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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS PROGRAMA DE CONTABILIDAD CENTRO ULADECH CATOLICA-HUARAZ ASIGNATURA: AUDITORIA DE MEDIO AMBIENTE

DOCENTE: Mgtr. CPCC. VALVERDE HUERTA MARIA

TEMA: PLAN DE AUDITORIA DE MEDIO AMBIENTE CICLO ACADEMICO: IX – Turno Noche

INTEGRANTES:

 BAZAN CAPCHA FLORCITA  COLONIA CARRION BELLA FLOR MIRTHA  JAVIER DIAZ EMILDA  MACEDO ORRELANO DAYSY  RIMAC OLVAS LISENA HUARAZ – ANCASH 2018

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INTRODUCCION

La auditoria ambiental consiste en un anàlisis de los efectos y de los resultados ambientales de la actividad productiva, y comprende la descripción de las instalaciones, las materias primas, los insumos, los procesos, los productos y el consumo de recursos naturales y energia, de las emisiones de todo tipo y de sus repercusiones en el ambiente considerado en conjunto. Incluye también las repercusiones que puedan resultar de condiciones de funcionamiento anormales, incidentes y accidentes.

Para lograr un adecuado desempeño ambiental las empresas u organisaciones utilizan instrumentos de política ambientales, como las auditorias ambientales para evaluar el estado actual y desempeño ambiental de sus instalaciones, que ofrece alternativas de prevención, control, protección, conservación o restauración para fijar objetivos y metas viables que le permitan cumplir con los requisitos legales.

La auditoria ambiental determina si la empresa considera las medidas y acciones para proteger el ambiente y en caso de no ser así, se establece un programa de

las medidas

correctivas o preventivas que deberá realizar como son: obras, proyectos, estudios, programas o procedimientos y gestiones, que estarán sujetos a su seguimiento, para demostrar los avances en cuanto al cumplimiento de la normatividad ambiental aplicable y al mejoramiento de su desempeño ambiental.

PLAN DE AUDITORIA DE MEDIO AMBIENTE

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OBJETIVO DEL TRABAJO: Realizar un plan de auditoria a la empresa repartidora de alimentos para saber claramente que es una auditoría ambiental, de qué manera se realiza, que obtenemos con la realización de ella, a que puntos específicos está dirigida y que se debe hacer con la información obtenida. Manejar bien la información de una manera objetiva y clara para dirigir acciones correctivas a las empresas.

PLAN DE AUDITORIA AMBIENTAL A LA EMPRESA REPARTIDORA DE ALIMENTOS

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. Para el desarrollo de la presente auditoria se plantean los siguientes objetivos:

Objetivo general:

Identificar y documentar el comportamiento ambiental de la empresa Repartidora de alimentos que pretende con el fin de verificar si esta esta cumpliendo con las normas, políticas internas, leyes y también verificar sus operaciones o actividad que van a ser auditada.

Objetivos específicos:  Verificar que la empresa este cumpliendo con la legislación vigente en materia ambiental.  Verificar que la empresa este cumpliendo con lo establecido en el plan de manejo ambiental.  Proponer acciones correctivas en las no conformidades encontradas durante la auditoria ambienta

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ALCANCE DE LA AUDITORIA:

La presente auditoria será realizada en las instalaciones de la empresa REPARTIDORA DE ALIMENTOS esta auditoria abarca todas sus instalaciones comprendidas dentro del perímetro determinado de la entidad.

Evaluación de los Procesos Productivos Se evaluarán todas las actividades productivas que se realizan en la empresa, desde la llegada de la materia prima, hasta la obtención del producto terminado (galletas, panes dulces, hojuelas avena, queques para el desayuno escolar ). Evaluación de las Áreas Críticas Se auditarán las áreas críticas de la empresa, evaluando los riesgos ambientales y laborales de las acciones de: producción, mantenimiento, tratamiento de aguas residuales, generación de desechos sólidos, generación de energía, logística.

Recursos y Logística El grupo auditor cuenta con el compromiso de la gerencia general de la empresa, así como del apoyo logístico de los departamentos de Producción, Calidad, Mantenimiento, Compras y Logística.

EQUIPO DE AUDITORES: Estará conformada por:  BAZAN CAPCHA FLORCITA  MACEDO ORRELLANO DAYSY

LUGARES Y ACTIVIDADES A AUDITAR. 

Area donde se extrae la materia prima.

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

Area donde se almacena el producto terminado.



Area de procesos de produccion donde se transforma la materia prima en los diferentes productos que la empresa fabrica.



Cumplimiento con el sistema de gestión ambiental de la empresa.

CALENDARIO DE ACTIVIDADES. Programas y Actividades La auditoria será desarrollada en las siguientes etapas:

- 5 de diciembre: inicio de la auditoria - 3 al 5 de diciembre: Conocimientos de las instalaciones y entrevistas con los principales directivos. - 6 al 7 de diciembre: identificación, evaluación de los procesos productivos - 8 al 10 de diciembre: Elaboración, Revisión, Presentación del documento y el informe final.

DESCRICCION DE LA EMPRESA:

La empresa que se pretende certificar bajo la norma ISO 14000, corresponde a la REPARTIDORA DE ALIMENTO, esta empresa se dedica al procesamiento de alimentos, específicamente frutas. Esta empresa nace hace seis años, la cual era un grupo de personas que trabajaban de manera informal, que además con el tiempo ha ido logrando posicionarse como una empresa de calidad. Está compuesta por varios socios que mantienen de forma permanente en la empresa Mega alimentos es una asociación de personas procesadores de alimentos, que se propusieron mejorar su calidad de vida y la de sus familias. Generar empleo a otras personas formadas y capacitadas en áreas de manipulación de alimentos, administración de empresas y mercadeo y ventas.

MISION

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Todos nuestros esfuerzos están orientados a proveer consistentemente a nuestros clientes y consumidores productos alimenticios que nos hacen sentir tan orgullosos de ellos que los llevamos con toda confianza a nuestros hogares, todo esto dentro de un marco de rentabilidad y respeto hacia nuestra gente y ambiente. VISION Ser una empresa alimenticia de clase mundial y líder en los mercados donde participa, nuestros productos serán reconocidos tanto por su buena calidad como por su bajo costo, para así convertirnos en la mejor opción para nuestros clientes y consumidores, a través de la utilización de la tecnología de punta y prácticas empresariales honestas.

POLITICA DE CALIDAD En Repartidor de alimentos todos estamos comprometidos en hacer de la satisfacción del cliente parte integral de nuestra forma de trabajo, mejorando continuamente nuestros procesos y el servicio que les ofrecemos, produciendo y comercializando alimentos de la mejor calidad bajo estrictos procedimientos de elaboración e higiene. ADMINISTRACION GENERAL DE LA EMPRESA La administración general de la empresa está a cargo de la socia Maria Guiterrez Salazar, la cual es la gerente general y legal, además se encarga del área administrativa, de producción y del área comercial de la empresa.

GERENCIA COMERCIAL Esta gerencia está a cargo de Elizabeth Mata Menacho, la cual tiene como profesión de Administradora, egresada de la universidad de San Pedro, esta gerencia se encarga de la comercialización de los productos fabricados GERENCIA DE PRODUCCION

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La gerencia de producción esta a cargo de Cesar Oblitas Apeña Dolores, de profesión Ingeniero Industrial, Egresado de la Universidad Nacional, esta gerencia se encarga de todos los procesos productivos necesarios para la materialización de los productos encargados de la manufactura. Este manual de manu factura se divide básicamente en dos: 1. Control de aseo y limpieza 2. Áreas de control de calidad

GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS Esta gerencia esta a cargo de Ramírez Cruz Héctor, con profesión de economista , egresado de la universidad de Santiago Antúnez de Mayolo, esta gerencia se encarga de coordinar adecuadamente los recursos financieros de la empresa. ANALISIS DE INVENTARIO El análisis del inventario es una lista cuantificada de todos los flujos entrantes y salientes del sistema durante toda su vida útil, los cuales son extraídos del ambiente natural o bien emitidos en el, calculando los requerimientos energéticos y materiales del sistema y la eficacia energética de sus componentes, así como las emisiones producidas en cada uno de los procesos y sistemas. ENTRADAS Y SALIDAS ENTRADAS ASPECTO

SALIDAS IMPACTO

MATERIA PRIMA CONSUMOS O INSUMOS

RECURSOS

ASPECTO DE EMISIONES

IMPACTO CONTAMINACION DEL AIRE

NATURALES

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COMBUSTIBLES

CONSUMO

DE RUIDO

CONTAMINACION

RECURSOS

NO

DEL AIRE

RENOVABLES ELECTRICIDAD DESTRUCCION DE VERTIMIENTOS INDICADOR ETAPAS LOS AMBIENTAL BOSQUES DE ENTRADAS Y SALIDAS AGUA

CONSUMO DE: CONSUMOS

SI

SI

SI

SI

DEL AGUA

DE RESIDUOS EMISIONES AL: CONTAMINACION

RECURSOS MATERIA COMBUS- ELECTRICI- AGUA NATURALES PRIMA TIBLE DAD

EXTRACCION

CONTAMINACION

DEL SUELO AGUA AIRE SUELO OTROS

SI

SI

SI

DE RECURSOS PRODUCCION DISTRIBUCION

SI

SI

SI

USO

SI SI

SI

DISPOSICION

SI

SI

SI SI

SI

En esta etapa se cuantifican los potenciales impactos que ocasionaran los productos a generarse para esto se usara los siguientes criterios para evaluar si el impacto es significativo o EVALUACION DE IMPACTOS AMBIENTALES: Como se observamos en el análisis de inventario nos daremos cuenta de que la empresa Repartidora de alimentos genera una gran cantidad de contaminantes que necesitan un tratamiento adecuado para que cuando estos sean vertidos, emitidos o arrojados al ambiente PLAN DE AUDITORIA DE MEDIO AMBIENTE

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no causen un impacto significativo en el sino que esta empresa se comprometa con desarrollar y aplicar un buen sistema de gestión ambiental que le ayude a no contaminar tanto el ambiente. En el caso de este estudio las diferentes actividades o procesos generan impactos ambientales diversos que se clasifican en varias categorías de impactos o problema ambientales. El combustible mas utilizado en la empresa para el transporte de materia prima y materiales es el diesel el cual tiene un alto contenido de azufre y a su ves genera una serie de compuesto que tienen diferentes impactos como el dióxido de carbono que contribuyen al calentamiento global debido a su efecto invernadero, la utilización de gasolina también influye mucho en esto los combustibles utilizados por las diferentes maquinas etc. En la empresa Repartidora de aliementos debe comprometerse a la utilización de maquinaria de ultima tecnología que contribuyan tanto al mejoramiento de sus procesos como a al disminución de contaminantes emitidos a la atmosfera. Debe comprometerse a un buen manejo del agua tanto dentro como fuera de sus instalaciones y darle un trata miento adecuado a las aguas contaminadas generados por el lavado de frutas u otras actividades. Debe comprometerse a darle un adecuado manejo a los residuos generados. INTERPRETACION DE RESULTADOS: En conclusión la empresa mega alimentos debe comprometerse con el ambiente buscando nueva s ideas de como mejorar sus operaciones y actividades implementando un buen sistema de gestión ambiental que los productos que se envasen en botellas de vidrio sean reutilizados por la empresa, los envases plásticos utilizados pueden ser reciclados deben utilizar bolsas que se puedan biodegradar mas fácil mente en el ambiente. POLITICA AMBIENTAL DE LA EMPRESA Empresa Mega Alimentos, empresa del rubro frutal, se propone el estricto cumplimiento de la ley general de bases del medio ambiente y cualquier otra ley o normativa que regule el

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medio ambiente, para esto se ha propuesto instaurar un sistema de gestión ambiental el que será revisado periódicamente cumpliendo a cabalidad el concepto de mejoramiento continuo aplicándolo en todos sus procesos productivos. La empresa comunicara a toda la comunidad su intención por mejorar su relación con el medio ambiente, mantendrá información actualizada de todos los documentos medio ambientales que sean de utilidad para los fines que se ha propuesto. En la medida de este alcance económico se irán renovando las maquinarias y haciendo las mejoras correspondientes a todas las áreas de la empresa, y de esta manera asegurar un entorno de seguridad laboral a todos nuestros empleados. Se favorecerá y fomentara la capacitación y entrenamiento a todos los miembros de la organización. La empresa estimulara al personal para que las basuras que se eliminen tengan un proceso previo que aseguren su reciclaje. En toda la empresa se minimizara el consumo de agua y energía eléctrica, como así también se buscara el cambio de los pisos y un plástico que sea más amigable para con el medio ambiente, y aplicando siempre los criterios preventivos ante eventuales emergencias que tengan impacto sobre el medio ambiente. La empresa, además, se comprometerá a incorporar algunos principios rectores nacionales tales como: 1. Los seres humanos constituyen el centro de las preocupaciones relacionadas con el desarrollo sostenible. Tienen derecho a una vida saludable y productiva en armonía con la naturaleza. 2. El derecho al desarrollo debe ejercerse en forma tal que responda equitativamente a las necesidades de desarrollo y ambientales de las generaciones presentes y futuras. 3. A fin de alcanzar el desarrollo sostenible, la protección del medio ambiente deberá constituir parte integrante del proceso de desarrollo y no se considera en forma aislada.

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4. Minimizar cualquier impacto ambiental adverso significativo en el diseño y posterior desarrollo de los productos ejecutados dentro de la empresa. 5. Incorporar conceptos de ciclo de vida 6. Prevenir la contaminación, en particular la contaminación del agua, de la tierra y del aire. 7. Educar, capacitar y comunicar a todos sus empleados en forma periódica de todos los elementos concernientes con el medio ambiente. 8. Involucrar y comunicarse con la comunidad. 10. Desarrollar y mantener, cuando exista un peligro significativo, planes de prevención de emergencia.

DOCUMENTACION DEL SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL

La empresa establece y mantiene información en papel o en cualquier otro medio para: 2.- Actualizar dicha información y eliminar aquella que se encuentra obsoleta. 3.- Indicar la ubicación de la documentación relacionada y complementaria.

PREPARACION Y RESPUESTA ANTE SITUACIONES DE EMERGENCIA La empresa establece y mantiene procedimientos que permitan identificar la eventualidad y respuesta ante accidentes y situaciones de emergencia y para prevenir y mitigar los impactos ambientales que puedan estar asociados a ellos. De esta forma, la organización examina y revisa, cuando es necesario, sus procedimientos de preparación y respuesta ante situaciones de emergencia, en particular, después de que ocurran accidentes o situaciones de emergencia.

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Concretamente la empresa recopilara información sobre los materiales peligrosos que utiliza, incluyendo el impacto potencial sobre el ambiente y las medidas apropiadas que se tomaran en caso de un eventual accidente, además se proporcionaran planes de capacitación y ensayo de su efectividad.

NO CONFORMIDAD Y ACCIONES CORRECTIVAS Y PREVENTIVAS La empresa establece y mantiene procedimientos para definir las responsabilidades y la autoridad para manejar e investigar no conformidades, como resultado de monitoreo y mediciones, tomando las medidas para mitigar cualquier impacto causado y para iniciar y complementar las acciones correctivas y preventivas. Por otro lado, la empresa implementa y registrara cualquier cambio en los procedimientos documentados que resulte de las acciones correctivas y preventivas.

MONITOREO Y MEDICION La empresa establece y mantiene procedimientos documentados para el monitoreo y la medición regular de las características claves de sus operaciones y actividades que puedan tener un impacto significativo sobre el ambiente. Este incluye un registro de la información para investigar el Desempeño, los controles operacionales correspondientes y la conformidad con los objetivos y metas ambientales de la organización. REGISTROS La empresa identifica, mantendrá y dispondrá registros ambientales, estos incluyen los registros de capacitación y los resultados de las revisiones. Estos registros deben ser legibles, identificables y deben permitir que sean horizontales respecto de las actividades, productos o servicios involucrados. Además deben estar ubicables y seguros. PLAN DE AUDITORIA AMBIENTAL DE VERIFICACION DE CUMPLIMIENTO EN LA EMPRESA MEGA ALIMENTOS. PLANEACION DE LA AUDITORIA:

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La siguiente auditoria tendrá en cuenta los siguientes aspectos de la empresa:

AREA: extracción de la materia prima. Nª

DESCRICCION

1

¿Se tienen los elementos de seguridad e higiene para el

SI

NO

OBS.

personal en el manejo de las materias primas?

2

¿Se lleva un inventario de las materias primas?

3

¿Los recipientes donde echan la materia prima tienen un certificado de calidad?

4

¿Los recipientes de materia prima son de fácil identificación del contenido de los mismos?

5

¿La maquinaria o técnicas utilizadas para la extracción de materia prima son adecuadas?

6

¿Utilizan buenas prácticas para la conservación del suelo y la recuperación del mismo?

7

¿Se le da la adecuada deposición final a la materia prima no utilizada?

8

¿Se les da capacitación, charlas y cursos a los trabajadores para seleccionar y cultivar las mejores frutas?

AREA: Almacenamiento del producto terminado.

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Nª

DESCRICCION

SI

1

¿Se utiliza el adecuado sitio para el almacenamiento de los

NO

OBS.

productos? 2

¿El producto fabricado se le pone su fecha de vencimiento?

3

¿El producto Cumple con los estándares de calidad?

4

¿Utilizan alguna estratègia para ahorrar energia que se utiliza para refrigerar los productos?

5

¿Existe un control extremo de los productos terminados vencidos?

6

¿el producto terminado tiene un empaque amigable con el medio ambiente?

AREA: Produccion. Nª

DESCRICCION

SI

1

¿La empresa Cumple con los estándares de calidad en la

NO

OBS.

fabricación de los productos? 2

¿la empresa utiliza tecnologia de de punta para realitzar sus productos?

3

¿La empresa cuenta con los empleades expertos para la operación de la maquinaria?

4

¿se le realiza el mantenimiento adecuado a la maquinaria?

5

¿se le da la adecuada deposición a los residus generados área?

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6

¿Cuenta la empresa con algun sistema por donde salgan los vapores y gases tóxicos que generan las maquinarias?

7

¿Los trabajadores cuentan con los implementos de Seguridad para realitzar sus labores?

8

¿La empresa dispone de energías renovables (solar, eólica)?

9

¿Están las instalaciones de producción o sistemas de tratamiento de la contaminación ambiental críticos respecto al medio ambiente conectados a grupos electrógenos o suministros de socorro?

10

¿Dispone de carretillas elevadoras u otros sistemas de transporte interno?

11

12

13

¿Dispone de vehículos propios de la planta?

¿Dispone de montacargas y/o ascensores?

¿Se han adoptado técnicas y/o medidas para la minimización del consumo energético?

AREA: Sistema de gestión ambiental.

DESECHOS SOLIDOS RESIDUALES. Nª

DESCRICCION

SI

1

Se cumplen las políticas sobre la disposición de

NO

OBS.

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desechos residuales, tales como: Eliminación Manipulación Almacenaje Transporte 2

¿Se mantiene un monitoreo de programas de Gestión de residuos?

3

¿Existe una selección y separación adecuada de Residuos peligrosos que no sean compatibles entre sí?

4

¿Posee un listado de desechos peligrosos?

5

¿Se envasan los residuos peligrosos etiquetados adecuadamente describiendo como deben manipularse adecuadamente?

6

¿ Existe un programa de tratamiento de estos Desechos para reducir el grado de peligrosidad?

7

¿La empresa ha presentado un informe sobre especificaciones exigidas en el artículo 19 del Reglamento de residuos peligrosos?

8

¿Dispone la empresa de una estrategia para Minimizar residuos?

AGUAS RESIDUALES: Nª

DESCRICCION

SI

1

¿Reciben algún tratamiento las aguas residuales antes de

NO

OBS.

ser vertidas a las alcantarillas de aguas negras? 2

¿Se cuenta con un programa de ahorro de agua en los diferentes procesos de producción?

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¿ Se mantiene un programa preventivo para evitar 3

Fugas y desgastes de agua?

4

Se elaboran los informes que se presentan al Ministerio de Medio Ambiente, tales como: - Registro de análisis de laboratorio - Registro de daños a la infraestructura - Evaluación del estado actual del sistema - Acciones correctivas y de control

5

¿Dichos informes cumplen con los requisitos de Elaboración?

6

¿ El muestreo y análisis de aguas residuales se efectúa de acuerdo a exigencias del artículo 17 y 18 del reglamento de aguas residuales?

AIRE, RUIDO Y OLORES. Nª

DESCRICCION

SI

1

¿ Existe una lista de emisiones contaminantes a la

NO

OBS.

Atmósfera?

2

¿ Se controla e informa regularmente del registro de dichas emanaciones?

3 ¿ Se registran estadísticamente las emisiones de Ruido?

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4

¿ Los estándares sobre ruido son los que la ley permite?

5 ¿Existe una estrategia para disminuir o eliminar el escape al medio ambiente, de compuestos orgánicos volátiles y compuestos químicos?

METODOS Y PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR.

La auditoria será realizada por Bazan Capcha Florcita y Macedo Orrellano Daysy los cuales se repartirán el trabajo de la siguiente manera: Bazan Capcha Florcita en la auditoria haciendo una entrevista con el cliente para esclarecer los objetivos y alcance de la auditoria para definir a que puntos quiere que la auditoria sea dirigida esto para no halla mal entendidos después luego Daysy entrevistara y le hará el cuestionario de verificación de cumplimiento a los encargados de cada área de produccion y demás áreas a la que esta dirigida la auditoria con el fin de dar un buen diagnostico al empresario sobre en que la empresa esta bien y en que tiene que mejorar. Este trabajo será realizado en las diferentes áreas de la empresa ya que nos tendremos que dar cuenta si ellos están cumpliendo con todo lo propuesto en el sistema de gestión ambiental además si ellos tienen las mejores tecnologías , si cumplen con las normas, políticas internas y leyes aplicables a sus procedimientos.

HERRAMIENTAS A UTILIZAR EN LA AUDITORIA:

Las herramientas que utilizaremos para realizar la auditoria son: -documentos de trabajo (plan de auditoria)

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-Las reuniones. -Análisis y observaciones técnicas. Las entrevistas que se realizaran se harán en modo personal para poder observar las reacciones del entrevistado y para tener una mayor interacción.

CONCLUSIONES

Llegando al concluir en general el plan de auditoría ambiental, como mecanismo voluntario de autorregulación, fomenta en el cumplimiento de la normatividad y un monitoreo periódico de las instalaciones.

También, al beneficiar económicamente a la empre a largo plazo, la certificación ambiental proporciona un incentivo para ir más allá de la legislación, encaminando a las empresas al esquema de mejora continua.

De tal forma, la auditoría ambiental es y seguirá siendo un instrumento beneficio y efectivo tanto para las empresas, como para las autoridades, que se traduce efectivamente en menor contaminación del medio ambiente y menor exposición de los trabajadores a riesgos de trabajo.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS  (s.f.). Recuperado el 23 de Setiembre de 2018, de https://www.dival.es/sites/default/files/metodologia-agenda21.pdf  Barrera, T. L. (02 de Agosto de 2016). Scribd. Recuperado el 23 de Setiembre de 2018, de Scribd: https://es.scribd.com/document/319926717/Estructura-yContenido-Del-Plan-de-Auditoria-Ambiental-Gubernamental1  Montalvan, C. (01 de Junio de 2017). SlideShare. Recuperado el 23 de Setiembre de 2018, de SlideShare: https://es.slideshare.net/cristhianyersonmontalvancoronel/planificacin-de-laauditoria-ambiental  ROJAS, J. L. (s.f.). REPOSITORIO. Recuperado el 23 de Setiembre de 2018, de REPOSITORIO: http://www.dspace.uce.edu.ec/bitstream/25000/8499/1/T-UCE0003-CA050-2014.pdf

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