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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA UNIVERSITARIO: C.I.: DOCENTE:

H

WILLY VLADIMIR HUANCA FERNANDEZ 8284764 LP Lic. GUIDO YUJRA SEGALES PROGRAMA DE TRABAJO PARTIDA: SERVICIOS PERSONALES

OBJETIVOS DE AUDITORIA 1. 2. 3. 4.

5. 6.

Comprobar que los gastos por este concepto representen transacciones efectivamente realizadas (Existencia). Comprobar que no se incluyan gastos de periodos anteriores y/o posteriores al analizado (Integridad). Verificar que no se incluyan transacciones por pagos a personal eventual (Valuación). Verificar que los gastos registrados en los estados financieros provengan de operaciones presupuestarias y estén correctamente valuadas (Valuación). Comprobar el adecuado cálculo de los aportes a la seguridad social (laborales y patronales) (Exactitud). Comprobar que la información contenida en los files de personal sea completa y actualizada (Existencia) PROCEDIMIENTOS

OBJETIVO

1.

Elaborar una planilla Sumaria de la partida 10000 SERVICIOS PERSONALES al 31/12/2015, detallando la composición de acuerdo a los Estados Financieros de Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos.

2.

Preparar una hoja resumen (T/R) con los saldos a analizar en esta cuenta, coteje los saldos con el registro mayor y el estado de ejecución presupuestaria de gastos, correferenciar con la hoja matriz de la partida SERVICIOS PERSONALES.

3.

Obtener los mayores de las partidas de gasto, y verificar los saldos con el Estado de Ejecución presupuestaria de Gastos.

4.

Efectuar el esquema contable y/o dinámica de las partidas de gasto.

5.

Obtener planillas de sueldos de los 12 meses auditados, sobre las cuales se efectuó el análisis de acuerdo al siguiente detalle: a)

b)

Vaciar la integridad de las planillas en una hoja de cálculo aplicando fórmulas para el re cálculo de los aportes patronales. y laborales descuentos y otros, consolidando en una planilla los importes de planilla de sueldos personal de planta y eventual, planillas extraordinarias y planillas de reversiones. De determinarse diferencias en defecto o exceso del orden del 5% aclarar o reportar los mismos El resultado obtenido igualamos con las planillas de sueldos y con el estado de ejecución presupuestaria en lo referente a sueldos aportes y otros.

c)

Obtener fotocopias de las planillas para efectuar las comparaciones correspondientes.

d)

De presentarse variaciones documentación de respaldo.

significativas

obtener

REF.

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

6.

Efectúe una conciliación del total devengado por concepto de la partida 10000 Servicios No Personales versus Estado de Recursos y Gastos, e identifique las partidas conciliatorias.

7.

Verificar el haber básico del personal reflejado en las planillas de sueldos y salarios con la escala salarial vigente (caso de los funcionarios seleccionados para la revisión de carpetas de personal).

8.

Obtener el reglamento operativo de trabajo y a través de la revisión de planillas y otros verificar el cumplimiento de dicho reglamento en cuanto se refiere a escala salarial contratación, seguridad social, régimen disciplinario y otros.

9.

Revisar y analizar la planilla impositiva y formulario 608, verificando el correcto cálculo y los respaldos de las facturas presentadas por el trabajador para descargo del RC-IVA.

10. Realice una planilla de análisis de acuerdo a la muestra obtenida del Mayor contable, Previamente, para el análisis de las cuentas considerar los siguientes Parámetros: a) b)

Verificar Comprobante C-31por los gastos de servicios personales firmado por los responsables. Verificar pago con Libreta CUT.

c)

Verificar Planilla de Mensual de Sueldos y Salarios SIGMA

d) e)

Verificar Planilla Impositiva. Verificar Planilla Extraordinaria Detallada de Sueldos y Salarios (En caso de Subsidios) Otros.

f)

.

11. Obtener en base a una muestra los files individuales de personal revisando que los mismos contengan; los documentos generados por el Proceso de Administración de Personal SAP como documentos personales, curriculum vitae, capacitación, vacaciones, contrato de trabajo en caso de personal eventual, otros. Preparar una planilla resumen detallando para cada trabajador que documentos se han visualizado y aquellos que no están contenidos en los files respectivos. 12. Obtener el listado de todo el personal de la Institución, que habrían trabajado durante el periodo auditado, y obtener otros documentos aplicables en el análisis de las partidas. CONCLUSIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO 13. Si en el análisis efectuado se detectara deficiencias de Control Interno realizar las planillas con los hallazgos identificando la condición, Criterio, causa, efecto y recomendación. 14. En base a los resultados del trabajo realizado emita una conclusión sobre la razonabilidad de la Partida.

Elaborado Por:

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Cargo:

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Fecha:

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Revisado Por:

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Cargo:

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Fecha:

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Aprobado Por:

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Cargo:

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Fecha:

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