• Author / Uploaded
• GIancarlo Hinojosa

• Categories
• Contaminación
• Residuos
• Evaluación de impacto ambiental
• Ahorro
• Aluminio

Citation preview

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

SI

1. ¿La empresa ha realizado un estudio de impacto ambiental?

2. ¿Cuenta con un gestor sobre cuidado de los residuos sólidos, agua y energía eléctrica?

3. ¿Cuenta sobre ambiental?

un

permiso

4. ¿El personal de la empresa tiene conocimiento de cómo ahorra el consumo de agua y energía eléctrica? 5. ¿Esta actualizado sobre los últimos cambios tecnológicos relacionados con su proceso?

NO

OBSERVACIONES

X

no realizó ningún estudio realizado con el impacto ambiental por ende no cuenta con alguna certificación al respecto

X

no cuenta con una persona que concientice al personal sobre el ahorro de energía, agua y el tratamiento de residuos sólidos

X

no se ha evidenciado la existencia de un permiso ambiental, que señale que la empresa cuenta con las buenas prácticas ambientales

X

Según las indagaciones si tienen conocimiento

X

Se encuentran acorde al avance de la tecnología

los

X

Si tienen conocimientos de los cambios ambientales ya que influyen en el proceso constructivo de sus obras

7. ¿Invierte su empresa en el cuidado del medio ambiente? 8. ¿Los materiales que utiliza para la elaboración de sus productos son contaminantes? 9. ¿Ha realizado la capacitación de sus trabajadores para el cuidado del medio ambiente?

X

Si invierte pero en forma mínima

X

Si, algunos productos que utilizan son contaminantes

X

Esporádicamente capacitaciones

10. ¿Cumple con las indicaciones de cuidado del medio ambiente?

X

Si cumple aunque con algunas deficiencias

6. ¿Tiene conocimiento cambios ambientales?

de

11. ¿Cumple con la información de todos los equipos instalados dentro de su empresa?

X

realiza

No cumple por falta de interés en el tema

CONSUMO DE AGUA

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

SI

NO

OBSERVACIONES

X

Si realiza los pagos

2. ¿Paga puntualmente por el consumo de agua?

X

Si cumple según los recibos de servicio de agua

3. ¿Cuenta con planos de las instalaciones de la red de tuberías de suministros de agua?

X

Si cuenta con los planos

4. ¿realiza mantenimiento de sus instalaciones hidráulicas?

X

Esporádicamente lo realiza

5. ¿Cuenta con autorización de consumo de agua?

X

Si cuenta con autorización

6. ¿Está actualizada la documentación del consumo de agua?

X

Si cuenta con la documentación

1. ¿Realiza pagos de consumo de agua?

7. ¿Cuenta con dispositivos de ahorro de agua?

X

No cuenta

8. ¿El personal está capacitado para el ahorro de agua?

X

El personal no tiene capacitación

9. ¿Conoce el destino de las descargas de sus residuales?

X

10. ¿monitorea y controla el uso adecuado del consumo del agua en su empresa?

CONSUMO DE ENERGÍA

Si conoce el destino

X

Según las averiguaciones no controla

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA 1. ¿Paga puntualmente por el consumo de energia? 2. ¿Los equipos que no utiliza están desconectados?

SI

NO

OBSERVACIONES

X

Si cumple según los recibos de servicio de energía eléctrica

X

Si, según la visita a las instalaciones se pudo apreciarlos

3. ¿Emplea equipos que genera ahorro de energía?

X

No emplea los equipos que generen ahorro

4. ¿Conserva sus instalaciones eléctricas en buenas condiciones?

X

Si conservan las instalaciones eléctricas en buenas condiciones

5. ¿Cuenta con planos de instalación de energía?

X

Si tienen los planos

6. ¿Cuenta con licencia de funcionamiento?

X

Si tienen licencia

7. ¿Controla el buen uso de energía de sus empleados? 8. ¿Se ha realizado modificaciones en sus instalaciones?

X

10. ¿Hace mantenimiento de sus equipos para el buen uso de energía?

Por la necesidad de ampliar sus instalaciones

X

9. ¿Integra un inventario de sus equipos para el ahorro de energía?

No controla el buen uso por falta de interés

X X

GENERACION DE RESIDUOS SOLIDOS

No realiza inventario alguno Si realiza mantenimiento

el

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

SI

1. ¿los residuos que generan son peligrosos?

NO

OBSERVACIONES

X

No son peligrosos según se pudo apreciar

2. ¿Tiene identificada la fuente de residuos sólidos?

X

Si tienen identificado

3. ¿Conocen las cantidades que generan cada día?

X

Si conocen que cantidad generan

4. ¿La disposición de residuos sólidos la realiza por medio de reclasificación?

X

Si realizan reclasifican de los residuos

5. ¿Tiene un adecuado almacenamiento de los residuos sólidos?

X

Si tienen un almacenamiento

6. ¿Mantiene programa de residuos sólidos?

X

Si tienen programa

7. ¿Conoce su categoría de generador residuos sólidos?

X

Si, según la averiguaciones que se realizo

8. ¿Cuenta con manejo de residuos sólidos?

X

Si tienen un manejo de residuos

9. ¿Tiene identificada la forma de minimizar los residuos sólidos?

CARTA DE CONTROL INTERNO

X

un

No tienen identificado la forma de minimizar ya que su análisis les generaría un gasto adicional

A

: POLLOS Y PARRILLAS EL MESON

DE FECHA

: SOCIEDAD AUDITORA : 15/10/2017

De nuestra consideración a) Antecedentes Hemos efectuado una Auditoría Ambiental a la empresa POLLOS Y PARRILAS EL MESON , de acuerdo con la normas vigentes, con el fin de evaluar la Gestión del Agua, Energía y Residuos Sólidos. El establecimiento y mantenimiento de la estructura de control interno es responsabilidad de la administración de la entidad.Para cumplir con esta responsabilidad se requiere de estimaciones y opiniones de la gerencia de la entidad, para determinar y evaluar los beneficios esperados y costos relacionados con la política y procedimiento de la estructura del control. b) Alcance de la auditoria La auditoría se efectúo de conformidad con las formas de auditoría ambiental y comprendió la aplicación de procedimiento de acuerdo de las circunstancias.Para fines de este informe hemos clasificado las políticas y procedimientos significativos de la estructura de control interno en las siguientes categorías:Aspectos de gestión ambientales en cuanto a residuos sólidos, agua y energía para lo cual obtuvimos un entendimiento de la política y procedimiento re levante que han sido opuestos en operaciones así como hemos visto evaluados riesgo de control. c) Debilidad de los controles internos Una debilidad ambiental es una condición en la cual una mala práctica perjudica al medio ambiente. Por lo que podría verse importante por los empleados o funcionarios de la entidad. Los hallazgos de auditoria comprenden aspectos relacionados con deficiencia en el diseño y operaciones de la estructura del control interno. Que a nuestro juicio podría efectuar en forma negativa la habilidad de la entidad en cuanto a la gestión ambiental que esta realiza, sin embargo mediante el presente memorándum estamos dando a conocer observaciones y recomendaciones que pueden ser subsanadas inmediatamente por la administración de la entidad. d) Resultado de auditoria-observaciones y recomendaciones Resultados de la auditoria se han detectado deficiencias operativas de control interno que debe ser superado para su inmediata corrección. OBSERVACIONES GENERALES

1. ¨NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA HAYA REALIZADO UN ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL¨  CONDICION Durante la indagación en el proceso de auditoría de la empresa POLLOS Y PARRILLAS EL MESON se identificó que la empresa no realizó ningún estudio realizado con el impacto ambiental por ende no cuenta con alguna certificación al respecto.  CRITERIO Según el artículo 2 de la ley del Sistema Nacional de evaluación de Impacto Ambiental, indica que quedan comprendidos en el ámbito de aplicación de la presente ley, los proyectos de inversión u obras que pueden causar impacto ambiental negativos por tanto toda actividad comercial debe contar con un estudio ambiental según la categorización que la corresponde.  CAUSA Esta situación se debe a que la Gerencia General no aprobó la realización de un impacto Ambiental por los gastos que ocasionara dicha actividad.  EFECTO Al no existir un estudio de impacto Ambiental, la empresa tiene alto riesgo de auditoria y fraude ya que se convierte en un limitante en la obtención de evidencia apropiada, suficiente y de calidad, lo que hace inaudita la organización.  RECOMENDACIÓN Que la generación debe cumplir por lo dispuesto por la ley y mandar a realizar u estudio de impacto Ambiental y que los informes sean visibles para el público en general, siendo así que la empresa obtenga buena imagen. 2. ¨NO CUENTA CON UN GESTOR SOBRE EL CUIDADO DE RESIDUOS SOLIDOS, AGUA Y ENERGIA¨  CONDICION Durante la indagación en el proceso de auditoría de la empresa POLLOS Y PARRILLAS EL MESON se identificación que la empresa no cuentacon una persona que concientice al personal sobre el ahorro de energía, agua y el tratamiento de residuos sólidos.  CAUSA

Esta situación se debe a que la Gerencia General opina que no necesitan a un gestor y que el personal ya está capacitado para el ahorro de energía y agua y sobre residuos sólidos se encarga la municipalidad al recogerla semanalmente.  RECOMENDACIÓN Que si no desean un gestor al menos capacitar a los jefes de área para asi hacer llegar a cada personal el buen manejo de los servicios básicos y menos generación de residuos sólidos. 3. “NI SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA CUENTA CON UN PERMISO AMBIENTAL”  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 no se ha evidenciado la existencia de un permiso ambiental, que señale que la empresa cuenta con las buenas prácticas ambientales. En las funciones de gerencias, se encuentra establecido que el gerente debe velar por el cumplimiento con las disposiciones legales.  CRITERIOS Mediante la ley del Sistema Nacional de Evaluaciones de impacto ambiental, señala que las actividades comerciales no podrán iniciarse en la ejecución del proyecto y ninguna autoridad nacional, sectorial, regional o local podrá aprobarla, autorizarla, permitirla, concederla o habitarlas si no cuentan previamente con la respectiva autoridad competente.  CAUSAS Esta situación se presenta debido a la falta de conocimiento por parte a los directivos de la empresa.  EFECTO Debido a la inexistencia de una certificación ambiental, la empresa corre al riesgo de sensaciones administrativas por el ende rector y hasta el cierre de la misma entidad.  RECOMENDACIÓN

El Gerente General de la A&V Contratistas Generales SAC, disponga al administrador gestionar todas las documentaciones para la obtención de un permiso ambiental de la localización. 4. “NO SE EVIDENCIA QUE LA EMPRESA CUENTA CON LA INFORMACION DE SUS EQUIPOS INSTALADOS”  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 no tenía información sobre los equipos instalados dentro de la empresa, solo conocían los nuevos equipos comprados en los últimos años.  CAUSAS Esta situación se presenta debido a la falta de interés de los que llevan la empresa ya que mencionan que esa información lo maneja el área de informática.  EFECTO Al no conocer con que equipos cuenta la empresa tampoco sabrá si es correcto el consumo de energía que paga mensualmente.  RECOMENDACIÓN El Gerente General de la POLLOS Y PARRILLAS EL MESON , disponga a una persona pasarle al menos dos o tres veces al año la informal de los equipos que cuenta la empresa aun asi lo tenga el área de informática. OBSERVACION AGUA: 1. NO SE EVIDENCIA QUE CUENTA CON DISPOSITIVOS DE AHORRO DE AGUA  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 al recorrer las instalaciones donde el abastecimiento agua (los caños y los sanitarios) nos dimos cuenta que no cuentan con un ahorro de agua.  CRITERIOS En el país todavía no existe una ley específica que diga que todas las empresas debería crear una ley decretó para todas las empresas ya que va en beneficio de toda la sociedad.

 CAUSA Este problema se originó por no tener control y supervisión de los goteos o deficiencias de los sanitarios.  EFECTO Este problema le genero mayor gasto a la empresa ya que al no darle uso eficiente a este recurso se incrementa al monto en el recibo de agua.  RECOMENDACIÓN Se le recomienda al administrador presupuestar para dispositivos de ahorro ya que esta manera reducirá gastos y estará encaminándose a ser una empresa socialmente responsable por el cuidado y buen uso de un recurso elemental que es el agua. Foto:

2. NOSE EVIDENCIA QUE BRINDEN INFORMACION A LOS EMPLEADOS SOBRE EL AHORRO DEL AGUA  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 no se ha evidenciado que el personal no estácapacitado para el buen uso del agua a fin de evitar desperdicio alguno.  CRITERIOS Ley N° 28611- Ley General de Ambiente Articulo 42- de la obligación de información redacta las entidades públicas con competencias ambientales y las personas jurídicas conforme a lo señalado en el artículo precedente, tiene las siguientes obligaciones en materia de acceso a la información ambiental: 

Facilitar el acceso directo a la información ambiental que se requiere a que se encuentran en el ámbito de su competencia, sin perjuicio de adoptar las

medidas necesarias para cautelar el normal desarrollo de sus actividades y siempre que no se incursa en excepciones legales el acceso de la información.  CAUSA El personal administrativo cree que las capacitaciones quitan tiempo y dinero.  EFECTO El no brinda información sobre el ahorro del agua ocasiona que los empleados no tomen conciencia de lo importante que es el ahorro de este suministro utilizando desmedidamente.  RECOMENDACIÓN Que si los jefes de cada área tengan un plan de comunicación para concientizar al a los empleados sobre la importancia del cuidado del agua a través de carteles amigables y charlas. 3. NO SE EVIDENCIA QUE SE REALICE MONITOREO NI CONTROLDEL USO DEL AHORRO DEL AGUA  CONDICIONES A la fecha de nuestra visita 14/10/2014 no se ha evidenciado que la empresa realice el monitoreo ni control de como su personal utiliza el agua en las griferías y sanitarios, tampoco si dichos objetos están en buenas condiciones.  CRITERIOS LEY GENERAL DE AGUAS Decreto Ley N°17752 Artículo 20°.- Obligaciones del usuario todo usuario está obligado a: a) Emplear las aguas con eficiencia y economía en el lugar y con el objeto para el que sean otorgados. b) No tomar mayor cantidad de aguas que la otorgada sujetándose a las regulaciones y limitaciones establecidas de conformidad con la presente Ley. Con la observación realizada se trasgrede la Ley N° 17752, inciso ya que este hotel no hace uso eficiente del agua.  CAUSA

El área administrativa no cuenta con tiempo y esa función la cumple el área de recursos humanos y mantenimiento.  EFECTO Al no realizar monitoreo ni control del manejo del agua el personal deja corriendo el agua en los sanitarios y en las griferías a la vez dejan corriendo el agua en casi medio día en sus áreas verdes.  RECOMENDACIÓN Que el administrador encargue a una persona para hacer dicho trabajo y sancionar al personal que no tenga cuidado con el servicio fundamental que es el agua. OBSERVACION DE LA ENERGIA ELECTRICA 1. LA EMPRESA NO CUENTA CON UN EQUIPO DE AHORRO DE ENERGIA PARA SUS MAQUINAS  CONDICION La empresa no dispone de equipo que controle o redusca el consumo de energía.  CAUSA La empresa piensa que cada máquina utilizada ya tiene su propio reductor de energía y es por eso de no adquirir un equipo que reduzca el consumo de energía.  EFECTO El no tener un reductor de energía la empresa paga más mensualmente y produce emisiones de contaminación porque dejan sus cargadores de celulares conectados. 2. LA EMPRESA NO CONTROLA EL BUEN CONSUMO DE ENERGIA A SUS EMPLEADOS.  CONDICION La empresa no controla el buen consumo de energía de sus empleados y piensa que ellos saben manejar y ahorrar energía.  CAUSA

La empresa no cree necesario implementar de control al personal ya que son personas mayores las que trabajan ahí.  EFECTOS Se observó que dejan maquinas prendidas cuando no las utilizan, los cargadores de celulares conectados.  RECOMENDACIÓN Que la empresa concientice y capacite que es un contaminante al tener los equipos conectados al no estar en uso y que genera un gasto a la empresa. 3. NOCUENTA CON UN INVENTARIO DE LOS EQUIPOS QUE GENERAN CONSUMO DE ENERGIA.  CONDICION La empresa no se percató de eso solo hacen inventario físico de sus equipos pero no si dichos equipos consumen exagerada energía o son ahorrativas.  CAUSA La empresa piensa que con el inventario físico es suficiente para saber cuántas maquinas tiene y muy aparte solo es para declaraciones ya que para su manejo solo lo hacen con los equipos comprados de los dos últimos años.  RECOMENDACIÓN Se recomienda que vuelven a tomar un inventario y reconociendo si los equipos son generadores de alto consumo de energía o si son ahorrativos. OBSERVACION DE LOS RESIDUOS SOLIDOS 1. NO EXISTEN UN ADECUADO ALMACENAMIENTO NI CLASIFICACION PARA LOS RESIDUOS SOLIDOS  CONDICION Los residuos sólidos almacenan de forma diferente sin clasificar todo tipo de residuos sólidos de ningún criterio de clasificación.  CRITERIOS

Se trasgrede las normas numeral 5 del Artículo 16 de la Ley 270314 Ley de residuos sólidos “conducir un registro sobre la generación y manejo de los residuos sólidos en las instalaciones bajo su responsabilidad” Articulo 20 del reglamento de la ley de residuos sólidos todo generador está obligado a acondicionar y ambientalmente adecuada los residuos sólidos, previo a su entrega a la EPS-RS o municipalidad para continuar con su manejo hasta su destino final.  CAUSA En el establecimiento no existen recipientes de basura que se diferencian por tipo de residuos para su manejo correspondiente y su clasificación.  EFECTOS Genera mayor contaminación en los ambiente de la empresa lo cual a su vez genera mal olor y mal aspecto.  RECOMENDACIÓN Todo por un sistema de almacenamiento de basura de acuerdo al tipo de residuo que se genera en la empresa diferenciándolo y clasificándolos para su posterior tratamiento. 2. NO CUENTA CON UNA FORMA DE MINIMIZAR LA CANTIDAD DE RESIDUOS SOLIDOS  CONDICION No conocen y piensan que eso lo debe incentivar la parte pública como la municipalidad o el gobierno.  CAUSA En la empresa no tienen tiempo y que ellos no son los únicos que no cuentan con eso.  EFECTO Genera mayor contaminación y el mal uso de los tachos ya que mesclan papeles y los consumos orgánicos del personal.  RECOMENDACIÓN Implementar los tachos para una buena clasificación y que reduzca los malos olores y capacitar al personal de generar menos residuo sólido.

OBSERVACION DE LA GESTION DEL AIRE 1. NO EXISTE UN SEGUIMIENTO DE TODAS LAS OPERACIONES PARA DETERMINAR EL DAÑO AL MEDIO CIRCUNDANTE CON LAS EMISIONES ATMOSFÉRICAS  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 no realizan seguimiento de las operaciones para determinar el daño al medio ambiente.  CAUSAS Esta situación se presenta debido a la falta de interés de los que llevan la empresa ya que mencionan que les generaría mayor gasto.  EFECTO Al no hacer seguimiento de la daño al medio ambiente con las emisiones atmosféricas, podrían ponerle multas por la contaminación que realiza.  RECOMENDACIÓN El Gerente General de la POLLOS Y PARRILAS EL MESON, disponga que se realice seguimiento esporádicamente. 2. NO SE CONTROLAN LAS EMISIONES DE GASES DE COMBUSTIÓN POR LA OPERACIÓN DEL EQUIPO Y MAQUINARIA UTILIZADOS (MOTORES, GENERADORES, BOMBAS, ETC)  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 no se controla las emisiones de gases de combustión.  CAUSAS La empresa no cree necesario implementar de control de las emisiones de gases de combustión porque les generaría mayor gasto.  EFECTOS Se observó que las máquinasy autos emiten demasiados gases de combustión.  RECOMENDACIÓN

Que la empresa concientice y capacite que es un contaminante al emitir demasiados gases de combustión y que genera a largo plazo enfermedades respiratorias a su personal. 3. NO EXISTE ALGÚN PLAN PARA CONTROLAR LA EMISIÓN DE H2S, CO2, CLORUROS, B, AS PH, T, CR, PB, AL.  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 se pudo apreciar que no se controla la emisión de los gases como H2S, CO2 entre otros.  CAUSAS La empresa no cree necesario implementar de control de las emisiones de gases porque les generaría mayor gasto, por ende no cuentan con un plan  EFECTOS Las máquinas y automóviles emiten demasiados gases contaminantes.  RECOMENDACIÓN Que la empresa concientice y formule un plan para el control de los gases contaminantes. 4. NO SE CUMPLE CON LAS CANTIDADES MÁXIMAS DE EMISIÓN DE CONTAMINANTES QUE ESTABLECEN LAS NORMAS DE EMISIÓN  CONDICION No conocen y piensan que eso lo debe incentivar la parte pública como la municipalidad o el gobierno.  CAUSA En la empresa no tienen tiempo y que ellos no son los únicos que no cuentan con eso.  EFECTO Genera mayor contaminación del ambiente.  RECOMENDACIÓN

Implementar con plan de control y capacitar al personal de generar menos gases contaminantes. 5. NO CUENTA LA EMPRESA CON SISTEMA DE TRATAMIENTO O DEPURACIÓN DE GASES PREVIOS A LA EMISIÓN AL AIRE  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 no cuentan con un sistema de tratamiento de depuración de gases.  CAUSA En la empresa no tienen tiempo y que les generaría mayor gasto.  EFECTO El no contar con un sistema de tratamiento de depuración de gases hará que contamine el medio ambiente  RECOMENDACIÓN Implementar con un sistema de tratamiento de depuración de gases para minimizar la contaminación del aire. 6. NO SE HA TOMADO MEDIDAS PARA MINIMIZAR LA EMISIÓN DE POLVO PROVOCADO POR EL TRÁNSITO DE VEHÍCULOS O MAQUINARIA  CONDICION A la fecha de nuestra visita 14/10/2017 no se toman medidas para minimizar la emisión de polvo  CAUSA En la empresa no tienen tiempo y que les generaría mayor gasto, ya que por el giro de negocio siempre incurra en ello.  EFECTO Contaminación del ambiente por el exceso de polvo y quejas por parte de los vecinos aledaños a la zona de trabajo.  RECOMENDACIÓN Que el personal se concientice y tome medidas que minimicen la emisión de polvo.

INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL 1. ORIGEN DEL EXAMEN: Se elaboran el mantenimiento de niveles de contaminación de la empresa POLLOS Y PARRILAS EL MESON sobre los residuos sólidos, agua y energía. 2. NATURALEZA: Para la auditoria se utilizó el PGA de le empresa POLLOS Y PARRILAS EL MESON para la medición de contaminación ambiental. 3. OBJETIVO GENERAL: Obtener evidencia suficiente competente y relevante que permite al auditor, revelar el grado de eficiencia, eficacia en el control de la contabilidad de la POLLOS Y PARRILAS EL MESON, del periodo 2014. OBJETIVO ESPECIFICO Adoptar medidas correctivas y proporcionar criterios y estrategias para corregir las deficiencias y debilidades existentes en la empresa POLLOS Y PARRILAS EL MESON 4. ALCANCES: El presente documento, comprende la evaluación del Sistema de Control Interno de todas las áreas de la empresa POLLOS Y PARRILAS EL MESON. La auditoría a los estados financieros de POLLOS Y PARRILAS EL MESON, se realiza en cumplimiento a las NAGAS, NIAS demás normas básicas. 5. LIMITACIONES DEMORA EN LA ENTREGA DE DOCUMENTOS SOLICITADOS AL AREA DE CONTABILIDAD DE LA EMPRESA POLLOS Y PARRILAS EL MESON Algunas de las áreas no nos brindaron información por lo cual tuvimos limitaciones para la elaboración; sin embargo no se tuvo el apoyo de parte de los trabajadores de dicho área, limitado nuestro labor de control.

Porque el desarrollo del examen es cumplir con los plazos establecidos en el Programa de Auditoria. 6. BASE LEGAL      

Constitución Política del Perú , aprobado en 1993 Nueva Ley de Sociedades, aprobado con Resolución N° 010-523-2004 de fecha 16-09-93 Manual de Organización y Funciones aprobado con Resolución N° 798-2008 del 21-08-2008 Reglamento de Organización y Funciones, aprobado con Resolución N° 020-2007 del 28-12-2007 Directivas Internas, aprobado con resolución N° 025-2004 del 12-01-2006 Manual de auditoria interna, aprobado con resolución N° 028-2002-2004

7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS: En aplicación a los procedimientos de auditoria, la Comisión de auditoría al hallar evidencia en el área de Contabilidad, en su oportunidad ha formulado y realizo la “Comunicación de Hallazgos” a los trabajadores, presuntos involucrados que laboraron en la empresa POLLOS Y PARRILAS EL MESON durante el periodo 2014.  Las aclaraciones recepcionadas han sido evaluada y tomadas en consideración para determinar las responsabilidades del caso.  La relación de trabajadores comprenden en las observaciones del presente informe se detalla en anexo N° 01 8. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO:  Las consideraciones sobre la estructura de control interno, releva algunas debilidades, porque es selectivo siendo la alta Dirección los responsables de implantar y mantener un sistema de control interno solido; sin embargo, los errores detectados como resultado de la aplicación del Cuestionario de Control Interno, ha sido comunicado por escrito al Gerente General de la EMPRESA POLLOS Y PARRILAS EL MESON según el Oficio N°001-2014 con fecha del 28 de febrero 2015 se adjunta un ejemplar, a fin de que disponga los correctivos necesarios.  El Memorándum de Control Interno se detalla en el ANEXO N° 02.

PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL – EMPRESA "POLLOS Y PARRILLAS EL MESON ." N°

OPERACIÓN INTRODUCCION El disponible comprende la evaluación objetiva de las medidas ambientales utilizadas por la empresa con el fin de determinar si son adecuados y efectivos para proteger al ambiente. OBJETIVOS GENERAL:  Identificar, evaluar y controlar los procesos productivos que se encuentran operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminación. ESPECIFICOS:  Revisar, identificar y regular la existencia, eficiencia y capacidad de la empresa auditada, así como los dispositivos anticontaminantes para el cumplimiento de la normatividad vigente.  Revisar e identificar las medidas preventivas o correctivas y el correcto control de los proyectos, obras, procedimientos y capacitación que deberá llevar a cabo la empresa auditada para prevenir la contaminación y atender emergencias ambientales, derivadas de las actividades que por su naturaleza representen un riesgo.  Revisar e identificar los dispositivos y las medidas con que cuenta la empresa auditada para prevenir y controlar los daños al ambiente en caso de accidente.  Evaluar, verificar y analizar, las medidas con que la empresa auditada cuenta en el diseño, construcción y operación, para minimizar los riesgos de la contaminación ambiental.

HORAS HORAS HECHO ESTIMADAS REALES POR

REF. FECHA

1 2 3

4 5 6

7 8 9

10 11 12

 Dictaminar como resultado de la auditoría ambiental, las medias preventivas de control, acciones, estudios, obras, procedimientos y capacitación, que deberá realizar la empresa auditada, con la finalidad de prevenir los efectos a la salud, la contaminación al ambiente y la atención de emergencias ambientales. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Verificar que la empresa haya realizado un estudio de impacto ambiental. Verificar que la organización cuenta con el permiso ambiental. Verificar si existe un comité a nivel interno encargado de velar por el cumplimiento de las regulaciones ambientales. Verificar si la entidad cuenta con algún litigio pendiente con respecto al incumplimiento de regulaciones ambientales. Elabore una lista de los recursos que más se utilizan en la empresa. Prepare una cedula con la lista de los sitios que siempre vista puedan ocasionar posible contaminación e inseguridad para los trabajadores y el ambiente. Identificación del sistema del agua desde sus abastecimiento, uso y tratamiento de aguas residuales. Identificación de las emisiones atmosféricas. Identificar los residuos sólidos peligrosos que se generen en los procesos, verificando las características del almacén temporal de los mismos y el cumplimiento de la normatividad. Se evaluará la contaminación del suelo para determinar el estado actual de la contaminación y las causas que lo originaron. Ordene, archive y referencie los papeles de trabajo. Elabore el informe y discútalo con el jefe inmediato.

PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL - AGUA "POLLOS Y PARRILLAS EL MESON" N°

OPERACIÓN INTRODUCCION El disponible comprende la evaluación objetiva de las medidas ambientales utilizadas por la empresa con el fin de determinar si son adecuados y efectivos para proteger al ambiente. OBJETIVOS GENERAL:  Identificar, evaluar y controlar los procesos productivos que se encuentran operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminación agua. ESPECIFICOS:  Revisar, identificar y regular la existencia, eficiencia y capacidad de la empresa auditada, así como los dispositivos anticontaminantes para el cumplimiento de la normatividad vigente.  Revisar e identificar las medidas preventivas o correctivas y el correcto control de los proyectos, obras, procedimientos y capacitación que deberá llevar a cabo la empresa auditada para prevenir la contaminación y atender emergencias ambientales, derivadas de las actividades que por su naturaleza representen un riesgo.  Revisar e identificar los dispositivos y las medidas con que cuenta la empresa auditada para prevenir y controlar los daños al ambiente en caso de accidente.  Evaluar, verificar y analizar, las medidas con que la empresa auditada cuenta en el diseño, construcción y operación, para minimizar los riesgos de la contaminación ambiental.

HORAS ESTIMADAS

HORAS REALES

HECHO REF. FECHA POR

1 2 3 4 5 6

7 8

9

10 11 12

 Dictaminar como resultado de la auditoría ambiental, las medias preventivas de control, acciones, estudios, obras, procedimientos y capacitación, que deberá realizar la empresa auditada, con la finalidad de prevenir los efectos a la salud, la contaminación al ambiente y la atención de emergencias ambientales. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Verificar que la empresa haya realizado un estudio de impacto ambiental. Verificar que la organización cuenta con el permiso ambiental. Verificar si existe un comité a nivel interno encargado de velar por el cumplimiento de las regulaciones ambientales. Verificar si la entidad cuenta con algún litigio pendiente con respecto al incumplimiento de regulaciones ambientales. Elabore una lista de los recursos que más se utilizan en la empresa. Prepare una cedula con la lista de los sitios que siempre vista puedan ocasionar posible contaminación e inseguridad para los trabajadores y el ambiente. Identificación del sistema del agua desde sus abastecimiento, uso y tratamiento de aguas residuales. Identificación de las emisiones atmosféricas. Identificar los residuos sólidos peligrosos que se generen en los procesos, verificando las características del almacén temporal de los mismos y el cumplimiento de la normatividad. Se evaluará la contaminación del suelo para determinar el estado actual de la contaminación y las causas que lo originaron. Ordene, archive y referencie los papeles de trabajo. Elabore el informe y discútalo con el jefe inmediato.

PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL - ENERGIA "POLLOS Y PARRILAS EL MESON ."

N°

OPERACIÓN INTRODUCCION El disponible comprende la evaluación objetiva de las medidas ambientales utilizadas por la empresa con el fin de determinar si son adecuados y efectivos para proteger al ambiente. OBJETIVOS GENERAL: Identificar, evaluar y controlar los procesos productivos que se encuentran operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminación energía. ESPECIFICOS:  Revisar, identificar y regular la existencia, eficiencia y capacidad de la empresa auditada, así como los dispositivos anticontaminantes para el cumplimiento de la normatividad vigente.  Revisar e identificar las medidas preventivas o correctivas y el correcto control de los proyectos, obras, procedimientos y capacitación que deberá llevar a cabo la empresa auditada para prevenir la contaminación y atender emergencias ambientales, derivadas de las actividades que por su naturaleza representen un riesgo.  Revisar e identificar los dispositivos y las medidas con que cuenta la empresa auditada para prevenir y controlar los daños al ambiente en caso de accidente.

HORAS ESTIMADAS

HORAS REALES

HECHO REF. FECHA POR

1 2 3

4 5 6

7 8

9

 Evaluar, verificar y analizar, las medidas con que la empresa auditada cuenta en el diseño, construcción y operación, para minimizar los riesgos de la contaminación ambiental.  Dictaminar como resultado de la auditoría ambiental, las medias preventivas de control, acciones, estudios, obras, procedimientos y capacitación, que deberá realizar la empresa auditada, con la finalidad de prevenir los efectos a la salud, la contaminación al ambiente y la atención de emergencias ambientales. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Verificar que la empresa haya realizado un estudio de impacto ambiental. Verificar que la organización cuenta con el permiso ambiental. Verificar si existe un comité a nivel interno encargado de velar por el cumplimiento de las regulaciones ambientales. Verificar si la entidad cuenta con algún litigio pendiente con respecto al incumplimiento de regulaciones ambientales. Elabore una lista de los recursos que más se utilizan en la empresa. Prepare una cedula con la lista de los sitios que siempre vista puedan ocasionar posible contaminación e inseguridad para los trabajadores y el ambiente. Identificación del sistema del agua desde sus abastecimiento, uso y tratamiento de aguas residuales. Identificación de las emisiones atmosféricas. Identificar los residuos sólidos peligrosos que se generen en los procesos, verificando las características del almacén temporal de los mismos y el cumplimiento de la normatividad.

10 11 12

Se evaluará la contaminación del suelo para determinar el estado actual de la contaminación y las causas que lo originaron. Ordene, archive y referencie los papeles de trabajo. Elabore el informe y discútalo con el jefe inmediato.

PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL - RESIDUOS SOLIDOS "POLLOS Y PARRILAS EL MESON" N°

OPERACIÓN INTRODUCCION El disponible comprende la evaluación objetiva de las medidas ambientales utilizadas por la empresa con el fin de determinar si son adecuados y efectivos para proteger al ambiente. OBJETIVOS GENERAL: Identificar, evaluar y controlar los procesos productivos que se encuentran operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminación residuos sólidos. ESPECIFICOS:  Revisar, identificar y regular la existencia, eficiencia y capacidad de la empresa auditada, así como los dispositivos anticontaminantes para el cumplimiento de la normatividad vigente.

HORAS ESTIMADAS

HORAS REALES

HECHO POR

REF. FECHA

1 2 3

4 5 6

 Revisar e identificar las medidas preventivas o correctivas y el correcto control de los proyectos, obras, procedimientos y capacitación que deberá llevar a cabo la empresa auditada para prevenir la contaminación y atender emergencias ambientales, derivadas de las actividades que por su naturaleza representen un riesgo.  Revisar e identificar los dispositivos y las medidas con que cuenta la empresa auditada para prevenir y controlar los daños al ambiente en caso de accidente.  Evaluar, verificar y analizar, las medidas con que la empresa auditada cuenta en el diseño, construcción y operación, para minimizar los riesgos de la contaminación ambiental.  Dictaminar como resultado de la auditoría ambiental, las medias preventivas de control, acciones, estudios, obras, procedimientos y capacitación, que deberá realizar la empresa auditada, con la finalidad de prevenir los efectos a la salud, la contaminación al ambiente y la atención de emergencias ambientales. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Verificar que la empresa haya realizado un estudio de impacto ambiental. Verificar que la organización cuenta con el permiso ambiental. Verificar si existe un comité a nivel interno encargado de velar por el cumplimiento de las regulaciones ambientales. Verificar si la entidad cuenta con algún litigio pendiente con respecto al incumplimiento de regulaciones ambientales. Elabore una lista de los recursos que más se utilizan en la empresa. Prepare una cedula con la lista de los sitios que siempre vista puedan ocasionar posible contaminación e inseguridad para los trabajadores y el ambiente.

7 8

9

10 11 12

Identificación del sistema del agua desde sus abastecimiento, uso y tratamiento de aguas residuales. Identificación de las emisiones atmosféricas. Identificar los residuos sólidos peligrosos que se generen en los procesos, verificando las características del almacén temporal de los mismos y el cumplimiento de la normatividad. Se evaluará la contaminación del suelo para determinar el estado actual de la contaminación y las causas que lo originaron. Ordene, archive y referencie los papeles de trabajo. Elabore el informe y discútalo con el jefe inmediato. PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL - ENERGIA "POLLOS Y PARRILAS EL MESON "

N°

OPERACIÓN INTRODUCCION El disponible comprende la evaluación objetiva de las medidas ambientales utilizadas por la empresa con el fin de determinar si son adecuados y efectivos para proteger al ambiente. OBJETIVOS GENERAL: Identificar, evaluar y controlar los procesos productivos que se encuentran operando bajo condiciones de riesgo o provocando contaminación residuos sólidos. ESPECIFICOS:  Revisar, identificar y regular la existencia, eficiencia y capacidad de la empresa auditada, así como los dispositivos anticontaminantes para el cumplimiento de la normatividad vigente.

HORAS ESTIMADAS

HORAS REALES

HECHO POR

REF. FECHA

1 2 3

4 5 6

 Revisar e identificar las medidas preventivas o correctivas y el correcto control de los proyectos, obras, procedimientos y capacitación que deberá llevar a cabo la empresa auditada para prevenir la contaminación y atender emergencias ambientales, derivadas de las actividades que por su naturaleza representen un riesgo.  Revisar e identificar los dispositivos y las medidas con que cuenta la empresa auditada para prevenir y controlar los daños al ambiente en caso de accidente.  Evaluar, verificar y analizar, las medidas con que la empresa auditada cuenta en el diseño, construcción y operación, para minimizar los riesgos de la contaminación ambiental.  Dictaminar como resultado de la auditoría ambiental, las medias preventivas de control, acciones, estudios, obras, procedimientos y capacitación, que deberá realizar la empresa auditada, con la finalidad de prevenir los efectos a la salud, la contaminación al ambiente y la atención de emergencias ambientales. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Verificar que la empresa haya realizado un estudio de impacto ambiental. Verificar que la organización cuenta con el permiso ambiental. Verificar si existe un comité a nivel interno encargado de velar por el cumplimiento de las regulaciones ambientales. Verificar si la entidad cuenta con algún litigio pendiente con respecto al incumplimiento de regulaciones ambientales. Elabore una lista de los recursos que más se utilizan en la empresa. Prepare una cedula con la lista de los sitios que siempre vista puedan ocasionar posible contaminación e inseguridad para los trabajadores y el ambiente.

7 8

9

10 11 12

Identificación del sistema del agua desde sus abastecimiento, uso y tratamiento de aguas residuales. Identificación de las emisiones atmosféricas. Identificar los residuos sólidos peligrosos que se generen en los procesos, verificando las características del almacén temporal de los mismos y el cumplimiento de la normatividad. Se evaluará la contaminación del suelo para determinar el estado actual de la contaminación y las causas que lo originaron. Ordene, archive y referencie los papeles de trabajo. Elabore el informe y discútalo con el jefe inmediato.

MANUAL DE BUENA PRACTICAS AMBIENTALES VENTAJAS DE LA APLICACIÓN DE BUENAS PRÁCTICAS Una de las principales ventajas que tiene la aplicación de buenas prácticas es que se puede conseguir una reducción en los costes, ya que disminuye el gasto en recursos naturales, como energía y agua, recursos materiales, así como en la minimización y correcto tratamiento de los residuos generados, principal aspecto derivado de las actividades desarrolladas en el sector de la construcción. 1.1.1 BUENAS PRÁCTICAS  Revisar los productos y las cantidades de estos que se compran  Comprar aquellos materiales provenientes de recursos renovables  Comprar los materiales en cantidades adecuadas, de esta forma se evita la aparición de materiales u obsoletos que se convierten en residuos.  Comprar materiales en envases reciclables o retornables  Evitar comprar productos químicos peligrosos.  Almacenar de forma correcta los materiales

GESTION DE RESIDUOS SOLIDOS NOCIONES SOBRE RESIDUOS El sector de la construcción genera grandes cantidades de residuos y de distintos tipos en función de la actividad que desarrolle, desde tierras y escombros hasta sobras de comidas y materiales de limpieza o mantenimiento que, en algunos casos, son peligrosos. Una mala gestión de los residuos además de dañar la imagen de la empresa, puede ser una fuente de polución del agua y el suelo como consecuencia del filtrado de sustancias contaminantes a través de los residuos. “EL MEJOR RESIDUO ES EL QUE NO SE GENERA” 1.1.2 BUENAS PRÁCTICAS  Minimización y reutilización en la generación de residuos  Llevar un control de las cantidades y tipos de residuos que se generan.

 Negociar con el proveedor para que acepte los materiales sobrantes y devolución de los envases y embalajes con el fin de reutilizarlos  Los residuos de construcción y demolición que se generan en las obras pueden reutilizarse de nuevo, a continuación se presentan alternativas a la eliminación de estos residuos. RESIDUO

GESTION RECOMENDADA

 Usar para la recuperación del paisaje Tierra Vegetal y  Usar como relleno en la obra de excavación

Hormigón Asfalto

Productos fabrica RESIDUO

 Usar como grava en la fabricación de hormigón  Usar como base en firmes de carreteras o como relleno en la obra  Usar como relleno en la obra  Aprovechar los trozos pequeños y no desecharlos (tejas, azulejos, etc.) de  Usar como base en firmes de carreteras o como relleno en la obra GESTION RECOMENDADA Reutilizarlos

Metales

Entregar a gestor para su reciclado Usarla para andamios y vallados

Madera

Reciclar para la fabricación de tableros de aglomerado Usar los pallets como tarimas o tableros auxiliares

Embalajes

Devolver al proveedor para su reutilización

Decálogo de buenas prácticas para los trabajadores: 1. Reduce, reutiliza y recicla lo máximo posible 2. Consume la energía necesaria, sin despilfarrar 3. Separa los residuos que generes, y deposítalos en los contenedores adecuados habilitados para cada uno. 4. Si no sabes qué hacer con un residuo, pregunta qué hacer con él. 5. No utilices el automóvil cuando no sea necesario.

6. No viertas sustancias peligrosas (productos químicos, aceites, hidrocarburos, etc) al alcantarillado, al suelo. 7. No circules con la maquinaria por lugares no destinados para ello. 8. El ruido también es una forma de contaminación, intenta que con las actividades que realices se genere la menor emisión posible. 9. Practica medida de ahorro de agua. 10. Usa sistemas que minimicen la generación de polvo (riego de viales, limpieza de ruedas de vehículos y maquinarias, etc.)