1. Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa “External Co.” TIN No. 328.258.258 y presenta la
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1. Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa “External Co.” TIN No. 328.258.258 y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Corte a noviembre 2017) a) El precio de la mercancía corresponde a $ 32.000.000. u.m. Se compraron 3.400 unidades de la referencia 1768BDC b) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía. c) El costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) de traer desde Japón a puerto Cali es de U$ 8500 dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $3.007 u.m d) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT 815.000.705-0) es de U$175 dólares Americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $ 2.982. e) La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de este arriendo es de $1.450.000 u.m. f) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio de compra de la mercancía. g) El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de 870.000 u.m. mensuales.
Estimación del costo concepto costo unitario de la mercancia
valor $
Unidades compradas del ultimo mes (nov 2017) precio de la mercancia comprada Descuento por pronto pago 5 (-) Aranceles 5 % (+) Transporte (+) Bodegage y arriendo de contenedores (+)
3,400 $
32,000,000.00
$
1,600,000.00
$ $
1,600,000.00 25,599,500.00
$
521,850.00
Arriendos de oficinas administrativas Sueldo de la secretaria Total antes del IVA (costo de adquisicion del inventario) IVA 19 % Total Promedio de costo de las compras
9,411.76
$ $ $
58,121,350.00 6,080,000.00 64,201,350.00
$
17,082.75
Registro contable de reconocimiento de costo de adquisicion de inventario codigo
cuenta
debito
1435 mercancias no fabricadas por la empresa $ 1465 invenarios de transito sumas iguales $
credito
58,121,350.00 $ 58,121,350.00 $
58,121,350.00 58,121,350.00
Registro por la compra de mercancia a “External Co.” TIN No. 328.258.258 codigo cuenta 1465 inventarios de transito 2210 proveedores del exterior
credito debito $ 32,000,000.00 sumas iguales $
$ 32,000,000.00 $
32,000,000.00 32,000,000.00
Reistro por el descuento por pronto pago del 5 % por la compra de mercancias a “External Co.” TIN No. 328.258.258 codigo cuenta debito credito 236540 compras $ 1,600,000.00 421040 descuentos comerciales condicionados $ 1,600,000.00 sumas iguales $ 1,600,000.00 $ 1,600,000.00 Registro por pago de aranceles y del IVA a la agencias y aduanas codigo cuenta debito credito 514020 aduaneros $ 1,600,000.00 2408 Impuestos sobre las ventas por pagar (IVA) $ 6,080,000.00 1110 bancos $ 7,680,000.00 sumas iguales $ 7,680,000.00 $ 7,680,000.00
Registro por el transporte a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) Codigo
cuenta
debito
credito
120545 Transporte, almacenamiento y comunicaciones $ 25,599,500.00 2368 impuesto de industria y comercio (9,66 ) $ 247,291.00 2365 retencion en la fuente (1%) $ 255,955.00 233545 Transporte, fletes y acarreos $ 25,096,254.00 sumas iguales $ 25,599,500.00 $ 25,599,500.00 Registro por costo de bodegage y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT 815.000.7050) codigo cuenta debito credito 170530 bodegage $ 521,850.00 2408 Impuestos sobre las ventas por pagar (IVA) $ 99,151.00 233540 arrendamientos $ sumas iguales $ 621,001.00 $ Registro por arriendo de oficina administrativa a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4 codigo cuenta debito credito 233540 arrendamientos $ 1,450,000.00 2408 Impuestos sobre las ventas por pagar (IVA) $ 2365 retencion en la fuente (1%) $ 2368 impuesto de industria y comercio (9,66 ) $ 1110 bancos $ sumas iguales $ 1,450,000.00 $ Registro sueldo de la secretaria codigo cuenta 5105 gastos del personal 510527 Auxilio de transporte 3115 aportes sociales 238030 fondos de sesantias y/o pensiones 2505 salarios por pagar
debito $ $
sumas iguales $
621,001.00 621,001.00
275,500.00 14,500.00 14,007.00 1,145,993.00 1,450,000.00
credito 870,000.00 102,854.00 $ $ $ 972,854.00 $
34,800.00 34,800.00 903,254.00 972,854.00
2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros contables en caso de que exista algún de que uno de los productos que vende UNAD Contable SAS es la referencia: 2538XYZ; y presenta la siguiente informa si existe deterioro o no:
a) Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de 9.620 u.m; calcule el precio total.
b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del total de las ventas. (Se ven una comisión por ventas del 3% sobre la venta. c) El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las unidades). d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000 e) El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300
Hallar el valor neto a b c d
Hallar el valor neto Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de 9.620 u.m; calcule el precio total. En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del total de las ventas. (Se venden todas las unidades); adicionalmente paga una comisión por ventas del 3% sobre la venta. El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las unidades). El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000 Calculo del VNR (Valor Neto de la Realización) Precio estimado de venta del producto Impuesto ICA (-) Gasto nómina (-) Comisiones (-) Arriendo (-) VNR
precio total
$
8,561,800.00
Nómina Comisión Reteica Arriendo
$ $ $ $
1,027,416.00 256,854.00 82,706.98 860,000.00
$ $ $ $ $ $
8,561,800.00 82,706.98 1,027,416.00 256,854.00 860,000.00 6,334,823.02