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• Osmar Mundaca Zarate

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CPC Walter Rodas

PRACTICA CALIFICADA La empresa Comercial “Vínculos SAC” inicia sus operaciones comerciales en el mes de marzo del 2016, la cual se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones y pagaron sus aportes de la siguiente manera a un valor nominal unitario de S/. 10.00 cada acción:

SOCIOS Carlos Vargas Kevin Fernández Ricardo Limo Fernando Lara TOTAL

Nº ACCIONES 8,000 9,000 10,000 15,000 42,000

TIPO Maquinaria Deposito Mercadería Deposito

PAGO DE ACCIONES 100% 100% 100% 100%

Marzo 1. Los socios suscriben un Capital Social por 42,000 acciones, fueron ingresados bajo escritura pública de aporte no dineraria y aporte dinerario mismos que fueron depositados en la cuenta corriente del banco BCP. Mayo 2.

Se transfiere a título oneroso mercadería al cliente Luis Sánchez, RUC:10453258945 por S/45,000, el mismo que se cobra al contado, según factura 001-0100. 3. Se adquiere a nuestro proveedor Curo Flores SAC, con RUC 20123426689, según Factura N° 001-020 las mercaderías valorizadas por S/ 22,000, el mismo que es cancelado al contado. 4. Se vende mercaderías, con factura 010-0235, por el importe de S/ 31,000, a nuestro cliente Luis Martínez, el mismo que nos cancelan con deposito en nuestra cuenta corriente del Banco GNB, con RUC 10856324851. 5. El área de personal reporta el ingreso de tres nuevos trabajadores a planilla con sueldos brutos siguientes: Karin Colmenares S/2,100; Mirella Concha S/950 y Luz Coronado S/ 1,900. Provisionar la planilla y descontar el sistema pensionario de ONP y cancelar la planilla. 6. Se adquiere el servicio de alquiler de volquetes para trabajos de residuos de desmonte que está en las afueras de nuestro almacén, a nuestro proveedor Venterron SAC, con RUC 2085632485, por el precio de 420.00 la hora. El área de Logística reporta 5 horas alquiladas, los cuales son cancelados por el área de caja, previa presentación del comprobante de pago, según factura 020-563 y cancelado al contado. 7. Se contrata los servicios profesionales de asesoramiento comercial a la empresa Todos Unidos SAC, con RUC: 2096452384, por el valor de compra de S/2,500, el mismo que se adquiere al contado, según factura 020-741. 8. Se transfiere a título oneroso, mercaderías a su valor de venta de S/65,600 cliente Paola Silva con RUC: 10546984520, la operación se realizó según factura 010-852, al contado. 9. Se adquirió al contado y al precio de compra: Computadoras por S/8,000 al proveedor Nancy Mili SAC, con RUC 2096532147, según factura 001-659 10. Se realiza el acuerdo para una venta de mercadería de S/62,000; la empresa recibe el 30% como anticipo por lo cual se emite la factura 001-038 al cliente Vane Rosas RUC: 10325684230.

Julio 11. La Empresa Fio Farrito SAC, con RUC 20753694100 según Factura N° 0011-0741 nos ha vendido mercaderías valorizadas por S/35,500 y se financia como sigue: Condiciones: contado del 60% con Cheque N° 00200 y el Saldo del 40% al crédito. 12. Se adquiere con factura 030-478, servicios de publicidad en radio RPP SAC, CON RUC: 20698411457 por el precio S/600, cancelándose con cheque 0321. 13. Se adquiere servicios de transporte de carga de mercaderías para ventas para la entrega de mercadería a sus clientes, por el precio de S/2,380 a la empresa SAN JUAN SAC, RUC: 20984523615, con F/.002-0743, el mismo que es cancelado al contado. 14. Se cancela el saldo pendiente al proveedor de la Empresa Fio Farrito SAC. 15. Se firma el contrato por alquiler de un local comercial, cuya propietaria es la Srta. Rosario Odar, se pagó por adelantado S/4,000 por los meses de agosto 2018 a marzo 2019; (el acuerdo será de S/500 mensual). No se recibe comprobante de pago, debido a que la propietaria es persona natural. 16. Se vende mercaderías a Jayo Gavidia, con RUC: 10165529841 por S/ 51,200, según factura N° 00200368 en las siguientes condiciones: el 70 % al contado y el saldo nos cancelan en enero del 2019. El

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ingreso del dinero se realizó a través del sistema financiero, es decir nos depositaron en nuestra cuenta corriente. La junta determina que la cobranza de acciones generará un interés del 15% por el saldo pendiente, el mismo que se carga a la cuenta del socio moroso. Se recibe la factura 001-065 del proveedor DE TODO SAC, con RUC 20698569521, por la compra de mercaderías al valor de compra de S/ 14,850, según factura 060-852, el cual es cancelado por S/12,000 al contado y el saldo en marzo 2019. Se vende mercaderías a Maria EIRL, con RUC 20653984527, por S/31,820, según factura N° 003-00332 en las siguientes condiciones: el 80% al contado (deposito en banco) y el saldo en marzo del 2019. El socio reconoció todas sus deudas ocasionadas por no haber cumplido con su compromiso con la sociedad y canceló el valor de todos los gastos e intereses y deposito en cuenta corriente el saldo de capital pendiente de pago.

Como datos adicionales tenemos:  Todos los pagos se realizan con cuenta corriente.  El Inventario Final es de S/8,500  Los gastos (que no se puedan rastrear) se clasificaran 70% para G. Administrativo y el 30% para G. de Ventas  El P/A/C renta será sobre el coeficiente de 2.5%  Los porcentajes de depreciación Anual son: Equipos de cómputo= 25%; Máquina de Producción=10%. Tiempo de depreciación: Maquinaria (10 meses) y Computadoras (8 meses)

REQUERIMIENTOS:  Elaborar los respectivos asientos contables  Realizar la liquidación de impuestos IGV.  Elaborar el Libro Mayor, Hoja de Trabajo, y los estados Financieros (ESF y ER)