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TALLER CONCEPTOS GENERALES ACTIVIDAD SEMANA 7 ENTREGA FINAL

JORGE LUIS PINEDA OSPINA ALEXANDRA OCAMPO JARAMILLO NASLY ZAYIRA RIANO NUNGO MITCHEL ANDRES HERNANDEZ OROZCO MARIA CAMILA RAMOS HERNANDEZ DIEGO ALBERTO BARÓN LEÓN

POLITECNICO GRAN COLOMBIANO CONTABILIDAD GENERAL ADMINISTRACION DE EMPRESAS PREGRADO VIRTUAL 2020

CONCEPTOS GENERALES

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya el número del término que lo defina.

1. Ente económico 2. Pasivo 3. Empresa Comercial 4. Sociedad Limitada 5. Cuentas Reales 6. Comerciantes 7. Razón Social 8. Cualidades de información Contable 9. Acumulación o Devengo 10. Activo 11. Naturaleza 12. Compone los Estados Financieros 13. Dinámica 14. Compone el Estado de Situación 15. Compone el Estado de Resultados 16. Pasivo 17. Patrimonio 18. Cuenta Contable 19. Ciclo Contable 20. Socios Gestores



Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para el desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos futuros ACTIVO.



Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado por un valor tangible y su duración es permanente, CUENTAS REALES.



Representan las deudas de la empresa con terceros PASIVOS.



Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el período en el cual se realicen los hechos económicos. ACUMULACIÓN O DEVENGO



La información contable debe ser comprensible, útil y comparable. CUALIDADES DE INFORMACION CONTABLE



Nombre con el cual se identifica una empresa. RAZÓN SOCIAL



Corresponde a las sociedades en comanditas. SOCIOS GESTORES



Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna transformación. EMPRESAS COMERCIALES



Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y administrar bienes o servicios. ENTE ECONÓMICO



Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona. PATRIMONIO



Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable. CICLO CONTABLE



Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados financieros. DINÁMICA



Deudas de la empresa PASIVO



Activo, pasivo y patrimonio COMPONE EL ESTADO DE SITUACIÓN financiera.



Ingresos y Gastos COMPONE EL ESTADO DE SITUACIÓN DE RESULTADOS



Por donde aumenta una cuenta contable NATURALEZA



Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera Mercantil. COMERCIANTE



Registra las operaciones financieras de la empresa. CUENTA CONTABLE



Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos COMPONEN LOS ESTADOS FINANCIEROS



Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en cuotas de igual valor SOCIEDAD LIMITADA

REALIZACIÓN DE ASIENTOS CONTABLES El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al régimen responsable, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de electrodomésticos. • El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a M y M Ltda. (régimen responsable) • El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable) y paga la factura a 90 días. • El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable) y paga en efectivo. • El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera S.A. (régimen responsable) a crédito • El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable) 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días. • El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones S.A. (régimen responsable) de contado • El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable) de contado • El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen responsable) y servicios públicos por $500.000. de contado • Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al régimen responsable con excepción de Andrea Rodríguez. • Tarifa de IVA 19% • Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para arriendo Se pide: • Registros contables de los movimientos contables de mayo.

FECHA

EEF CONCEPTO Activo Propiedad, Planta y Equipo (Computadores, socio 1) 1/05/2020 Activo Propiedad, Planta y Equipo (Maquina, socio 1) Patrimonio Capital Social Subtotal Total 1/05/2020

Activo Banco Sociedad (socio 2) Patrimonio Capital Social

Subtotal Total 1/05/2020

DEBITO $ 5.000.000 $ 25.000.000 $ 30.000.000 $ 30.000.000

Obligaciones Financieras (banco sociedad) Banco Sociedad

Subtotal Total FECHA

EEF Activo Pasivo Pasivo Pasivo Subtotal 1/05/2020 Total Pasivo Activo Total FECHA

EEF Activo Pasivo Pasivo 2/05/2020 Pasivo Pasivo Subtotal Total FECHA

EEF Activo Pasivo Pasivo Pasivo Pasivo 3/05/2020 Subtotal Total Pasivo Activo Total

CONCEPTO Muebles y Enseres (M y M Ltda.) Retención en la Fuente 2.5% Imp. De industria y comercio retenido (11,04x1000) Proveedores (M y M Ltda.)

$ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000 DEBITO $ 2.380.000

DEBITO $ 19.250.000 $ 3.657.500

$ 22.907.500 $ 22.907.500 CONCEPTO Inventario (5 Mesas, Importadora ABC) IVA Descontable 19% Retención en la Fuente 2.5% Imp. De industria y comercio retenido (11,04x1000) proveedores (Importadora ABC)

DEBITO $ 650.000 $ 123.500

$ 773.500 $ 773.500 proveedores (Importadora ABC) Banco Sociedad

$ 10.000.000 $ 10.000.000 CREDITO $ 50.000 $ 22.080 $ 2.307.920 $ 2.380.000 $ 2.380.000

$ 2.380.000 $ 2.380.000

CONCEPTO Inventario (11 Televisores, Importadora ABC) Iva Descontable 19% Retención en la Fuente 2.5% Imp. De industria y comercio retenido (11,04x1000) Cuentas Por Pagar 90 días (Importadora ABC)

$ 50.000.000 $ 80.000.000 $ 80.000.000 $ 10.000.000

$ 2.380.000 $ 2.380.000 Cuentas Por Pagar (M y M Ltda.) Banco Sociedad

$ 30.000.000 $ 30.000.000 $ 30.000.000

$ 50.000.000 $ 80.000.000 $ 80.000.000

Pasivo Activo

CREDITO

$ 2.380.000 $ 2.380.000 CREDITO

$ 481.250 $ 212.520 $ 22.213.730 $ 22.907.500 $ 22.907.500 CREDITO

$ 16.250 $ 7.176 $ 750.074 $ 773.500 $ 773.500

$ 750.074 $ 750.074

$ 750.074 $ 750.074

FECHA 1/05/2020

EEF 311505 Acti vo 311505 Acti vo Patrimonio

CON CEP TO P ropi e dad, P l ant a y Equi po (Computadore s, soci o 1) P ropi e dad, P l ant a y Equi po (Maqui na, soci o 1) Capi tal Soci al

Subtotal Tot al 1/05/2020

$ 30.000.000 $ 30.000.000 111005 111005

Acti vo Patrimonio

Banco Soci edad (socio 2) Capi tal Soci al

111005 111005

Pasi vo Acti vo

Obl i gacione s Fi nanci e ras (banco soci edad) Banco Soci edad

Subtotal Tot al 1/05/2020

1/05/2020

FECHA

2/05/2020

FECHA

3/05/2020

FECHA

4/05/2020

FECHA

5/05/2020

EEF 152405 Acti vo 240805 Pasi vo 236540 Pasi vo 236805 Pasi vo 220505 Pasi vo Subt otal Total

CON CEP TO Mue bl es y Ense res (M y M Ltda.) Iva De scontable 19% Ret enci ón e n l a Fue nt e 2.5% Imp. De i ndustri a y come rci o re te ni do (11,04x 1000) P rove edores (M y M Ltda.)

111005 111005

Cue ntas P or P ag ar (M y M Ltda.) Banco Soci edad

Pasi vo Acti vo Total

EEF 152405 Acti vo 240805 Pasi vo 236540 Pasi vo 236805 Pasi vo 220505 Pasi vo Subt otal Total

CON CEP TO Inv e nt ari o ( 5 Me sas, Importadora A BC) IVA De scontabl e 19% Ret enci ón e n l a Fue nt e 2.5% Imp. De i ndustri a y come rci o re te ni do (11,04x 1000) prove edores (Importadora ABC)

220505 111005

prove edores (Importadora ABC) Banco Soci edad

Pasi vo Acti vo Total

DEBITO $ 2.000.000 $ 380.000

DEBITO $ 19.250.000 $ 3.657.500

$ 22.907.500 $ 22.907.500 DEBITO $ 650.000 $ 123.500

$ 773.500 $ 773.500

CON CEP TO Inv e nt ari o ( 7 Te l ev i sores, A l mace ne s de pri me ra S.A ) IVA De scontabl e 19% Cli e nte ( Al mace ne s de Prime ra S .A)

EEF 152405 Acti vo 240805 Pasi vo 236540 Pasi vo 413550 Pasi vo Subt otal Total

CON CEP TO Inv e nt ari o ( 50 Li cuadoras, Andre a Rodrígue z) IVA De scontabl e 19% Ret enci ón e n l a Fue nt e 3.5% Cue ntas P or P ag ar a 60 días (Andre a Rodrígue z)

Cost os de V e nt as Inv e nt ari o ( Te l e vi sore s) Cli e nte ( Al mace ne s de Caj a

CREDITO

$ 50.000 $ 22.080 $ 2.307.920 $ 2.380.000 $ 2.380.000

$ 2.380.000 $ 2.380.000 CREDITO

$ 481.250 $ 212.520 $ 22.213.730 $ 22.907.500 $ 22.907.500 CREDITO

$ 16.250 $ 7.176 $ 750.074 $ 773.500 $ 773.500

$ 750.074 $ 750.074

EEF 152405 Acti vo 240805 Pasi vo 130505 Acti vo Subt otal Total 130505 Gastos 152405 Acti vo Total 110505 Acti vo 110505 Acti vo Total

$ 10.000.000 $ 10.000.000

$ 2.380.000 $ 2.380.000

CON CEP TO Inv e nt ari o ( 11 Te l e vi sore s, Import adora ABC) Iva De scontable 19% Ret enci ón e n l a Fue nt e 2.5% Imp. De i ndustri a y come rci o re te ni do (11,04x 1000) Cue ntas P or P ag ar 90 días (Importadora ABC)

$ 50.000.000 $ 80.000.000 $ 80.000.000 $ 10.000.000

$ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000

$ 2.380.000 $ 2.380.000

EEF 152405 Acti vo 240805 Pasi vo 236540 Pasi vo 236805 Pasi vo 110505 Pasi vo Subt otal Total

CREDITO

$ 30.000.000 $ 30.000.000 $ 30.000.000

$ 50.000.000 $ 80.000.000 $ 80.000.000

Subtotal Tot al FECHA

DEBITO $ 5.000.000 $ 25.000.000

DEBITO

$ 750.074 $ 750.074 CREDITO $ 23.275.000 $ 4.422.250

$ 27.697.250 $ 27.697.250 $ 27.697.250 $ 12.250.000

$ 27.697.250 $ 27.697.250

$ 12.250.000

$ 12.250.000 $ 12.250.000 $ 27.697.250

Prime ra S .A) $ 27.697.250 $ 27.697.250 DEBITO $ 1.012.500 $ 192.375

$ 1.204.875 $ 1.204.875

$ 27.697.250 CREDITO

$ 35.438 $ 1.169.438 $ 1.204.876 $ 1.204.876

ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A., elaborar: 1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1. 2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1. Proveedores nacionales. Suscripciones pagadas por anticipado Muebles y enseres Obligaciones financieras con bancos a corto plazo Obligaciones financieras a largo plazo Know How Anticipos y avances recibidos de clientes Bancos Caja Ventas brutas Pérdida en venta de activos Costos y gastos por pagar IVA por pagar Cuentas por cobrar a clientes Impuesto de industria y comercio por pagar Descuentos en ventas Devoluciones en ventas Sueldos pagados al gerente general Gastos de viaje-gerente de ventas Descuentos en compras Intereses sobre cesantías por pagar Arrendamientos recibidos por anticipado Construcciones y edificaciones Inversiones en certificados Intereses pagados por préstamos bancarios Honorarios asesoría jurídica Inventario de mercancías Equipo de computación y comunicación Superávit por valorizaciones-Inversiones Cargos diferido–organización y pre operativos Valorización de inversiones Reparaciones locativas oficinas de administración Depreciación acumulada Superávit de capital-know how-

$8.000.000 $3.000.000 $1.000.000 $5.200.000 $5.000.000 $3.000.000 $5.000.000 $27.700.000 $700.000 $89.800.000 $500.000 $2.300.000 $2.700.000 $11.900.000 $700.000 $200.000 $100.000 $3.000.000 $2.000.000 $100.000 $2.600.000 $3.300.000 $23.400.000 $ 20.000.000 $ 1.100.000 $1.000.000 $12.000.000 $8.600.000 $100.000 $400.000 $100.000 $300.000 $500.000 $3.000.000

Reserva legal Capital por suscribir

$4.600.000 $1.000.000

Capital autorizado Costo de ventas Provisión para cuentas por cobrar Utilidad en venta de inversiones Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros Cuentas de orden deudoras por el contrario Terrenos Multas sanciones y litigios Combustibles y lubricantes, vehículos de gerencia general

$9.000.000 $22.000.000 $400.000 $5.400.000 $700.000 $700.000 $3.700.000 $300.000 $700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

ESTADO DE RESULTADOS

COMERCIALIZADORA POLI S.A ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 (EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS)

VENTAS BRUTAS

89.800.000 Dev. En Ventas Descu. En Ventas

100.000 200.000

VENTAS NETAS COSTOS DE VENTAS

89.500.000 (22.000.000)

UTILIDAD EN VENTAS

67.500.000

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

(2.000.000) GASTOS DE VIAJE

2.000.000

GASTOS NO OERACIONALES

(1.900.000) INTERESES PRESTAMO MULTAS Y SANCIONES PERDIDA DE ACTIVSO

1.100.000 300.000 500.000

GASTOS DE ADMINITRACION

(5.400.000) CARGOS DIFERIDOS SUELDOS PAGADOS AL GERENTE HONORARIOS ASESORIA JURIDICA REPARACIONES LOCATIVAS COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE

400.000 3.000.000 1.000.000 300.000 700.000

UTILIDAD OPERACIONAL

58.200.000

INGRESOS NO OPERACIONALES

5.500.000 DESCUENTO EN COMPRAS UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO DE RENTA DEL 33%

UTILIDAD NETA

(300.000)

100.000 5.400.000 63.700.000 (21.021000) 42.679.000

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

COMERCIALIZADORA POLI S.A ESTADO DE SSITUACION FINANCIERA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 (EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS)

ACTIVO

SUSCRIPCIONES PAGADAS POR ANTICIPADO CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES INVERSION EN CERTIFICADO INVENTARIO DE MERCANCÍA EQUIPO DE COMPUTACIÓN VALORIZACIÓN DE INVERSION KNOW HOW PROVISIÓN CUENTAS POR COBRAR TERRENOS CONSTRUCCIÓN Y EDIFICACIÓN DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES TOTAL ACTIVO:

3.000.000 700.000 27.700.000 11.900.000 20.000.000 12.000.000 8.600.000 100.000 3.000.000 -400.000 3.700.000 23.400.000 -500.000 1.000.000 114.200.000

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

PATRIMONIO

ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO PROOVEDORES NACIONALES OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO OBLIGACUIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO COSTOS Y GASTOS POR PAGAR IVA POR PAGAR ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS DE CLIENTES INDUSTRIA Y COMERCIO POR PAGAR INTERESES DE CESANTÍAS POR PAGAR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR

3.300.000 8.000.000 5.200.000 5.000.000 2.300.000 2.700.000 5.000.000 700.000 2.600.000 21021000

TOTAL PASIVO

55.821.000

SUPERÁVIT VALORIZACIÓN DE INVERSIÓN SUPERÁVIT DE CAPITAL KNOW NOW RESERVA LEGAL CAPITAL AUTORIZADO CAPITAL POR SUSCRIBIR UTILIDAD DEL EJERCICIO

100.000 3.000.000 4.600.000 9.000.000 -1.000.000 42.679.000

TOTAL PATRIMONIO

58.379.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

114.200.000

CONCLUSION Es de gran importancia conocer los estados financieros de una empresa, ya que nos permiten analizar información como gastos, ingresos, ganancias o pérdidas y de esta manera tomar decisiones que lleven al cumplimiento de los objetivos planteados, además de poder realizar proyecciones en cuanto al entorno cambiante que se presenta. Es indispensable que la información utilizada para la elaboración de dichos estados sea completamente verídica y reflejen su rectitud en todos los movimientos del negocio.

BIBLIOGRAFÍA https://poli.instructure.com/courses/13217