ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 3. PLANEACIÓN Y CONTROL DE UNA ORGANIZACIÓN. MATRÍCULA 116418 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 3. PL
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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 3. PLANEACIÓN Y CONTROL DE UNA ORGANIZACIÓN.
MATRÍCULA 116418
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 3. PLANEACIÓN Y CONTROL DE UNA ORGANIZACIÓN.
Considerando la empresa o institución seleccionada de la actividad integradora del bloque uno y dos, realizar lo siguiente: 1. Recabar información relevante de los costos de la organización o institución en estudio (apoyarte del problema de autoestudio de la lectura base de Charles Horngren). 2. Clasificar los costos como directos e indirectos, así como variables y fijos. 3. Indague sobre el volumen de ventas o atención correspondiente al año anterior. 4. Construya un estado de resultados (apoyado por la lectura base de Charles Horngren). 5. Suponga que para el siguiente periodo se estima un incremento del 15% sobre el volumen del periodo anterior. 6. ¿Qué sugerencias recomendaría para atender dicho incremento? La información anterior deberá conformar un documento con la siguiente estructura: a. Portada b. Introducción c. Desarrollo (contenido de los puntos anteriores) d. Conclusiones e. Referencias bibliográficas
APPSA S.A. BALANCE GENERAL COMPARATIVO Y ANALISIS HORIZONTAL Miles de dólares Con aumento del 15% - TAREA PARTIDAS
30 SEPT. 2002
30 SEPT. 2001
VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA
ACTIVOS Caja y Bancos Inversiones transitoria Cuentas por cobrar netas Inventarios Gastos Diferidos
623 2.115 19.482 27.834 1.640
587 1.450 14.302 21.696 1.872
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
51.694
Terreno y edificio neto Planta y equipo neto
67.317 44.243
TOTAL DE ACTIVO FIJO
111.560
Otros activos
TOTAL DE ACTIVO PASIVO Y CAPITAL
36 665 5.180 6.138 -232
6,13 45,86 36,22 28,29 -12,39
39.907
11.787
29,54
69.834 36.549
-2.517 7.694
-3,60 21,05
5.177
4,87
106.383
6.041
1.804
4.237
234,87
169.295
148.094
21.201
14,32
Cuentas por pagar Gastos acumulaciones Provisiones acumuladas Préstamos por pagar
13.138 2.710 4.382 11.066
8.315 2.417 3.981 10.623
4.823 293 401 443
58,00 12,12 10,07 4,17
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
31.296
25.336
5.960
23,52
Documentos por pagar Hipotecas por pagar
24.880 53.511
20.427 56.089
4.453 -2.578
21,80 -4,60
TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO
78.391
76.516
1.875
2,45
109.687
101.852
7.835
7,69
Capital acciones Itilidades retenidas Superavit por revaluación
30.000 13.208 16.400
20.000 9.842 16.400
10.000 3.366 0
50,00 34,20 0,00
TOTAL CAPITAL CONTABLE
59.608
46.242
13.366
28,90
169.295
148.094
21.201
14,32
TOTAL PASIVO
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
APPSA S.A. ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO Y ANALISIS HORIZONTAL Miles de dolares Con aumento del 15% - TAREA
PARTIDAS Ventas netas Costos de ventas
30 SEPT. 2002
180.203 108.212 (-)
30 SEPT. 2001
156.562 90.834 (-)
VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA 23.641 17.378 (-)
15,10 19,13
UTILIDAD BRUTA
71.991
65.728
6.263
9,53
Gastos de venta Gastos de administración
14.857 15.566
12.681 14.109
2.176 1.457
17,16 10,33
Total gastos de operación
30.423 (-)
26.790 (-)
3.633 (-)
13,56
UTILIDAD DE OPERACIÓN
41.568
38.938
2.630
Gastos financieros Otros gastos Otros ingresos
19.907 (-) 987 (-) 819 (+)
19.064 (-) 537 (-) 643 (+)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
21.493
19.980
Impuesto de renta (30%) UTILIDAD NETA
6.448 (-) 15.045
5.994 (-) 13.986
843 (-) 450 (-) 176 (+) 1.513 454 (-) 1.059
6,75 4,42 83,80 27,37 7,57 7,57 7,57
APPSA S.A. BALANCE GENERAL COMPARATIVO Y ANALISIS VERTICAL Con aumento del 15% - LABORATORIO N°1 PARTIDAS
30 SEPTIEMBRE 2009 MONTO PORCENTAJE
30 SEPTIEMBRE 2008 MONTO PORCENTAJE
ACTIVOS Caja y Bancos
975
2%
558
1%
Inversiones transitoria Cuentas por cobrar netas Inventarios Gastos Diferidos TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
1.210 24.100 22.550 3.620 52.455
2% 46% 43% 7% 100%
2.650 14.671 32.554 2.135 52.568
5% 28% 62% 4% 100%
Terreno y edificio neto Planta y equipo neto
74.570 36.271
67% 33%
62.154 33.657
65% 35%
TOTAL DE ACTIVO FIJO Otros activos TOTAL DE ACTIVO
110.841
100%
95.811
100%
6.690
2.421
169.986
150.800
PASIVO Y CAPITAL Cuentas por pagar Gastos acumulaciones Provisiones acumuladas Préstamos por pagar TOTAL PASIVO CIRCULANTE
12.536 2.521 5.151 13.634 33.842
Documentos por pagar Hipotecas por pagar TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO
23.230 52.660 75.890
TOTAL PASIVO
37% 7% 15% 40% 100%
31% 69% 100%
109.732
Capital acciones Itilidades retenidas Superavit por revaluación TOTAL CAPITAL CONTABLE TOTAL PASIVO Y CAPITAL
8.250 2.350 5.250 12.425 28.275
22.650 62.760 85.410
29% 8% 19% 44% 100%
27% 73% 100%
113.685
46.000 12.332 12.500 70.832
180.564
65% 17% 18% 100%
23.000 16.826 17.400 57.226
170.911
40% 29% 30% 100%
CONCLUSIONES
Después de analizar e interpretar los resultados y compararlos con las bases teóricas que respaldan esta investigación reseñada a analizar los estados financieros en los periodos 2018 y 2019 de la APPSA S.A se presentan las siguientes conclusiones: En concordancia con el primer objetivo de esta investigación, al analizar los estados financieros por medio del método vertical, se obtuvo que las partidas más significativas fueron inventarios, los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, acreedores comerciales el patrimonio.
En cuanto al estado de resultados se concluye que los gastos de operación, constituyen en la cuenta de mayor representatividad para los dos periodos en estudio. De acuerdo al segundo objetivo específico referente al análisis por medio del método horizontal, las partidas con mayor variación en los periodos en estudio fueron inventarios, deudores comerciales y otras cuentas por cobrar en relación con los activos, en referencia a los pasivos y patrimonio las cuentas con mayor variación en los periodos en estudio fueron préstamos bancarios y utilidades acumuladas. En cuanto al estado de resultado, este no presentó variaciones significativas en las cuentas que lo componen. Para finalizar con el análisis por medio del método horizontal, se examinó el estado de movimiento de patrimonio el cual reflejó un aumento en la partida de patrimonio.
A partir del análisis de los indicadores de actividad para los periodos estudiados, se pudo observar que la compañía APPSA S.A presenta alta rotación ya que logra rotar sus cuentas en forma efectiva brindándole la posibilidad de obtener utilidades y a su vez liquidez debido al cobro efectivo de sus cuentas por cobrar, así como también puede cumplir con sus compromisos a corto plazo adquiridos apoyándose en la rotación de su activos fijos para generar ingresos. Seguidamente en referencia al indicador nivel de endeudamiento se concluye que la compañía APPSA S.A posee un endeudamiento considerado como razonable debido a que tiene pocos compromisos con terceros y los existen pueden ser respaldados sin necesidad de comprometer el capital de la empresa. Para finalizar con el último objetivo, al analizar los indicadores de rentabilidad, se observaron valores variantes debido a que el margen bruto de utilidad presenta cifras mínimas lo que significa que la empresa generó poca utilidad considerando el volumen de las ventas, a diferencia de rendimiento sobre el capital contable y del activo total que demuestran que se logró utilizar de forma
efectiva la inversión realizada por los accionistas.
Luego de haber analizado los estados financieros para los periodos 2019, y 2018 de compañía APPSA S.A. se llega a la conclusión de que la problemática planteada por la compañía APPSA S.A no es realmente lo expresado por sus estados financieros pues estos demuestran una empresa con posición sólida y rentable.
RECOMENDACIONES
En cuanto a los resultados obtenidos durante el trabajo de investigación se recomienda lo siguiente: 1. Seguir efectuando ventas a crédito ya que estas son atractivas al consumidor y la compañía APPSA S.A cuenta con un departamento de cobranza. Hacer lo posible para disminuir los costos y gastos, ya que al reducir dichos costos y gastos la utilidad de la empresa será mayor para lo cual es necesario identificar los excesos que tiene la compañía, para buscar la manera de reducirlos sin comprometer la calidad del servicio prestado. Se le recomienda utilizar el exceso de liquidez que posee para las mejoras o inversiones que estime realizar lo cual le pueda traer beneficios a la misma sin necesidad de buscar financiamiento externo en entidades bancarias y así evitar comprometer sus activos; continuar cumpliendo con el pago de sus obligaciones a corto plazo dentro del tiempo estipulado, lo cual le brindará mayor confianza ante sus proveedores y así poder continuar gozando de la adquisición de materiales a créditos; realizar un uso efectivo de sus activos fijos para proseguir o aumentar el ritmo de ventas que posee la organización para obtener mayor ganancias porque de esta manera al ampliar, adquirir y darle buen uso a sus activo lograría captar mayor cantidad de clientes y por ende aumentar sus utilidades lo cual se puede lograr con un control efectivo sobre esos activo haciéndole seguimiento a su funcionamiento y mantenimiento. Se le recomienda realizar análisis de los estados financieros mediante el método vertical y horizontal así como también indicadores financieros entre los cuales se encuentran: liquidez, actividad, rentabilidad y endeudamiento para tener conocimiento de la situación financiera de la organización lo cual le servirá como herramienta para poder mejorar el proceso de toma de decisiones financieras asertivas y verificar el funcionamiento de la misma.