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ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL INGENIERÍA EN CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS FINANZAS INTERNACIONALES Nombre: Gissela Jacqueline Carballo Carvajal.

¿Cómo fue posible que los gerentes de Parmalat “arreglaran los libros” y lo ocultaran durante tanto tiempo? El colapso comenzó cuando el gerente financiero, Fausto Tonna, emitió bonos por más de 500 millones de dólares. Este hecho se realizó falsificando todo tipo de documentación bancaria a través de fotocopiadoras y scanner. En este gran colapso participaron bancos nacionales e internacionales, los mismos que ayudaron a inflar cifras y reducir pérdidas durante 15 años. Es decir, los balances generales entregados durante más de una década eran ficticios. A través de todo este fraude se llegó a tener cifras de falsificación por 14 millones de euros. La suspicacia generada en las personas y en Deloitte provocó que esta última el 11 de Noviembre del 2003 se negara a aprobar las cuentas de ese semestre debido a irregularidades. Parmalat cayó un 8% en las bolsas de valor de Milán. El Bank of América fue quien acreditó la existencia de una cuenta de alrededor 3950 millones de euros, documento que había sido falsificado por empleados de Parmalat por órdenes del gerente de finanzas, Fausto Tonna, lo cual estalló el verdadero escándalo. Calisto Tanzi: dueño y fundador de Parmalat, quien por su afán expansionista dio órdenes de esconder los agujeros en los libros contables. Una cierta complicidad de los auditores es imprescindible. Grant Thornton fue sustituido por imperativo legal por Deloitte, pero el cambio de auditor no logró revelar el fraude contable. Recurrieron a la mentira y el fraude, bajo el ocultamiento y tergiversación de información financiera. Cuando los directivos de Parmalat tuvieron el desafío de enfrentar problemas financieros en su corporación optaron por violar las más elementales normas éticas al ocultar y falsear información, maquillando con cifras inexistentes los estados financieros con la finalidad de vender una imagen inflada de la situación de Parmalat, y así seguir captando capital del mercado de valores, sin importarle el efecto de largo plazo

sobre el derecho de los accionistas e inversionistas, y de la economía italiana. El papel que los bancos y los auditores internacionales desempeñaron en el colapso de Parmalat Auditoría internacional Se realizan las auditorías de conformidad con las normas de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y/o con las normas internacionales de auditoría. Funciones del Auditor Internacional 

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Si los estados financieros presentan adecuadamente la situación financiera al final del ejercicio y los resultados de las operaciones de ese ejercicio Si los estados financieros se prepararon de conformidad con los principios de contabilidad enunciados; Si las políticas de contabilidad se aplicaron sobre una base compatible con la del ejercicio económico precedente

Bancos 

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El sistema de depósitos permite a los bancos prestar un "dinero" que no está cubierto, salvo en una pequeñísima parte, por dinero efectivo o dinero en billetes que emite el Banco Central. Se calcula que los bancos comerciales prestan -en todo el mundo- en una relación media entre capital (dinero que el banco dispone en efectivo) y préstamos (dinero en depósitos a disposición del cliente) de 1/20, es decir, por cada 20 pesetas prestadas sólo 1 es poseída en realidad y las otras 19 han sido creadas de la nada.

Caso Parmalat    

USB de suiza Deutsche Bank Citigroup Bank of America

Grant Thornton S.p.A. funcionaron como auditores para Parmalat de 1990 a 1998, hasta que la compañía roto los auditores para cumplir con el reglamento. En 1999 Deloitte & Touche S.p.A. paso a ser la nueva firma contratada. En junio del 2003 emitieron un informe sobre las inversiones en el fondo Epicurom

Auditores       

Grant Thornton Deloitte Touche Tohmatsu Falsos balances generales Subsidiarias falsas Falsos activos Endeudamiento de alto nivel Finanzas y contabilidad fraudulentas

Régimen de gobierno corporativo y su papel en el fracaso de Parmalat Gobierno corporativo Es un conjunto de reglas, sistemas y procesos mediante los cuales las empresas son administradas y controladas. Estas reglas son el resultado de normas, tradiciones y patrones de comportamiento desarrollados por cada economía y sistema legal, que no están basadas en un único modelo, varían de acuerdo al tamaño, la estructura de propiedad y el sector de actividad de la empresa. (Gomez, Zapata, 2013) Marco legal En Italia se encuentra regulado por el Código Preda (1990), la cual establece el siguiente ordenamiento: Junta Directiva: La junta directiva de Parmalat estuvo conformada por 13 directivos, de los cuales 4 incluido el CEO, tenía lasos familiares. La cantidad de directores no ejecutivos fue menor que la de ejecutivos. Únicamente existieron 3 directores independientes. Separación de posiciones: En Parmalat ambos cargos fueron ejercidos por Tanzi Transparencia de información: Parmalat tuvo procedimientos informales para el manejo de la información hasta el año 2002, de ahí estableció un sistema más estructurado cumpliéndose por la normativa establecida. La evidencia indica que la única razón para el establecimiento de mecanismos formales fue con el objetivo de secundar el fraude contable. Firma de auditoría externa:

Comité de control interno: En el caso de Parmalat se cumplía con el mínimo requerido. Al existir únicamente un representante de la minoría de tenedores de acciones no se los representaba adecuadamente. Ineficiencia por el lado:  

Falta de acceso a la información Falta de independencia