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• Javier Antonio

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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

“DESARROLLO DE LABORES Y TAREAS REALIZADAS EN LAS PRACTICAS PRE PROFESIONALES EN LA EMPRESA TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.”

AUTOR: MARCAÑAUPA CUCHULA CELSA VILMA

“INFORME DE DESARROLLO DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONES REALIZADO EN LA EMPRESA TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.”

13 de Julio 2015

2

D DEDICATORIA A Dios autor de la vida, la ciencia y la sabiduría; a mis adorables padres, Asunciona y Celedonio; tenerlos aquí y allá es un privilegio y a toda mi familia por su apoyo incondicional.

PRESENTACION

3

El mundo actual ha pasado por un constante cambio, tanto a nivel micro y macroeconómico; se ve altamente influenciado por el proceso de la globalización, lo cual genera diversas modificaciones en las políticas contables y tributarias tanto nacionales como internacionales. El presente informe contiene las diferentes actividades que realiza la empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L.; desarrollando actividades empresariales en el rubro de las telecomunicaciones, cumpliendo durante ellas las vigentes normas contables y tributarias que rigen el sistema tributario peruano, además de ello se enfatiza en procesar la información contable de una manera rápida y oportuna para poder verificar el desarrollo de la misma, también de prevenir y solución de conflictos que puedan surgir en el transcurso de la vida económica de la empresa. Los objetivos de las prácticas profesionales son de poder brindar nuestro aprendizaje al campo efectivo a fin de poder solucionar los diversos problemas y necesidades que pueden tener las organizaciones, el desarrollo contable y la gestión de la información contable son uno de los principales objeticos a fin de facilitar que la empresa cumpla con sus obligaciones de ley. En consecuencia las practicas pre profesionales es un requisito indispensable para obtener el grado académico de bachiller según normatividad de la ley Nº 30220, Nueva Ley Universitaria.

4

AGRADECIMIENTO A Dios por brindarme la alegría de vivir y continuar con mis metas profesionales. Agradezco el incondicional apoyo de mis padres que son la razón de mi vida. Agradezco también a todas las personas que me apoyaron para poder realizar el presente informe. INDICE

5

Pag. DEDICATORIA PRESENTACION AGRADECIMIENTO RESUMEN

8

INTRODUCCION

9

CAPITULO I

10

1. DESCRIPCION DEL SECTOR

10

1.1. Análisis del sector industrial

10

1.2. Estado actual del sector Telecomunicaciones a nivel mundial

11

1.3. Perspectivas de crecimiento y expansión del mismo en el Perú

12

1.4. Indicadores Macro Económicos como contribución del sector PBI

13

2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA 2.1. BREVE DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

14 14



Datos generales de la empresa

14



Ubicación geográfica

15



Reseña Histórica

15



Prospectiva de crecimiento

16



Visión

16



Misión

17



Valores

17



FODA de la empresa

18



Página web

18



Fotos de la empresa

19

2.2. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

21



Organigrama

21



Identificación del área a realizar practicas

21



Comentarios del organigrama

21



Identificación de las áreas

22

2.3. DESCRIPCION DEL AREA EN QUE SE REALIZA LAS PRACTICAS  

Descripción del área Relación entre los clientes y los proveedores internos

3. FUNCIONES DEL CONTADOR 3.2.1.

FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

22 22 22 23 23

6

 

Cargos que se ocupa

PERFIL PROFESIONAL

CAPITULO II

23 23 24

1.

TITULO

24

2.

REALIDAD PROBLEMÁTICA

24

2.1. Situación real de la empresa

24

3.

DEFINICION DEL PROBLEMA

25

4.

ANTECEDENTES

26

4.1. Antecedentes Internacionales

26

4.2. Antecedentes Nacionales

28

4.3. Antecedentes Locales

29

MARCO TEORICO

30

5.1. Definición de control

30

5.2. Control Interno

30

5.3. Objetivos del control interno

31

5.4. Principios del control interno

31

5.5. Importancia del control interno

31

5.6. Sistemas de control interno

32

5.7. Objetivos del sistema de control interno operativo

32

5.8. Almacenamiento

32

5.9. Principios de almacenaje

33

5.10.

Funciones de los almacenes

33

5.11.

Gestión de inventario

34

5.12.

Inventarios

34

5.13.

Funciones de los inventarios

34

5.14.

Tipos de inventario

35

5.15.

Inventario físico

35

5.16.

Riesgo operativo

36

5.17.

Marco conceptual

36

5.



Sistemas de control interno

36



control interno

36



rediseño

36



El sistema de abastecimiento

36

7

6.



Logística

37



Organizar

37



Proceso

37



Rentabilidad financiera

37



Fuente de financiamiento

38



Bienes y servicios

38

OBJETIVOS

38

6.1. Objetivo General

38

6.2. Objetivos Especifico

38

7.

DESARROLLO

39

8.

ANALISIS DE LOS RESULTADOS

41

CONCLUCIONES

42

RECOMENDACIONES

43

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

44

ANEXO 

RESUMEN

8

Las Prácticas Pre-Profesionales, al ser un requisito indispensable para que los estudiantes universitarios logren

alcanzar el grado

de

bachiller, cuenta

con

un

conjunto

interrelacionado de actividades orientadas a contribuir al logro del perfil profesional que la Universidad Peruana los Andes espera de sus estudiantes, fortaleciendo así la formación profesional, integrado y aplicando de la teoría a la práctica. Es así que la realización de estas prácticas tuvo un carácter integral, ya que está dirigida al desarrollo personal y social; de carácter diversificado y realista, porque atiende a diversas realidades de las actividades económicas y espacios geográficos; de carácter formativo, porque permitirá fortalecer la formación cívica, ética y moral. En lo fundamental, el desarrollo de las Prácticas Pre-Profesionales en la empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L. se realiza el proceso contable completo en la misma.

INTRODUCCIÓN

9

En el presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se presenta de manera detallada las actividades realizadas en la empresa TELNET HARWARE & REDES S.R.L., durante el periodo del 13 de Abril del 2015 al 10 de Julio del 2015. Uno de los aspectos primordiales en la formación de los estudiantes de la Facultad de Contabilidad y Finanzas es referido a los conocimientos adquiridos durante los estudios de pre grado e ir afianzando estos conocimientos con la realización de las Practicas PreProfesionales que progresivamente irán incorporándose al mercado laboral. En tal sentido mi persona realizar dichas prácticas en la empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L. Ampliar y consolidar los conocimientos teóricos adquiridos en las aulas Universitarias el desenvolvimiento profesional permanente en el sector privado. Adquirir capacidades y habilidades que permitan mejorar las posibilidades de acción profesional como contadores en el marco de una permanente actualización y retroalimentación. En el presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se ha considerado los siguientes: En el Capítulo I se presentó los aspectos generales de la empresa TELNET HARWARE & REDES S.R.L., en el Capítulo II se presentará el Informe del Desarrollo de prácticas como tal.

CAPITULO I 1. DESCRIPCION DEL SECTOR

10

1.1. Análisis del sector industrial: 

ACTIVIDAD ECONOMICA SECUNDARIA 2 – CIIU 64207TELECOMUNICACIONES

En el CIIU 64207 – TELECOMUNICACIONES. Las Actividades comprendidas son: 

Transmisión de sonidos, imágenes, datos y otros tipos de información por cable, estaciones de difusión y retransmisión, y satélite:  comunicaciones telefónicas, telegráficas y por telefax  transmisión (transporte) de programas de radio y televisión

  

mantenimiento de la red suministro de acceso a Internet servicios de teléfonos públicos de pago En el CIIU 64207 – TELECOMUNICACIONES. Actividades no comprendidas:

 

difusión de información a través de sitios web (edición en Internet). producción de programas de radio y televisión, esté o no combinada con la difusión de tales programas.

Sector Telecomunicaciones y otros Servicios de Información aumentó 6,66% En febrero de 2014, el sector Telecomunicaciones y otros Servicios de Información se incrementó en 6,66% como resultado de la mayor demanda de los servicios de transmisión de datos en 22,7%; internet y televisión por suscripción en 16,4%; servicios de telefonía en 4,4%; producción y exhibición de películas y programas de televisión 6,6%, entre los principales. 1.2. ESTADO ACTUAL DEL SECTOR TELECOMUNICACIONES A NIVEL MUDIAL

11

Actividad económica secundaria 2 – CIIU 64207-telecomunicaciones Es importante destacar el avance del sector telecomunicaciones en el país. De acuerdo a la publicación de la Unión Internacional de Telecomunicaciones (UIT) sobre el “Índice de Oportunidad Digital” (DOI), Perú es el quinto país en el mundo que más ha avanzado en el referido Índice El progreso del Perú se atribuye básicamente al incremento del servicio de telefonía celular y al aumento del acceso a Internet, que se explica por el uso extendido de las cabinas de Internet. El “Índice de Oportunidad Digital”, mide la facilidad de acceso de los ciudadanos de cada país a las tecnologías de la información y de la comunicación (TICs) y para aprovechar las oportunidades de crecimiento y desarrollo que ofrecen. Este indicador muestra el estado actual de los países tomando en cuenta tres características: oportunidad, infraestructura y uso. El reporte de la UIT destaca que el Perú no solo ha tenido

un

crecimiento

relativamente

alto

en

oportunidades

digitales

sino

que

adicionalmente ha logrado que su avance se produzca de manera homogénea en las tres características.

1.3. PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO Y EXPANSION DEL MISMO EN EL PERU En el sector telecomunicación los últimos años hemos asistido al rápido desarrollo de las nuevas tecnologías y, a su implantación en todos los sectores de la sociedad. En el año 2000 la mitad de las empresas del sector servicios disponían de telefonía móvil y la cuarta parte estaba conectada a Internet.

12

1.4. INDICES MACRO ECOMONICOS COMO CONTRIBUCION DEL SECTOR EN EL PBI La economía peruana se habría expandido un 5,3 por ciento el año pasado, por encima del 5 por ciento informado por el Gobierno, el sector telecomunicaciones en el año 2014 tuvo un 2.7% en las participación en el PBI.

13

Participación en el PBI:  Manufactura (16,5%)  Petróleo, gas y minerales (14,4%)  Comercio, mantenimiento y reparación de vehículos (10,2%)  Agricultura, ganadería, caza y silvicultura (6%)  Construcción (5,1%)  Transporte, almacenamiento, correo y mensajería (5%)  Administración pública y defensa (7,4%)  Servicios prestados a empresas (4,2%)  Financiera y seguros (3,2%)  Alojamiento y restaurantes (2,9%)

 Telecomunicaciones (2,7%)  Electricidad, gas y agua (1,7%)  Pesca y acuicultura (0,7%)  Otros Servicios (11,8%)

2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA 2.1. Breve descripción general de la empresa DATOS GENERALES DE LA EMPRESA RAZON SOCIAL

:

TELNET HARWARE & REDES S.R.L.

14

NUMERO DE RUC

:

20487000711

DIRECCION

:

TELEFONO

:

064 - 211729

GIRO DEL NEGOCIO

:

PRINCIPAL – CIIU 52190 – VNTA MIN. OTROS

Prolg. SAN FERNADO N° 205 – 2DO PISO SAN CARLOS - HUANCAYO

PRODUCTOS EN ALMACEN SECUNDARIA – CIIU 72909 – OTRAS ACTIVIDADES DE INFORMATICA SECUNDARIA – CIIU 64207- INFORMATICA REPRESENTANTE DE LA EMPRESA

:

CATAÑO ORUNA HERNAN

CANTIDAD DE TRABAJADORES

:

3

TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO

:

6 Años

PAGINA WEB O E-MAIL

:

[email protected]

HORARIOS DE ATENCION

:

Lunes - Viernes 9:00 a 7:00pm

  UBICACIÓN GEOGRAFICA

15

  RESEÑA HISTORICA El 07 de Agosto del 2004 el técnico en informática Hernán Oruna Cataño luego de haber culminado sus estudios en el Instituto, hace su inscripción al RUC eligiendo como actividad generadora de renta “Actividades de informática”, esto con el objetivo de poder laborar como técnico en informática para la implementación de redes y tecnologías en las empresas. El 19 de Febrero del 2009 se realizó el traspaso de los diferentes muebles, enseres, equipos de cómputo y demás útiles de oficina así como los suministros necesarios para poder ejecutar los servicios. El 05 de Marzo del 2009, se realiza como tal el ejercicio de las labores en la empresa a cargo de Hernán Oruna Cataño y el técnico Cesar Thomas. El 07 de Octubre del 2012 se implementa mayor cantidad de equipos y mercadería para poder ampliar su mercado objetivo de ventas y servicio. Actualmente se encuentran en crecimiento contando con la inscripción en OSCE para poder proveer servicios a las UESP.   PERSPECTIVAS DE CRECIMIENTO

Este análisis integrado representa la mejor forma de conocer el verdadero impacto económico del sector telecomunicación en su conjunto y de cada uno de los sectores que lo componen, permitiendo responder a preguntas como qué sectores son los más importantes, cuáles generan mayor volumen de negocios o emplean mayor número de personas.

16

 VISION Ofrecer un excelente servicio en implementación de redes de conexión e inalámbricas para la seguridad y el transporte fiable de la data, así como proveer del software y hardware más rápido y confiable a todos nuestros clientes a través de la aplicación del conocimiento, experiencia y técnica que poseen nuestros colaboradores.   MISION Ofrecer un excelente servicio en implementación de redes de conexión e inalámbricas para la seguridad y el transporte fiable de la data, así como proveer del software y hardware más rápido y confiable a todos nuestros clientes a través de la aplicación del conocimiento, experiencia y técnica que poseen nuestros colaboradores   VALORES  Responsabilidad: La responsabilidad es la virtud o disposición habitual de asumir las consecuencias de las propias decisiones, respondiendo de ellas ante alguien es la capacidad de dar respuesta de los propios actos.  Honestidad: El valor de la honestidad tiene que ver con la rectitud. Honorabilidad, decoro, respeto y modestia que debemos manifestar todos los trabajadores del Estudio Contable.  Solidaridad Social: Compromiso de la empresa y de las personas que la conforman, en apoyo de la comunidad, Este valor se potencia aún más debido a las diferencias sociales de nuestro país.  Moralidad de los Actos: Es actuar respetando la ley, sin incurrir en actos deshonestos. Es respetar los derechos de los demás. Da estabilidad en el largo plazo y es un ejemplo para la moralización de nuestro país.  Búsqueda del Bienestar Social: Conjunto de factores que participan en la calidad de la vida de la persona y que hacen que su existencia posea todos aquellos elementos que dé lugar a la tranquilidad y satisfacción humana.

17



FODA DE LA EMPRESA

OPORTUNIDADES El mercado se encuentra en crecimiento. No existe empresa con caracterisicas semejantes. Buenas espectativas de ingresos economicos.

FORTALEZAS Precios competitivos y diferenciados frente a la competencia. Servicio unico y exclusivo en el mercado con el enfoque especial para las empresas del sector fnanciero. Personal idoneo para cada puesto de trabajo.

ANALISIS FODA

  PAGINA WEB La empresa no cuenta con página web

AMENAZAS La competencia podra adoptar este nuevo concepto de atencion. Podrian las grandes empresas enfocarse a las MyPES creando filiales con servicios a menor costo.

DEBILIDADES No se conoce perfectamente el mercado. No somos lo suficientemente conocidos en el amplio mercado informatico. Posibles entregar incompletas de informacion por parte de las empresas.

18

  FOTOS DE LA EMPRESA

19

20

2.2. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA 

ORGANIGRAMA

GERENTE GENERAL

ADMINISTRAD OR

TECNICO N° 1 EN INFORMATICA

CONTABILID AD

TECNICO N° 2 EN INFORMATICA

  IDENTIFICACIÓN DEL ÁREA A REALIZAR PRÁCTICAS:

21

Según el organigrama de la empresa, la labor de prácticas se encuentra supervisada por el área de administración, en la cual mi persona sirve de apoyo en la parte contable.   COMENTARIOS DEL ORGANIGRAMA: En la empresa TELNET HARWARE & REDES SRL, la máxima autoridad es el Gerente General Hernán Oruna Cataño, el cual es el encargado de velar por el desarrollo absoluto en materia administrativa, coordinación con proveedores y clientes y de la supervisión del trabajo final del resto del personal, a continuación se encuentra el Administrador, el cual supervisa de manera más detallada las labores del resto del personal así como lleva el control de Documentos(gastos de viaje, caja chica), también tiene a su cargo la cartera de clientes para la atención de las necesidades de estos, luego de él están los trabajadores propiamente hablando dentro de los cuales se encargar de realizar las instalaciones de redes, reemplazo de hardware y software obsoleto en los ordenadores de las empresas a quien se le presta el servicio.   IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS: Se visualiza 3 áreas, en las cuales el gerente general Hernan Oruna, el área de administración a cargo de Claudia Oruna Sanchez, el área de trabajo donde se encuentran los Técnicos Cesar Raul Thomas y Jeremias Monas Poma. 2.3. DESCRIPCION DEL AREA DONDE REALIZA SUS PRACTICAS   DESCRIPCIÓN DEL ÁREA El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y seguridad en la captación y registro de las operaciones financieras, presupuestales y de consecución de metas de la entidad, a efecto de suministrar información que coadyuve a la toma de decisiones, a promover la eficiencia y eficacia del control de gestión, a la evaluación de las actividades y facilite la fiscalización de sus operaciones, cuidando que dicha contabilización se realice con documentos comprobatorios y justificativos originales, y vigilando la debida observancia de las leyes, normas y reglamentos aplicables.   RELACIÓN ENTRE LOS CLIENTES Y PROVEEDORES INTERNOS

PROVEEDORES INTERNOS: El área de administración nos facilita todas las facturas y documentos que necesitamos para la elaboración de la parte contable de la empresa

CLIENTES INTERNOS: nuestro cliente interno es el área de administración, asimismo el gerente general de la empresa

22

CONTABILID AD

3. FUNCIONES DEL CONTADOR 3.1. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD La función del área de contabilidad es de la contabilización para el proceso de tributación y control de parte de la empresa, el cumplimiento de las obligaciones formales exigibles por la administración tributaria, además de ello se controla el orden cronológico de los documentos, la elaboración de las declaraciones juradas, PDT, Planilla Electrónica, pago a proveedores, cobro a clientes.   CARGOS QUE SE OCUPA El cargo que ocupo en la empresa es de contabilidad, registrando documentos C34, liquidación del impuesto mensual, IGVRenta, Planilla, control de facturación de ventas. 3.2. PERFIL PROFESIONAL La empresa TELNET HARWARE & REDES SRL, el perfil profesional q exige para un contador son los siguientes:  El contador debe, tener mucha afinidad con los números y los 

sistemas de información. debe tener la capacidad de construir sistemas contables analizar los datos para sacar conclusiones que van a los informes que se

presentan para la toma de decisiones financieras en la empresa.  El contador debe saber trabajar en equipo, dirigiendo grupos de trabajo para el análisis, proyección y revisión de estados contables y 

presupuestos. debe saber responder cuando es requerido para trabajar

conjuntamente con otras áreas de la empresa  Amplios conocimientos de impuestos, contabilidad, finanzas, etc.  Debe tener Sentido de la responsabilidad  persona con experiencia en el manejo de la contabilidad que pueda hacer las cosas bien con la empresa

23

CAPITULO II

1. TITULO “IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LOS ALMACENES PARA MEJORAR LA GESTIÓN DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA TELNET HARDWARE & REDES S.R.L. DEL PERIODO 2015” 

VARIABLE DEPENDIENTE: Gestión de inventarios en la empresa



TELNET HARDWARE & REDES S.R.L. VARIABLE INDEPENDIENTE: Sistema de control interno en los almacenes

2. REALIDAD PROBLEMÁTICA 2.1.

Situación Real de la Empresa Todo control de inventario dentro de una empresa representa la forma de determinar de manera precisa y correcta la existencia de mercancía disponible dentro del almacén, ya que el objetivo principal es satisfacer las necesidades

de

los clientes y

consumidores

con

nuestros

servicios

de calidad en las mejores condiciones posibles.

Al analizar el funcionamiento y control de inventario en la empresa TELNET HARDWARE

&

REDES

S.R.L.,

que

presta

sus

servicios

de

telecomunicaciones, la cual presenta un número de fallas en cuanto a su manejo y supervisión dentro del almacén, debido a que el sistema que se está utilizando no reúne los requisitos para cotejar e inspeccionar las entradas y salidas de materiales, lo cual genera un desconocimiento total de las existencias disponibles, llegando a tener como consecuencia; la perdida de los mismos, retraso en la prestación de los servicios como despacho y distribución, y a su vez la paralización del transporte y así hasta llegar a la insatisfacción por parte del cliente por el retraso en el servicio prestado por la empresa.

24

Es

por

ello

que

es

necesario

diseñar

un sistema de control

de

inventarios para la empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L., que este acorde con el manejo y supervisión de las existencias en el almacén, con el fin

de

determinar

las

la comunicación del personal para

limitaciones obtener

y

mayor

aumentar

efectividad

en

las operaciones de la empresa y un adecuado control y supervisión de las entradas y salidas de los mismos, la cual permitirá obtener una mejor planificación, organización, dirección, ejecución y control de los materiales utilizados por la empresa. Siendo este sistema de inventario una herramienta útil, clave y de gran importancia en el manejo de los materiales a utilizar en dicho departamento con la finalidad de lograr mayor satisfacción tanto para el cliente como también para la empresa, ahorrando tiempo, materiales y la mano de obra, en la ejecución y control de este sistema para el buen funcionamiento del almacén. 3. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA 3.1.

Descripción del problema La

empresa

tiene

como

actividad

principal

prestar

servicio

de

telecomunicaciones, la situación real de la empresa es, que no cuenta con un sistema de control interno en los almacenes para mejorar la gestión de inventarios ya que es muy deficiente el control de inventarios ya que no se determina de manera precisa y correcta la existencia de mercancía disponible dentro del almacén La empresa en estos últimos años viene creciendo e incrementando en el servicio de telecomunicaciones, pero

con ciertas debilidades las cuales

siempre impiden el crecimiento rápido de la empresa, la cual presento un número de fallas en cuanto a su manejo y supervisión dentro del almacén, debido a que el sistema que se está utilizando no reúne las características y/o requisitos para cotejar e inspeccionar las entradas y salidas de existencias, llegando a tener como consecuencia; la perdida de las mismas, retraso en la prestación de los servicios como despacho y distribución y a su vez la paralización del transporte y así hasta llegar a la insatisfacción por parte del cliente por el retraso en el servicio prestado por la empresa.

25

4. ANTECEDENTES 4.1. ANTECENDETES INTERNACIONALES Castellanos, A. (2012) es su investigación titulada ““diseño de un sistema logístico de planificación de inventarios para aprovisionamiento en empresas de distribución del sector de productos de consumo masivo”, como objetivo general es, Diseñar un Sistema Logístico de Planificación de Inventarios para Aprovisionamiento que permita el mejoramiento del nivel de servicio y disminución en inversión de capital en inventario, en empresas de distribución de productos de consumo masivo del área metropolitana de San Salvador, aplicable a pequeña, mediana y gran empresa. Y como objetivos específicos Utilizar herramientas tecnológicas como Forecast X (Versión Libre de Estudiante) para el proceso de planificación de la demanda. Diseño de procesos logísticos especializados como la planeación de la demanda como la base del proceso de planificación de inventarios. Aplicación de las técnicas de “DRP y MRP” mediante hojas electrónicas (Excel) para el proceso de planificación de inventarios. (Distribución, donde sea aplicable y aprovisionamiento). Y como conclusión se tomó que El resultado de esta investigación ha permitido comprobar una realidad de la industria salvadoreña en el sector de distribución de productos de consumo masivo, relacionada a la planificación de inventarios, una realidad que muy pocas veces puede ser analizada por la falta de conocimiento y especialización que se tiene en el país en estas disciplinas. Se ha podido determinar que los principales problemas con los que esta industria se enfrenta tienen que ver directamente con el tema de aprovisionamiento, ya que en su mayoría las empresas manejan altos inventarios de productos que no venden y al mismo tiempo enfrentan problemas por desabastecimiento de los productos que si realmente venden. En respuesta a esta problemática se ha podido comprobar que el resultado de aplicar procesos de planificación de demanda como insumo para las técnicas de planificación de inventario permite generar los planes de aprovisionamiento oportunamente para sostener la actividad comercial del negocio en la industria de distribución, manteniendo los niveles de inventario que la organización considere conveniente, evitando riesgos de desabastecimiento y controlando la inversión de capital. También se ha concluido que la implementación de herramientas tecnológicas y de técnicas especializadas en planificación, son capaces de generar ventajas competitivas importantes y cuando una empresa decide apostarle a la innovación y a la tecnología tiene todas las posibilidades de volverse líder en su industria y generar mayores y mejores beneficios en todos los niveles.

26

Arancibia, m. (2002) es su investigación titulada “Desarrollo sistema control de inventario software y hardware” tuvo como objetivo general es Diseñar y construir el Sistema Control de Inventario Hardware y Software en Fjord Seafood Chile Ltda., de tal manera que permita tener un control sobre los dispositivos y programas de la compañía. También apoyar al área de hardware en la detección de posibles fallas de equipos y en la solución de problemas detectados, optimizando el traspaso de tareas entre los integrantes del área de hardware en la asignación de tareas. Y como objetivos específicos tuvo, Los principales tópicos a cumplir por el Sistema Control de Inventario Hardware y Software, se detallan a continuación: Llevar a cabo consultas como stock de equipos, sus características, ubicación, estado y usuario responsable, software por máquinas entre otras. Auditoría de cada software y Hardware de la empresa, como por ejemplo estado de Licencias. Emitir un catastro mensual de equipos. ƒ Administrar planes y cuentas de Internet y su distribución. Optimizar la información contable referente al activo fijo en máquinas dadas de baja. ƒ Reflejar fechas de sucesos catastróficos e importantes con respecto a la plataforma computacional de la empresa. ƒ Apoyar al área de producción en el estado de Balanzas y etiquetadoras. Y como conclusión llegaron que Tal es la importancia hoy en día de contar con la información para optimizar la gestión administrativa de la empresa, que cada vez se hace imprescindible el diseño de programas que faciliten dicha administración. Ver como una problemática se va desglosando para ser analizada, luego traducida a un lenguaje de máquina, para finalmente ser automatizada, es lo que se ha mostrado y explicado en este informe. Analizando los objetivos planteados derivados de la toma de requerimientos, la solución planteada ha logrado cumplir las metas establecidas satisfactoriamente. Esto es, que el Sistema de Control de Inventario permite registrar los diferentes dispositivos y programas que operan actualmente en la empresa, además de un registro de las cuentas de Internet que se han contratado a los usuarios y un ordenado registro de las licencias del software que participan en el proceso. La disposición de recursos con que cuenta la compañía, sin duda, ha facilitado el desarrollo del proyecto al contar con herramientas poderosas tanto para la fase de diseño, como para la fase de implementación. Sin duda factor importante a la hora de realizar y planificar un estudio de factibilidad del proyecto, para verificar si realmente se puede llevar a cabo un proyecto que permita dar solución a la problemática existente. Al concluir este informe se ha tenido conocimiento del ciclo de concepción, elaboración y puesta en marcha de un nuevo sistema, teniendo como pauta este método de desarrollo para futuros desarrollos de proyectos corporativos. Si bien, la

27

metodología para el diseño de un sistema es factible seguirla en cada una de sus etapas, dependerá de las condiciones y circunstancias que regirán al momento de planificar el diseño de un proyecto. Sin duda, ha sido una experiencia gratificante el hecho de implementar métodos de diseño de sistemas, ya que se amplía el margen de conocimientos y se aprende a estructurar modelos de datos que facilitarán en gran medida a optimizar los nuevos desafíos en materia de gestiones administrativas en empresas corporativas. Finalmente, se recomienda establecer un esquema de seguridad en la base de datos, mediante la creación de grupos personalizados de usuarios. Labor que debe ser diseñada en conjunto con el administrador de base de datos de la compañía para asegurar el acceso fiable a la base de datos. 4.2. ANTECEDENTES NACIONALES: Zarpan ,D. (2013) es su investigación titulada “Evaluación del sistema de control interno del área de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la municipalidad distrital de pomalca -2012” tuvo como objetivo general evaluar el sistema de control interno para identificar los riesgos potenciales y recomendar mejoras en eficiencia y control en Área de Abastecimiento en la Municipalidad de Pomalca y como objetivos específicos es Diagnosticar si los controles internos están ayudando a reducir los riesgos ;Corroborar la adecuada gestión de Riesgos en los procesos de abastecimiento ; Verificar un adecuado cumplimiento de la normativa vigente ; Obtener evidencia suficiente y competente para respaldar las recomendaciones propuestas; y Recomendar acciones correctivas que ayuden a mejorar la implementación del control interno en el área de abastecimiento .El método de investigación que utilizo fue el análisis de las diferentes fuentes de información con base en las respuestas obtenidas de la aplicación del sistema, como conclusión tomo que de la muestra tomada, se concluyó que los bienes adquiridos a través del proceso de menor cuantía están siendo adquiridos a excesivos costos. Existiendo un sobrecosto de S./ 1,948 en el presente mes de Agosto del 2012. Campos, F. y Gupioc, J. (2014) es su investigación titulada “Influencia de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del instituto regional de oftalmología”, tuvo como objetivo general Diagnosticar las razones de la no existencia de un órgano de control institucional en la municipalidad distrital de Pacasmayo y precisar la Normatividad y disposiciones legales, relacionadas con el órgano de control institucional. Y como objetivos específicos Diagnosticar las razones de la no existencia de un órgano de control institucional en la municipalidad distrital de Pacasmayo y precisar la Normatividad y disposiciones legales, relacionadas con el órgano de control institucional. Tuvo

28

como

conclusiones:

Luego

de

analizar

y

evaluar

la

situación

actual

correspondiente a los meses de Febrero a abril del 2014 en el Instituto Regional de Oftalmología, se determinó que el proceso de la gestión logística se desarrollaba en forma inadecuada, dado que se realizaba las actividades de manera empírica, es decir solo tomaban en cuenta su criterio y su forma de ser conservadora y poco proactiva. Después de encontrar las deficiencias que presentaba la gestión logística, se diseñó un plan de mejora, estableciéndose políticas internas y un modelo de gestión de control interno, ya que éste le permitirá a la entidad aproximarse a la realidad en cuanto a la cantidad de productos que debe adquirir para satisfacer la demanda y el número de pedidos a solicitar durante un determinado periodo. Además de determinar el costo óptimo de pedido, punto de renovación y la reserva de seguridad. En el análisis de los resultados, pudimos demostrar que la empresa anteriormente afrontaba una control interno inadecuada, el nivel de sus inventarios era excesivo, y no tenía una buena distribución de sus recursos, respecto a la gestión de inventarios puede determinar la cantidad y el momento de realizar sus requerimientos, comprando lo necesario para satisfacer la demanda y evitar incurrir en gastos de almacenaje. Por otro lado al conocer su ciclo de conversión de efectivo, administra apropiadamente sus recursos obteniendo mejores resultados. 4.3. ANTECEDENTES LOCALES Panez, M. (2013) es su investigación titulada “Implementación del sistema de control interno basado en el informe coso y su influencia en la efectividad de la administración de personal del gobierno regional de Junín” tuvo como objetivo general Implementar el Sistema de Control Interno basado en el Informe COSO para la efectividad de la administración de personal del Gobierno Regional Junín. Y como objetivos específicos Analizar la determinación de la influencia de los Componentes de la estructura de Control Interno en la efectividad de la administración de personal del Gobierno Regional Junín. Analizar las normas internas basado en los componentes de la estructura de control interno en la gestión de la administración de personal del Gobierno Regional de Junín. Y como conclusión llego que La implementación del sistema de control interno basado en el informe COSO permite la efectividad de la administración de personal del Gobierno Regional de Junín, puesto que; la Oficina Regional de Recursos Humanos es un área que cuenta con una estructura organizacional básica, pero no cuenta con un sistema administrativo estratégico de personal, también existen fallas a nivel operativo relevantes que deben ser corregidas con el fin de optimizar el proceso administrativo Los componentes de la estructura de control interno determinan de manera positiva la efectividad de la administración

29

de personal del Gobierno Regional de Junín a razón que mediante la implementación del sistema de control interno se logrará controles capaces de mejorar la calidad de personal, donde la Oficina de Recursos Humanos aplique métodos de evaluación. La emisión de normas internas basado en los componentes de la estructura de control interno determinan directamente la mejora en la gestión de la administración de personal del Gobierno Regional de Junín permitiendo establecer el perfil del personal acorde con el puesto o cargo a ocupar así como aplicar una escala remunerativa en función a cumplimiento de resultados, objetivo y metas. 5. MARCO TEORICO 5.1.

Definición de Control

Henri Fayol definía el control como “la verificación de sí todo ocurre en una empresa conforme al programa adoptado, a las órdenes dadas y a los principios admitidos” El control requiere la existencia de un objetivo y la aplicación de unas medidas correctivas. Esta ha sido la filosofía del control por objetivos, ampliamente desarrollada por Peter Drucker, y comúnmente aceptada en la actualidad por las empresas. 5.2.

Control Interno Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es decir,

que

las

actividades

de

producción,

distribución,

financiamiento,

administración, entre otras son regidas por el control interno. El control interno es un proceso realizado por la junta directiva, la gerencia y demás personal de la entidad, basado en el establecimiento de estrategias para toda la empresa, diseñadas para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la entidad. Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento tipo policiaco o de carácter tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel que no daña las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta 5.3.

dignidad humana las relaciones de patrón a empleado. Objetivos del control Interno   

Prevenir fraudes. Descubrir robos y malversaciones. Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y

 

oportuna. Localizar errores administrativos, contables y financieros. Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás

 

activos de la empresa en cuestión. Promover la eficiencia del personal. Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo, etc.

30

5.4.

Principios del control interno  

Separación de funciones de operación, custodia y registro. Dualidad o plurilateralidad de personas en cada operación; es decir, en cada operación de la empresa, cuando menos debe intervenir 02



personas. Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controla

 

su actividad. El trabajo de los empleados será de complemento y no de revisión. La función de registros de operaciones será exclusiva del departamento de contabilidad.

5.5.

Importancia del Control Interno 

Permite producir información administrativa y financiera oportuna, correcta y confiable, como apoyo a la administración en el proceso de toma de decisiones y la rendición de cuentas de la gestión de cada responsable de



las operaciones. La complejidad de las grandes compañías en su estructura organizacional hace difícil controlar cada una de las áreas de gestión, por lo que se hace imprescindible el delegar funciones y conservar un adecuado ambiento de control, dificultando.

5.6.

Sistema de Control Interno Operativo Es un proceso ejecutado por la junta directiva; la administración y todo el personal de la entidad; diseñada para proporcionar una seguridad razonable, mirando el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

5.7.

Objetivos del Sistema de Control Interno Operativo La fijación de objetivos se desarrolla la elaboración de controles necesarios para las actividades de gestión y dirección dentro del sistema operativo de la empresa, los cuales convergen principalmente en la contabilidad como instrumento en la toma de decisiones. Por lo que el objetivo primordial de un sistema de control interno es el alcance de la fiabilidad de la información. De manera general se pueden identificar los siguientes objetivos de control en el proceso de transacciones que serán aplicables a todos los sistemas de organización empresarial:

31

 

Autorización de las transacciones. Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contables de las

   

transacciones. Verificación de los sistemas. Obtención de la información exacta y fiable. Adecuada segregación de funciones. Salvaguarda y custodia físico de activos y registros Cumplimiento de acuerdo a las normas establecidas por la entidad.

5.8.

Almacenamiento Alfonzo García Cantú (1991), define el almacén como “una unidad de servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial o industrial, con objetivos bien definidos.” Pág. 16 En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares destinados a guardar los diferentes tipos de mercancías, herramientas, materiales, materias primas, suministros y piezas de una organización, dentro de un marco de condiciones y estándares necesarios para controlar su inventario y mantenerlos en buen estado para que esté disponible en el momento que necesiten en un proceso productivo.

5.9.

Principios de Almacenaje Al margen de que cualquier decisión de almacenaje que se adopte tenga que estar enmarcada en el conjunto de actividades de la distribución integrada, se deben tener siempre en cuenta las siguientes reglas generales o Principios de Almacenaje: 

El almacén NO es un ente aislado, independiente del resto de las funciones de la empresa. En consecuencia, su planificación deberá ser acorde con las políticas generales de ésta e insertarse en la planificación



general para participar de sus objetivos empresariales. Las cantidades almacenadas se calcularán para que los costos que originen sean mínimos; siempre que se mantengan los niveles de



servicios deseados. Un almacén debe ser lo más flexible posible en cuanto a su estructura e implantación, de forma que pueda adaptarse a las necesidades de evolución en el tiempo

5.10.

funciones de los almacenes 

Mantener las materias primas a cubierto de incendios, robos y



deterioros Permitir a las personas autorizadas el acceso a las materias almacenadas

32



Mantener informado constantemente al departamento de compras,



sobre las existencias reales de materias primas. Llevar en forma minuciosa controles sobre las materias primas



(entradas y salidas) Vigilar que no se agoten los materiales (máximos-mínimos)



Minimizar costos logrando así dar mayor eficiencia a la empresa.



Darle movimiento a los productos estacionados dentro del almacén



tanto de entrada como de salida. Valorizar, controlar y supervisar las operaciones internas de los movimientos físicos y administrativos.

5.11.

Gestión de Inventarios La gestión de inventarios se incluye dentro de la rama de la contabilidad de costes y se define como la administración adecuada del registro, compra, salida de inventario

dentro

de

la

empresa.

Una empresa suele mantener un número mínimo de stock para hacer frente a aumentos de demanda, de la misma forma que también tiene que disponer del material necesario para continuar con la producción y que no se produzca ninguna pausa en la actividad. 5.12.

Inventarios El inventario es aquel registro documental de los bienes y demás objetos pertenecientes a una persona física, a una comunidad y que se encuentra realizado a partir de mucha precisión y prolijidad en la plasmación de los datos. También y como consecuencia de la situación recién mencionada, se llama inventario a la comprobación y recuento, tanto cualitativo como cuantitativo de las existencias físicas con las teóricas que fueron oportunamente documentadas.

5.13.

Función de los inventarios En realidad algunos inventarios son inevitables. Todo o cuando menos una parte del inventario de manufactura en proceso es inevitable. Al momento de llevar a cabo el recuento del inventario, parte de él estará en las máquinas otra parte estará en la fase de traslado de una máquina a otra, o en tránsito del almacén de

33

materias primas a la línea de producción o de esta al almacén de artículos terminados. Si vamos a tener producción es inevitable tener inventarios en proceso. Sin embargo, frecuentemente podemos minimizar este inventario mediante una mejor programación de la producción, o bien mediante una organización más eficiente de la línea de producción. Como una alternativa, podríamos pensar en subcontratar parte del trabajo, de tal manera que la carga de llevar dicho inventario en proceso fuera para el subcontratista. En ocasiones conviene acumular inventario en proceso para evitar problemas relacionados con la programación y planeación de la producción. Si se trata de una política bien pensada, está bien; sin embargo frecuentemente resulta ser un camino fácil para obviar una tarea difícil. El resto del inventario que se tenga en accesorios, materias primas, artículos en proceso y artículos terminados simplemente se mantiene por una razón básica. Principalmente se tiene inventarios porque nos permite realizar las funciones de compras, producción y ventas a distintos niveles.

5.14.

Tipos de inventarios Los inventarios de acuerdo a las características físicas de los objetos a contar, pueden ser de los siguientes tipos: 

Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se



contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el proceso productivo de la empresa. Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso: Como su



propio nombre lo indica, son aquellos materiales que han sido modificados por el proceso productivo de la empresa, pero que todavía no son aptos para la venta. Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde se contabilizan



todos los productos que van a ser ofrecidos a los clientes, es decir que se encuentran aptos para la venta. Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o piezas y repuestos: son aquellos donde se contabilizan los productos que aunque no forman parte directa del proceso productivo de la empresa, es decir no serán colocados a la venta, hacen posible las operaciones productivas de la misma, estos productos pueden ser: maquinarias, repuestos, artículos de oficinas, etc.

5.15.

Inventario físico Se da el nombre de inventario de mercancía a la verificación o confirmación de la existencia de los materiales o bienes patrimoniales de la empresa. En realidad, el

34

inventario es una estadística física o conteo de los materiales existentes, para confrontarla con la existencia anotada en los ficheros de existencias (FE) o en el banco de datos sobre materiales. Algunas empresas le dan el nombre de inventario físico porque se trata de una estadística física o palpable de aquello que hay en existencia en la empresa. El inventario físico se efectúa periódicamente, casi siempre en el cierre del periodo fiscal de la empresa, para efecto de balance contable. En esa ocasión, el inventario se hace en toda la empresa; en la bodega, en las secciones, en el depósito, entre otras.

5.16.

Riesgo Operativo El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia financiera, originada por fallas o insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnología y en la presencia de eventos externos imprevistos.

5.17.

marco conceptual 

Sistema de Control Interno Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.



Control Interno Es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la comunicación y el control en el interior de la empresa. El sistema de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece en la relación entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos necesarios para su producción.



Rediseño Puede tratarse de un esquema o configuración; de una planificación; de la idea o disposición original de algo; o de la forma que tiene una cosa. El rediseño también puede implicar un cambio en cosas intangibles.



El Sistema de Abastecimiento

35

El almacén es una unidad de servicio y soporte en la estructura orgánica y funcional de una empresa comercial o industrial con objetivos bien definidos de resguardo, custodia, control y abastecimiento de materiales y productos. Hoy por hoy lo que antes se caracterizaba como un espacio dentro de la organización que tenía el piso de hormigón, es una estructura clave que provee elementos físicos y funcionales capaces de generar valor agregado. 

Impacto El golpe anímico causado por una noticia sorpresiva o desconcertante y el efecto producido por un acontecimiento en la opinión pública se conocen como impacto.



Logística La logística es el conjunto de los medios y métodos que permiten llevar a cabo la organización de una empresa o de un servicio. La logística empresarial implica un cierto orden en los procesos que involucran a la producción y la comercialización de mercancías.



Organizar Organizar se refiere a la acción de distribuir de forma conveniente los materiales, recursos y personal para ejecutar de manera óptima las funciones que se desea. En este proceso se debe plantear de forma clara cuáles van a ser las tareas que cada miembro del equipo va a ejecutar, con el fin de que no haya nadie con más o menos trabajo y que las tareas sean hechas de forma eficiente.



Proceso Un proceso es una secuencia de pasos dispuesta con algún tipo de lógica que se enfoca en lograr algún resultado específico. Los procesos son mecanismos de comportamiento que diseñan los hombres para mejorar la productividad de algo, para establecer un orden o eliminar algún tipo de problema.



Rentabilidad Financiera La rentabilidad es una condición de aquello que es rentable: es decir, que genera renta (provecho, utilidad, ganancia o beneficio). Financiero, por su parte, es lo que se asocia a las finanzas (vinculadas a los caudales o el dinero).

36



Fuente de financiamiento Las fuentes de financiamiento designan el conjunto de capital interno y externo a la organización utilizado para financiamiento de las aplicaciones y las inversiones. Al decidir qué fuente de financiamiento usar, la opción principal es si el financiamiento debe ser externa o interna. Esta elección debe pesar, entre otras cuestiones, la pérdida o ganancia de autonomía financiera, la facilidad o posibilidad de acceder a fuentes de financiamiento, cargabilidad/plazo para su devolución, garantías requeridas y el coste financiero (intereses) del financiamiento.



Bienes y Servicios Los bienes y servicios económicos o escasos son aquellos generados en las distintas actividades económicas con el fin de suplir una necesidad o un deseo. Se comercian en el mercado y sus precios son definidos por la oferta y la demanda, a una mayor oferta el precio del bien disminuye y a una mayor demanda aumenta.

6. OBJETIVOS 6.1.

OBJETIVO GENERAL Implementar un sistema de control interno operativo en los almacenes en la gestión de los inventarios de la Empresa TELNET HARDWARE & REDES S.R.L. del periodo 2015.

6.2.

OBJETIVO ESPECIFICOS a) Diagnosticar la situación actual del sistema de control interno operativo de los almacenes para identificar los puntos críticos de la empresa Telnet Hardware & Redes S.R.L. del periodo 2015 b) Analizar la gestión de los inventarios de la empresa Telnet Hardware & Redes S.R.L. del periodo 2015 c) Proponer un sistema de control interno operativo en los almacenes en la empresa Telnet Hardware & Redes S.R.L. del periodo 2015

7. DESARROLLO La implementación de un sistema de control interno para el área logística de la empresa, la cual tendrá como objetivo el implementar un mayor control sobre las existencias de la empresa, dicha implementación constara con lo siguiente:

37

a) Codificar cada producto poseído o de futura adquisición por parte de la empresa, este detalle facilitara el conteo de las unidades de manera más fácil y ordenada. b) Elaborar un registro digitalizado de las unidades poseídas a fin de poder efectuar el conteo de unidades de una manera más fácil y evitar su extravió. c) Adquirir envases para el almacenamiento de los productos de manera ordenada y clasificándola por colores y tamaños, con esto evitamos dejar algunos materiales fuera de lugar y evitamos su pérdida innecesaria. d) Elaborar un cuadro de necesidades previstas o programadas, a fin de tener en conocimiento los materiales o suministros a necesitarse para la solicitud de los servicios que se brinda, esto garantiza controlar de manera eficiente el espacio físico de los almacenes. e) Llevar un control de inventario por clase y por renglón, en tarjetas estiba o f)

electrónicamente. Extremar medidas

de

precaución

contra

los

robos

y

daños,

responsabilizando al encargado de almacén. g) Recepción de mercancías por almacén, donde se verifican los pesos, medidas, cantidades y especificaciones. h) Realizar conteos periódicos de la mercancía e investigar los faltantes y fallas i)

encontradas. El descarte de mercancía por daños sufridos debe tener la aprobación de un

j)

superior. Todos los desperdicios aprovechables o reutilizables por la empresa, deben

ser controlados con igual rigor que la mercancía corriente. k) Debe realizarse una correcta planificación de los inventarios a realizar y a su l)

vez llevarlos a cabo con personal no vinculados al Crear formatos a utilizar con antelación e inmovilizar todas las actividades

que impliquen el contacto y traslado de mercancía. m) La persona del almacén debe contar, medir y pesar todos los productos recibidos, sin tener acceso al documento del suministrador (Recepción a ciega). n) Los almacenes tienen que ofrecer seguridad y encontrarse limpios y ordenados. o) El almacén tiene que informar las existencias de cada producto en todos los modelos e entradas y salidas, después de anotados estos movimientos y dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con as de los Submayores de Inventario, localizándose inmediatamente las diferencias detectadas. p) El almacén debe contar con listados de los cargos y nombres del personal con acceso al mismo y de los nombres, cargos y firmas del personal autorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos. q) Es obligatorio elaborar un Plan anual y efectuar conteos periódicos del 10% de los productos almacenados, sistemática y mensualmente y cuando estos

38

chequeos arrojen diferencias sistemáticas, realizarse un inventario general r)

anual. El personal de los almacenes tiene que tener firmadas Actas de Responsabilidad del material por la custodia de los bienes materiales y en

caso de faltantes o pérdidas, aplicárseles dicha responsabilidad. s) Cuando se detecten faltantes o sobrantes de bienes materiales se elaborarán los expedientes correspondientes y se contabilizarán inmediatamente, t)

tramitándose y aprobándose dentro de los términos establecidos. Las producciones terminadas y las producidas para insumo remitidas a los almacenes tienen que estar amparadas por el documento justificativo de la

entrega de éstas. u) En el caso de detectarse diferencias físicas entre lo facturado por ventas de productos y lo recibido como pagos por los clientes, deben elaborarse los expedientes de faltantes correspondientes. v) Debe existir un control eficaz de los útiles y herramientas en uso y éstos verificarse sistemáticamente; elaborándose en caso de detectarse faltantes o sobrantes

de

estos

bienes

los

expedientes

correspondientes,

contabilizándose correctamente y aplicándose la responsabilidad material. w) El personal del almacén no puede tener acceso a los registros contables x) El área Contable tiene que revisar los precios y cálculos de los productos recibidos. y) Los inventarios ociosos por exceso o por desuso deben controlarse separadamente y activarse las gestiones para su eliminación. Existen negocios en los que se han implementado el uso de cámaras, vigilantes, costosos sistemas de cómputo, etc. El mejor control sin lugar a duda es aquel que le llamaremos "democrático": el costo del material faltante se reparte entre las personas que tengan acceso al área de almacén, resultando ser prácticamente todo el personal. Pero esto no puede llevarse a cabo si no tenemos conocimiento de si en realidad nos falta o no material, es decir, sin registros de control, por lo que el acceso al almacén debe ser restringido a una o dos personas como máximo y solo debe entrar más personal cuando sea necesario llevar a cabo inventarios físicos. Un simple candado puede ser la diferencia entre utilidades o pérdidas. Debe destinarse un área específica para guardar las mercancías.

8. ANALISIS DE LOS RESULTADOS Luego de implementar el sistema de control interno para el área logística de la empresa, se vieron los siguientes resultados: a) La empresa posee sus suministros y materiales en un entorno más ordenado.

39

b) La empresa ha disminuido en gran manera la utilización del espacio físico de su almacén, lo cual permite adquirir con mayor prontitud nuevos suministros sin necesidad de buscar nuevos espacios. c) La empresa ha logrado disminuir sus gastos producto de la pérdida o robo de sus suministros ya que estos se encuentran custodiados en envases contabilizados. d) La empresa logro saber de manera más real la cantidad de stock de suministro que posee a la fecha, ya que posee un control mucho más rápido que es el digital.

CONCLUSIONES Luego de analizar y evaluar la situación actual correspondiente a la empresa TELENT HARDWARE & REDES S.R.L., se determinó que: 

El proceso de la gestión logística se desarrollaba en forma inadecuada, dado que se realizaba las actividades de manera empírica, es decir solo tomaban en cuenta su criterio y su forma de ser conservadora y poco proactiva, además que su forma de control era muy rudimentario a pesar de ser una empresa que realice servicios de telecomunicaciones.



Después de encontrar las deficiencias que presentaba la gestión logística, se diseñó un plan de mejora, estableciéndose políticas internas y un modelo de gestión de control interno, ya que éste le permitirá a la entidad aproximarse a la realidad en cuanto a la cantidad de productos que debe adquirir.

40

RECOMENDACIONES Algunas de las recomendaciones a las que se puede arribar son las siguientes: 

Continuar los lineamientos diseñados en el plan de mejora del Sistema de Control Interno para el área de logística, para asegurar que la gestión sea eficiente.



Capacitación al encargado de almacén en técnicas de stocks y control de almacenes, para que no tenga problemas en el cumplimiento de las funciones y así pueda ser aprovechado en su 100%.



Monitorear periódicamente los resultados obtenidos de la implementación para continuar con la mejora del sistema de control interno.

41

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 1. ZARPAN, D. (2013) “Evaluación del sistema de control interno del área de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la municipalidad distrital de pomalca -2012” (tesis para optar el título de Contador Público) Universidad Católica Santo Toribio De Mogrovejo, Chiclayo 2. CAMPOS, F. Y GUPIOC, J. (2014) “Influencia de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del instituto regional de oftalmología” (tesis para obtener el título profesional de Contador Público) Universidad Privada Antenor Orrego Facultad De Ciencias Económicas Escuela Profesional De Contabilidad, Trujillo 3. PANEZ, M. (2013) “Implementación del sistema de control interno basado en el informe coso y su influencia en la efectividad de la administración de personal del gobierno regional de Junín” (tesis para obtener el título profesional de Contador Público) Universidad Nacional del Centro del Perú, Huancayo 4. CASTELLANOS, A. (2012) “diseño de un sistema logístico de planificación de inventarios para aprovisionamiento en empresas de distribución del sector de productos de consumo masivo” (tesis para optar Maestría en Logística) Universidad Francisco Gavidia, Tecnológica, Innovación y Calidad Dirección de Post Grado y Educación Continua, San Salvador. 5. ARANCIBIA, M. (2002) “Desarrollo sistema control de inventario software y hardware” (Tesis para optar al título de Ingeniero Ejecución en Computación) Universidad Austral de Chile Facultad de Ciencias de la Ingeniería Escuela de Ingeniería en Computación, Puerto Montt – Chile 6. POCH, R. "Manual de control interno", Editorial Gestión 2000, Segunda edición, Barcelona, España. 7. MARCO

ANTONIO

DELL`AGNOLO,

www.Monografias.com

"Costos

de

inventarios, planificación de stocks y aprovisionamiento" 8. El Control Interno, recuperado de: http://www.monografias.com/trabajos16/controlinterno/control-interno.shtml

42

3.- MARCO ANTONIO DELL`AGNOLO, www.Monografias.com "Costos de inventarios, planificación de stocks y aprovisionamiento" 4.- CATÁCORA, F. "Sistemas y procedimientos contables", Primera edición (1996), Editorial Mc Graw Hill, Venezuela

43

ANEXOS

44

CASO PRÁCTICO 

La empresa tiene como razón social: TELNET HARWARE & REDES S.R.L. Sociedad comercial de responsabilidad limitada (S.R.L.)  Sociedad de Responsabilidad Limitada, mayormente familiar, todos los socios se conocen y no permite que ingresen extraños.  No se dividen por acciones, sino que las participaciones son iguales, acumulables e indivisibles.  Los socios no exceden de veinte.  Los socios no responden personalmente por las obligaciones sociales.

La empresa esta afecto al IGV: Empresa tiene la obligación de declarar todos los meses los impuesto y realizar el pago respectivo. El IGV es el Impuesto General a las Ventas, éste grava las siguientes actividades siempre y cuando se realicen en Perú: la venta de bienes inmuebles, los contratos de construcción y la primera venta vinculada con los constructores de los inmuebles de estos contratos, la prestación o utilización de servicios y la importación de bienes. Solamente grava el valor agregado en cada periodo del proceso de producción y circulación de servicios y bienes, de esta forma se permite la deducción del impuesto que se ha pagado en el anterior periodo, cosa que se denomina crédito fiscal. Éstas son las principales operaciones que grava el IGV.



tributos afectos I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deducción del crédito fiscal.

Percepción El Régimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las Ventas, mediante el cual el Agente de percepción (vendedor Administración Tributaria), percibe del importe de una venta o importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente o importador quien no podrá oponerse ha dicho cobro. El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día

45

del período al que corresponda la declaración, asimismo de contar con saldo a favor podrá arrastrarlos a períodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o solicitar su devolución si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor de tres (3) períodos consecutivos El régimen tributario que utiliza es el régimen general con el sistema A Régimen general sistema A El impuesto se determina al finalizar el año. La declaración y pago se efectúa dentro de los tres primeros meses del año siguiente, teniendo en cuenta el cronograma de vencimientos aprobado por SUNAT. Cabe señalar que DEBE realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los cuales serán deducibles de la regularización anual.  SISTEMA A – DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el importe del pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de cada mes, en caso haya tenido impuesto calculado el año anterior: Cálculo del coeficiente = impuesto calculado del año anterior * Ingresos netos del año anterior Calculo del coeficiente para el año 2014 Cálculo del coeficiente = 3,700 / 21,148 = 0.0175  El coeficiente Que usaremos el año 2014 que es a partir del Abril 2014 hasta Marzo 2015

CALCULO DEL SISTEMA A DE LA EMPRESA

46

47

48

Li sy

bro

registros contables Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: -

Registro de Compras Registro de Ventas Libro Diario de Formato Simplificado

Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT: -

Contabilidad Completa

Comprobantes de pago que emite la empresa -

-

Facturas Boleta de venta

NIC’s 

La empresa realiza los estados financieros según las NIC y NIIF Las Normas

Internacionales

de

Contabilidad NIC o IFRS (International

Financial Reporting Standards) son un conjunto de estándares creados en Londres, por el IASB que establecen la información que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo con

49

sus experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la presentación de la información financiera. Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa. Las NIC son emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB, anterior International Accounting Standards Committee, IASC). Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuando Fueron aprobadas y se matizan a través de las "interpretaciones" que se conocen con las siglas SIC y CINIIF.

Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emitió 41 normas NIC (de las que 29 están en vigor en la actualidad) y luego de su reestructura (2000-actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13 normas NIIF (de las que hay 9 en vigor y el resto en proceso de implementación), junto con 27 interpretaciones.

50

CUESTIONARIO La dirección de la empresa debe asegurarse del control de los inventarios que existen dentro de la empresa y para ello debe poder contestar una serie de preguntas, encaminadas a proporcionar información suficiente sobre si los inventarios están siendo administrados en forma eficiente. A continuación una lista de puntos relativos al manejo de los inventarios que dan respuesta de si éstos están siendo administrados satisfactoriamente: 1) ¿Los productos de la empresa se clasifican y registran en forma sistemática y consistente?

2) ¿Todas las materias primas, mercancías o productos terminados en existencias están controlados en la contabilidad y están correctamente clasificados?

3) ¿Los inventarios se encuentran almacenados en formas sistemáticas y ordenadas para facilitar su manejo, localización y control?

4) Los Reconteos físicos están sujeto a:

a) ¿Una supervisión adecuada?

b) ¿Un doble Reconteo por alguien que no trabaje en el almacén?

c) ¿Tarjetas de inventarios numeradas o algún otro sistema en el cual la posibilidad de errores por artículos no contados o duplicados sea mínima?

51

d) ¿Verificación especial cuando sea necesario?

5) ¿Al hacer los Reconteos físicos, la compañía considera los artículos que deben ser dados de baja?

6) ¿Se hace una investigación de las diferencias importantes entre la existencia física y la contable?

7) ¿Los detalles de los reconteos físicos son guardados por alguien que no tenga bajo su cuidado dichos artículos?

8) ¿Los movimientos de los almacenes se controlan con formas pre numeradas y se registran oportunamente?

9) ¿Las personas que autorizan los movimientos del almacén son las idóneas y no se pueden autorizar a sí mismas?

10) ¿Las entradas y salidas de mercancías y productos producen información fehaciente para su registro y control apropiado a través de formas o informes pre numerados y fechados?

11) ¿Los

artículos

están

convenientemente

protegidos

contra

pérdidas,

conservándolos en edificios, cuartos o bodegas en las cuales sólo se permite la entrada a personal autorizado?

12) ¿Los artículos están debidamente protegidos contra el deterioro físico?

13) ¿Los empleados del almacén están obligados a rendir informes sobre los artículos obsoletos, que tengan poco movimiento, o cuya existencia sea excesiva?

14) ¿Existe algún método o sistema para detectar y controlar artículos o materiales obsoletos?

52

15) ¿Se tiene un sistema de costos controlado debidamente por el sistema general de contabilidad?

16) ¿Existen máximos y mínimos fijados en los artículos que maneja la compañía para tomarlos en cuenta en los pedidos?

17) ¿Se tiene un control apropiado para los desperdicios en cuanto a: su contabilización, control físico o su venta?

18) ¿Se tiene afianzado al personal responsable de los almacenes por su manejo y custodia?