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• Rossita Diaz Vasquez

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ESTUDIANTES: DIAZ VASQUEZ, Rosalina GUEBARA BUSTAMANTE, Luz Elita HUANCA DÍAZ, Yojany RIMARACHIN DÍAZ, Janet VÁSQUEZ VÁSQUEZ, Iris M.

CUENTA

10 101 1011 104 1041 12 121 1212 20 203 2031 20311 203111 2032 20321 203211 2032111 21 213 2131 21311 213111 2131111 2131112 2131111 2132 21321 213211 2132111 23 233 2331 23311 233111 2331111 2332 23321 233211 2332111 24 243 2431 24311 2432

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9512 952 9521 95211 9522 95221

DETALLE DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO efectivo caja cuentas corrientes en instituciones financieras cuentas corrientes operativas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar emitidas en cartera MERCADERIAS mercaderías agropecuarias de origen animal apicultura miel de origen vegetal hotalizas fruto comestible arvejas PRODUCTOS TERMINADOS productos agropecuarios terminados de origen animal Apicultura miel potes de 1 Lt potes de 1/2 LT costo de origen vegetal Hotalizas fruto comestible arvejas PRODUCTOS EN PROCESO productos agropecuarios en proceso de origen animal apicultura miel costo de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas MATERIAS PRIMAS materias primas para productos agropecuarios y piscícolas apicultura miel hortalizas

fruto comestible arveja semilla MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS materiales auxiliares suministros combustibles lubricantes energía otros suministros apicultura Colmenas Mameluco Ahumador Cepillo Centrifuga Careta Espátula hortalizas fruto comestible arveja abono ENVASES Y EMBALAJES envases apicultura miel Baldes potes de 1 LT potes de 1/2 LT arveja saquetas embalajes arveja paja rafia ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA activos biológicos activos biológicos en producción de origen animal apicultura miel de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas activos biológicos en desarrollo

de origen animal apicultura miel de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas Depreciacion acomulada - activos viologicos activos biologicos en produccion de origen animal apicultura miel de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas activos viologicos en desarrollo de origen animal apicultura miel de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas Desvalorizacion acomulada activos biológicos activos biológicos en producción apicultura miel hortalizas fruto comestible arvejas activos biológicos es desarrollo apicultura miel hortalizas fruto comestible arvejas INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO terrenos terrenos costo maquinarias y equipos de explotación maquinarias y equipos de explotación costo de adquisición o construcción

apicultura Colmenas Mameluco Ahumador Cepillo Centrifuga Careta Espátula ACTIVOS BIOLÓGICOS activos biológicos en producción de origen animal apicultura miel de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas activos biológicos en desarrollo de origen animal apicultura miel de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO desvalorización de activos biológicos activos biológicos en producción de origen animal apicultura miel de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas activos biológicos en desarrollo de origen animal apicultura miel de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS activos biológicos en producción – costo

activos biológicos de origen animal apicultura miel activos biológicos de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas activos biológicos en producción – costo de financiación activos biológicos de origen animal apicultura miel activos biológicos de origen vegetal hortalizas fruto comestible arvejas TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR gobierno central impuesto general a las ventas igv - cuenta propia REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR remuneraciones por pagar sueldos por pagar apicultura miel trabajadores abeja arveja yunta peones CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS facturas, boletas y otros comprobantes por pagar emitidas honorarios por pagar apicultura miel trabajadores abeja arveja yunta peones OBLIGACIONES FINANCIERAS préstamos de instituciones financieras y otras entidades instituciones financieras CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Pasivos por compra de activo inmovilizado Inmuebles, maquinaria y equipo otras cuentas por pagar diversas

otras cuentas por pagar CAPITAL capital social acciones COMPRAS materias primas materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas apicultura flores nectar polen hortalizas fruto comestible arveja semilla materiales auxiliares, suministros y repuestos envases suministros apicultura Colmenas Mameluco Ahumador Cepillo Centrifuga Careta Espátula hortalizas fruto comestible arveja Abono de isla envases y embalajes envases apicultura miel Baldes potes de 1 LT potes de 1/2 LT arveja saquetas embalajes arveja paja rafia VARIACIÓN DE EXISTENCIAS mercaderías mercaderías agropecuarias

apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja materias primas materias primas para productos agropecuarios y piscícolas apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja materiales auxiliares, suministros y repuestos suministros apicultura Colmenas Mameluco Ahumador Cepillo Centrifuga Careta Espátula hortalizas fruto comestible arveja abono envases y embalajes envases apicultura miel Baldes potes de 1 LT potes de 1/2 LT arveja saquetas embalajes arveja paja rafia GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES remuneraciones sueldos apicultura trabajadores abeja arveja yunta

peones GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS produccion encargada a terceros arveja trabajadores arveja apicultura trabajadores de abejas publicidad, publicaciones publicidad apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE activo realizable activos no corrientes mantenidos para la venta activos biológicos apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja activo inmovilizado activos biológicos apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES depreciación depreciación de activos biológicos en producción – costo activos biológicos de origen animal apicultura miel activos biológicos de origen vegetal hortalizas fruto comestible arveja depreciación de activos biológicos en producción – costo de financiación activos biológicos de origen animal apicultura activos biológicos de origen vegetal hortalizas

fruto comestible arveja deterioro del valor de los activos desvalorización de activos biológicos en producción activos biológicos de origen animal apicultura activos biológicos de origen vegetal hortalizas fruto comestible arveja COSTO DE VENTAS mercaderias mercaderias agropecuarias apicultura miel potes de 1 LT potes de 1/2 LT hortalizas fruto comestible arveja productos terminados productos agropecuarios terminados apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja VENTAS mercaderías mercaderías agropecuarias apicultura miel potes de 1 LT potes de 1/2 LT hortalizas fruto comestible arveja productos terminados productos agropecuarios y piscícolas terminados apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja devoluciones sobre ventas

mercaderías – terceros mercaderías agropecuarias y piscícolas apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja productos terminados – terceros productos agropecuarios y piscícolas terminados apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA variación de productos terminados productos agropecuarios y piscícolas terminados apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja variación de productos en proceso productos agropecuarios y piscícolas en proceso apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO activos biológicos activos biológicos en desarrollo de origen animal apicultura activos biológicos en desarrollo de origen vegetal hortalizas fruto comestible arveja costos de financiación capitalizados costos de financiación – activos biológicos en desarrollo activos biológicos de origen animal apicultura activos biológicos de origen vegetal hortalizas fruto comestible arveja

OTROS INGRESOS DE GESTIO enajenacion de activos inmovilizados activos biologicos apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja recuperacion de deterioro de cuentas de activos inmovilizados recuperacion de deterioro de activos biologicos apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE activo realizable activos no corrientes mantenidos para la venta activos biologicos apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja activo inmovilizado activos biológicos apicultura miel hortalizas fruto comestible arveja CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS cargas imputables a cuentas de costos y gastos cargas imputables a cuentas de costos y gastos gastos financieros imputables a cuentas de existencias COSTO DE PRODUCCION Materia prima Apicultura Flores Néctar Polen Arveja Semilla Materiales Auxiliares envases y embalajes Arvejas

Saquetas y paja rafia Apicultura Baldes Botellas Potes Mano de obra directa Apicultura Trabajadores Arveja Peones Yuntas Tractor Depreciación Apicultura Ahumador Baldes Careta (mascara) Cepillo Colmenas Mameluco (buzo) Rejillas Centrifuga Cera Arveja Terreno GASTROS DE ADMINISTRACION sueldos y salarios apicultura trabajadores arveja trabajadores depreciaciones apicultura Ahumadores Baldes Careta (máscara) Cepillo Colmenas Mameluco (buzo) Rejilla Cera centrifuga GASTOS DE VENTAS publicidad apicultura

arvejas sueldos y salarios apicultura vendedores de miel arveja vendedores de arveja

PREPARACIÓN DE TERRENO: DESCRIPCION YUNTAS PEONES

CANTIDAD 6 6

DOS HECTARES DIAS 1 1

VALOR UNIT 100 40

TOTAL 600 240 S/ 840.00 TOTAL 400 160 S/ 560.00

SIEMBRA POR ESCALAS DESCRIPCION YUNTAS PEONES

CANTIDAD 4 4

DIAS 1 1

VALOR UNIT 100 40

DESCRIPCION SEMILLA ABONO (GALLINAZA)

QUINTALES 4 40

VALOR UNIT 185 18

TOTAL 740 720 S/ 1,460.00

COSECHA MATERIALES AUXILIARES SAQUETAS PAJARAFIA

DESCRIPCION PEONES VENTA DESCRIPCION QUINTALES

CANTIDAD

CANTIDAD

PRECIO UNIT TOTAL 400 0.5 3 4

DIAS

VALOR UNIT 2 40

10

CANTIDAD 120

VALOR UNIT 40

RESUMEN DE COSTO

PREPARACIÓN DE TERRENO: SIEMBRA POR ESCALAS COSECHA TOTAL

VENTAS COSTOS GANANCIAS

S/ S/ S/

S/ S/ S/ S/

840.00 2,020.00 800.00 3,660.00

4,800.00 3,660.00 1,140.00

RESUMEN DEL EMENTO DEL COSTO M.P M.O.D CIF SEMILLA YUNTA ALIMENTACION

TOTAL 4800

200 12 212

TOTAL 800

ABONO

PEONES

CASO PRÁCTICO

La empresa “AGRÍCOLA S.A.C.” identificada con RUC N° 20731090977 y domiciliada en el Jr Cajamarca N° 321 - CHOTA-CAJAMARCA dedicada a la producción de arveja y miel de abeja . Presenta el siguiente balance inicial ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE efectivo y equivalente de efectivo

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE inmuebles maquinaria y equipo terrenos maquinaria y equipo de explotacion TTAL ACTIVO NO CORRIENTE

S/ 10,000.00

S/ 10,000.00 S/ 23,198.00 S/ S/

TOTAL ACTIVO

20,000.00 3,198.00 S/ 23,198.00 S/ 33,198.00

Sus operaciones son las siguientes PRODUCCIÓN DE ARVEJA

1. Se compran materias primas del señor Alindor Tarrillo Delagado identificado con DNI Semilla por S/.180.00 al contado. Abono 10 quintales de la empresa VIGIL S.A con boleta de venta N°001 - 8342 a un val 2. Se registra los siguientes gastos en la mano de obra: 2 Yuntas alquiladas del señor José Sanchez Bustamante a un valor de S/. 80 c/u. 4 trabajadores a un valor unitario de 35 c/u diario. 3. Se envía las semillas al terreno donde va a ser sembrado por S/. 180. 4. Para la cosecha se a considerando los siguientes gastos: Envases y embalajes a un precio de S/.40.00 y S/ 5.00 respectivamente, incluido IGV.

5. A la fecha la totalidad del activo biologico en desarrollo a llegado a su etapa de produc 6.se pago a dos trabajadores s/ 35 c/u. por la cosecha de arbeja verde

PRODUCCIÓN DE MIEL DE ABEJA

6. Se compra suministros: De la empresa ABEJITAS S.A.C. con RUC N° 20117690768 según F/N° 001-2314: Cantidad 10 1 1 1 1 1 2

Descripcion Colmenas Mameluco Ahumador Cepillo Centrifuga Careta Espátula

Precio unit 100 60 35 5 250 35 10

7. se registra los siguientes gastos de la mano de obra Dos trabajadores a un valor unitario de s/ 30 c/u por la instalacion de las colmenas 8. para la cosecha se incurren en los siguientes gastos: Cantidad 6 50 100

Descripcion Precio unit Baldes 10 potes de 1 LT 0.2 potes de 1/2 LT 0.1

9. se pago a dos trabajadores s/ 35 c/u. por la cosecha de miel de abeja

N° 20731090977 y domiciliada en el Jr producción de arveja y miel de abeja .

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Obligaciones financieras

S/ 20,000.00

PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO NETO Capital TOTAL PATRIMONIO NETO

S/ 20,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/ 33,198.00

S/ 13,198.00 S/ 13,198.00

or Tarrillo Delagado identificado con DNI N° 27379531 para la siembra:

con boleta de venta N°001 - 8342 a un valor de s/. 18 c/u.

no de obra: stamante a un valor de S/. 80 c/u.

er sembrado por S/. 180.

guientes gastos: S/ 5.00 respectivamente, incluido IGV.

n desarrollo a llegado a su etapa de produccion, por un total de s/ 2,000.00 osecha de arbeja verde

20117690768 según F/N° 001-2314:

u por la instalacion de las colmenas

osecha de miel de abeja

FORMATO: LIBRO DIARIO EJERCICIO 2018 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "AGRICOLA S.A.C" N° Del Asiento

Fecha

Glosa o Descripción

001

4/1/2018

por el inventario inicial

002

4/5/2018

por la preparacion del terreno

003

4/5/2018

gasto por la preparacion del terreno

004

4/5/2018

destino de la preparacion del terreno

005

4/5/2018

pago de trabajadores por la preparacion de terreno

006

4/8/2018

por la compra de semilla de arveja

007

4/8/2018

pago de semilla

008

4/8/2018

ingreso de semilla al almacen

009

4/8/2018

por la compra de abono para la siembra

010

4/8/2018

por el pago de de la compra de abono

011

4/8/2018

ingreso de abono al almacen

012

4/15/2018

por el gasto de la siembra de arveja

013

4/15/2018

gastos por los activos biologicos en desarrollo

014

4/15/2018

destino de la siembra de arveja

015

4/15/2018

pago a los trabajadores de siembra de arveja

016

4/15/2018

por el envio de semilla a produccion

017

4/15/2018

por la salida de semilla para la siembra

018

4/15/2018

019

8/16/2018

por el cambio de la etapa de desarrollo a la etapa de produccion

020

8/18/2018

por la compra de envases y embalajes para la cosecha de arveja verde

021

8/18/2018

por el pago de los envases y envalajes

022

8/18/2018

destino de los envases y envalajes

023

8/20/2018

por los servicios prestados para la cosecha

024

8/20/2018

pago de servisios prestados para la cosecha

025

8/20/2018

por el destino de los servicios prestados

Cuenta Contable Asociada Cuenta

1011 3311 3331 4511 5011 6331 4242 3512 7242 9232 7911 4242 1011 6023 4212 4212 1011 2432 6123 6032 4699 4699 1011 2524 6132 6331 4242 3512 7242 9232 7911

Denominación

caja terrenos maquinarias y equipos de explotación instituciones financieras acciones arveja arveja de origen vegetal

Movimientos Debe

10,000.00 20,000.00 3,198.00

840.00 840.00

activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Arveja

840.00

cargas imputables a cuentas de costos y gastos arveja caja materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas emitidas emitidas caja hortalizas materias primas para productos agropecuarios y piscícolas suministros otras cuentas por pagar otras cuentas por pagar caja otros suministros suministros arveja arveja de origen vegetal

840.00 740.00 740.00 740.00

720.00 720.00 720.00 560.00 560.00

activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Arveja cargas imputables a cuentas de costos y gastos

560.00

4242 1011 6123 2432 3512 7242 9212 7911

arveja caja materias primas para productos agropecuarios y piscícolas hortalizas de origen vegetal

Arveja cargas imputables a cuentas de costos y gastos de origen vegetal

3522

de origen vegetal

7911

180.00 180.00

activos biológicos en desarrollo de origen vegetal

3512

6041 6042 4011 4212 4212 1011 2612 2621 6141 6142 6331 4242 4242 1011 9221

560.00

envases embalajes impuesto general a las ventas emitidas emitidas caja arveja arveja envases embalajes arveja arveja arveja caja Arvejas

180.00 2,000.00

169.49 10.17 32.34 212.00 169.49 10.17

800.00 800.00 800.00

cargas imputables a cuentas de costos y gastos 48,721.66

Movimientos Haber

20,000.00 13,198.00 840.00 840.00

840.00 840.00

740.00 740.00 740.00 720.00 720.00 720.00 560.00 560.00 560.00

560.00

180.00 180.00 180.00

2,000.00

212.00 212.00

169.49 10.17 800.00 800.00 800.00 48,721.66

HOJA DE TRABAJO PERIODO: 2018 RUC: 20731090977 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

"AGRICOLA S.A.C"

MOVIMIENTO DEL MAYOR

CTA

SALDOS DEL MAYOR

DENOMINACIÓN DE LA CUENTA DEBE

1011 caja 2432 hortalizas 2524 otros suministros 2612 arveja 2621 arveja 3311 terrenos

HABER

DEUDOR

10000.00 740.00 720.00 169.49 10.17 20000.00

3872.00 180.00 0.00 0.00 0.00 0.00

6128.00 560.00 720.00 169.49 10.17 20000.00

3331 maquinarias y equipos de explotación 3512 de origen vegetal 3522 de origen vegetal 4011 impuesto general a las ventas 4212 emitidas 4242 arveja 4511 instituciones financieras 4699 otras cuentas por pagar 5011 acciones

3198.00 3580.00 0.00 32.34 952.00 2200.00 0.00 720.00 0.00

0.00 0.00 2000.00 0.00 952.00 2200.00 20000.00 720.00 13198.00

3198.00 3580.00

materias primas para productos para 6023 productos agropecuarios y piscícolas 6032 suministros 6041 envases 6042 embalajes

740.00 720.00 169.49 10.17

0.00 0.00 0.00 0.00

740.00 720.00 169.49 10.17

180.00 0.00 0.00 0.00 2200.00

740.00 720.00 169.49 10.17 0.00

2200.00

0.00

1580.00

materias primas para productos 6123 agropecuarios y piscícolas 6132 suministros 6141 envases 6142 embalajes 6331 arveja activos biológicos en desarrollo de origen 7242 vegetal cargas imputables a cuentas de costos y 7911 gastos 9212 Arveja 9221 Arvejas 9232 Arveja S/

0.00 180.00 800.00 1400.00 48,721.66 S/

32.34

2380.00 0.00 0.00 800.00 0.00 1400.00 48,721.66 S/ 40,437.66

SALDOS DEL MAYOR ACREEDOR

BALANCEE GENERAL PASIVO PATRIMONIO

ACTIVO

RESULTADOS POR FUNCIÓN Y

PERDIDAS

GANANCIAS

RESULTADOS POR NATURALEZA PERDIDAS

GANANCIAS

6128.00 560.00 720.00 169.49 10.17 20000.00 3198.00 3580.00 2000.00

2000.00 32.34

20000.00

20000.00

13198.00

13198.00 740.00 720.00 169.49 10.17

560.00 720.00 169.49 10.17

560.00 720.00 169.49 10.17 2200.00

1580.00

1580

1580.00

2380.00 180 800 1400 S/ 40,617.66 S/ 34,398.00 S/ 35,198.00 S/ 2,380.00 S/ 1,580.00 S/ 3,839.66 S/ 3,039.66 S/ 800.00 S/ 800.00 S/ 800.00 S/ 35,198.00 S/ 35,198.00 S/ 2,380.00 S/ 2,380.00 S/ 3,839.66 S/ 3,839.66

NOMBRE EMPRESA "AGRICOLA S.A.C" ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 01 DE ENERO DE 2011AL 31 DICIEMBRE DEL 2018

ACTIVO Activo Corriente

1011 caja 2432 hortalizas 2524 otros suministros 2612 arveja 2621 arveja TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE

IMPORTE

6128.00 560.00 720.00 169.49 10.17 7587.66

ACTIVO NO CORRIENTE

3311 terrenos 3331 maquinarias y equipos de explotación 3512 de origen vegetal

20000.00 3198.00 3580.00

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE

26778.00

TOTAL DE ACTIVOS

34365.66

PASIVO PASIVO CORRIENTE

3522 de origen vegetal 4511 instituciones financieras 4011 impuesto general a las ventas

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE

IMPORTE

2000.00 20000.00 -32.34

21967.66

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVOS

21967.66

PATRIMONIO

5011 acciones 5911 utilidades acumuladas TOTAL DE PATRIMONIO

13198.00 -800 12398.00

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

34365.66

EJERCICIO: 2018 RUC: 20731090977 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "ARICOLA S.A.C"

DESCRIPCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales

9212 Arveja 9221 Arvejas 9232 Arveja Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

: "ARICOLA S.A.C"

EJERCICIO O PERIODO

0 1580.00 1580 0 1580

180 800 1400 -800

-800 -236

-564

-564

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA Del 31 DE DICIEMBRE 2018 EJERCICIO :2018 RUC : 20731090977 DENOMINACIÓN : "ARICOLA S.A.C"

701 (+) ventas -Mercaderías Manufacturadas - terceros 611 (+ -) Variación -Mercaderías Manufacturadas 601 (-) Compras Mercaderías Manufacturadas 691 (-) costos vinculados con las compras mercaderías 74 (-) Descuentos Rebajas y Bonificaciones Concebidos Terceros Devoluciones Sobre Ventas – Mercaderías 709 MARGEN COMERCIAL 80 (-) Servicio Publicidad 63 VALOR AGREGADO 82 62 (-) Remuneraciones- Sueldos y Salarios (- ) Régimen de Prestaciones de salud 64 (-) Gastos por Tributos 591 (+) Otros Ingresos de Gestion - Subsidios Gubernamentales 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA ) DE EXPLOTACION 65 (-) Otros Gastos de Gestión 66 (-) Pérdida por Medición de Activos no financieros al valor Razonable 68 (-) Depreciación - Maquinaria y Equipo de Explotación-Costo (-) Depreciación - Muebles y Enseres -costo (-) Depreciación Equipos Diversos -costo 72 produccion de activo biologico 75 (+) Enajenación - Inmuebles , Maquinaria y Equipo 76 (+) Ganancia por Medición de Activos no Financieros al valor Razonable 73 (-) Descuentos Rebajas y Bonificaciones obtenidos dos Terceros RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 84 655 (-) Costo Neto de Enajenación de Activos Inmovilizados y Operaciones 591 (-) Otros Gastos de Gestión - Donaciones 592 (-) Otros Gastos de Gestión - Sanciones Administrativas - Sunat -Multas 67 (-) Intereses por Préstamos y otras Obligaciones - Instituciones Financieras 77 (+) Diferencia de cambio 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 41 Participaciones a trabajadores 88 Impuesto a la Renta 29.5% 89 Utilidad (Pérdida) Neta del ejercicio

A

1459.66 1639.66

-180.00 2200.00 -2380.00

1580.00

-800.00

-800.00 -236 -564.00