

Veces por mes

0.179

Número de meses

12

Veces al año

2.148

Consumo per cápita

2.15

Fuente: Elaboración propia

El consumo percápita es de 2.15, lo que indica un consumo de 2.15 x 2693 = 5790 De acuerdo a las estadísticas de ventas de la empresa “Peruvian Art”, la composición de las ventas anuales tiene el siguiente comportamiento: Escultura de 7 cm: 33.5% x 5790 = 1940 Escultura de 10 cm: 36.3% x 5790 =2100 Escultura de 15 cm.: 30.2% x 5790 = 1750 2.3 Segmentación del Mercado El mercado se segmentó conforme a los siguientes factores: Factor Demográfico: el producto está dirigido a personas de sexo femenino y masculino, en un rango de edad que varía entre los 20 y 70 años.

6

Factor Geográfico: el mercado potencial no tiene límites establecidos dado el tipo de comercio a realizar. En la primera etapa se atenderá a Lima Metropolitana y en el futuro se considera el mercado Europeo y Estados Unidos. Factor Psicográfico y conductivo: el segmento de mercado se encuentra formado por personas capaces de invertir en obras de arte para decorar oficinas, salas de estar y galerías de arte, y, que en ciertas ocasiones mejoran el aspecto de su entorno, con la intención de “verse bien” .

Factor Socio-económico: población económicamente activa que formen parte de los niveles socio económicos A y B. de Lima Metropolitana Elaboración propia.

2.4 Propuesta única de venta PERUVIAN ART ofrece esculturas de alta calidad elaborados artesanalmente con piedras semipreciosas, brindando a sus espacios del hogar y oficina una decoración moderna. 2.5 Análisis de la competencia La competencia la constituyen talleres y tiendas que producen y venden productos similares, algunos utilizan materias primas de imitación (sintéticas). Nos diferenciamos de la competencia por el buen acabado, precio y un buen servicio al cliente. En el cuadro 2.3 se muestra la matriz de la competencia. CUADRO 2.3MATRIZ DE LA COMPETENCIA Nombre del Competidor

Ubicación Geográfica

Productos/Servicios

Precio de Venta

PERUVIAN CRAFT

Av.Flores de Primavera

Esculturas de animales,

10 cm: S/ 35,

SUPPLY

371. San Juan de

pirámides, etc.

15 cm: S/. 50

Esculturas de animales

Pequeños(menores de 10

Lurigancho MINERALES JUSTO

Mz. D Lt. 8. San Juan de Lurigancho

cm) : S/. 36, Grandes(de 10 a 20 cm.): S/ 55

MINERALES RAMÓN

Las azaleas 199.

Esculturas en piedras

10 cm: S/ 38,

Independencia

semipreciosas

15 cm: S/. 55

Calidad de productos

Calidad de la atención

Publicidad

Capacidad de respuestas

Buena

Buena

Página web

24 horas

Regular

Regular

Página web

24 horas

Buena

Buena

Afiches, volantes

24 horas

Canal de venta

Porcentaje de participación

Fortalezas

Debilidades

en el mercado Minorista

Sin información

Finos acabados

Mal acabado

Mayorista – minorista

Sin información

Buena maquinaria

Precios altos

Mayorista

Sin información

Buena maquinaria y

Mala atención

artesanos

Fuente: Elaboración propia

7

2.6 Ventaja competitiva Peruvian Art, ofrece un producto de muy alta calidad en piedras semipreciosas de colores naturales con innovación permanente en todas las líneas de esculturas y útiles de oficina. Nuestro producto se diferencia de la competencia por su acabado y precio competitivo. 2.7 Estrategia de marketing A continuación se describe las estrategias de marketing para el producto precio, promoción y plaza. Estrategia de producto Los productos que ofrece Peruvian Art, tiene diseños únicos y acabados finos, como valor agregado se ofrecerá como obsequio un llavero por cada adquisición. Estrategia de precio La política de precios estará en función de los costos de producción y los precios de los productos que se ofrecen en el mercado a través de los competidores. La estrategia consiste en ofrecer un precio menor al que ofrecen los competidores. Estrategia de promoción Los productos Peruvian Art. Serán promocionados a través de las páginas web y las redes sociales, a través de una imagen distintiva según las dimensiones, pequemos de 7 cm, medianos de 10 cm y grandes de 15 cm. Estrategia de la plaza Los productos Peruvian Art. se darán a conocer a través de su participación en ferias artesanales por todo el país y en tiendas especializadas del rubro. 2.8 Análisis Mercado Proveedor En el estudio del mercado proveedor es se debe estimar todas las alternativas de obtención de materias primas, su precio de compra, condiciones de compra, condiciones de entrega, necesidad de infraestructura especial para su almacenaje, garantía, volumen entrega, etc. Los proveedores son de confianza ya que brindan los insumos de alta calidad. En el cuadro 2.4se muestra la matriz de proveedores y sus características:

8

CUADRO 2.4MATRIZ DE PROVEEDORES Y SUS CARACTERÍSTICAS Nombre proveedor

Ubicación geográfica

Tipo de producto

Precio unitario de compras S/.

PROEX PERU EIRL MINERALES JUSTO

Jr.Cusco 417. Lima Cercado Mz. D Lt. 8. San Juan de Lurigancho

NUBIRA

Av. La Molina 704

MASTER BLADE

Miraflores

Piedras de colores

S/. 3.00 porKg

Piedras de colores

S/. 3.00 por Kg

Discos de carburo

S/. 30.00

Discos diamantados de 10 pulg. Fresa de diamante

S/. 40.00 y S/. 20

de 2 pulg Condiciones de compra

Condiciones de entrega

Garantía

Volúmenes de entrega

Contra entrega

En su tienda

No aplica

Según pedido

Contra entrega

En su tienda

No aplica

Según pedido

Contra entrega

En su tienda

No aplica

Según pedido

Contra entrega

En su tienda

No aplica

Según pedido

Referencias de proveedor

Soporte técnico

Fortalezas

Debilidades

Páginas web

Lo brindan

Todas las piedras

Páginas web

Lo brindan

Todas las piedras

Páginas web

Lo brindan

Páginas web

Lo brindan

Todos tipo de material abrasivo

Precios altos cuando el pedido es mínimo Precios altos cuando el pedido es mínimo Precios altos cuando el pedido es mínimo

Todos tipo de material

Precios altos cuando el

abrasivo

pedido es mínimo

Fuente: Elaboración propia

2.9 Distribución La empresa define como canal de distribución a los mayoristas, minoristas (tiendas) y clientes directos. Gráfico 2.1 Canal de distribución

Fabricante

Minorista tienda

Consumidor

Elaboración propia.

9

2.10

Mercado Externo

En los 2 primeros años se potenciará la incursión al mercado nacional y posteriormente al mercado exterior como EE.UU. y EUROPA. La artesanía tiene convenios de exoneraciones arancelarias. 2.11

Análisis y pronósticos de ventas

La proyección de ventas se estableció para los próximos 3 años en unidades y en soles. La tasa de crecimiento anual de ventas se estableció en 10%. En el cuadro 2.5, se presenta las proyecciones de ventas del primer año. CUADRO 2.5. PROYECCIÓN DE VENTAS MENSUAL (PRIMER AÑO)

En unidades Visitas mensuales

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Total

Escultura de 7 cm

100

120

150

180

160

180

200

200

150

120

180

200

1,940

Escultura de 10 cm

200

150

200

200

100

150

200

200

150

150

200

200

2,100

Escultura de 15 cm

100

100

150

100

150

200

200

150

150

100

200

150

1,750

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Total

Escultura de 7 cm

1,705

2,046

2,558

3,069

2,728

3,069

3,411

3,411

2,558

2,046

3,069

3,411

33,082

Escultura de 10 cm

4,842

3,631

4,842

4,842

2,421

3,631

4,842

4,842

3,631

3,631

4,842

4,842

50,840

4,520

4,520

6,780

4,520

6,780

9,040

9,040

6,780

6,780

4,520

9,040

6,780

79,101

En Soles Producto

Escultura de 15 cm Totales

11,067 10,198 14,180 12,431 11,929 15,741 17,292 15,032 12,969 10,198 16,951 15,032 163,022

Elaboración propia. CUADRO 2.6. PRECIOS DE VENTAS

Precio de Venta (Nuevos Soles) Producto

PV

Escultura de 7 cm

17.00

Escultura de 10 cm

24.00

Escultura de 15 cm

45.00

Elaboración propia.

En el cuadro 2.7, se muestra la proyecciones de ventas en unidades y en soles para los 3 primeros años de implementados el plan de negocio.

10

CUADRO 2.7. PROYECCIÓN DE VENTAS ANUALES

En unidades Producto

1

2

3

Escultura de 7 cm

1,940

2,134

2,347

Escultura de 10 cm

2,100

2,310

2,541

Escultura de 15 cm

1,750

1,925

2,118

En Soles Producto

1

2

Escultura de 7 cm

33,082

36,390

40,029

Escultura de 10 cm

50,840

55,924

61,516

Escultura de 15 cm Totales

3

79,101

87,011

95,712

163,022

179,325

197,257

Fuente: Elaboración propia

11

CAPÍTULO III: ANÁLISIS TÉCNICO 3.1 Diseño del producto El diseño del producto comprenden las siguientes etapas: a. Búsqueda de tendencia de moda en cuanto a la decoración a fin de caracterizar el color las líneas y los materiales b. Generación de ideas de innovación de productos c. Las ideas se plasman en un dibujo y se escalan las medidas d. Se construye un prototipo y se corrigen las fallas e. Se determina el bosquejo final a fin de establecer las especificaciones técnicas A continuación se presentan las fichas técnicas del producto, mostrando sus principales características:

FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO Nombre del producto

Esculturas de 7 cm. Esculturas de animales estilizados: Aves, reptiles, etc., tallados en piedra sodalita. Características del producto Materia prima Color

Cuarzo mangano, y fluorita Variados

Dimensiones 7 cm. Peso

200 gramos, aprox.

Cantidad de producción mensual

150 unidades

Precios de venta

S/. 17 Tallado en diferentes piedras y montados en bases diferentes Producción - Artesanías

Otras características Sector

Fuente: Elaboración propia

.

12

FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO Nombre del producto

Esculturas de 10 cm. Esculturas de animales, tallados en piedra sodalita.

Características del producto Materia

Sodalita

prima Color

Variados

Dimensiones 10 cm. Peso

250 gramos, aprox.

Cantidad de producción mensual

150 unidades

Precios de venta Otras características Sector

S/. 24 Tallado en una sola piedra Producción - Artesanías Fuente: Elaboración propia

FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO Nombre del producto

Esculturas de 15 cm. Esculturas de animales, tallados en piedra ónix, sodalita y jaspe Características del producto Materia prima Color

Ónix , sodalita y jaspe Variados

Dimensiones 15 cm. Peso

600 gramos, aprox.

Cantidad de producción mensual

150 unidades

Precios de venta

S/. 45 Tallado en diferentes piedras y montados en bases diferentes Producción - Artesanías

Otras características Sector

Fuente: Elaboración propia

3.2 Descripción del proceso. El proceso de producción consta de las siguientes etapas: 1. Selección de piedras semipreciosas. 2. Corte de la piedras, mediante el disco diamante de 10”, para un tamaño definido y con abundante refrigerante (agua)

13

3. Pre-formado con disco diamante de 8”, ajustando las medidas con un esmeril grano 100, detallando la forma y los movimientos. 4. Rayado con disco diamantado de 1” y disco carburado de 1” 5. Perforado con brocas de diamante. 6. Lijado usando lijas de agua gruesa 80-100-220 y 280 7. Pulido con cueros, telas y abrasivos. 8. Montaje del producto en su base de mineral. 9. Empacado con espuma sintética y plástico en cajas de cartón. GRÁFICO 3.1. DIAGRAMA DE OPERACIONES PARA LA ELABORACIÓN DE ESCULTURAS

Piedras semipreciosas 1

Selección de piedras

Disco de corte 2

Cortado

Esmeril 3

Pre-formado

4

Rayado

5

Perforado piedras

6

Lijado

7

Pulido

Disco diamantado

Brocas

Lija gruesa

Tela abrasiva

8

9

Montaje

Empacado

Elaboración propia

14

3.3 Localización y distribución física del negocio La localización se muestra a continuación: Jr. Los ópalos 231. Urbanización Rosario del Norte. San Martin de Porres (Gráfico 3.2). GRÁFICO 3.2OCALIZACIÓN DEL TALLER

El taller tiene un área de 36 m2, divido en: área de pulido, área de maquinado de piezas, almacén de productos terminados y una pequeña recepción al cliente (ver gráfico 3.3).

15

GRÁFICO 3.3 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA

6m

Maquinado de piezas

Pulido

6m

Almacén de materias primas.

Almacén de productos terminados

SS.HH

Recepción de clientes

AREA DE TRABAJO Almacén de materias primas Maquinado Recepción de clientes Pulido Almacén de productos terminados Servicios higiénicos Espacio libre

AREA REQUERIDA (m2) 5 6 4 6 5 2 8 Elaboración propia.

3.4 Recursos necesarios: materiales, equipos y personal Materiales:

Según el pronóstico de ventas para el año 1, se requiere 1940 esculturas de 7 cm. , por tanto, el volumen de producción promedio mensuales de 161 esculturas. En el cuadro 3.1, se presentan los requerimientos de materiales.

16

CUADRO 3.1NECESIDADES DE MATERIALES PARA ESCULTURAS DE 7 cm.

Cantidad Producto

Materiales

por unidad de producto

Piedras de Colores Pegamento

Unidad de medida

Costo Unitario

Volumen de

(S/. por

producción

unidad de

Monto Total (S/.)

medida)

0.932

kg

3.00

450.00

0.012

kg

10.00

20.00

0.0062

lt

35.00

35.00

0.11

kg

15.00

255.00

2

ud

0.15

30.00

2

ud

0.465

Laca transparente mezclada con thinner acrílico base para aves de 7cm patitas paraaves de 7cm Esculturade ojos 7 cm

150.00 161

Discos de diamante (6

0.0062

ud

26.67

26.67

0.0062

ud

40.00

40.00

0.0062

ud

30.00

30.00

0.0186

ud

5.00

15.00

0.0186

ud

20.00

60.00

pulgadas) Discos de diamante (10 pulgadas) Discos de Carburo Fresas de diamante (1 pulgadas) Fresas de diamante (2 pulgadas) Fuente: Elaboración propia

Equipos Los equipos necesarios para la implementación del negocio son de procedencia nacional y se han considerado como parte de la infraestructura del taller, de modo, que ninguna delas actividades productivas sean realizados por servicios de terceros. CUADRO 3.2NECESIDADES DE MÁQUINAS, EQUIPOS Y MUEBLES

Máquina, equipo y herramienta

Cantidad

Costo unitario

Costo total

Máquina cortadora grande

Áreas que la utilizan Operativa

1

2,500.00

2,500.00

17

Máquina

Operativa

preformadora horizontal

1

1,500.00

1,500.00

Máquina

Operativa

preformadora vertical

1

1,500.00

1,500.00

Máquina cortadora

Operativa

pequeña

1

1,500.00

1,500.00

Máquina de alta

Operativa

velocidad

1

1,300.00

2,600.00

Taladro de pie

1

1,000.00

1,000.00

Operativa

Máquina amoladora

1

350.00

350.00

Operativa

Soplete

1

300.00

300.00

Operativa

1

100.00

100.00

15 metros

Operativa

manguera Muebles y enseres

Atención al Mesas

4

150.00

600.00

publico Atención al

Sillas

4

20.00

80.00

público Atención al

Escritorio

1

500.00

500.00

público

Fuente: Elaboración propia

Personal CUADRO 3.3NECESIDADES DE PERSONAL

Tipo personal (operativo administrativo)

Personal requerido (puesto de trabajo)

Cantidad de personal

Dedicación del personal

Costo por periodo mensual

Gerente General Administrativo

(Administración,

01

Tiempo completo

S/ 1500.00

03

Medio tiempo

S/ 400.00

marketing y finanzas) Operativo

Área de producción (escultores)

Fuente: Elaboración propia

18

CAPÍTULO IV: EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA 4.1 Inversión Inicial La inversión inicial del plan de negocios es S/. 36,111 nuevos soles., el cual se encuentra integrada por Gastos pre operativos por un monto de S/ 2,050.00 nuevos soles, la inversión fija del negocio por un monto de S/. 11,350.00 nuevos soles y Capital de trabajo por un monto de S/. 21,530.00 nuevos soles. CUADRO 4.1COSTOS DE INVERSIÓN

Concepto

Unidad de medida Cantidad Precio unitario S/.

Total S/.

Activos fijos

12,530.00

I. Maquinaria y equipo Máquina cortadora grande

Unidad

1

2,500.00

2,500.00

Máquina preformadora horizontal

Unidad

1

1,500.00

1,500.00

Máquina preformadora vertical

Unidad

1

1,500.00

1,500.00

Máquina cortadora pequeña

Unidad

1

1,500.00

1,500.00

Máquina de alta velocidad

Unidad

2

1,300.00

2,600.00

Taladro de pie

Unidad

1

1,000.00

1,000.00

Máquina amoladora

Unidad

1

350.00

350.00

Soplete

Unidad

1

300.00

300.00

Manguera de 15 m.

Unidad

1

100.00

100.00

Sub total S/.

11,350.00

II. Muebles y enseres Mesas

Unidad

4

150.00

Sillas

Unidad

4

20.00

Escritorio

Unidad

1

500.00

600.00 80.00 500.00

Sub total S/.

1,180.00

III. Capital de trabajo Costos variables

Mes

2

8,465.00

16,930.00

Costos y gastos fijos

Mes

2

2,300.25

4,600.50

Sub total S/.

21,530.50

1

150.00

150.00

1

400.00

400.00

1,000.00

1,000.00

5.00

500.00

Sub total S/.

2,050.00

IV. Gastos pre operativos Licencia de funcionamiento Constitución de empresa (ministerio de trabajo o cofide) Página Web Obras civiles (decoración del local, pintura)

Total Inversiones

Unidad Unidad 2

M

1 100

36,110.50

Fuente: Elaboración propia

19

4.2 Cálculo de costos Los costos fijos mensuales para el Plan de Negocio son de S/. 2,300.25 nuevos soles. Asimismo los costos variables mensuales para el producto 1 es de S/. 1,543.33 nuevos soles, para el producto 2 es S/. 2,793.33 nuevos soles y para el tercer producto es de S/. 4,128.33 nuevos soles. CUADRO 4.2COSTOS FIJOS MENSUALES

Descripción

Unidad de medida

Cantidad

Valor Unitario

Monto

Alquiler Local

Mes

1

400

400.00

Luz

Mes

1

80

80.00

agua

Mes

1

30

30.00

Telefonía e Internet

Mes

1

75

75.00

Sueldo

Mes

1

1500

1500.00

Depreciación

Mes

1

198

198.17

Amortización de intangibles

Mes

1

17

17.08

Total costo fijomensual

2,300.25

Fuente: Elaboración propia CUADRO 4.3COSTO VARIABLE MENSUAL–ESCULTURA de 7 cm.

Costo Valor Descripción

Unidad de medida

Cantidad

variable Monto

Unitario

Producto a realizar Unitario xproducto

Discos de diamante 6 pulgadas

Unidad

1

26.67

26.67

Discos de diamante 10 pulgadas

Unidad

1

40.00

40.00

Discos de Carburo

Unidad

1

30.00

30.00

Fresas de diamante (1 pulgada)

Unidad

3

5.00

15.00

Fresas de diamante (2 pulgadas)

Unidad

3

20.00

60.00

Piedras de Colores

Kg

150

3.00

450.00

Pegamento

Kg

2.00

10.00

20.00 161 Esculturas

Laca transparente mezclada con Lt

1.00

35.00

35.00

Kg

17.00

15.00

255.00

patitas para aves de 7cm

Unidad

300.00

0.10

30.00

ojos

Unidad

300

0.50

150.00

Fletes

Mes

1

20.00

20.00

Taxi (distribución)

Mes

1

11.67

11.67

Unidad

1

thinner acrílico base para aves de 7cm

Salario operario (4 horas) Total costo Total variable

400.00

de 7 cm

400.00 1,543.33

9.59

Fuente: Elaboración propia

20

CUADRO 4.4COSTO TOTAL VARIABLE MENSUAL: ESCULTURA DE 10 cm. Costo Descripción

Unidad de medida

Cantidad

Valor unitario

variable

Producto a

unitario x

realizar

Monto producto

Discos de diamante 6 pulgadas

Unidad

1

26.67

26.67

Discos de diamante 10 pulgadas

Unidad

1

40.00

40.00

Discos de carburo

Unidad

1

30.00

30.00

Fresas de diamante (1 pulgada)

Unidad

3

5.00

15.00

Fresas de diamante (2 pulgadas)

Unidad

3

20.00

60.00

Piedras de colores

Unidad

600

3.00

Kg

2.00

10.00

20.00

2

35.00

70.00

Unidad

300

1.00

300.00

Fletes

Mes

1

20.00

20.00

Taxi (distribución)

Mes

1

11.67

11.67

Unidad

1

400.00

400.00

1,800.00 175

Pegamento

Esculturas

Laca transparente mezclada con

de 10 cm

Lt thinner acrílico Ojos

Salario operario (4 horas) Total costos variables

2,793.33

15.96

Fuente: Elaboración propia CUADRO 4.5COSTO TOTAL VARIABLE- ESCULTURA DE 15 cm, Costo Valor Descripción

Unidad de medida

Cantidad

variable

Producto a

unitario

realizar

Monto unitario

xproducto Discos de diamante 6 pulgadas

Unidad

1

26.67

26.67

Discos de diamante 10 pulgadas

Unidad

1

40.00

40.00

Discos de carburuno

Unidad

1

30.00

30.00

Fresas de diamante (1 pulgada)

Unidad

3

5.00

15.00

Fresas de diamante (2 pulgadas)

Unidad

3

20.00

60.00

Piedras de colores

Kg

970

3.00

Pegamento

Kg

2.00

10.00

20.00

Base para 50 aves de 15cm

Kg

10.00

15.00

150.00

300.00

0.25

75.00

2.00

35.00

70.00

Unidad

300

1.00

300.00

Fletes

Mes

1

20.00

20.00

Taxi (distribución)

Mes

1

11.67

11.67

Unidad

1

Patitas para 50 aves de 15cm

Unidad

2,910.00

146 Esculturas de 15 cms

Laca transparente mezclada con Lt thinneracrílico Ojos

Salario operario (4 horas) Total costos variables

400.00

400.00 4,128.33

28.28

Fuente: Elaboración propia

21

CUADRO 4.6ASIGNACIÓN DE COSTOS FIJOS POR PRODUCTO

Concepto Total costo fijo

Costos fijos (CF)

Proporción de

Asignación de CF

ventas

por producto

2,300.25

Escultura 7cm

34.0%

782.09

Escultura 10cm

33.0%

759.08

Escultura 15cm

33.0%

759.08

Fuente: Elaboración propia

4.3 Costo unitario de producción Producto 1: Escultura de 7 cm El costo total unitario del primer producto (escultura de 7 cm) es de S/. 14.44 nuevos soles.

Obtenido en la estructura de costos

CVU

9.59

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual Q: Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio) CF :

782.09

Q:

161

CFU

4.86

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

CTU = CVU + CFU Dónde: CVU: Costo Variable Unitario CFU: Costo Fijo Unitario

CTU

S/. 14.44

Fuente: Elaboración propia

22

Producto 2: Escultura de 10 cm

El costo total unitario del segundo producto (escultura de 10 cm) es de S/. 20.30 nuevos soles.

Obtenido en la estructura de costos

CVU

15.96

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual Q : Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio) CF :

759.08

Q:

175

CFU

4.34

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

CTU=CVU + CFU Dónde: CVU: Costo Variable Unitario CFU: Costo Fijo Unitario

CTU

20.30 Fuente: Elaboración propia

23

Producto 3: Escultura de 15 cm

El costo total unitario para el tercer producto (escultura de 15 cm) es de S/. 33.48 nuevos soles.

Obtenido en la estructura de costos

CVU

28.28

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual Q: Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio) CF :

759.08

Q:

146

CFU

5.20

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

CTU=CVU + CFU Dónde: CVU: Costo Variable Unitario CFU: Costo Fijo Unitario

CTU

33.48 Fuente: Elaboración propia

4.4 Precio de venta El precio de venta de la escultura de7 cm es de S/. 17.05 nuevos soles.

PRODUCTO 1 :

Escultura 7 cm PV = CTU + G

Dónde: PVC

=

S/. 10.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)

CTU

=

S/. 14.44 (cálculo automático)

G

=

15.30% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta

Precio de Venta

S/. 17.05 (cálculo automático)

Precio Final

S/. 20.12

24

El precio de venta de la escultura de10 cm es de S/. 24.21 nuevos soles. PRODUCTO 2 :

Escultura de10 cm PV = CTU + G

Dónde: PVC

=

S/. 15.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)

CTU

=

S/. 20.30 (cálculo automático)

G

=

16.15% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta

Precio de Venta

S/. 24.21 (cálculo automático)

Precio Final

S/. 28.57

El precio de venta de la escultura de 15 cm es de S/. 45.20 nuevos soles.

PRODUCTO 3 :

Escultura de15 cm PV = CTU + G

Dónde: PVC

=

S/. 30.00 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)

CTU

=

S/. 33.48 (cálculo automático)

G

=

25.94% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta

Precio de Venta

S/. 45.20 (cálculo automático)

Precio Final

S/. 53.34

4.5 Determinación del punto de equilibrio Se entiende por punto de equilibrio aquel nivel de producción y ventas que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos. En otras palabras, a este nivel de producción y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos operacionales. En nuestro caso el punto de equilibrio de los diferentes productos a ofrecer se muestran en el cuadro 4.7. CUADRO 4.7PUNTO DE EQUILIBRIO DE VARIOS PRODUCTOS

Concepto Precio de Venta

Escultura 7cm

Escultura

Escultura

10 cm

15 cm

17.05

24.21

45.20

Costo Variable Unitario

9.59

15.96

28.28

Margen de Contribución

7.47

8.25

16.92

Proporción de Ventas

34%

33%

33%

782.09

759.08

759.08

105

92

45

Costos Fijos

2,300.25

PUNTO DE EQUILIBRIO ENUNIDADES

25

PUNTO DE EQUILIBRIO EN SOLES

Punto de Equilibrio =

Total de costos fijos

1,786

PE =

Precio - Costo variable unitario

2,228

2,027

7 cm

10 cm

15 cm

782.09

759.08

759.08

7.47

8.25

16.92

104.74

92.04

44.85

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PE =

Elaboración propia.

De acuerdo a los cuadros anteriores, se tiene lo siguiente: 

El punto de equilibrio para las esculturas de 7 cm será de 104.74 unidades. Esto representa S/. 1,786.00 Nuevos Soles.



El punto de equilibrio para las esculturas de 10 cm será 103 unidades. Esto representa S/. 2,228.00 Nuevos Soles.



El punto de equilibrio para las esculturas de 15 cm será de 29 unidades. Esto representa S/. 2,027.00 Nuevos Soles

4.6 Flujo de caja económico El flujo de caja económico es aquel que toma todas las informaciones relevantes sobre los ingresos operativos proyectados y los egresos necesarios, ya sean inversiones o gastos operativos, y señala en qué momento se requerirá el financiamiento, desde cuando se alcanzaría el punto de equilibrio y estima el nivel de ganancias que se lograría desde entonces. En el cuadro 4.8 se muestra el flujo de caja económico expresado en nuevos soles, el negocio tiene una inversión inicial de S/. 36,111.00 y generan unos flujos anuales de S/ 25,462 el primer año, el segundo año es de S/. 27,827 y el tercer año es S/. 14,294 nuevos soles. El valor actual neto económico del negocio es de S/. 6,448 por lo que se afirma que el proyecto es rentable. La tasa interna de retorno es de 43.46% por lo que se afirma que es mayor al costo de oportunidad de capital del 30%.

26

CUADRO 4.8FLUJO DE CAJA ECONÓMICO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Periodo

Año

Año

Año

Liquidación

0

1

2

3

Valor de Rescate

Ingresos Ventas totales

163,022

179,325

197,257

Egresos Inversión total

36,111

Activo fijo

12,530

Capital de trabajo

21,531

Gastos pre-operativos

2,050

Recuperación de capital de

+5,396

-

-

-21,531

Costos

126,649

139,572

153,787

Costos fijos

25,048

27,812

30,851

Costos variables

101,600

111,760

122,936

Costos y gastos totales

126,649

139,572

153,787

Impuesto a la renta (30%)

10,912

11,926

13.041

25,462

27,827

14,294

trabajo

Flujo de caja económico

-36,111

Fuente: Elaboración propia

COK ANUAL (%)

30.0%

COK MENSUAL (%)

2.2%

VANE

6,448

TIRE

43.46%

Dónde: COK: Costo de Oportunidad del Capital (tasa de descuento para calcular el VANE) VANE: Valor Actual Neto Económico TIRE: Tasa Interna de Retorno Económico VANE: Para que el proyecto sea aceptable su resultado del VANE debe ser mayor a cero TIR: Es la tasa de descuento que hace que el VPN sea igual a cero. Debe ser mayor que el COK. 4.7 Flujo de caja financiero El flujo de caja financiero mide la rentabilidad de los recursos propios considerando los préstamos para su financiamiento. En el cuadro 4.9 se muestra el flujo de caja financiero expresado en nuevos soles, el negocio genera unos flujos anuales de S/ 16,280 el primer año, el segundo año de S/. 16,710 y el tercer año de S/. 2,410 nuevos soles. 27

El valor actual neto financiero del negocio es de S/. 11,432 por lo que se afirma que el proyecto es rentable. La tasa interna de retorno es de 95.20% por lo que se afirma que es mayor al WACC de 26.6%. CUADRO 4.9FLUJO DE CAJA FINANCIERO (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Periodo 0

Año 1

Año 2

Liquidación

Año 3

Valor de Rescate INGRESOS VENTAS TOTALES

163,022

179,325

197,257

EGRESOS INVERSIÓN TOTAL

36,111

ACTIVO FIJO

12,530

CAPITAL DE TRABAJO

21,531

GASTOS PRE-OPERATIVOS

5,396

2,050

RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO

-

-

-21,531

126,649

139,572

153,787

25,048

27,812

30,851

COSTOS VARIABLES

101,600

111,760

122,936

COSTOS Y GASTOS TOTALES

126,649

139,572

153,787

IMPUESTO A LA RENTA (30%)

10,912

11,926

13,041

-36,111

25,462

27,827

14,294

FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO

23,061

-9,181

-11,117

-11,885

+ PRÉSTAMOS

23,061

- AMORTIZACIÓN

-4,578

-7,898

-10,584

- INTERESES

-6,398

-4,460

-1,774

-178

-138

-84

1,973

1,379

557

16,280

16,710

2,410

COSTOS COSTOS FIJOS

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

- GASTOS + ESCUDO FISCAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO

-13,050

-

-

Fuente: Elaboración propia WACC ANUAL (%)

26.6%

WACC MENSUAL (%)

2.0%

VANF

11,432

TIRF

95.20%

Dónde: WACC: CPPC: Costo Promedio Ponderado del Capital VANF: Valor actual neto financiero. Para que el proyecto sea aceptable su resultado del VANF debe ser mayor a cero. TIRF: Tasa interna de retorno financiero. Es la tasa de descuento que hace que el VANF sea igual a cero. Debe ser mayor que el WAC.

28

CONCLUSIONES El negocio tiene una inversión inicial de S/.36,111.00 nuevos soles y presenta un valor actual neto positivo de S/. 6,448.00 nuevos soles, con una tasa interno de retorno de 43.46 % mayor al costo de oportunidad de capital, lo que explica que el negocio es rentable. Se recomienda implementar el plan de negocio, considerando las especificaciones técnicas, el estudio de mercado y el análisis económico y financiero para lograr el éxito del negocio.

BIBLIOGRAFÍA 

 

Instituto Nacional de Estadística e Informática. (2012) En : www.inei.gob.pe/ Asociación Peruana de Empresas de Investigación de Mercado(2012) En: www.apeim.com.pe/. Guía para Elaborar un Plan de Negocio. (2012).Unidad de Posgrado. FII.UNMSM. CEEI. Centros Europeos de Empresas Innovadoras. (2012). Emprende Plus En: www.ceei-elche.com.

29

Anexo N° 01 Cuestionario Aplicado

1 ¿Te gustan las esculturas?

SI

1

¿Cuán seguido compra Ud. esculturas?

a)

2

3

NO

Una vez al mes

()

Muy interesado

()

Medianamente interesado

()

Poco interesado

()

Nada interesado

c) Anualmente

¿Cuánto gastarías en cada adquisición?

b) De 20 a 40

c)

De 10 a 40

d)

Más de 40

Del 1 al 5, cuán importante es para Ud. la:

()

Calidad

()

Precio

()

Diseño

()

Marca

()

Servicio

5

Dos veces al mes

¿Cuán interesada(o) estaría en adquirir esculturas de piedras semipreciosas en tamaños de 7a 15 cm, tal como lo muestra Peruvian Art?

a) Menos de 20

4

b)

¿Dónde compra?

a) Tienda

b)

Centro comercial

c)

Al paso

d)

Internet

e)

Otros

30

31