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• Daniel Esteban Rodriguez Duque

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CASO PRACTICO EN CLASE PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIONALES La fábrica de cuero La Mejor se dedica a la producción de abarcas y riendas, entre otros artículos de cuero. Con la siguiente información, prepare el presupuesto de gastos de administración y ventas así como el presupuesto de gastos financieros por concepto de intereses para los cuatro trimestres del año presupuestado.

Gastos opracionales Gastos de administracion: GASTO SALARIO DE ADMINISTRADOR SERVICIO DE CELULARES Gastos de papeleria ELEMENTOS DE ASEO ARRIENDO 60% SE CRAGA A GASTOS DE ADMINISTRACION SERVICIOS PUBLICOS, 30% SE CARGA A GASTOS DE ADMINISTRACION

RUBRO MENSUAL MENSUAL ANUAL MENSUAL

VALOR 877,803 80,000 105,000 40,000

CLASIFICACION FIJO FIJO FIJO FIJO

MENSUAL

600,000 FIJO

MENSUAL

160,000 VARIABLE

Para el calculo del gasto del salario del administrador se debe tener encuenta: SALARIO BASICO 877,803 AUXILIO DE TRANSPORTE 102,854 FACTOR CON AUXILIO DE TRANSPORTE 51.86% 508,569 FACTOR SIN AUXILIO DE TRANSPORTE 455,229 TOTAL GASTOS DEL ADMINISTRADOR 1,489,226

850,000 97,032 491,131 440,810 1,438,163

Gastos de ventas GASTO SALARIO DE VENDEDOR TARJETA DE PRESENTACION PUBLICIDAD Comisiones sera del 2% de las ventas mensuales

RUBRO MENSUAL ANUAL ANUAL

VALOR CLASIFICACION 877,803 FIJO 100,000 FIJO 150,000 FIJO

MENSUAL Para el calculo del gasto del salario del vendedor se debe tener encuenta: SALARIO BASICO 877,803 AUXILIO DE TRANSPORTE 102,854 FACTOR CON AUXILIO DE TRANSPORTE 508,569 FACTOR SIN AUXILIO DE TRANSPORTE 51.86% 455,229 TOTAL GASTOS DEL ADMINISTRADOR 1,489,226

Variable

Politicas Los salarios se incrementan según al % Los gastos fijos se incrementan según el IPC

Anexo de ventas mensuales Ene 500,000 Feb 600,000 Mar 700,000 Abr 650,000 May 550,000 Jun 800,000 Jul 600,000 Ago 400,000 Sep 700,000 Oct 680,000 Nov 780,000 Dic 900,000 T.T Ventas 7,860,000

comision mensual 10,000 12,000 14,000 13,000 11,000 16,000 12,000 8,000 14,000 13,600 15,600 18,000 157,200

7% 7.50%

Comision trimestral

36,000

40,000

34,000

47,200 157,200

La empresa realiza un prestamo al banco Bacata por $1.000.000 a tasa 15%NAV a un periodo de 12 meses Cedula de gastos de Administracion Salario de administracion servicio de cedulas Gastos de papeleria Elementos de aseo ARRIENDO 60% SE CRAGA A GASTOS DE ADMINISTRACION Servicios publicos 30% se carga gastos de administracion

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 4,780,415 4,780,415 4,780,415 258,000 258,000 258,000 28,219 28,219 28,219 129,000 129,000 129,000 1,161,000

1,161,000

1,161,000

154,800

154,800

154,800

TOTAL GASTOS PRESUPUESTADOS DE ADM

Cedula de gastos de Ventas Salario de Vendedor tarjeta de presentacion publicidad Comisiones sera del 2% de las ventas

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 4,780,415 4,780,415 4,780,415 26,875 26,875 26,875 40,313 40,313 40,313 36,000 40,000 34,000

total gastos Presupuestos de ADM

Cedula de gastos no operacionales-financieros interes financiero

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 34,572 25,603 16,294

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES - FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

OPERACIONALES

tre otros artíde administrara los cuatro trimestres

Prestaciones % Cesantias prima vacaciones Instereses/ce pension parafiscales Salud Dotaciones

8.33% 8.33% 4.17% 1.00% 12.00% 9.00% 8.50% 5.00% 56.85% 51.33% 51.85%

51.86%

Prestaciones I II III IV

% 0.522% 1.044% 2.436% 4.350%

V

6.960%

periodo de 12 meses Trimestre 4 Total 4,780,415 19,121,658 258,000 1,032,000 28,219 112,875 129,000 516,000 1,161,000

4,644,000

154,800

619,200 26,045,733

Trimestre 4 Total 4,780,415 19,121,658 26,875 107,500 40,313 161,250 47,200 157,200

19,547,608

Trimestre 4 Total 6,631 83,100

SMLV 877,803 102,854 980,657

Tabla de amortizacion Capital $ tasa % Frecuencia Mensual periodo valor cuota $ 90,258

1,000,000 15 NAV

0.15

0.0125

12

Metodo Aleman (cuotas diferentes) Periodo

Saldo 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

0 1,000,000.0 916,666.7 833,333.3 750,000.0 666,666.7 583,333.3 500,000.0 416,666.7 333,333.3 250,000.0 166,666.7 83,333.3

interes 12,500.0 11,458.3 10,416.7 9,375.0 8,333.3 7,291.7 6,250.0 5,208.3 4,166.7 3,125.0 2,083.3 1,041.7

cuota 0 $ 95,833.3 $ 94,791.7 $ 93,750.0 $ 92,708.3 $ 91,666.7 $ 90,625.0 $ 89,583.3 $ 88,541.7 $ 87,500.0 $ 86,458.3 $ 85,416.7 $ 84,375.0

Amortizacion 0 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3 $ 83,333.3

saldo final 1,000,000.0 916,666.7 833,333.3 750,000.0 666,666.7 583,333.3 500,000.0 416,666.7 333,333.3 250,000.0 166,666.7 83,333.3 -

34,375

25,000.0

15,625.0

6,250

Metodo Frances (cuotas iguales) Periodo

Saldo 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

0 1,000,000.0 922,241.7 843,511.4 763,797.0 683,086.1 601,366.4 518,625.2 434,849.7 350,027.0 264,144.0 177,187.5 89,144.0

interes 12,500.0 11,528.0 10,543.9 9,547.5 8,538.6 7,517.1 6,482.8 5,435.6 4,375.3 3,301.8 2,214.8 1,114.3

cuota 0 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3 90,258.3

Amortizacion 77,758.3 78,730.3 79,714.4 80,710.9 81,719.7 82,741.2 83,775.5 84,822.7 85,883.0 86,956.5 88,043.5 89,144.0

saldo final 1,000,000.0 922,241.7 843,511.4 763,797.0 683,086.1 601,366.4 518,625.2 434,849.7 350,027.0 264,144.0 177,187.5 89,144.0 0

34,571.9

25,603.1

16,293.8

6,630.9