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• TATIANA CANTILLO OLIVA

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PARCIAL FINAL

1. Determine las ventas anuales de una empresa con los siguientes datos: 1) 2) 3) 4) 5)

Razón corriente: 2,0 Prueba ácida: 1,5 Pasivos corrientes: $800.000 Rotación de inventarios: 4 veces Margen de utilidad bruta: 20%

Respuesta: a.

Activo corriente/pasivo corriente = Razón Corriente Activo corriente /800.000 = 2,0 Activo corriente = 1.600.000

b. ( Activo corriente – Inventario) / pasivo corriente = 1,5 (1.600.000 - Inventario) / 800.000 = 1,5 1.600.000 – inventario = 1.200.000 1.600.000 +1.200.000 = inventario Inventario = 2.800.000 c. Rotación de inventario = costo de ventas / inventarios Costo de ventas / inventarios = 4 veces Costo de ventas/ 2.800.000 =4 Costo de ventas = 11.200.000 d.

Margen de utilidad bruta = (ventas – costo de ventas )/ ventas (Ventas – 11.200.000) / Ventas = 0,20 Ventas – 11.200.000 = 0,20 ventas Ventas – 0,20 ventas = 11.200.000 Ventas (1- 0,20) = 11.200.000 0,8 ventas = 11.200.000 Ventas = 11.200.000 / 0,8 Ventas = $14.000.000 Las ventas anuales de ésta empresa equivalen a $14.000.000

2. Con base en la siguiente información prepare el Presupuesto de Efectivo para el primer semestre de 2012 de la Compañía de Plásticos Ltda.  Todas las ventas son a crédito. El 70% se cobra a 30 días, el 20% a 60 y el resto a 90 días  Los gastos en las cuentas del activo corriente en Dic 31/2011 se estiman en los siguientes valores: Efectivo $ 600.000 Cuentas por Cobrar $ 2´325.000 Inventarios $700.000  Las ventas reales del último trimestre fueron: o Octubre: $1´200.000 o Noviembre: $1´500.000 o Diciembre: $1´800.000  El presupuesto de ventas para los primeros 7 meses del año venidero es: Enero $2´200.000 Mayo: $3´000.000 Febrero $2´400.000 Junio: $2´400.000 Marzo $3´300.000 Julio: $2´100.000 Abril $3´600.000  El índice de contribución es el 35%. El 70% de las compras se pagan a 30 días y el resto a 60  La política de inventarios estipula que debe mantenerse existencia equivalente a la tercera parte de las ventas presupuestadas en cada mes. Por ejemplo, el inventario de Dic 31/2011 deberá ser de $733.000 ($2´200.000/3). Recuérdese que esta política determina el volumen de compras de cada mes.  Los gastos operativos fijos son $285.000 mensuales que incluyen $30.000 de depreciación. Estos gastos se pagan en el mes en que se incurren  Las comisiones sobre ventas son del 5% y se pagan al mes siguiente a su causación.  En los meses de febrero y junio se vencen dos cuotas de $600.000 cada una correspondiente a la adquisición de una computadora.

Respuesta: PRESUPUESTO DE VENTAS ENERO

ENERO

ENERO

ENERO

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000 $ 2.100.000

PRESUPUESTO DE COBRO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO $ 1.540.000 $ 1.680.000 $ 2.310.000 $ 2.520.000 $ 2.100.000 $ 1.680.000 $ 1.470.000 70% A 30 DIAS $ 440.000 $ 480.000 $ 660.000 $ 720.000 $ 600.000 $ 480.000 $ 420.000 20% A 60 DIAS $ 220.000 $ 240.000 $ 330.000 $ 360.000 $ 300.000 $ 240.000 $ 210.000 10% A 90 DIAS $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000 $ 2.100.000 TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRAS FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO $ 733.000 $ 800.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 1.000.000 $ 800.000 $ 700.000

PRESUPUESTO DE PAGOS FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO $ 513.100 $ 560.000 $ 770.000 $ 840.000 $ 700.000 $ 560.000 $ 490.000 70% A 30 DIAS $ 219.900 $ 240.000 $ 330.000 $ 360.000 $ 300.000 $ 240.000 $ 210.000 30% A 60 DIAS $ 733.000 $ 800.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 1.000.000 $ 800.000 $ 700.000 TOTAL

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO O PRESUPUESTO OPERATIVO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO VENTAS $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000 $ 2.100.000 COSTO DE VENTAS $ 733.000 $ 800.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 1.000.000 $ 800.000 $ 700.000 UTILIDAD BRUTA $ 1.467.000 $ 1.600.000 $ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 2.000.000 $ 1.600.000 $ 1.400.000 GASTOS ADMON $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 $ 255.000 GASTOS DE VENTA $ 110.000 $ 120.000 $ 165.000 $ 180.000 $ 150.000 $ 120.000 DEPRECIACION $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 UTILIDAD OPERATIVOA $ 1.182.000 $ 1.205.000 $ 1.795.000 $ 1.950.000 $ 1.535.000 $ 1.165.000 $ 995.000 INTERESES 0 0 0 0 0 0 0 IMPUESTOS $ 354.600 $ 361.500 $ 538.500 $ 585.000 $ 460.500 $ 349.500 $ 298.500 UTILIDAD NETA $ 827.400 $ 843.500 $ 1.256.500 $ 1.365.000 $ 1.074.500 $ 815.500 $ 696.500

ENERO INGRESOS cuentas por cobrar préstamos TOTAL INGRESOS EGRESOS Cuentas por Pagar Gastos administrativos gastos de venta pago de impuestos TOTAL EGRESOS

PRESUPUESTO DE FUJO DE EFECTIVO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

JUNIO

JULIO

$ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000

$ 2.100.000

$ 2.200.000 $ 2.400.000 $ 3.300.000 $ 3.600.000 $ 3.000.000 $ 2.400.000

$ 2.100.000

$ 600.000 $ 285.000 $ 110.000 $ 354.600 $ 361.500 $ 639.600 $ 1.356.500

$ 600.000 $ 285.000 $ 285.000 $ 180.000 $ 150.000 $ 460.500 $ 349.500 $ 925.500 $ 1.384.500

$ 285.000 $ 120.000 $ 298.500 $ 703.500

FLUJO DE CAJA ECONOMICO Amortizacion $0 $0 $0 $0 $0 $0 intereses $0 $0 $0 $0 $0 $0 FLUJO DE CAJA FINANCIERO $ 1.560.400 $ 1.043.500 $ 2.356.500 $ 2.565.000 $ 2.074.500 $ 1.015.500

$0 $0 $ 1.396.500

$ 285.000

$ 285.000 $ 285.000 $ 120.000 $ 165.000 $ 538.500 $ 585.000 $ 943.500 $ 1.035.000