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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA); Embargo Precautorio - ¿Qué es y cuáles son sus causales? Miér

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Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA); Embargo Precautorio - ¿Qué es y cuáles son sus causales?

Miércoles, 6 Diciembre 2017

Una de las definiciones más claras sobre el PAMA es: “Un conjunto de actos jurídicos que se enlazan en una secuencia lógica que le permiten a la autoridad aduanera determinar si una mercancía de origen o procedencia extranjera se encuentra de manera legal en el país, o bien si su estancia en territorio nacional ha cubierto los requisitos y formalidades que exige la legislación aduanera que le es aplicable. Lo anterior, después de que el particular ha tenido la oportunidad de expresar en su favor los alegatos que ha juzgado pertinentes y presentar las pruebas y alegatos correspondientes”. Es decir, es importante mencionar que un PAMA puede iniciarse por cuatro actividades que realiza la autoridad, las cuales son:



Primer reconocimiento aduanero. Segundo reconocimiento. Visitas domiciliarias. Verificación de mercancías en transporte.

Estas son las causales o supuestos que dan inicio al embargo precautorio: I.

Cuando las mercancías se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado o cuando las mercancías extranjeras en tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados tratándose de tránsito interno.

II. Cuando se trate de mercancías de importación o exportación prohibida o sujeta a las regulaciones y restricciones no arancelarias

a que se refiere la fracción II, del artículo 176 de esta Ley y no se acredite su cumplimiento o sin acreditar el cumplimiento de las normas oficiales mexicanas o, en su caso, se omita el pago de cuotas compensatorias. Tratándose de las Normas Oficiales Mexicanas de Información Comercial, sólo procederá el embargo cuando el incumplimiento se detecte en el ejercicio de visitas domiciliarias o verificación de mercancías en transporte. III. Cuando no se acredite con la documentación aduanera correspondiente, que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en esta Ley para su introducción al territorio nacional o para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país y cuando no se acredite su legal estancia o tenencia, o se trate de vehículos conducidos por personas no autorizadas. IV. Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, del segundo reconocimiento o de la verificación de mercancías en transporte, se detecte mercancía no declarada o excedente en más de un 10% del valor total declarado en la documentación aduanera que ampare las mercancías. V. Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal vehículos de carga que transporten mercancías de importación sin el pedimento que corresponda para realizar el despacho de las mismas. VI. Cuando el nombre, denominación o razón social o domicilio del proveedor en el extranjero o domicilio fiscal del importador, señalado en el pedimento o bien, en la transmisión electrónica o en el aviso consolidado, sean falsos o inexistentes o cuando en el domicilio señalado en dichos documentos, no se pueda localizar al proveedor en el extranjero. VII. Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% o más al valor de transacción de mercancías idénticas o similares determinado conforme a los artículos 72 y 73 de esta Ley, salvo que

se haya otorgado la garantía a que se refiere el artículo 86-A fracción I de la Ley Aduanera.

I. Objetivo. Establecer la actuación que debe realizarse durante un procedimiento administrativo en materia aduanera derivado del reconocimiento aduanero en el área de pasajeros. II. Alcance. El presente proceso aplica para el oficial de comercio exterior, el verificador y el área legal. III. Normatividad. a) Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículos 14, 16, 19, 73, fracciones XXIX, numeral 1°, XXX, 89, fracción XIII y 131. b) Ley Aduanera: Artículos 1, 2, fracción XV, 3, 9, 35, 36, 36-A, 40, 43, 46, 50, 51, 52, 56, 60 al 78, 80, 81, 83, 90, 144, fracción VI y XXX 146, fracción I 150, 151, 153, 154, 156, 157, 176, 178, 183-A y 203 c) Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo: Artículos 40, 41, 42, 43, 44, 45 y 46. d) Ley Federal de los Derechos del Contribuyente: Artículos 2 y 23. e) Ley del Servicio de Administración Tributaria: Artículos 7, fracciones II y VII. f) Código Fiscal de la Federación: Artículos 3, 5, 6, 17-A, 18, 19, 21, 53, 63, 70, 75, 123, 130, 134, 135, 136, 137, 139 y 141 g) Código Federal de Procedimientos Civiles: 79 al 218. h) Reglamento de la Ley Aduanera: 64 al 67, 70 al 76, 200, 201 y 202.

i) Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria: Artículos 2, Apartado D, antepenúltimo párrafo, 7, 19, fracción XLVI y LXI y LXI y 21. j) Reglas Generales de Comercio Exterior: Reglas 2.1.2., 2.1.3., 3.7.6., 3.7.17., 3.7.19., 3.7.21., Anexos 2 y 22. k) Lineamientos: 1) Lineamientos para dinero y documentos por cobrar embargados por autoridades aduaneras, y 2) Lineamientos en relación con el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMAS) y el Procedimiento Administrativo del artículo 152 de la Ley Aduanera.

IV. Conceptos básicos / glosario. OVMT: Orden de Verificación de Mercancía en Transporte. PAMA: Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera. RGCE:Reglas Generales de Comercio Exterior. RRNA: Regulaciones y Restricciones No Arancelarias. V.Diagrama de flujo.

VI. Detalle del proceso. 1. El oficial de comercio exterior identifica este procedimiento en razón de los siguientes supuestos: a) Es mercancía sujeta al cumplimiento de RRNA y al pago de contribuciones y la misma tiene un valor superior a los 3,000 dólares o su equivalente en moneda nacional. En los supuestos anteriores se trata de mercancía que excede del equipaje o franquicia. b) Es mercancía sujeta al cumplimiento de RRNA y al pago de contribuciones y la misma tiene un valor inferior a los 3,000 dólares o su equivalente en moneda nacional, pero el pasajero no quiere apegarse al beneficio que otorgan las RGCE. 2. El oficial de comercio exterior verifica si las mercancías no declaradas exceden los $155,610.00, de estar en este supuesto,

procede a continuar en el numeral 3.1., de lo contrario, pasa al punto 4.     2.1. Continúa proceso Delito de contrabando en despacho aduanero terrestre de pasajeros. 3. El oficial de comercio exterior realiza las siguientes consideraciones antes de la elaboración del acta de inicio de procedimiento administrativo en materia aduanera: -Otorga al pasajero la mercancía que integra su equipaje. -Permite que el pasajero realice de manera libre y voluntaria la selección de los artículos correspondientes a su franquicia a que tiene derecho conforme a la modalidad de arribo. -Tratándose de un pasajero acompañado por familiares, también debe considerar que la franquicia es acumulable. -Si antecede un pago de contribuciones al comercio exterior, las mercancías amparadas por dicho pago de contribuciones no son objeto de embargo precautorio. 4. El verificador deberá elaborar un dictamen de clasificación arancelaria, cotización y avalúo de la mercancía, emitiendo el resultado de valor en aduana y el total de contribuciones y, en su caso, cuotas compensatorias omitidas y las RRNA a la que se encuentre sujeta. 5. El oficial de comercio exterior deberá entrega el expediente al área legal de la aduana. 6. El área legal de la aduana integrará el expediente con lo siguiente: - Inventario del dinero, mercancía y/o vehículo. Soporte fotográfico. - Entrega de la carta de los derechos del contribuyente. - OVMT u orden de inspección del equipaje. - Acta de traslado. - Copia de identificación del infractor y del personal actuante. - Parte informativo. - Acta de inicio de PAMA. 7. El oficial de comercio exterior una vez concluido el proceso, conduce al recinto fiscalizado la mercancía objeto de embargo precautorio, con las medidas y medios de seguridad pertinentes. Concluye proceso.

https://prezi.com/w78lgkhjroyz/infracciones-y-sanciones-de-la-leyaduanera/