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• Karii Aviña

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PRESUPUESTO AGRÍCOLA S.P.R. DE R. L. 1. Pronósticos mercantiles trimestrales Con base en las tendencias de las ventas de AGRÍCOLA S.P.R. DE R.L. se puede esperar que para el próximo semestre podrían venderse 5,886 cajas de tomate, 4,080 de pepino y 1,698 cajas de chile, distribuidas trimestralmente así: Pronósticos mercantiles Trimestres

Cajas Tomate

Cajas Pepino

Cajas de Chile

1

5,886

4,080

849

2

5,886

4,080

849

Total

11,772

8,160

1,698

2. Consumo de materias primas Trimestrales De acuerdo con apreciaciones en la producción y compras de materiales, se presentan los datos siguientes: Consumo de materias Primas Tipo de material

Unidades de

Precio de Consumo por Producto

Medida

Tomate

Cajas

Pepino

Chile

$17,658.00

$12,240.00

$2,547.00

Metros

$21,389.00

$17,111.00

$4,278.00

Químicos

Litros

$65,552.00

$52,442.00

$13,110.00

Fertilizantes

Kilos

$75,715.00

$60,572.00

$15,143.00

Planta Hilo

3. Costos Indirectos de Fabrica Trimestrales Para proyectar los costos indirectos se tomó en base el semestre igual anterior y se obtuvo:

Costos indirectos de fabricación Concepto

Monto

luz

$ 270,717.43

Gas

$

Depreciación

2,833.00

$ 285,007.00

Total

$ 558,557.43

4. Gastos operacionales trimestrales Los gastos de administración y ventas propuestos como resultado de consolidar los datos tramitados son los siguientes: Gastos de operacionales Gastos de Venta Concepto

Monto

Combustibles y lubricantes

47,413.85

Material de invernadero

4,077.59

Fletes

143.94

Material de equipo de trabajo

1,271.65

Refacciones y reparaciones

21,592.10

Empaques

15,729.31

Sueldos y salarios

21,579.99 Subtotal

Gastos de Administración Papelería y útiles

165.41

Honorarios

2,360.14

Recargo de contribuciones

389.90

Otros conceptos

53,500.55

Otros impuestos (DAP, IEPS)

2,432.71

111,811.43

Cuotas al IMSS

4,267.89

AFORE

1,342.06

INFONAVIT

1,743.71

Bono de asistencia

1,852.00

Bono de puntualidad

1,852.00

Aguinaldos

405.86

Vacaciones

161.70

Prima Vacacional

40.48

Teléfono

1,151.44 Subtotal

66,941.57

Total

178,753.00

5. Cédulas Presupuestales Con el soporte de los objetivos trazados y la información reunida con anterioridad, se requiere elaborar las siguientes cédulas presupuestales: Cédula 1: Presupuesto de ventas trimestral Productos

cantidades

Precios

Tomate

5,886

130

$

765,180.00

Pepino

4,080

150

$

612,000.00

849

180

$

152,820.00

$

1,530,000.00

Chile Totales

Ventas estimadas

10,815

Cédula 2: Presupuestos de producción trimestral Para concretar el programa de producción, se consideran factores: las unidades existentes al comienzo del periodo, en la empresa AGRÍCOLA S.P.R DE R.L. es 0 debido a que toda la producción se termina en un mismo momento, por lo que no genera existencias al comenzar un nuevo periodo y el estimativo de ventas. Por lo que la producción de cajas de tomate, pepino y chile requerida es determinada:

Factores Consultados

Tomate

Pepino

Chile

0

0

0

(+) Ventas Presupuestadas

5,886

4,080

849

(=) Utilidades Requeridas

5886

4,080

849

0

0

0

5,886

4,080

849

Inventario final esperado

(-) Inventario Inicial disponible (=) Producción requerida

Cédula 3: consumo y costeo de materias primas Se calculó dividiendo el monto total de cada insumo entre las unidades adquiridas.

Insumos

Producción adquirida en $

Unidades Adquiridas

Consumos Calculados

Planta

$

32,215.00

10815

$

2.98

Hilo

$

42,778.00

158437

$

0.27

Químicos

$ 131,091.00

3543

$

37.00

Fertilizantes

$

6181

$

12.78

78,990.75

Presupuesto de consumos

Cálculos Inventario Inicial

Insumos Quimicos Fertilizantes

Hílo

Planta

0

0

0

0

0

0

0

0

158437

3543

6181

10815

158437

3543

6181

10815

(*) costo unitario al terminar el año (=) Valor del inventario al comenzar el año (+) Presupuesto de compras (=) Valor de Inventario disponible (-) Valor del inventario Final

0

0

0

0

(=) Presupuesto de consumo

158437

3543

6181

10815

Presupuesto de compras El consumo estimado y los costos de cada insumo, el presupuesto de compras se establece: Insumos Concepto Hilo 0

Químicos 0

Fertilizantes 0

Planta 0

(+) consumos Previstos (=) Necesidades totales

158437 158437

3543 3543

6181 6181

10815 10815

(-) inventario inicial (=) Unidades a comprar (x) Precio de adquisición adquisición

0 158437.0

0 3543.0

0 6181.0

0 10815.0

0.27 $ 158,437.00

37.00 $ 3,543.00

12.78 $ 6,181.00

2.98 $ 10,815.00

Inventario final Esperado

Presupuesto de Compras Presupuesto Total de compras

$ 178,976.00

Presupuesto Total de Consumos

$ 178,976.00

A partir de los cálculos hechos, se procede a elaborar los estados financieros convencionales: Costo de venta Materias Primas

$ 387,000.00

Mano de obra directa

21,759.99

GIF

$ 558,557.43

Costos de producción

$ 967,317.42

(+) Inventario Inicial de productos terminados

$

-

(=) costo total de producción terminada

$ 967,317.42

(-) Inventario final de producción terminada

$

-

(=) Costo de venta Presupuestado

$ 967,317.42

Agrícola S.P.R DE R.L Estado de Resultados Del 1° de junio al 31 de Agosto del 2015 Ventas

$ 1,533,000.00

(-) Costo de ventas

$

967,317.42

(=) Utilidad Bruta

$

565,682.58

$

180,490.33

(-) Gastos Operacionales Gastos de Venta

109,877.75

Gastos de Administración

70,612.58

(=) Utilidad Operacional

$

4,161.25

(-) Gastos Financieros (=)Utilidad Neta

385,192.25

$

381,031.00