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PRESUPUESTO VENTAS COMPRAS M.OBRA GASTOS 1.- La siguiente información corresponde a la empresa PLANEX S.A., dichas cantidades son las ventas de cada una de las 5 tiendas que la empresa espera vender en el primer trimestre del 2,019 Precio de venta promedio :

S/. 150

Venta por territorio en unidades : 1 Enero Febrero Marzo

2 450 500 900

3

4

750 700 900

400 440 550

5 1,110 1,120 1,000

980 890 950

3,550 costo unitario 3,850 3,950 4,000

60

TOTAL 3,690 3,650 4,300

Inventarios deseados de artículos terminados ( unidades ) 1 de Enero 31 de Enero 28 de Febrero 31 de Marzo

. Se requiere 1.7 unidades de material directo para producir una unidad terminada. . Costo de los materiales directos por unidad : S/. 28 en Enero, S/. 30 en Febrero y S/. 32 en Marzo. . Inventario Final deseado de materiales directos: 55 % de la producción del mes siguiente. . Producción, Abril 3,500 unidades. Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue: HORAS POR UNIDAD Enero Febrero Marzo

1.31 1.35 1.40

COSTO POR HORA S/. 6.20 6.50 6.80

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa: Mano de obra indirecta Mantenimiento Calefacción y luz Energía Varios

S/.

1.52 0.21 0.07 0.15 0.04

Gastos de Venta variables como un % del total de venta en soles Comisiones Viajes Publicidad Cuentas incobrables

3.60 2.70 3.10 1.70

% % % %

Costos y Gastos fijos por mes : Sueldos ( ventas ) Sueldos ( oficina ) Sueldos ( ejecutivos ) Depreciación Impuestos Seguros Impuestos Seguros

S/.

4,600 8,200 12,600 2,550 600 650 1250 850

gasto de venta administrativos administrativos fábrica administrativos administrativos fábrica fábrica

Materiales Indirectos Mano de obra Indirecta Supervisión Mantenimiento Calefacción y luz Energía

1950 1120 1510 750 480 760

fábrica fábrica fábrica fábrica fábrica fábrica

Dada la información anterior , prepare ud. Los siguientes presupuestos para el primer trimestre del 2,019 a.- Ventas en unidades y en soles b.- Producción. c.- Consumo de materiales directos. d.- Compra de materiales directos. e.- Mano de obra directa. f.- Gastos de fabricación. g.- Gastos de venta h.- Gastos administrativos.

i Estado de Costo de Produccion j Estado de Costo de Ventas k Estado de Resultados

Empresa PLANEX a)

Venta en unidades y en soles Mes Venta en unidades Precio unitario Venta en soles

b)

ENERO

FEBRERO

MARZO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

DICIEMBRE

ENERO

FEBRERO

MARZO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ENERO

FEBRERO

MARZO

Produccion de Unidades Terminadas

Mes Venta en unidades mas Inv. Final menosInv. Inicial Produccion en unidades

c)

Consumo de Materiales Directos Mes Produccion en unidades Material * unidad Consumo Material Directo Costo Unitario del material

d)

Compra de Material Directo

Mes Consumo Material Directo mas Inv. Final menosInv. Inicial Compra de Material Directo Costo Unitario del material Costo total del material

e)

Mano de Obra Directa Mes Produccion en unidades Horas por Unidad Horas Trabajadas Costo por Hora Costo de la Mano de Obra

f)

Total

Gastos de Fabricacion Mes Horas Trabajadas

Mano de Obra Indirecta Mantenimiento Calefaccion y luz Energia Varios CIF VARIABLE Depreciacion Impuestos Seguros Materiales Indirectos Mano de Obra Indirecta

Costo Unit.

Supervision Mantenimiento Calefaccion y luz CIF FIJOEnergia Total CIF

g)

Gastos de Ventas Mes Ventas en soles Comisiones Viajes Publicidad Cuentas incobrables Salarios Total

h)

ENERO

FEBRERO

MARZO

ENERO

FEBRERO

MARZO

Gastos Administrativos Mes Salarios Sueldos Impuestos Seguros Total

%

ESTADO DE RESULTADOS ENERO

FEBRERO

VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA

ESTADO DE COSTO DE VENTAS ENERO

INV INICIAL MAT PRIMA COMPRAS INV FINAL MAT PRIMA CONSUMO DE MATERIA PRIMA MOD CIF COSTO DE Producción II P.T INV FINAL P.T. COSTO DE VENTA

COSTO DE PRODUCCION UNITARIO

COSTO DE PRODUCCION UNITARIO

FEBRERO

MARZO

OSTO DE VENTAS MARZO