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• Kateri Follano

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Universidad Andina del Cusco

EMPRESA LUZ DEL SUR SA MEMORANDUM DE PLANIFICACION I.

EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. TERMINOS DE REFERENCIA A. OBJETIVOS DEL EXAMEN Los objetivos de nuestro trabajo como auditores internos de la Empresa Luz del Sur SA han sido determinados de acuerdo a la petición de auditoria solicitada por el propietario y gerente general de la empresa en mención. 1. OBJETIVO GENERAL Nuestro examen se efectuara de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Por otro lado, cabe resaltar que la preparación de los estados financieros es responsabilidad del Gerente General de la Empresa Luz del Sur SA. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre dichos estados financieros basada en la auditoria que efectuamos. Asimismo establecer y mantener el sistema de control interno es responsabilidad de la Gerencia General de la EMPRESA LUZ DEL SUR SA. Dicho sistema tiene como uno de sus propósitos la prevención o identificación de irregularidad y/o errores. Al respecto la Gerencia deberá suscribir la carta de representación del periodo bajo examen de acuerdo con las normas de auditoria, que permita alcanzar lo siguiente: 1. Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros. 2. Obtener seguridad razonable acerca de: Auditoria Interna

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a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente. b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén debidamente

clasificados

y

revelados

de

acuerdo

a

sus

condiciones. 2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 1. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la empresa. 2. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo y equivalentes de efectivo cumplen las condiciones básicas de disponibilidad. 3. Determinar si el movimiento de las Cuentas por Cobrar Comerciales que se representan en los estados financieros son auténticos 4. Comprobar si el rubro de existencias cumple con los estándares establecidos para ese tipo de negocios. 5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas que se siguen en la administración el rubro de Inmueble Maquinaria y Equipo. 6. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos de la empresa.

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2. NATURALEZA DEL EXAMEN De acuerdo a los términos de evaluación establecida en los manuales de la organización, el examen practicado corresponde a una auditoria de carácter financiero y operativo. 3. ALCANCE DEL EXAMEN El periodo a examinar corresponde al periodo comprendido del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2012. El examen se desarrolla de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas comprendiendo la evaluación de la información financiera de la empresa. Los estándares de Auditoría Interna desarrollados proveen múltiples niveles: a) Definen los requerimientos obligatorios para la auditoría interna y la generación de informes. b) Proveen guías para la aplicación de los estándares de Auditoría interna que deberá tener la consideración al momento de realizar una auditoría interna. c) Proveer ejemplos de procedimientos que el Auditor interno puede utilizar en una revisión. Los procedimientos ofrecen información de cómo cumplir con los estándares al realizar una auditoría interna.

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4. ANTECEDENTES DEL EXAMEN La Empresa bajo examen

cuenta con una auditoria de ejercicios

anteriores, por ser ésta una empresa privada de movimiento económico relativamente grande. 5.

BASE LEGAL – NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD EXAMINADA.

6.

-

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

-

Manual de Organización y Funciones.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD La Empresa Luz del Sur SA es una empresa privada de distribución de electricidad que atiende a más de 800 mil clientes en la zona sureste de Lima, capital del Perú.

7.

IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS Las áreas críticas son identificables de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. Como áreas significativas tenemos:

8.

-

Almacén de Existencias

-

Cuentas por cobrar Comerciales

PUNTOS DE ATENCION -

Existencias

-

Obligaciones

-

Ventas

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9.

CONTACTOS CON EL CLIENTE El socio y gerente efectúan reuniones periódicas con la gerencia a fin de brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberían programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.

II.

ESTRATEGIAS DE AUDITORIA 10. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherente y de control para los componentes y los procedimientos de auditoria a aplicarse se describen en el anexo A. 11. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALES Basándose en la información de la Empresa tomados en su conjunto al 31 de Diciembre de 2012, hemos determinado que los ajustes mayores al 8% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cedula de efectos, asimismo se reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 3% del total de los activos. La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante nuestra visita final.

III.

ADMINISTRACION 12. CRONOGRAMA DE VISITAS Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas: Visita

Fecha de Inicio

Planificación/interino

03/04/2013

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Inventario Físico y arqueos

21/04/2013 10/05/2013

Final

15/05/2013

13. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 1. Memorando de planificación

03.04.2013

2. Informe Especial de la Empresa EMPRESA Luz del sur SA

15.05.2013.

14. FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGOS

MILE CACIC

GERENTE GENERAL

LUIS FERNANDO DE LAS CASAS

ADMINISTRADOR

JOSÉ LUIS ERÁUSQUIN

CONTADOR

15. PERSONAL

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGOS

C.P.C. RIOS VILLA JUAN JOSE

SUPERVISOR

C.P.C. FERRO CARDENAS LEIDHY

JEFE DE EQUIPO

C.P.C. CATUNTA CUSIATAN EDITH

AUDITOR

16. PRESUPUESTO DE TIEMPO Auditoria Interna

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TOTAL DE

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGOS

C.P.C. RIOS VILLA JUAN JOSE

SUPERVISOR

04

C.P.C. FERRO CARDENAS LEIDHY

JEFE DE EQUIPO

12

C.P.C. CATUNTA CUSIATAN EDITH

AUDITOR

12

HORAS

17. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES No se contara con la participación de otros profesionales, debido a que el trabajo de auditoria motivo de examen, será netamente financiera. IV.

PLAN DE AUDITORIA

IV PROGRAMA DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA:LUZ DEL SUR ASUNTO: AUDITORIA INTERNA RUBRO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS PERIODO: ENERO A DICIEM BRE DEL 2012 OBJETIVO: Verificar EL ADECUADO MANEJO de las cuentas por cbrar a terceros egreso de facturas de servicios de la entidad.

PROCEDIMIENTOS

Auditoria Interna

Ref. P/T

HECHO POR

FECHA

OBSER.

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. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOS: 1. Reunirse con el responsable del área y funcionarios de la misma para efectos de emitir el acta de instalación como prueba del inicio oficial del trabajo de auditoria 2. Solicitar el plan anual de adquisiciones y servicios 3. Revisar que se ejecuten las normas correspondientes internas para el pago de las cuentas 4. Revisar que se ejecuten las normas correspondientes para el pago de las cuentas 5. Revisar que las cuentas por pagar estén en orden y claramente detalladas para un mejor manejo PRUEBAS SUSTANTIVAS: 6. Aplicar el cuestionario de control interno 7. Revisar la forma en la cual se dan los servicios al 31 de Diciembre de 2012. 8. Revisar

las

ventas

y

las

compras al contado y al crédito del periodo 2012

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C LIENTE: SUPERMERCADOS 9. Redactar los hallazgos y las AUDITORIA: conclusiones

LA

CANASTA

S.R.L

A: MARCAS SIGNIFICADO 10. Comunicar los hallazgos según ¶ Sumado verticalmente las normas internacionales de Ø No reúne requisitos auditoria « Pendiente de registro © Confrontado, correcto ᶺ Sumas verificadas Ø Circularizado © Conciliado HECHO POR: µ Corrección realizada FECHA: Ψ Inspeccionado REVISADO POR: Σ Totalizado S Solicitud de conformación enviadaFECHA: SI Solicitud de conformación recibida inconforme SIA Solicitud de conformación recibida inconforme pero SC aclarada § Solicitud de conformación recibida conforme " Cotejado con documentos ¢ Confrontado con libros Comparado en auxiliar

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