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• Jona Davis Diaz

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PLANEACION DE AUDITORIA FISCAL NOMBRE DEL LA ENTIDAD: Corporación Textil S.A. PERIODO DE REVISION: Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2015

1. Objetivo de la auditoria

A) GENERAL Emitir dictamen sobre el cumplimiento de los Deberes Formales y Generales contenidas en la Ley 562 Código Tributario de la Republica de Nicaragua y Ley 822 Ley de Concertación Tributaria y su respectivo reglamento.

B) ESPECIFICOS 1. Evaluar la estructura y su entorno de control interno. 2. Examinar los Deberes Generales y Formales de interés fiscal 

Impuesto al Valor Agregado (IVA)



Impuesto Sobre la Renta (IR)



Retenciones en la Fuente (IR)

2) AREAS, NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO

A) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

CONSTITUCION La empresa inició en 2010 bajo la forma de persona natural, con un capital inicial de C$40,000.00 en la Entidad Ubicada en Altamira. A Partir del Año 2013 se convirtió en Persona Jurídica Mediante la Figura de Sociedad Anónima con un total de 3 accionistas.

B) ESTRUCTURA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA Las unidades operativas según las principales áreas son 1. Gerencia de Operaciones 2. Departamento de ventas 3. Gerencia Administrativa Financiera

Entre los principales departamentos de área administrativa están 1. Ventas y Facturación. 2. Departamento de Contabilidad 3. Cartera y Cobro 4. Recursos Humanos

Al a fecha de nuestra visita de planeación la junta directiva vigente e inscrita en el Registro Público Mercantil se encuentra conformada de la siguiente manera. Responsable del Cargo

Cargo Ocupado

Juan Alberto Mayorga

Presidente

Manuel Antonio Gómez

Vicepresidente

Karla Margarita Castro

Secretaria

C) PUESTOS CLAVE El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la empresa, y que serán parten importante de nuestro apoyo durante la auditoria. Responsable del Puesto

Puesto Ocupado

Jonathan Diaz Mayorga

Gerente Financiero

Guillermo Alberto Téllez

Gerente Administrativo

Rene Vallecillo Gallo

Gerente de Ventas

Rebeca Lucia Gonzales

Contadora

Daniel Alexander Martínez

Responsable de Compras

D) ORGANIGRAMA Gerencia General

Gerencia de Ventas

Gerencia Administrativa Financiera

Gerencia de Operaciones

E) MARCO REGULATORIO APLICABLE 

Código tributario



Ley de Concertación Tributaria



Reglamento de Ley de Concertación Tributaria



Plan de Arbitrios Municipal



Ley de Seguridad Social y su Reglamento



Código del Trabajo.

F) MISION Y VISION DE LA EMPRESA

MISION Nos esforzamos día a día para que nuestro personal se dirija con ideologías que vallan enfocadas hacia la satisfacción de necesidades de los consumidores, con calidad en nuestros productos, atención y servicio con el fin beneficiar al cliente.

VISION Ser una empresa principal líder en la Nicaragua que ofrezca productos de alta calidad, para servir al mercado Nacional.

AREAS ESPECÍFICAS PARA LA AUDITORIA 

Bancos



Cuentas por Cobrar



Inventarios



Propiedad Planta y Equipo

CRONOGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA AREA AUDITAR

OBJETIVO

TIEMPO

Verificar que Los egresos Bancos

del mes Cuenten con sus Respectivos Soportes y

01 al 07 de Marzo 2017

Retenciones Comprobar que los ingresos por venta y de Contado Cuentas por Cobrar

estén Registrados de Manera 08 al 15 de Marzo de 2017 correcta en base a las Declaraciones Examinar que las Importaciones y compras

Inventarios

nacionales de Materia Prima

16 al 23 de Marzo 2017

contengan el valor Real del Costo de Ventas Examinar que la adquisición Propiedad Planta y Equipo

de Activos Fijos y su Depreciación Contenga el procedimiento Estipulado en las Leyes Vigente.

24 al 31 de Marzo de 2017

RECURSOS UTILIZADOS