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PRESUPUESTOS

Presentado Por: Lenis Brrientos

ID: 000-591107

Camila Andrea Valderrama

ID: 000-435305

Tutor: ANDRES DARIO OLARTE

Corporación Universitaria Minuto De Dios - Uniminuto Uvd Facultad De Ciencias Empresariales Programa Administración De Empresas Bogotá D.C. 2017

PREGUNTAS DE REPASO Y ANALISIS CAPITULO 4 1. ¿De qué depende clasificar los gastos en fijos y en variables? 2. ¿Dónde radica la importancia del presupuesto de gastos? 3. ¿Cuál es el índice que se utiliza para incrementar los gastos que se consideran fijos de un periodo a otro? 4. ¿Cuáles son los gastos necesarios para el normal funcionamiento de la entidad? 5. ¿En las grandes empresas quién tiene la responsabilidad de aprobar el presupuesto de gastos?

RESPUESTAS: 1. Los gastos fijos se pueden clasificar en fijo o en variables dependiendo de cuales sea, si son de tipo administrativo se consideran gastos fijos y si son financieros son gastos variables. 2. La importancia de este presupuesto radica en su efecto en la utilidad operacional, ya que al tener presupuestada una utilidad bruta en ventas, esta debe ser lo suficiente para que cubran los gastos operacionales y no operacionales y que quede un excedente para que sea distribuido entre los socios.

3. El índice que se utiliza para incrementar los gastos que se consideran fijos de un periodo a otro es el IPC. 4. Son, los gastos operacionales de administración, ya que son más fijos que variables y permiten un mejor control, estos son fijados por la gerencia. 5. La gerencia general es la encargada de aprobar el presupuesto de gastos, pero para ello cada área o departamento tiene a su cargo la responsabilidad la planeación y e control de las operaciones del mismo. AUTOEVALUACION 1. Responda Falso (F) o Verdadero (V). a) Los gastos de ventas no afectan el cálculo de la utilidad operacional - FALSO. b) Los otros gastos son sinónimos de los gastos no operacionales – VERDADERO. c) En una fábrica de calzado, los ingresos no operacionales corresponde a la producción y venta de zapatos para hombre. – FALSO.

2. Clasifique el siguiente listado de gastos en fijos y variables: a) Arrendamiento – FIJO b) Provisión de cartera – VARIABLE. c) Sueldo de Gerente – FIJO d) Comisión de los vendedores – VARIABLE e) Seguro contra incendio – FIJO

f) Honorarios - VARIBLES g) Publicidad -VARIABLE h) Gastos Financieros -VARIABLE i)

Depreciación -FIJO

j)

Gastos Legales- FIJO

3. La empresa CJ limitada., a diciembre 31 del año 1, presenta su balance el saldo de la obligación financiera por $ 32.030.985, el cual fue desembolsado el 2 de enero del mismo año a una tasa de interés del 5,88% semestral con un plazo de 5 años, y cuotas fijas pagaderas cada semestre . el valor del crédito fue por $ 38.000.000. determine el valor para pagar por intereses en el primero y segundo semestre del año. RTA: El valor de los gastos por intereses por pagar en el primer semestre del año 2 es $1.883.421 y el segundo semestre del año2, $ 1.692.307.

Ejercicio No. 1 1. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasificar en fijos y variables, para los dos primeros trimestres del año, de la empresa Caterpol, de la cual se producen 125.000 unidades de la pieza q y 140.000 de la pieza 2. 

Salario del administrador: $2,532.000 mensuales.



Consumo de agua por hora maquina: $2.100.



Mantenimiento de computadores de fábrica: $540.000 por semestre



Depreciación de del edificio: 6.580.000 anuales (área total 12.500m cuadrados; 10,850m cuadrados corresponden a la fábrica y el resto a oficinas).



Materia prima indirecta: $90 por unidad para la pieza 1, y $ 85 por unidad para pieza 2.



Dotación para los obreros: $ 408,000 trimestre.



Provisión cuentas incobrables: 3% ventas a crédito.



Póliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas, 70% de producción.



Presupuesto de adquisición de nuevos muebles de oficina: $8.000.000 en abril



Distribución de la producción: 20%, 35%, 28%, y 17% para cada uno de los trimestres respectivamente.

Nota: las horas máquina son 700 para el primero y 685 para el segundo trimestre. Las ventas del año suman 1,350 millones, con el 70% a crédito; se distribuyen en el mismo porcentaje que la producción. Los muebles se deprecian a diez años a partir del mes de mayo. Producción en unidades por trimestre PIEZA/TRIMESTR E

Trimestre-1 20%

Trimestre-2 35%

Trimestre-3 28%

PIEZA 1

25.000

43.750

35.000

PIEZA 2

28.000

49.000

39.200

TOTAL

53.000

92.750

74.200

VENTAS

Ventas Crédito 70%

Ventas por trimestre Trimestre

Trimstre-4 17 % 21.25 0 23.80 0 45.05 0

TOTA L 125.0 00 140.0 00 265.0 00

Trimestre-1 20% Trimestre-2 35%

$ 270.000.000 $ 472.500.000

Trimestre-3 28%

$ 378.000.000

Trimestre-4 17 %

$ 229.500.000

TOTAL

$ 1.350.000.000

$ 189.000.000 $ 330.750.000 $ 264.600.000 $ 160.650.000 $ 945.000.000

Provisión Cuentas incobrables Trimestres Trimestre-1 20% Trimestre-2 35% Trimestre-3 28% Trimestre-4 17 % TOTAL

3% Cuentas incobrables $ 5.670.000 $ 9.922.500 $ 7.938.000 $ 4.819.500 $ 28.350.000

Consumo de agua trimestre/hora Trimestre / Horas Trimestre-1 Trimestre-2 TOTAL

Horas 700 685 1.385

Valor Hora $ 2.100 $ 2.100 $ 2.100

Total Trimestre $ 1.470.000 $ 1.438.500 $ 2.908.500

Total mensual $ 490.000 $ 479.500 $ 484.750

Mantenimiento Computadores SEMESTRE VALOR Semestre 1 $ 540.000 Semestre 2 $ 540.000 TOTAL $ 1.080.000 Depreciación Anual del edificio AREA/VALOR DEPRECIADO Área MTS 2 Área Fabrica MTS 2 10.850 Área Oficinas MTS 2 1.650 TOTAL 12.500 Materia prima Indirecta PIEZA/ $ CIF PIEZA 1 PIEZA 2 TOTAL

$ $

$ CIF Unidad 90 85

Dotación para los obreros Trimestre Trimestre $ DOTACION Trimestre-1 $ 408.000 Trimestre-2 $ 408.000 Trimestre-3 $ 408.000 Trimestre-4 $ 408.000

Depreciación MT2

TOTAL

$

526,4

$

5.711.440

$ $

526,4 526,4

$ $

868.560 6.580.000

$ CIF Anual $ 11.250.000 $ 11.900.000 $ 23.150.000

$ CIF Trimestre $ 2.812.500 $ 2.975.000 $ 5.787.500

Póliza de incendio y terremoto Porcentaje ventas 6%

$

Valor

Nuevos inmuebles

81.000.000

Muebles Oficina

Depreciación por 10 años muebles oficina Valor a depreciar/ Valor año $ ANUAL $8.000.000, 00 $ 800.000,00 Costos indirectos de fabricación dos trimestres CIF Trimestre-1 $ MATERIA PRIMA INDIRECTA 5.787.500 $ MANO DE OBRA INDIRECTA 10.783.331 DEPRECIACIONES EDIFICIO $ 1.645.000 DEPRECIACIONES MUEBLES $270.000.00 SEGUROS(POLIZA) 0 SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTOS SUMIISTRO DOTACION Total

$1.470.000 $ 270.000 $ 408.000 $290.363.83 2

$ MENSUAL $

66.666,67

Trimestre-1 $

5.787.500

$ $ $

10.783.331 1.645.000 133.333 $

28.350.000

$ $

1.438.500 270.000

$

408.000

$

48.815.665

$8.000.000,00

Gastos de Administración Gastos de Administración SALARIO DEL ADMINISTRADOR SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO COMPUTADORES DEPRECIACION EDIFICIO DEPRECIACION MUEBLES OFICINA POLIZAS DOTACION OBREROS

RUBRO MENSUAL

VALOR $ 3.594.444

FIJO

MENSUAL

$

484.750

VARIABLE

SEMESTRAL ANUAL

$ $

540.000 6.580.000

FIJO FIJO

ANUAL ANUAL

$ 800.000,00 $ 81.000.000,00

FIJO FIJO

TRIMESTRA L

$

FIJO

408.000

CLASIFICACION

Gastos Administración dos trimestres Gastos de Administración/ Trimestre SALARIO DEL ADMINISTRADOR SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO COMPUTADORES DEPRECIACION EDIFICIO DEPRECIACION MUEBLES OFICINA POLIZAS

Trimestre-1 $ 10.783.331 $ 1.454.250 $ 270.000 $ 1.645.000 $ 200.000 $ 20.250.000

Trimestre-2

TOTAL

$

10.783.331

$ 21.566.663

$

1.454.250

$

2.908.500

$

270.000

$

540.000

$

1.645.000

$

3.290.000

$ $

200.000 20.250.000

$

400.000 $ 40.500.000

DOTACION OBREROS Total

$ 408.000 $ 35.010.581

$

408.000

$

35.010.581

$

816.000

$ 70.021.163

Ejercicio No. 2 Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y ventas, presupuestados para un año n de operaciones: 

Salario del administrador. $ 3.245.000 mensual.



Empaques y etiquetas $ 240 x unidades



Reparación de maquinaria $ 350.000 mensuales.



Viáticos del jefe de producción $ 5.350.000 semestrales.



Bonificaciones de los vendedores, 8 % de las ventas.



Depreciación de la fotocopiadora $ 750.000 al año (20% a producción y el resto al gasto)



Impuesto predial del edificio $ 7.820.000 al año (área total 28.000 m2; 19.800 m2 son de la fábrica, el resto de las oficinas)



Registro cámara de Comercio $ 2.520.000 (amortizar los primeros seis (6) meses)



Mantenimiento de la maquinaria: EL 10% de la producción.



Servicios públicos $ 1.890.000 trimestrales (70% producción, 30% oficinas)



Ventas totales por bimestre $ 49.500.000 para el primero y $ 98.750.000 para el segundo



Costo unitario de producción: queso $ 1.250; cremas de leche $ 1.020

Producción: Primer bimestre 12.500 quesos y 8.980 cremas de leche. Segundo bimestre 8.500 quesos y 9.350 cremas de leche.

Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y de gastos de administración y venta para los bimestres 1 y 2 del año n de operaciones. Producción en unidades PRODUCTO/BIMESTRE Bimestre 1 Bimestre 2 QUESO 12.500 8.500 CREMA DE LECHE 8.980 9.350 TOTAL 21.480 17.850 COSTO UNITARIO DE QUESO COSTO UNITARIO DE CREMA Producción en unidades y pesos PRODUCTO/BIMESTRE QUESO $ CREMA DE LECHE $ TOTAL $

Bimestre 1 15.625.000 $ 9.159.600 $ 24.784.600 $

Ventas por bimestre Bimestre Bimestre 1 Bimestre 2 TOTAL

VENTAS 49.500.000 98.750.000 148.250.000

$ $ $

$1.250 $1.020 Bimestre 2 10.625.000 9.537.000 20.162.000

Salario mensual del administrador SALARIO BASICO

=

$

3.245.000

Servicios Públicos Trimestre/horas

Producción 70%

Oficinas 30%

Bimestre 1

882.000

$

378.000

Bimestre 2

882.000 1.764.0 00

$

378.000

TOTAL

$ 756.000

Mantenimiento maquinaria bimensual BIMESTRE Bimestre 1 $ Bimestre 2 $ TOTAL $ Depreciación Fotocopiadora

VALOR 2.478.460 2.016.200 4.494.660

Depreciación PRODUCCION 20% AL GASTO 80% TOTAL

Valor año 150.000 600.000 750.000

$ $ $

Viáticos jefe producción Bimestre 1 Bimestre 2 TOTAL

$ $ $

Valor Valor depreciado depreciado mensual bimensual $ 12.500,0 $ 25.000 $ 50.000,0 $ 100.000 $ 62.500,0 $ 125.000

1.783.333 1.783.333 3.566.666

REPARACION MAQUINARIA N° BIMESTRE Bimestre 1 Bimestre 2 TOTAL

$ $ $

REPARACION MAQUINARIA 700.000 700.000 1.400.000

Impuesto Predial VALOR DEPRECIADO AREA DE FABRICA MTS 2 AREA DE OFICINAS MTS 2

Total año x área $ 5.529.857 $ 2.290.143

Total bimestre $ 921.642 $ 381.690

Materia Prima Indirecta PIEZA/ $ CIF

$ CIF POR UND

$ CIF Bimestre 1

$ CIF Bimestre 2

EMPAQUES Y ETIQUETAS

$ 240 5.155.200

$

$ 4.284.000

Cámara y comercio $ ANUAL REGISTRO EN CAMARA DE COMERCIO

$ Bimestre-1

$

2.520.000

$

$

$ Bimestre-1 3.960.000

$

840.000 $

Bonificación vendedores BONIFICACION 8%

$ Bimestre-2 7.900.000

Cedula Presupuestal. CONCEPTO EMPAQUE REP MAQUINARIA DEPRECIACIONES FOTOCOPIADORA IMP. PREDIAL MANTENIMIENTO SERVICIOS TOTAL

$ $ $ $ $ $ $

Bimestre 1 Bimestre 2 5.155.200 $ 4.284.000 700.000 $ 700.000 25.000 921.643 2.478.460 882.000 10.1062.303

$ $ $ $ $

25.000 921.643 2.016.200 882.000 8.828.843

Gasto administración y ventas. CONCEPTO

Bimestre 1

$ Bimestre-2

Bimestre 2

840.000

ADMON VIATICOS BONIFICACION D. FOTOCOPIADORA PREDIAL REGISTRO CAMARA Y COERCIO SERV. PUBLICOS TOTAL:

$ $ $ $ $ $ $

6.490.000 1.783.333 3.960.000 100.000 381.690 840.000 378.000 13.933.023

$ $ $ $ $ $ $

6.490.000 1.783.333 7.900.000 100.000 381690 840.000 378.000 17.873.023

Ejercicio No. 3 La empresa Calimío proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y venta, presupuestados para el año próximo:



Comisiones en ventas 4% sobre ventas.



Depreciación anual de máquinas: $ 1, 500,000



Salario de administrador: $ 2, 625,000 mensuales



Papelería de oficina por trimestre: $ 270,000



Provisión para cuentas incobrables 3% de las ventas a crédito.



Mantenimiento de maquinaria: $ 680 por cada hora de trabajo de las máquinas



Impuesto predial del edificio: $ 1, 585,000 por año (60% producción)



Póliza integral de seguros mensuales: $ 235,000 (70% a producción)



Botones e Hilo trimestral: $ 705.000



Servicios públicos por año $ 3, 250,000 (82% producción)



Ventas totales para enero $ 25, 800,000; para febrero: $ 18,950000; ventas a crédito enero: $ 18, 950,000 y febrero $ 15, 690,000



Horas maquina; enero 203 horas y febrero 195 horas



Elabore el presupuesto CIF y de gastos de administración y venta para los meses de enero y febrero.

Ventas mensuales MES ENERO FEBRERO TOTAL

$ $ $

Ventas 25.800.000 18.950.000 44.750.000

Provisión cuentas incobrables MES ENERO FEBRERO

3% cuentas incobrables $ 568.500 $ 470.700

Ventas crédito $ 18.950.000 $ 15.690.000 $ 34.640.000

TOTAL

$

Salario mensual administrador SALARIO BASICO AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR CON AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR SIN AUXILIO DE TRANSPORTE Total gasto salario Administrador Servicios públicos anuales MES/ VALOR ENERO FEBRERO TOTAL

1.039.200 $ 2.625.000 $ 77.700 17,66% $

477.297

20,69% $ 543.113 $ 3.723.109 $3.250.000 $ $ $

VALOR 270.833 270.833 541.667

Mantenimiento maquinas MES

Horas maquina

ENERO FEBRERO TOTAL

valor hora $ 203 680 $ 195 680 $ 398 680

Depreciación maquinas anual MAQUIN/VALOR DEPRECIADO

VALOR DEPRECIADO

VALOR DEPRECIAD

total $ 138.040 $ 132.600 $ 270.640

AÑO 1.500.0 00 1.500.0 00

MAQUINAS TOTAL

O MES $

125.000

$ 125.000,0

Papelería Oficina Trimestre PAPELERIA/ $ CIF PAPELERIA OFICINAS TOTAL

$ CIF TRIMESTRE $ 270.000 $ 270.000

$ CIF MENSUAL

$ CIF TRIMESTRE $ 705.000 $ 705.000

$ CIF MENSUAL

$

90.000

$

90.000

Botones e hilo trimestre MATERIAL/ $ CIF BOTONES E HILO TOTAL Póliza seguro mensual

MES /$ ENERO

$ $

$

235.000

$

235.000

235.000 $ 235.000

FEBRERO Predial anual VALOR DEPRECIADO IMPUESTO PREDIAL TOTAL

$ $

TOTAL AÑO Total mensual 1.585.000 $ 132.083,33 1.585.000 $ 132.083,33

Comisión Ventas COMISION

ENERO

FEBRERO

TOTAL

COMSION 4% SOBRE VENTAS

$

1.032.000 $

758.000 $1.790.000

TOTAL

$

1.032.000 $

758.000 $1.790.000

Costos indirectos de fabricación para dos meses CIF MANO DE OBRA INDIRECTA DEPRECIACIONES EDIFICIO

FEBRER O $ $ 3.723.109 3.723.109 $ $ 125.000 125.000 ENERO

SEGUROS(POLIZA) SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTOS SUMINISTRO PAPELERIA SUMINISTRO DE BOTONES E HILOS IMPUESTO PREDIAL TOTALES

$ 235.000 $ 270.833 $ 138.040 $ 90.000 $ 235.000 $ 132.083

$ 235.000 $ 270.833 $ 132.600 $ 90.000 $ 235.000 $ 132.083 $ $ 4.949.066 4.943.626

Gastos operacionales del periodo actual Gastos de administración SALARIO DEL ADMINISTRADOR SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO MAQUINARIA DEPRECIACION MAQUINAS

RUBRO MENSUAL ANUAL HORA ANUAL

PAPELERIA OFICINA

TRIMESTR AL

POLIZAS INTEGRAL

MENSUAL

VALOR $ 3.723.109 $ 3.250.000 $ 680 $ 1.500.000 $270.000, 00 $235.000, 00

CLASIFICACI ON FIJO VARIABLE FIJO FIJO FIJO FIJO

$ IMPUESTO PREDIAL ANUAL 1.585.000 SUMINISTRO BOTONES E TRIMESTR $ HILO AL 705.000 GASTOS DE VENTAS $ COMISION EN VENTAS MENSUAL 1.790.000

FIJO FIJO VARIABLE

Presupuestos gastos de administración para los dos meses Gastos de administración SALARIO DEL ADMINISTRADOR SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO MAQUINARIA DEPRECIACION MAQUINAS PAPELERIA OFICINA POLIZAS INTEGRAL IMPUESTO PREDIAL SUMINISTRO BOTONES E HILO

FEBRER O $ $ 3.723.109 3.723.109 $ $ 270.833 270.833 $ $ 138.040 132.600 $ $ 125.000 125.000 $ $ 90.000 90.000 ENERO

$ 235.000 $ 132.083 $ 235.000

$ 235.000 $ 132.083 $ 235.000

TOTAL $

7.446.219

$

541.667

$

270.640

$

250.000

$

180.000

$

470.000

$

264.167

$

470.000

Presupuesto gastos de ventas para los dos meses FEBRER GATOS DE VENTAS ENERO O TOTAL $ COMISION EN VENTAS $ 1.790.000 1.790.000 $ 3.580.000

Ejercicio No. 4 Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasifíquelos en fijos y variables para los dos semestres del año próximo.



Salario del administrador $ 2.150.000 mensuales



Amortización de la papelería $ 165.000 trimestre (80% se carga al gasto y el resto a producción).



La materia prima indirecta suma $ 48 por unidad (distribución primer semestre 47% y el segundo semestre 53%)



Mantenimiento de maquinaria $ 250 por cada hora hombre de trabajo.



Impuesto de Industria y comercio: 3% de las ventas totales.



Impuesto predial $ 300 mensual por cada metro cuadrado construido.



Gastos de administración: $ 52.425.000 anual

Nota: las ventas del año suman $ 1.428 millones y se distribuyen igual que la producción. Producción

Pieza 1: 58.425 unidades Pieza 2: 36.500 unidades La fábrica tiene 8.500m2 y las oficinas 845 m2

Producción semestral en unidades PIEZA/SEMESTRE PIEZA 1 PIEZA 2 TOTAL Venta semestral en pesos TRIMESTRES Semestre-1 Semestre-2 TOTAL

AÑO 58.425 36.500 94.925

SEMESTRE 29.213 18.250 47.463

VENTAS $ 714.000.000 PRECIO $ 714.000.000 UNITARIO $ 1.428.000.000 $ 15.043,46

Salario mensual del administrador SALARIO BASICO AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR CON AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR SIN AUXILIO DE TRANSPORTE

$

2.150.000

$

77.700

17,66% $

393.412

20,69% $

444.835

Total gastos salario administrador

$

3.065.947

Mantenimiento maquinaria SEMESTRE Semestre-1 Semestre-2 TOTAL

$ $ $

VALOR 360.000 360.000 720.000

$ $ $

$ semestre 2.141.508 2.414.892 4.556.400

Materia prima indirecta SEMESTRE/ % $ Semestre 1(47%) Semestre 2(53%) TOTAL

Impuesto predial del edificio, mensual AREA/VALOR DEPRECIADO AREA FABRICA 8.500 OFICINAS 845

Total Mensual $ 2.550.000 $ 253.500

TOTAL

$

9.345

$ 2.803.500 16.821.000

Amortización papelería AMORTIZACION/ $ PAPELERIA TOTAL

TRIMESTRAL $ Semestre-1 $ 165.000 $ 330.000 $ 165.000 $ 330.000

$ Semestre-2 $ 330.000 $ 330.000

ANUAL $ Semestre-1 $ 42.840.000 $ 21.420.000 $ 42.840.000 $ 21.420.000

$ Semestre-2 $ 21.420.000 $ 21.420.000

ANUAL $ Semestre-1 $ 52.425.000 $ 26.212.500 $ 52.425.000 $ 26.212.500

$ Semestre-2 $ 26.212.500 $ 26.212.500

Impuesto ICA IMPUESTO/ $ IMPUESTO ICA TOTAL Gastos de administración GASTO/ $ GASTO ADMON TOTAL

Costos indirectos de fabricación para los trimestres CIF MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA AMORTIZACION PAPELERIA MANTENIMIENTOS IMPUESTOS GASTOS ADMON TOTALES

$ $ $ $ $ $ $

Semestre-1 2.141.508 18.395.681 330.000 360.000 38.241.000 26.212.500 85.680.689

$ $ $ $ $ $ $

Semestre-2 2.414.892 18.395.681 330.000 360.000 38.241.000 26.212.500 85.954.073

Gastos de Administración GASTOS DE ADMON SALARIO DEL ADMINISTRADOR

RUBRO MENSUAL

TRIMESTRA AMORTIZACION PAPELERIA L MATERIA PRIMA INDIRECTA UNIDAD MANTENIMIENTO MAQUINARIA HORA IMPUESTO ICA IMPUESTO PREDIAL GASTOS DE ADMON

CLASIFICACIO N

VALOR $ 3.065.947 $ 165.000 $

FIJO FIJO 48 FIJO

$ 250 $ SEMESTRAL 21.420.000,00 $ MENSUAL 2.803.500,00 $ ANUAL 52.425.000

Presupuesto de gastos de administración para los dos semestres

FIJO FIJO FIJO FIJO

Gastos de Administración SALARIO DEL ADMINISTRADOR

Semestre- 1 $ 18.395.681

AMORTIZACION PAPELERIA

$

MATERIA PRIMA INDIRECTA MANTENIMIENTO MAQUINARIA

$ 2.141.508

IMPUESTO ICA

$ 21.420.000

IMPUESTO PREDIAL

$ 16.821.000

GASTOS DE ADMON

$ 26.212.500

TOTAL

$ 85.680.689

$

330.000

360.000

Semestre-2 $ 18.395.681 $ 330.000 $ 2.414.892 $ 360.000 $ 21.420.000 $ 16.821.000 $ 26.212.500 $ 85.954.073

Ejercicio No 5 

Información sobre costos y gastos fijos trimestrales:



Mano de obra indirecta: $ 2, 250,000



Gastos de representación: $ 604,687



Reparación de maquinaria $ 3, 000,000.

TOTAL $ 36.791.362 $

660.000

$

4.556.400

$

720.000

$ 42.840.000 $ 33.642.000 $ 52.425.000 $ 171.634.762



Sueldos de administración: $ 6, 046,875



Servicios Públicos de la oficina $ 483,750



Seguros de fábrica. $ 1, 350,000



Impuesto predial (75% a producción): $ 3.200.000



Suministros de oficina: $ 362.512



Depreciación de muebles y enseres: $ 780,000 se carga el 20% a producción



Depreciación de maquinaria y equipos: $ 1, 250,000; el 83% se carga a producción



Depreciación de edificio; $1.480,000; el 15% se carga a producción.



Información CIF: variable trimestral.



Se liquida sobre una base de costo de venta para cada trimestre así: $ 38, 8000,000, $ 58, 150,000, $ 45, 750,000 y $1, 200,000 respectivamente. Para cada trimestre los porcentajes son: suministros 4%, supervisión 3%, envases y empaques $ 7,5%.

Elabore los presupuestos de costos indirectos de fabricación y gastos de administración para los cuatro trimestres del año presupuestado.

TRIMESTRES Trimestre-1 Trimestre-2 Trimestre-3 Trimestre-4 TOTAL

VENTAS $ 38.800.000 $ 58.150.000 $ 45.750.000 $ 51.200.000 $ 1.350.000.000

Costos indirectos de fabricación por trimestre CIF

Trimestre-1

SUMINISTROS GENERALES

$

SUPERVISION

$

MATERIA PRIMA INDIRECTA

$

TOTALES

$

Trimestre-2

$ 1.552.000 2.326.000 $ 1.164.000 1.744.500 $ 2.910.000 4.361.250 $ 5.626.000 8.431.750

Trimestre-3 $

1.830.000

$ 2.048.000

$

2.745.000

$ 1.536.000

$

3.431.250

$ 3.840.000

$

8.006.250

$ 7.424.000

Gastos administración GASTOS DE ADMINISTRACION

RUBRO

VALOR

Trimestre-4

CLASIFICACION

MANO DE OBRA INDIRECTA

TRIMESTRAL $

2.250.000 FIJO

GASTOS DE REPRECENTACION

TRIMESTRAL $

604.687 FIJO

REPARACION MAQUINARIA

TRIMESTRAL $

3.000.000 FIJO

SUELDOS ADMON

TRIMESTRAL $

6.046.875 FIJO

SERVICIOS PUBLICOS OFICINA

TRIMESTRAL $

483.750,00 FIJO

SEGUROS DE FABRICA

TRIMESTRAL $

1.350.000,00 FIJO

IMPUESTO PREDIAL SUMINISTROS DE OFICINA

TRIMESTRAL $ $

3.200.000 FIJO 3.62.512 FIJO

TRIMESTRAL DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES TRIMESTRAL $ DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO TRIMESTRAL $

1.250.000 FIJO

DEPRECIACION DEL EDIFICIO

1.480.000 FIJO

TRIMESTRAL $

780.000 FIJO