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PRESUPUESTO MAESTRO INFORMACIÓN BÁSICA: El gerente financiero de la empresa industrial “GRANADOS S.A.” dedicada a la fabricación de cámaras para bicicletas se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el año 2018. De las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para el año 2018.

1. ELEMENTOS DEL COSTO

MATERIA PRIMA

COSTOS UNITARIOS

A

S/2.00

B

S/3.00

Mano de obra directa

S/2.50 (Horas hombres)

Costos de obra directa

Se aplica sobre la base hombres de M.O. directa

2. PRODUCTOS TERMINADOS-MODELOS

PRODUCTOS TERMINADOS

ALFA

BETA

Materia prima A

10 unid

8 unid.

Materia prima B

8 unid.

6 unid.

Mano de obra directa

16 horas

18 horas

horas

3. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

GRANADOS S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31.12.17 (En soles)

ACTIVOS CORRIENTES

PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de S/15,640.00 efectivo Cuentas por cobrar S/26,000.00

Cuentas por pagar

INVENTARIOS Materia prima

S/22,500.00

Productos terminados

S/17,350.00

Total activo corriente

S/81,490.00

S/8,000.00

Tributos por pagar imp.renta,IGV,ESSALUD,ON S/6,000.00 P Total pasivo corriente S/14,000.00 PATRIMONIO Capital social

ACTIVO NO CORRIENTE Terreno

S/52,810.00

Maquinaria Depreciacion acumulada

S/400,000.0 0 -S/60,000.00

TOTAL ACTIVOS

S/474,300

Primas de emision

S/400,000.0 0 S/6,300.00

Resultados acumulados

S/54,000.00 S/460,300.0 0

TOTAL PASIVO Y PAT.

*MP "A"= 4500 *S/2.00= S/ 9000

** ALFA= 100

MP "B"= 4500

BETA= 50

TOTAL S/22500

*S/3.00= S/13500

= TOTAL

S/17350

S/474,300

*S/116.00= S/11600 *S/115.00= S/5750 =

4. DATOS ADICIONALES:

4.1.

Información adicional de ventas:

DETALLES ALFA volumen de ventas valor de venta unitario inventario final de unidades inventario inicial unidades

4.2.

6000 S/120.00

BETA 1500 S/150.00

900

100

100

50

Información de inventarios: MATERIA PRIMA inventario inicial inventario final

A 4500 5500

B 4500 500

NOTA: NO EXISTE INVENTARIO INICIAL NI FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

5. INCURRIRA EN LOS SIGUIENTES COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PARA LOS NIVELES DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTADOS.  Costos indirectos de fabricación suministros diversos mano de obra indirecta beneficios adicionales energia mantenimiento de maquinaria depreciacion de maquinaria (se incluye para el pago de gastos) seguros sobre la poblacion reparacion de maquinaria supervision de la fabrica TOTAL

 Gastos de ventas y de administración

S/35,000.00 S/78,000.00 S/30,000.00 S/25,000.00 S/35,000.00 S/35,000.00 S/5,800.00 S/4,600.00 S/25,000.00 S/273,400.00

comisiones de ventas publicidad sueldo de vendedores

S/22,000.00 S/3,500.00 S/10,000.00

gastos de representacion sueldos de administracion suministros de oficina

S/5,500.00 S/15,000.00 S/15,000.00

otros gastos de oficina

S/1,800.00

S/41,000.0 0

S/18,300.0 0 S/59,300.0 0

TOTAL

6. EL PRESUPUESTO DE CAJA QUE A CONTINUACIÓN SE PRESENTA ES ELABORADO EN TÉRMINOS TRIMESTRALES Y CONSIDERA LOS COBROS QUE SE VAN A EFECTUAR EN FORMA TRIMESTRAL Y UN AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL EN EL 4TO TRIMESTRE Y A SU VEZ CONSIDERA LOS COMPROMISOS CON LOS PROVEEDORES, EL PERSONAL, LA SUNAT, ESSALUD, ONP.

7.

DETALLE

TRIMESTRAL 1 2 INGRESOS     cobros 160000 180000 aumento de capital social     EGRESOS     Pago de materia prima 30000 31000 gastos de fabricación, 32000 105000 ventas, adm. salarios 103000   pagos de tributo por pagar- 6000   inicial máquina de compresora de     aire

3   250000     51000 35000

4   310000 30000   70000 28000

120000  

135000  

 

75000

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final del trimestre de s/15000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de s/100 a un interés del 8.07% anual, la gerencia desea pagar los prestamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Suponer que el impuesto a la renta para el año 2018 seria s/11000. 8. Elaborar el presupuesto maestro, que contenga lo siguiente:

-Presupuesto operativo *presupuesto de ventas *presupuesto de producción *presupuestos adicionales 1.*consumo y compra de materiales directos 2.*costos de mano de obra directa 3.*costos indirectos de fabricación 4.*inventario final *presupuestos de costos de venta *´presupuesto de gastos de ventas y de adm. *estado de resultados -Presupuesto financiero a) presupuesto de ingresos: *saldo inicial de efectivo * ingresos en efectivo: cobranzas, ventas al contado, alquiler, regalías b) presupuesto de egresos: *compras de materia prima *mano de obra directa y otros desembolsos por salarios *otros desembolsos: compra de activos fijos, inversiones a largo plazo *otros costos y gastos -Necesidades de financiamiento -saldo final de financiamiento -estado de situación financiera proyectado al 2019

CUADRO N°01 GRANADOS S.A PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2019

PRODUCTO

N° UNIDADES A VENDER

VALOR DE VENTA UNITARIO

VENTAS TOTALES (S/.)

ALFA BETA TOTAL

6,000.00 1,500.00 7,500.00

120.00 150.00

720,000.00 225,000.00 945,000.00

CUADRO N°02 GRANADOS S.A PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL AÑO 2019 CONCEPTO VENTAS (+) INV. FINAL PT (-)INV. INICIAL PT PRODUCCIÓN

ALFA 6,000.00 900.00 100.00 6,800.00

BETA 1,500.00 100.00 50.00 1,550.00

CUADRO N°03 GRANADOS S.A PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2019 MATERIA PRIMA/ PRODUCTO

ALFA

BETA

6,800.00 A B

10 8

68,000.00 54,400.00

TOTAL

COSTO TOTAL

80,400.00 63,700.00

2.00 160,800.00 3.00 191,100.00 351,900.00

1,550.00 8.00 6.00

12,400.00 9,300.00

CUADRO N°05 GRANADOS S.A PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN PARA EL AÑO 2019

DETALLE

CANTIDAD

COSTOS INDIRECTOS

273,400.00

COSTOS UNITARIOS

273,400.00

PRECIO UNITARIO

2.00

136,700.00 * GASTOS FABRICACIÓN SE APLICA SOBRE EL VALOR DE LA HORA TRABAJADA

CUADRO N°08 GRANADOS S.A ESTADO DE GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTRACIÓN -AÑO 2019 CONCEPTO GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN TOTAL

TOTAL S/. 41,000.00 18,300.00 59,300.00

¡

CUADRO N°10 GRANADOS S.A PRESUPUESTO FINANCIERO TRIMESTRE 1 INGRESOS Saldo Inicio 15,640.00 Cobros 160,000.00 Aumento de Capital Social TOTAL INGRESOS 175,640.00 EGRESOS Pago de Materia Prima 30,000.00 Gastos Fab. Adm. Y Ventas 32,000.00 Sueldos y Salarios 103,000.00 Pagos de Impuesto Inicial 6,000.00 Compra de Maquinaria y Equipo TOTAL EGRESOS 171,000.00 SALDO MÍNIMO 15,000.00 TOTAL 186,000.00 EXCESO O DEFICIT - 10,360.00

2

3

4

TOTAL

15,040.00 180,000.00

15,040.00 250,000.00

195,040.00

265,040.00

45,930.00 310,000.00 30,000.00 385,930.00

15,640.00 900,000.00 30,000.00 945,640.00

46,000.00 31,000.00 105,000.00

51,000.00 35,000.00 120,000.00

70,000.00 28,000.00 135,000.00

206,000.00 15,000.00 221,000.00 44,040.00

75,000.00 308,000.00 15,000.00 323,000.00 62,930.00

197,000.00 126,000.00 463,000.00 6,000.00 75,000.00 867,000.00 60,000.00 927,000.00 18,640.00

182,000.00 15,000.00 197,000.00 - 1,960.00