• Author / Uploaded
• Maria Fernanda Soto De Mejia

• Categories
• Planificación
• Presupuesto
• Economias
• Negocios (general)
• Business

Citation preview

TAREA I:

Luego de haber estudiado el tema I, responde las siguientes preguntas:

1. Define con tus palabras el concepto de presupuesto 2. Complete el pareo que está en la página 44 del libro. TÉRMINOS CLAVE 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12)

_F__Proceso administrativo _I__Compromiso de la alta administración _G__Estructura de organización _E__Proceso de planificación _J__Proceso de control _K___Coordinación _H___Canales de comunicación _B___Plan estratégico _L___Plan táctico __C___Contabilidad por áreas de responsabilidad _A___El principio de excepción _D___Administración del comportamiento

DESCRIPCIONES BREVES A. B. C. D. E. F. G. H.

Comparación de los resultados reales con el presupuesto, en los informes de desempeño. . Plan de utilidades de largo alcance Desarrollar la contabilidad histórica por áreas (centros) de responsabilidad. Un programa de administración para lograr actitudes positivas. Desarrollo de objetivos, metas, estrategias y normas. Comprende planificar, organizar, proveer el personal, dirigir y controlar Especifica áreas (centros) de responsabilidad y la asignación de autoridades y responsabilidades. Alimentación adelantada, retroalimentación, seguimiento y replanificación hacia arriba, hacia abajo y lateralmente I. Participación importante de la administración en todos los niveles; aceptación de responsabilidades J. Presta primordial atención gerencial a las partidas fuera de control. K. Operación continua y congruente de todas las funciones de la administración. L. Plan de utilidades de corto plazo. 3. Resuelve el caso 2.2 de las páginas 46 y 47 del libro

CASO 2-2

¿Cuál fue el distrito de ventas que tuvo el mejor desempeño?

La compañía Ventas Metropolitanas vende unidades de aire acondicionado residenciales e industriales en un área de veinte condados de los estados del medio oeste. Las unidades se compran a tres fabricantes diferentes y se venden directamente a contratistas y a los usuarios. Los vendedores de la compañía visitan a los compradores potenciales; el territorio está dividido en cinco distritos de ventas. El 31 de mayo de 20B se distribuyó a los gerentes distritales el siguiente informe de desempeño, apegándose al formato que se utilizó en años anteriores:

INFORME DE DESEMPEÑO EN VENTAS Mayo 31 de 20 B VENTAS REALES EN EL AÑO A LA FECHA

VARIACIONES*

DISTRITO

MAYO 20A

MAYO 20B

20A

20B

EN EL MES

1 2 3 4 5

$43,000.00 $56,000.00 $37,000.00 $76,000.00 $62,000.00

$47,000.00 $57,000.00 $35,000.00 $79,000.00 $60,000.00

$130,000.00 $165,000.00 $113,000.00 $220,000.00 $190,000.00

$135,000.00 $164,000.00 $110,000.00 $227,000.00 $191,000.00

$4,000.00 $1,000.00 -$2,000.00 $3,000.00 -$2,000.00

EN EL AÑO FECHA $5,000.00 -$1,000.00 -$3,000.00 $7,000.00 $1,000.00

INFORME DE GASTO DE VENTA GASTOS REALES EN EL AÑO A LA FECHA

VARIACIONES*

DISTRITO

MAYO 20A

MAYO 20B

20A

20B

EN EL MES

1 2 3 4 5

$4,500.00 $5,400.00 $3,800.00 $7,200.00 $6,100.00

$4,800.00 $5,600.00 $3,500.00 $7,400.00 $5,800.00

$15,000.00 $16,000.00 $14,000.00 $19,000.00 $21,000.00

$18,000.00 $17,000.00 $11,000.00 $20,000.00 $22,000.00

$300.00 $200.00 -$300.00 $200.00 -$300.00

EN EL AÑO FECHA $3,000.00 $1,000.00 -$3,000.00 $1,000.00 $1,000.00

SE PIDE

1 Critique los informes anteriores de desempeño. En el presente informe de desempeño de ventas de la compañía “Ventas Metropolitanas”, se logra apreciar que para las variaciones en

el mes Mayo 20B, en relación a los 5 distritos donde se realiza dichas ventas y en el mes Mayo 20A; los distritos más competitivos han sido el 1, 2 y 4, logrando el mayor índice de ventas. Para las variaciones en el año fecha, ocurre que los sectores más competitivos son el: 1, 4 y 5. Se puede interpretar que el sector más competitivo dentro de los 5 es el “4” y seguidamente el “1” puesto que para el Mes y para el año Fecha no han asumido déficit monetario alguno en las variaciones. La Compañía “Ventas metropolitanas” debe tomar medidas correctivas para mejorar el nivel de ventas puesto que las variaciones en sectores como el 2, 5 y principalmente el “3” son desfavorables, asumiendo de esta manera que los sectores de 20A son más efectivos en sus ventas con lo que respecta a los sectores anteriormente mencionados; por lo contrario se obtiene que en el sector 5 para la variación del año fecha obtiene un mejor desempeño, producto posiblemente de la acción estratégica a largo plazo; para el sector 2 ocurre lo contrario en el mes Mayo produce competitividad concorde a las decisiones de corto plazo, pero para el año fecha 20A logra incrementar ventas y produce una variación desfavorable. Analizando el informe de gasto de venta, en relación a los 5 distritos donde se realiza dichas ventas y a mayo 20A y al año fecha; existe un alto indicador del porque la competitividad del sector “1” anteriormente mencionado; como se muestra en el informe es uno de los sectores (conjuntamente con el “4”) que más gastos de ventas (salidas de dinero) realiza, estos gastos que realiza producen un mayor nivel de ventas, se deduce que mientras más es la inversión necesaria para administrar el negocio en ese sector es mayor la contribución en ventas, pero por lo contrario en el excepcional caso el sector “4” no utiliza tanto el gasto como herramienta de obtención de ingresos, este sector gasta corto pero obtiene mayores ventas. Como se observa el sector “3” es el menos competitivo, razón conjuntamente del no realizar gastos como medio de consumo para obtención de ingresos. Compañía “Ventas metropolitanas” tiene 2 sectores en 20B (1 y 4) muy competitivos frente a 20A. Debe mejorar el tema de replanificación de metas y objetivos tanto a corto como largo plazo, utilizar una adecuada administración de costos y gastos respecto a los demás sectores (2, 5 y principalmente el 3), planificar sus recursos humanos para ser más efectivos y realizar planes de seguimiento a las diversas funciones que se dan en el área de ventas de cada región, así de esta manera contribuirá cuantificablemente con el beneficio económico para la organización. 2 Ahora suponga que en vez de éstos, Ventas Metropolitanas prepara, sobre una base participativa, el siguiente plan táctico de utilidades para 20B (simplificado para los fines de presentación del caso):

PLAN TACTICO (CORTO PLAZO)

VENTAS PRESUPUESTADAS

GASTOS PRESUPUESTADOS

EN EL AÑO A LA FECHA $133,000.00 $170,000.00 $105,000.00 $230,000.00 $190,000.00

MAYO EN EL AÑO A LA 20B FECHA $4,900.00 $17,000.00 $5,700.00 $18,000.00 $3,200.00 $10,000.00 $7,000.00 $18,000.00 $5,700.00 $23,000.00

DISTRITO

MAYO 20B

1 2 3 4 5

$46,000.00 $60,000.00 $32,000.00 $82,000.00 $60,000.00

Prepare un informe de desempeño en el que se use la información que se muestra en el plan de utilidades de 20B. Asimismo, haga sus comentarios enfatizando el desempeño favorable y desfavorable durante el mes de mayo de 20B en términos de ventas y margen de contribución (ventas menos gastos) para cada distrito.

HACER EL ANALISIS COMO EL DE LA ANTERIOR PAGINA

INFORME DE DESEMPEÑO Mayo 31 de 20B MES DE MAYO 20 B RESULTADO VARIACIÓN RESULTAD S CONCEPTOS (DESFAVORAB OS REALES PLANIFICAD LE) OS VENTAS $47,000.0 1 $46,000.00 -$1,000.00 0 $57,000.0 2 $60,000.00 $3,000.00 0 $35,000.0 3 $32,000.00 -$3,000.00 0 $79,000.0 4 $82,000.00 $3,000.00 0 $60,000.0 5 $60,000.00 $0.00 0 TOTAL $278,000. $280,000.0 $2,000.00 VENTAS 00 0 GASTOS 1

$4,800.00

$4,900.00

$100.00

2

$5,600.00

$5,700.00

$100.00

ACUMULADO A LA FECHA RESULTADO VARIACIÓN RESULTAD S (DESFAVORAB OS REALES PLANIFICAD LE) OS $135,000. 00 $164,000. 00 $110,000. 00 $227,000. 00 $191,000. 00 $827,000. 00 $18,000.0 0 $17,000.0 0

$133,000.0 0 $170,000.0 0 $105,000.0 0 $230,000.0 0 $190,000.0 0 $828,000.0 0

-$2,000.00 $6,000.00 -$5,000.00 $3,000.00 -$1,000.00 $1,000.00

$17,000.00

-$1,000.00

$18,000.00

$1,000.00

3

$3,500.00

$3,200.00

-$300.00

4

$7,400.00

$7,000.00

-$400.00

5

$5,800.00

$5,700.00

-$100.00

$26,500.00

-$600.00

$41,100.00

-$1,100.00

$54,300.00

$2,900.00

$28,800.00

-$2,700.00

$75,000.00

$3,400.00

$54,300.00

$100.00

$253,500.0 0

$2,600.00

TOTAL $27,100.0 GASTOS 0 CONTRIBUCI ÓN DE LA REGION $42,200.0 1 0 $51,400.0 2 0 $31,500.0 3 0 $71,600.0 4 0 $54,200.0 5 0 TOTAL $250,900. CONTRIBUCI 00 ÓN

$11,000.0 0 $20,000.0 0 $22,000.0 0 $88,000.0 0

$10,000.00

-$1,000.00

$18,000.00

-$2,000.00

$23,000.00

$1,000.00

$86,000.00

-$2,000.00

$117,000. 00 $147,000. 00 $99,000.0 0 $207,000. 00 $169,000. 00

$116,000.0 0 $152,000.0 0

$739,000. 00

$742,000.0 0

$95,000.00 $212,000.0 0 $167,000.0 0

-$1,000.00 $5,000.00 -$4,000.00 $5,000.00 -$2,000.00 $3,000.00

4. Enumere los pasos del proceso de planificación y control de utilidades. Pag. 50 1. 2. 3. 4.

Variables externas pertinentes —identificar y evaluar Objetivos generales del negocio —desarrollar o modificar Metas específicas de la empresa —desarrollar en congruencia con el punto 2 anterior Estrategias de la empresa —especificar los principales impulsos para alcanzar los objetivos y las metas 5. Instrucciones de la administración ejecutiva para la planificación —especificar premisas (o lineamientos) de la planificación para los gerentes (con base en los puntos 1-4 anteriores) 6. Planes de proyectos —desarrollar y evaluar cada proyecto 7. Plan estratégico (largo plazo) de utilidades —desarrollar para 3, 5 o 10 años 8. Plan táctico (corto plazo) de utilidades —desarrollar para el año próximo 9. Estructuración de planes de utilidades —ejecutar a lo largo del año presupuestal 10. Informes de desempeño —preparar informes mensuales por áreas de responsabilidad 11. 11 Seguimiento —proveer retroalimentación, emprender acción correctiva y re planificar 5. Resuelve el caso 3.5 de las páginas 76 y 77 del libro.