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Análisis Presupuestal De La Administración Municipal De Palestina

Carlos Alberto Munera

Escuela Superior De Administración Pública ESAP Departamento De Pregrado Manizales Agosto 2019

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Dedicatoria y Agradecimientos.

Doy gracias a Dios por permitirme la realización de esta monografía, a mi familia por su inmensa colaboración y a la ESAP por abrirme las puertas para obtener conocimientos acerca de la Administración Pública.

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Análisis Presupuestal De La Gestión De La administración Municipal De Palestina

Monografía para optar El título de Administrador Público.

Asesor Académico: LUIS DARIENCE GARCIA PELAEZ

Escuela Superior De Administración Pública ESAP Departamento De Pregrado Manizales Noviembre 2019

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Tabla de contenido

Tabla de contenido

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Introducción

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Marco Teórico

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Diseño Metodológico

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Análisis De La Información Presupuestal

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Resultado De La Monografía

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Conclusiones

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Recomendación

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Referencias

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Introducción

La Constitución Política de 1991, afirma que Colombia es un país descentralizado, en el cual las entidades territoriales tiene sus propias dinámicas para contribuir con los fines esenciales del Estado; por ende, desde las administraciones, se dispone de mecanismos tales como el manejo del presupuesto conformado por los ingresos y los gastos, con el que pueden generar, una de las principales fuentes de los municipios, permitiendo cumplir con el objeto misional de las entidades territoriales existentes dentro de su jurisdicción, y posibilitando que si se hace un buen recaudo tributario y control de evasión, el manejo financiero será el adecuado. De otra parte, cabe señalar que el presupuesto se realiza anualmente y para determinar la proyección presupuestal en el mes de noviembre de cada año, el municipio por medio de su oficina de rentas, presenta a los contribuyentes de los impuestos, la declaración en la cual se indican las características de los cobros, tales como predial, industria y comercio, las estampillas y otros. Es por ello, importante revisar el comportamiento las potencialidades presupuestales del municipio y su evolución, que pueden verse afectados por una serie de factores económicos, políticos, geológicos e institucionales, los cuales inciden de forma positiva o negativa en el recaudo del impuesto.

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Sin embargo, es necesario mencionar que las entidades territoriales también reciben recursos por parte del Sistema General de Participación que equivalen normalmente, al mayor recaudo, porcentualmente hablando, lo que conlleva a generar conformismo en muchas de las administraciones, y las estrategias de recaudo propio. Se entiende que en un gran número de municipios los recaudos por recursos tributarios son inferiores, al bajo nivel de las tarifas nominales y a la existencia de una brecha entre las tarifas nominales y efectivas. Lo anteriormente expuesto, nos lleva al autor de la presente monografía, a revisar y analizar el tema presupuestal en la alcaldía de Palestina, municipio que posee unas características propias de las dinámicas de crecimiento en los impuestos, por lo tanto, se pretende, determinar como ha evolucionado el presupuesto comparativamente en los últimos 10 años para así, determinar la dinámica que permita observar y conocer las fortalezas, oportunidades y recomendaciones pertinentes frente al fortalecimiento del presupuesto municipal.

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Marco Teórico La importancia de las finanzas públicas en la economía se fundamenta en la capacidad de la política fiscal (uso del gasto público y los impuestos) como herramienta de control para asegurar la estabilidad económica, es decir, es la herramienta por medio de la cual el Estado interviene activamente, e implementa diferentes políticas, respondiendo a los desafíos que se desprenden de la existencia de fallas, tanto de mercado como de gobierno. Por lo tanto, realizar seguimiento a las finanzas públicas es relevante en la medida en que se puede conocer la eficiencia del sector público en el manejo de los recursos disponibles, para alcanzar los objetivos de política relacionados con equidad, distribución y generación de condiciones para el desarrollo y la competitividad. Es por esto que tanto en los municipios como en los departamentos, se debe alcanzar un grado de eficiencia y equidad en el manejo de los recursos, lo cual implica realizar una correcta planeación y ejecución de los presupuestos de ingresos y gastos. Con esto se resalta la importancia de los estudios sobre finanzas públicas regionales, ya que su análisis permite determinar si el manejo local que se le da a los recursos públicos es el adecuado o no, teniendo en cuenta los planes de la administración, sus resultados, indicadores financieros y demás. El propósito de la monografía del municipio de Palestina durante las vigencias fiscales 2009 a 2018 está encaminado a realizar un análisis comparativo y amplio de los ingresos y gastos del municipio, tomando los principales rubros, ya que solo de esa forma podremos conocer y

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entender realmente el tipo de gobierno, políticas, medidas y resultados en las arcas municipales, crecimiento económico y social del municipio en estos periodos

1.1 Marco Conceptual INGRESOS: En términos presupuestales se considera ingreso todo recurso económico cuantificable en dinero del que dispone una entidad para la ejecución de sus planes, programas y proyectos. Las rentas e ingresos del Municipio de Palestina, Caldas se clasifican así: INGRESOS CORRIENTES: Son los recursos que percibe el Municipio de Palestina, Caldas, en forma permanente y en desarrollo de sus funciones y atribuciones, de acuerdo con su origen se identifican como: TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS: Los primeros se clasifican en Impuestos Directos e Indirectos. Los segundos, incluyen: Tasas y Derechos, Multas, Participaciones o Transferencias, Rentas Contractuales, Intereses y Recargos e Ingresos Operacionales INGRESOS TRIBUTARIOS: Son los valores que el contribuyente debe pagar en forma obligatoria al Estado, representado por la Nación o sus entidades territoriales, sin que por ello exista contraprestación directa por parte del mismo. Estos se clasifican en Impuestos Directos e Impuestos Indirectos IMPUESTOS DIRECTOS: Comprende los tributos creados por normas legales que recaen sobre la renta, el ingreso o la riqueza de las personas naturales o jurídicas, consultando la capacidad de pago de éstas. Se denominan Directos por que dependen directamente de las personas naturales o jurídicas, consultando la capacidad de pago de éstas. Se denominan directos porque dependen directamente de las personas que tienen ingresos o el patrimonio gravado. Grava la propiedad y la riqueza en sí misma como tal y considera indiferente al lucro que se obtiene de ella.

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IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: El Impuesto Predial Unificado es un gravamen generado por la posesión de un predio de carácter urbano o rural dentro del municipio, ya sea locales, lotes, parqueaderos, casas, apartamentos, etc. El cobro se efectúa previa calificación (Estratificación y avaluó catastral) que realice la oficina respectiva (catastro, Agustín Codazzi). IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: El impuesto de Industria y Comercio recae sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan en la jurisdicción del Municipio de Palestina Caldas, por personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimiento o sin ellos. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS: Es el impuesto generado en la exhibición de vallas o avisos luminosos que hagan mención de una empresa o un producto colocados en la vía pública, interior o exterior de coches, estaciones y ferrocarriles, cafés o cualquier establecimiento público, o anuncio, señal, advertencia o propaganda que identifique una actividad o establecimiento público dentro de la Jurisdicción del Municipio de Palestina, Caldas. IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS: Es el Impuesto que se le aplica a cada persona que adquiera boletos de entrada a cualquier espectáculo público que se realice dentro de la jurisdicción del Municipio de Palestina, Caldas. IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: Corresponde al medio masivo de comunicación destinado a informar o llamar la atención del económico a través de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio Público bien sea peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, marítimas o aéreas y que se encuentren montados o adheridos a cualquier estructura fija o móvil, la cual se integra física, visual, arquitectónica y estructuralmente al elemento que lo soporta, sin importar sus dimensiones, siempre y cuando no corresponda a uno de los avisos gravados de forma complementaria al impuesto de industria y comercio.

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SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR EXTRA Y CORRIENTE: Está constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada, en la jurisdicción del municipio, son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente. INGRESOS NO TRIBUTARIOS: Son los ingresos que percibe el Municipio de Palestina, Caldas, por conceptos diferentes a los impuestos, pueden ser por la prestación de un servicio cualquiera, por el desarrollo de una actividad o por la explotación de sus propios recursos o por los recursos que se reciba de acuerdo a convenios, normas o leyes vigentes de otras entidades estatales. TASAS Y DERECHOS: Corresponde a las remuneraciones pecuniarias que recibe el Municipio de Palestina, Caldas por la prestación efectiva o potencial de un servicio público a su cargo y que deban pagar los usuarios de a estos servicios de acuerdo a una tarifa o tabla de precios. VENTA DESERVICOS DE PLANEACIÖN MUNICIPAL: Es el recaudo que se genera por la expedición de Licencias de Construcción, Certificados de Uso del Suelo, Certificados de Nomenclatura, certificados de estratificación, entre otros. ARRENDAMIENTO DE OTROS INMUEBLES: Corresponde a los valores que se captan por el arrendamiento de inmuebles, incluye además el alquiler de espacios y otras propiedades del Municipio de Palestina, Caldas. PUBLICACIONES, PERMISOS PROVISIONALES Y REFRENDACIÓN: Corresponde esta renta a la expedición de permisos y refrendación por utilización ocupación del espacio Público, la instalación de publicidad en vehículos, globos, etc. SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES: El sistema General de participaciones corresponde a los recursos que la nación transfiere, por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política (reformados por el acto legislativo 01 de 2.001), a las entidades territoriales,

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departamentos, distritos y municipios, para la financiación de los servicios a su cargo, en salud, educación y los definidos en el artículo 76 de la ley 715 de 2.001. La ley 1176 de 2.007 modifica la conformación del Sistema General de Participaciones, estableciendo una participación específica para el sector de agua potable y saneamiento básico. Esta ley define el nuevo esquema de distribución de los recursos quedando de la siguiente manera: PARTICIPACIÓN EDUCACIÓN: Los recursos para promover la calidad educativa son destinados en general a la construcción de infraestructura, provisión de la canasta educativa, servicios públicos, etc. Son asignados con base a la matricula oficial del año anterior. PARTICIPACIÓN SALUD: De conformidad con lo estipulado en el Artículo 47 de la Ley 715 de 2001, “Los recursos del Sistema General de Participaciones en Salud se destinarán a financiar los gastos de salud en los componentes de aseguramiento de la población al Sistema General de Seguridad Social en Salud, de Salud Pública y Prestación de Servicios a la población pobre no cubierta con subsidios a la demanda. S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO: Corresponde a la distribución sectorial de la participación de los recursos del Sistema General de Participaciones, destinados a financiar la prestación de los servicios públicos domiciliarios de agua potable y saneamiento básico, en diferentes actividades de conformidad con Ley 1176 de 2007. PARTICIPACIÓN DEPARTAMENTAL: Son los recursos que transfiere el Departamento en cumplimiento de actividades o programas enmarcados dentro del Plan de Desarrollo Municipal para garantizar la continuidad y la ampliación del régimen subsidiado en salud, bajo la modalidad de subsidios plenos y subsidios parciales. FONDOS ESPECIALES: Son los recursos que obtiene el municipio a través de los diferentes Fondos sin Personería Jurídica creados por el mismo de conformidad con la Constitución y la Ley, como son:

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FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO (Transferencias E.S.P. Subsidios Servicios Públicos): La solidaridad y redistribución se entiende que al poner en práctica el régimen tarifario se adoptan medidas para que los usuarios de los estratos altos y los usuarios comerciales industriales, ayuden a los usuarios de estratos FONDO LOCAL DE SALUD (F. L .S.): Son aquellos recursos que según la ley 100/93 y la ley 1122 de 2007 deben destinarse al sector salud: 1. Los recursos del SGP Régimen Subsidiado 2. Los recursos del SGP Salud Pública 3. Los Aportes del Departamento de Caldas 4. Los recursos de Fosyga 5. Los recursos de Col juegos 6. Los recursos que aporten otros entes gubernamentales 7. Los recursos propios que destine el municipio para financiar el sector salud. FONDO DE SEGURIDA CIUDADANA (F.S.C.): Fondo cuenta sin personería jurídica que se nutre de los recursos provenientes de la contribución especial que según la ley 782 DE 2002 y la ley 1066 de 2007 se le debe aplicar a todo contrato de obra pública que suscriba el Municipio. FONDO MUNICIPAL DE BOMBEROS (F.M.B): Fondo creado a través del acuerdo Municipal 030 del 1 de septiembre de 1999, cuyo objeto es apoyar financieramente la actividad Bomberil del municipio. El cual tendrá como ingresos el 0.5 por mil del avalúo catastral de los predios del Municipio. IMPUESTO DE VEHÍCULO AUTOMOTOR (LEY 488/98): Es el valor correspondiente al 20% que les pertenece a los municipios de acuerdo a la dirección registrada por el contribuyente en la declaración de liquidación privada de impuestos para vehículos de servicio particular y oficial como lo enuncia el artículo 150 de la Ley 488 de 1998.

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RECURSOS DE CAPITAL: Están conformados por los recursos del crédito, del balance, rendimientos financieros, venta de activos y donaciones. RECURSOS DEL BALANCE: Se originan en el cierre de la vigencia presupuestal. Son los ingresos provenientes de la liquidación del ejercicio fiscal del año inmediatamente anterior. Lo constituyen entre otros: Los Desembolsos no Aplicados, El Superávit fiscal, La Cancelación de Reservas, y La Venta de Activos. RENDIMIENTOS FINANCIEROS: Corresponde a los ingresos obtenidos por la colocación de recursos en el mercado de capitales, depósitos, títulos de valores, etc. Y se clasifican en intereses, dividendos y corrección monetaria

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Pregunta ¿Cuál ha sido el comportamiento del presupuesto del municipio de Palestina que permita conocer su dinámica en el tiempo? Objetivo de Monografía 2.1 General Realizar un comparativo del presupuesto del municipio de Palestina que permita entender sus dinámicas en los últimos 10 años. 2.2 Específicos 1.

Describir los principales rubros presupuestales de los ingresos del municipio de Palestina

de los últimos 10 años. 2.

Hacer una descripción sobre los principales rubros presupuestales de los ingresos del

municipio de Palestina. 3.

Poner en práctica los conocimientos adquiridos durante la carrera para realizar un

comparativo del presupuesto de ingresos del municipio de palestina.

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Diseño Metodológico Se realizarán dos visitas de campo donde el administrador público en formación revisará el presupuesto de la alcaldía de Palestina; con este se busca conocer a fondo los procesos que adelantan cada una de las secretarias que conforman el organigrama de la administración. Adicionalmente se mirará los rubros presupuestales más destacados que se utilizan por cada dependencia, los encargados y las características que realizan con el manejo de los mismos. Se analizarán los resultados anuales del presupuesto, revisando los porcentajes de crecimiento. Los mecanismos que utilizaran son los presupuestos del municipio para recolectar información, lo que permitiría conocer la percepción de los encargados del manejo presupuestal. Con el proceso de observación y análisis de un año a otro del presupuesto se quiere examinar los contenidos de cada dependencia por Alcaldía, el paso siguiente consiste prácticamente en analizar la misma información y compararla entre cada una de la Alcaldía de Palestina, generando unas conclusiones sobre los usos, numero de módulos usados, avances, potencialidades y oportunidades de las Alcaldía. La intención es generar un documento que contenga la información de la Alcaldía de Palestina y el comparativo analítico de la información.

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Análisis De La Información Presupuestal

INGRESOS - PALESTINA 2009 AL 2018

$ 53,3 $ 48,987,794,887 $ 46,826,808,480 $ 42,381,730,787 $ 38,413,900,360

$ 30,013,906,783 $ 26,027,637,000$ 26,026,589,718$ 25,169,467,976

2009

2010 0%

2011 -3%

2012 16%

2013 22%

2014 9%

2015 9%

2016 4%

1

2

3

4

5

6

7

8

2009 $ 26.027.637.000  

2010 $ 26.026.589.718 0%

2011 $ 25.169.467.976 -3%

2012 $ 30.013.906.783 16%

2013 $ 38.413.900.360 22%

2014 $ 42.381.730.787 9%

2015 $ 46.826.808.480 9%

2016 $ 48.987.794.887 4%

Los ingresos corrientes de un municipio se clasifican de acuerdo a su naturaleza y son recursos que de manera permanente son recibidos por el ente económico. Dentro del primer grupo encontramos los ingresos tributarios que se forman regular y continuamente y están destinados a cubrir el presupuesto financiero normal del Estado tales como el impuesto predial, gravamen de industria y comercio, sobretasa a la gasolina y otros como espectáculos públicos y demás. Los ingresos no tributarios que son de carácter esporádico o que obtiene el Estado en su calidad de

$ 53.3

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sujeto de Derecho público, haciendo uso de su poder impositivo o coercitivo; su mayor característica es la circunstancia de que el Estado los deriva actuando como autoridad, en uso de su poder coercitivo, en forma tal que el particular está obligado, cuando concurren las circunstancias previstas en la ley, a cederle una parte de sus rentas o de sus bienes en su mayor parte lo conforman tributos como multas, tasas y/o contribuciones especiales entre otros. Las transferencias de nivel nacional y demás hacen parte del tercer elemento o subclasificación que componen los ingresos corrientes municipales En los últimos 10 años el municipio de Palestina ha tenido una evolución casi del doble, en el 2009 registraba hasta 26 mil millones y en el año 2018, se evidencia por los 51 mil millones, pasando por varios cambios significativos tales como cambio del sistema operativo que ha permitido identificar a los propietarios de predios y saber donde lograr acuerdos de pago de deudas anteriores, es necesario mencionar que durante los años 2013 al 2016 los recursos por regalías del gobierno nacional ha permitido un aumento importante, que aunque falta mucho se ha visto reflejado en mejoramiento de vías intermunicipales, recuperación de espacios deportivos, mejoramiento de los zonas de gestión de riesgo.

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TRIBUTARIOS 2009 AL 2018 $ 16,893,322,345 $ 15,258,146,366

$ 15,1

$ 12,871,319,256

$ 10,888,335,913 $ 9,107,039,176

$ 9,626,324,260 $ 9,758,483,268

$ 6,753,611,000

2009

2010 26%

2011 5%

2012 1%

2013 10%

2014 15%

2015 16%

2016 10%

1

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8

2009 $ 6.753.611.000

2010 $ 9.107.039.176 26%

2014 $ 12.871.319.256 15%

2015 $ 15.258.146.366 16%

2011 $ 9.626.324.260 5%

2012 $ 9.758.483.268 1%

2013 $ 10.888.335.913 10%

2016 $ 16.893.322.345 10%

Se entiende por ingreso tributario toda percepción que obtiene el gobierno central o ente territorial (sujeto activo) por las imposiciones fiscales que en forma unilateral y obligatoria fija el Estado a las personas físicas y morales (sujeto pasivo), conforme a la ley para el financiamiento del gasto público. Su carácter tributario atiende a la naturaleza unilateral y coercitiva de los impuestos, gravando las diversas fuentes generadoras de Ingresos: la compra-venta, el consumo y las Transferencias.

$ 15.

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Los recursos tributarios del municipio han crecido todos los años con excepción en el año 2017, donde hay una disminución del -12%, También se logra diferenciar el aumento en 10 años, cerca de 9 mil millones de pesos, casi 1 millones por año lo cual se considera favorable y positivo para el municipio de Palestina. En el 2018 Materia de Cobros coactivos a los contribuyentes morosos de los impuestos municipales, se llevan a cabo los mismos, habiéndose requerido a la fecha a mediante cobro persuasivo 600 contribuyentes y 130 contribuyentes con liquidación oficial del impuesto predial.

PREDIAL 2009 AL 2018 $ 4,114,567,437 8%

$ 3,8 $ 3,856,924,693 -7%

$ 3,787,527,028 6%

$ 3,191,226,550 40%

$ 3,347,699,431 5%

$ 3,427,299,847 2%

$ 3,570,907,953 4%

$ 1,918,501,000 0%

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

2009 $ 1.918.501.000

2010 $ 3.191.226.550 40%

2011 $ 3.347.699.431 5%

2012 $ 3.427.299.847 2%

2013 $ 3.570.907.953 4%

2014 $ 3.787.527.028 6%

2015 $ 4.114.567.437 8%

2016 $ 3.856.924.693 -7%

$ 3.88

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Uno de los rubros más importantes en el desarrollo o crecimiento presupuestal del municipio ha sido predial, que en todos los años crecido, excepto en el 2016, cuando el cambio de administración les dio una disminución del -7%, esto es favorable puesto que permite mejorar los recursos propios del municipio. Esta clase de ingresos incluye todo entrada que el ente económico, en este caso municipal, obtiene por conceptos diferentes a los tributos, como recursos derivados de la prestación de servicios en el desarrollo de contratos, ingresos provenientes de las rentas de propiedades, empresas públicas, activos financieros y otros intangibles; tasas, multas, contribuciones, participaciones y transferencias para servicios médicos, pago de cesantías y pensiones, entre otros. 2009 $ 295.603.000

$

2010 617.437.053 52%

2011 $ 709.905.853 13%

2012 $ 740.582.241 4%

2013 $ 851.239.397 13%

2014 $ 905.051.836 6%

2015 $1.041.932.415 13%

2016 $1.014.800.101 -3%

$1.0

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INDUSTRIA Y COMERCIO

$ 4,3 $ 3,874,712,702 2% $ 3,810,052,214 16% $ 3,212,723,058 12% $ 2,841,852,228 24% $ 2,226,368,535 25%

$ 2,492,213,071 11% $ 2,150,022,825 -16%

$ 1,668,079,000 0%

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 1.668.079.000

$ 2.226.368.535

$ 2.492.213.071

$ 2.150.022.825

$ 2.841.852.228

$ 3.212.723.058

$ 3.810.052.214

$ 3.874.712.702

25%

11%

-16%

24%

12%

16%

2%

$ 4.38

El crecimiento del sector de industria y comercio también es algo favorable, el apogeo de los hoteles campestres, la zona de Santagueda, la posibilidad del Aeropuerto del Café entre otras son algunas de las razones del crecimiento, que pasa por cerca de 2 mil 300 millones en 9 años. En el 2012, se ve un descenso de -16% el cual se da por dos motivos, el primero consiste en el cambio de administración y en la especulación del manejo administrativo y el segundo por el cambio de funcionarios en el manejo del sistema de información que permite tener un recaudo adecuado, de acuerdo a los encuentros presenciales con los funcionarios de la Alcaldía de Palestina. 2009 $ 50.191.000

2010 $ 33.087.010

2011 $ 14.457.428

2012 $ 122.577.434

2013 $ 99.880.366

2014 $ 103.391.012

2015 $ 57.471.070

2016 $ 6.595.260

20

$ 4.967.73

22

-52%

-129%

88%

-23%

3%

-80%

-771%

-33

El presupuesto que más ha cambiado y mayor variación ha tenido ha sido el degüello, la normatividad ha generado un declive en las punto de los ingresos.

$

2009 31.677.000

$

2010 37.242.575 15%

$

2011 61.239.918 39%

$

2012 69.236.940 12%

$

2013 61.724.814 -12%

$

2014 82.099.309 25%

$

2015 259.370.876 68%

Los concejos les darán a los recursos el destino que juzguen conveniente. (Decr. 1333 de 1986, Art. 233).

$

2016 91.872.422 -182%

$

23

DELINEACIÓN URBANA 2009 - 2018 $ 259,370,876 68%

$ 17

$ 91,872,422 -182%

$ 82,099,309 25% $ 61,239,918 39% $ 31,677,000 2009

2009 $ 268.930.000

$ 69,236,940 12%

$ 61,724,814 -12%

$ 37,242,575 15% 2010

2010 $ 408.418.212 34%

2011

2011 $ 390.413.726 -5%

2012

2012 $ 444.120.224 12%

2013

2013 $ 503.304.830 12%

2014

2014 $ 546.048.352 8%

2015

2015 $ 610.241.543 11%

Todos los recursos obtenidos por este impuesto serán utilizados para financiar la actividad bomberil. Por otra parte, los cuerpos de bomberos voluntarios y oficiales quedan exentos del pago del impuesto de renta

2016

2016 $ 600.398.112 -2%

$

24

2009 $ 1.383.656.000

2010 $ 1.358.048.000 -2%

2011 $ 1.343.149.000 -1%

2012 $ 1.191.520.000 -13%

2013 $ 1.154.615.776 -3%

2014 $ 1.327.485.000 13%

2015 $ 1.664.860.000 20%

2016 $ 1.711.434.000 3%

La sobretasa al ACPM es una contribución nacional del 6% que cobra la Nación y cuyo recaudo distribuye en un 50% para mantenimiento de la red vial nacional y un 50% para los departamentos, La sobretasa a la gasolina tiene libre destinación.

201 $ 1.711.8 0%

25

$

2009 120.345.000

$

2010 171.926.642 30%

$

2011 157.923.405 -9%

2012 $ 231.990.320 32%

2013 $ 286.247.101 19%

2014 $ 450.258.197 36%

2015 $ 765.264.693 41%

2016 $ 707.874.209 -8%

$7

Los ingresos que las entidades territoriales perciban por concepto de estampillas autorizadas por la ley serán objeto de una retención equivalente al 20% con destino a los fondos de pensiones de la entidad destinataria de dichos recursos. En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al pasivo pensional del respectivo municipio

2009

2010  

2011  

2012  

 

$

2013 11.202.848

$

2014 89.947.137 88%

2015 $ 153.623.362 41%

$

2016 61.126.417 -151%

$

26

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 655.002.000

$ 1.262.094.019

$ 1.572.488.093

$ 3.206.118.827

$ 3.276.477.884

$ 3.924.563.424

$ 7.343.365.268

$ 6.695.923.484

48%

20%

51%

2%

17%

47%

-10%

Las transferencias de funcionamiento en los últimos 3 años han venido disminuyendo ostentosamente, eso se debe a un cambio de administración que ha priorizado en los temas de inversión que en funcionamiento donde se considera puede ser mas favorable para el municipio.

$ 4.6

27

Gran parte del financiamiento de las entidades públicas nacionales, territoriales y/o locales provienen de recursos transferidos por la nación u otros organismos públicos que son utilizados para financiar gastos de funcionamiento o de inversión social para los habitantes en este caso del municipio que las recibe

TRANSFERENCIAS DE INVERSIÓN 2009 AL 2018

$ 25,6 $ 20,987,671,263 31%

$ 21,809,376,270 4% $ 19,936,802,258 2% $ 19,475,365,377 -12%

$ 14,402,398,389 23%

$ 14,259,300,000 $ 11,962,450,847 -19% $ 11,102,885,580 -8%

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 14.259.300.00 0

$ 11.962.450.84 7

$ 11.102.885.58 0

$ 14.402.398.38 9

$ 20.987.671.26 3

$ 21.809.376.27 0

$ 19.475.365.37 7

$ 19.936.802.25 8

-19%

-8%

23%

31%

4%

-12%

2%

$ 25 0

28

Como se mencionó en la gráfica anterior se muestra como en los últimos 3 años de transferencias de inversión le han dado prioridad al aumento de estos recursos. En los últimos 9 años hemos visto como en el 2010 y 2011 se ve afectado estos recursos por motivo de la crisis económica y fiscal con los acreedores en la época, que hasta esa época casi lleva al municipio a llegar a ley 550 “Ley de Quiebra”. 2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 970.992.770

$ 1.019.970.006

$ 1.371.273.837

$ 1.414.857.837

$ 1.424.677.837

$ 1.454.321.455

$ 1.465.865.301

0%

5%

26%

3%

1%

2%

1%

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 4.932.631.000

$ 5.098.293.031

$ 5.237.394.318

$ 5.139.721.745

$ 4.877.081.847

$ 5.994.013.247

$ 6.969.899.816

$ 7.607.466.880

3%

3%

-2%

-5%

19%

14%

8%

$ 967.929.000

Los recursos por SGP – Salud son las transferencias con mayor denominación, los cuales, permiten el funcionamiento de la entidad, en este momento el municipio de Palestina tiene un convenio con E.S.E San Marcos para el operatividad de la antigua sede hospitalaria Santa Ana, tanto en la cabecera urbana, como en la sede del corregimiento de Arauca.

$ 1.4

201

$ 8.220.6

7%

29

2009 $ 86.533.000

2010 $ 96.698.717 11%

2011 $ 92.923.463 -4%

2012 $ 105.253.824 12%

2013 $ 114.487.651 8%

2014 $ 104.553.628 -10%

2015 $ 116.715.862

2016 $ 115.739.481

10%

Alimentación Escolar es uno de los rubros por transferencias de inversión, enviados por el sistema general de participación, en la gráfica vemos que los años de 2011, 2014 y 2016 han tenido una disminución, sin embargo, con estas transferencias se ha permitido el apoyo de operadores de programas de bienestar familiar.

-1%

20

$ 124

7

30

2009 $ 917.357.000

2010 $ 952.942.401 4%

2011 $ 995.062.405 4%

2012

2013

$ 1.027.507.245 3%

$ 949.901.918 -8%

2014 $ 841.711.193

2015 $ 480.304.649

-13%

2016 $ 983.413.413

-75%

51%

2

$ 1.2

1

Por transferencias de inversión del municipio de Palestina se ve que el año con mayor dificultad fue en el 2015, con una disminución de menos – 75% y el ultimo año del comparativo fue del – 10% con una diferencia de casi 100 millones de pesos.

SANEAMIENTO BASICO $ 1,2

$ 917,357,000

$ 952,942,401 4%

$ 995,062,405 4%

$ 1,027,507,245 3%

$ 983,413,413 51%

$ 949,901,918 -8% $ 841,711,193 -13%

$ 480,304,649 -75%

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1

2

3

4

5

6

7

8

2009 $919.908.000

2010 $1.155.159.691 20%

2011 $1.106.448.603 -4%

2012 $1.206.794.027 8%

2013 $1.038.362.956 -16%

2014 $1.120.613.747 7%

2015 $1.052.256.395 -6%

2016 $1.095.245.836 4%

$1.7

31

Estos recursos de forzosa inversión están distribuidos principalmente en tres (Cultura, Deporte y Libre Inversión) como se muestra en la grafica se logra detectar que en los años 2011, 2013 y 2016, se han tenido disminuciones que han afectado el libre desarrollo de las inversiones, aunque el año con menor recaudo fue el 2013 con una disminución del – 16% mientras que en el 2018 se ve un aumento de $1.766.384.470, que en 9 años ha crecido cerca de 800 millones de pesos.

2009 $ 96.657.000

2010 $ 98.071.612 1%

2011 $ 100.933.505 3%

2012 $ 107.764.291 6%

2013 $ 111.262.376 3%

2014 $ 113.147.074 2%

2015 $ 113.326.799 0%

2016 $ 113.326.801 0%

Como en todos los municipios el deporte que llega por transferencias de inversión, por parte del rubro de forzosa inversión es una cenicienta, puesto que las transferencias son mínimas para las dinámicas propias del presupuesto de ingresos del municipio.

$ 10

32

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 72.493.000

$ 73.553.709

$ 75.700.130

$ 80.823.218

$ 83.446.781

$ 84.860.304

$ 84.995.098

$ 84.995.098

1%

3%

6%

3%

2%

0%

0%

Otro de los rubros pequeños dentro de las transferencias de inversión, es cultura, que en los últimos 2 años analizados sumados han bajado -12% lo que afecta los procesos y practicas culturales propias del municipio.

$ 8

33

2009 $ 750.758.000

2010 $ 983.534.370 24%

2011 $ 929.814.968 -6%

2012 $ 1.018.206.518 9%

2013 $ 843.653.799 -21%

2014 $ 922.606.369 9%

2015 $ 853.934.498 -8%

2016 $ 896.923.937 5%

$ 1.0

El desarrollo de las transferencias de inversión, que hacen parte de forzosa inversión, para libre inversión en los últimos años han tenido unos bajones en el 2011, 2013 y en el 2015, sin embargo, los últimos dos años ha tenido un crecimiento significativo e importante que permite destinar presupuesto para requerimientos del municipio según la administración de turno.

LIBRE INVERSIÓN - 2009 AL 2018

$ 983,534,370 24%

$ 929,814,968 -6%

$

$ 1,018,206,518 9% $ 843,653,799 -21%

$ 922,606,369 9%

$ 853,934,498 -8%

$ 896,923,937 5%

2015

2016

$ 750,758,000

2009

2010

2011

2012

2013

2014

34

2009 $3.990.666.000

2010 $ 2.745.980.008 -45%

2011 $ 1.496.746.581 -83%

2012 $ 4.078.074.161 63%

2013 $ 8.198.514.993 50%

2014 $7.627.588.593 -7%

2015 $7.614.743.579 0%

2016 $6.733.313.722 -13%

En el 2011 hubo una disminución preocupante en el municipio de Palestina por las bajas transferencias de inversión en garantía y solidaridad, lo que se muestra, en la gráfica, es cómo ha evolucionado positivamente en los últimos años, aunque ha tenido un bajo en el último año, de cerca de 500 millones, es positivo los resultados.

20 $ 8.081. 17

35

REGALIAS 2009 AL 2018 $ 1,708,742,108 94%

$ 1,421,158,579 -20% -17% $ 1,210,650,033

49% $ 365,095,521

$ 364,061,000 0%

$ 186,672,041 -95%

$ 100,068,246 -265%

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016 $-

1

2

3

4

5

6

7

8

$

Uno de los recursos que más llama la atención por lo que ha generado en el incremento de los presupuestos entre 2012 al 2015, son las regalías, con la que se han presentado diferentes proyectos de impacto social e infraestructura en el municipio. Sin embargo, los bajos precios de los hidrocarburos se han visto afectados en los municipios. 2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

$ 364.061.000

$186.672.041

$ 365.095.521

$ 100.068.246

$ 1.708.742.108

$ 1.421.158.579

$ 1.210.650.033

-95%

49%

-265%

94%

-20%

-17%

2016

36

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 2.991.429.000

$ 2.588.457.922

$ 2.006.997.548

$ 1.783.840.587

$ 2.091.482.994

$ 2.281.648.895

$ 1.621.775.755

$ 3.681.441.339

-16%

-29%

-13%

15%

8%

-41%

56%

Los recursos de capital en los últimos 4 años han sido demasiado cambiantes, el crecimiento de hasta 56% entre 2015 y 2016 se puede entender como un manejo por cambio de administración, sin embargo, entre 2016 y 2017 solo evidencia la falta de manejo administrativo por parte de la administración actual. Esos recursos de capital conformados por los recursos financieros y balance general, preocupa que dentro de ese proceso se dejen de hacer inversiones por tener rendimientos económicos en esas cuentas. La información reportada en esta área, está basada en operaciones efectivas de caja que, al ser comparadas con la información presupuestal, va a presentar diferencias por cuanto esta última tiene en cuenta recursos de capital, como el caso de los Recursos del Balance, que financia la operación de la vigencia correspondiente.

$ 6.43

37

INGRESO S GASTOS

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 26.027.637.000 $ 22.023.433.000

$ 26.026.589.718 $ 22.102.589.292

$ 25.169.467.976 $ 21.629.606.264

$ 30.013.906.783 $ 26.624.643.668

$ 38.413.900.360 $ 30.894.793.823

$ 42.381.730.787 $ 35.068.109.251

$ 46.826.808.480 $ 42.010.077.560

$ 48.987.794.887 $ 42.335.698.536

18%

18%

16%

13%

24%

21%

11%

16%

Se hizo un análisis comparativo del presupuesto de ingresos y gastos durante los últimos 10 años con el ánimo de identificar el porcentaje que realmente se gasto de los ingresos de cada uno de los años. El porcentaje de en el 2013 fue el más alto del rango de tiempo analizado, igualmente se evidencia que en el 2018, solo el 96% del total del presupuesto de gasto, lo que se da como un reserva presupuestal solo el 4% del presupuesto de este año.

5

4

38

  TRANSFERENCIA S DE INVERSIÓN GASTOS DE INVERSIÓN  

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 14.259.300.000

$ 11.962.450.847

$ 11.102.885.580

$ 14.402.398.389

$20.987.671.26 3

$21.809.376.27 0

$ 19.475.365.377

$ 19.936.802.258

$ 14.648.700.000

$ 14.723.807.793

$ 14.153.645.689

$ 18.624.969.720

$22.453.146.41 2

$26.100.719.93 6

$30.990.391.19 9

$ 30.744.319.411

-3%

-19%

-22%

-23%

-7%

-16%

-37%

-35%

El municipio de Palestina según el análisis presupuestal, se evidencia que las transferencias de inversión son inferiores a los gastos de inversión, esa diferencia, no quiere decir que, Palestina se encuentre en crisis económica, la diferente que se marca se completamente con los recursos propios que genera el municipio con el recaudo de los tributarios o incluso con los recursos de capital.

El comparativo entre los ingresos y gastos de funcionamiento tienen un relativo manejo en el tiempo sin embargo, no se descarta el desnivel que se tiene entre uno y el otro, es evidente que

39

los tributarios entran a fortalecer lo faltante para cubrir las necesidades presupuesto de gastos del municipio de Palestina,. NOMBRE GASTOS DE FUNCIONAMIENT O TRANSFERENCIAS DE FUNCIONAMIENT O  

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

$ 7.374.733.00 0

$ 7.378.781.49 9

$ 7.475.960.57 5

$ 7.999.673.94 8

$ 8.441.647.41 1

$ 8.967.389.31 5

$ 11.019.686.36 1

$ 11.591.379.12 5

$ 13. 3

$ 655.002.000

$ 1.262.094.01 9

$ 1.572.488.09 3

$ 3.206.118.82 7

$ 3.276.477.88 4

$ 3.924.563.42 4

$ 7.343.365.268

$ 6.695.923.484

$ 4.6

1026%

485%

375%

150%

158%

128%

50%

73%

40

Conclusiones Dentro de los Ingresos corrientes del municipio de Palestina Caldas podemos concluir que el rubro más representativo son sus ingresos No tributarios y en mayor proporción los ingresos obtenidos del son las Transferencias de Inversión principalmente en Salud y Fondo de Garantías y Solidaridad que suman $15.698.572.868 y suman el 30% del total de participación del presupuesto. Igualmente se evidencia una débil estructura administrativa en la generación, captación y administración del fisco municipal conllevándolo a una gran dependencia las transferencias nacionales debido a que ingresos como los obtenidos de impuestos de industria y comercio que son de gran importancia para el fortalecimiento de las arcas municipales de recurso propio solo representan un 9% del total de ingresos tributarios del municipio ocupando el cuarto nivel de participación en la cuenta de ingresos corrientes. Con relación a los ingresos corrientes que son destinados a los gastos de funcionamiento podemos concluir que lo largo de las vigencias fiscales analizadas más del 70% de estos ingresos fueron destinados a cubrir en mayor porcentaje los gastos administrativos y en especial los servicios personales que al pago de los intereses de deuda u amortizaciones. Con relación al posicionamiento del municipio se puede concluir que, aunque a nivel departamental solo subió 2 puestos pasando del último puesto a comienzos de nuestros años de estudio a ocupar el puesto 12 en el escalafón departamental en el 2015; a nivel nacional paso de ocupar el puesto 905 en el 2016 y en promedio a los años tomados como base de estudio el puesto 812 para terminar en el 2017 en el puesto 714 a nivel nacional.

41

Resultado De La Monografía Buscamos encontrar información que permita identificar como viene funcionando las herramientas de recaudo y presupuesto que utilizan la Alcaldía de Palestina con el objetivo de conocer sus alcances en la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos organizacionales y al mismo tiempo los impactos que se han generado en los últimos 9 años. Igualmente queremos hacer el comparativo entre ambos para conocer potencialidades y oportunidades entre el recaudo entre los últimos años; conociendo los funcionamientos Tener la posibilidad de entregar un documento completo con los avances, haciendo un seguimiento de los impactos generados en 9 años atrás y al mismo tiempo realizar un comparativo, permite tener un panorama holístico de la situación, generando una mirada crítica y analítica del recaudo a través de los sistemas de información utilizados. Encuestas. Durante el proceso de elaboración de está monografía se aplicaron 5 encuestas a diferentes funcionarios de la alcaldía de Palestina, entre los criterios para seleccionar a las personas, principalmente se encontró que fueran personas con conocimiento en temas presupuestales, que tuvieran un largo tiempo laborando en la entidad y que de manera informal pudiese contar cuales han sido sus experiencias en el campo y los motivos de situaciones presupuestales. Este ejercicio permitió tener un dialogo fluido, espontaneo, organizado sobre como ha vivido los procesos de recaudos, cuales han sido las causas desde su vivencias de los

42

altibajos de algunos rubros, conocer el desarrollo presupuestal y cuales han sido los momentos de difícil manejo, en crisis económicas. Si se considera que a través de los años las diferentes administraciones han sido lineales o han realizado cambios rústicos a los manejos presupuestales. La experiencia, coincide que entre los éxitos del proceso presupuestal, ha sido, el cambio del sistema operativo presupuestal, puesto que plantea una mejor información de los usuarios en el municipio, nuevas estrategias de cobro para los ciudadanos, una mejor educación y divulgación de como se recauda el presupuesto, como se invierte y las constantes evidencias de las obras realizadas en los últimos 10 años.

43

NOMBRE DEL

MARIA JOSE VILLEGAS

JORGE GRANADA

ENCUESTADO ¿Conoce usted el

Participe en la elaboración

Si, estuve en la

Si, llevo la contabilidad del

presupuesto del

del presupuesto de la actual

elaboración del

municipio

municipio de

administración

presupuesto del último

Palestina a lo largo

JOSE FARID RINCON

año

del tiempo? ¿Cuáles son las

Experiencia Positiva, ha

Considero que ha

En los últimos tiempos el

experiencias propias

tenido una recuperación

mejorado el recaudo

manejo fiscal ha sido

positivas y negativas

positiva en los últimos años,

del municipio en

favorable, sin embargo,

sobre el manejo del

gracias al buen manejo

cuestión de ingresos y

cuando un municipio tiene

presupuesto de la

administrativo de la actual

en términos de gastos,

problemas presupuestales

Alcaldía de Palestina?

alcaldía, Experiencia

se ha venido poniendo

se requiere de mucho

Negativa: el municipio estuvo al día en los diferentes

tiempo para salir de esta

muy endeudado,

requerimientos

situación con los

principalmente por no

fiscales

alrededores.

¿Cuéntenos

de los egresos. Saber cómo funciona el

Hace unos años el

Hemos tenidos muchos

brevemente cual ha

presupuesto, como está

municipio no contaba

aprendizajes, considero que

sido el mayor

conformado y cómo ha

con información sobre

lograr generar

aprendizaje en este

evolucionado de menos a

los contribuyentes, fue compromisos serios con los

conocer el funcionamiento de los ingresos y principalmente

44

proceso laboral frente

más, esto permite ponernos

un salgo muy grande

al tema?

en el lugar del ordenador del

cuando se cambió el

gasto, ósea de la alcaldesa y

sistema operativo,

tomar decisiones que

puesto que permitió

favorezcan el municipio,

tener un mejor

también, no vincularnos en

recaudo con relación a

¿En su concepto,

gastos que sean innecesarios. Tener una educación y

los recursos propios Mostrar unos

Generar credibilidad,

cuales han sido los

cultura de pago, pero al

resultados favorables

incentivar la cultura de

pasos o los procesos

mismo tiempo mostrar

ante la comunidad,

pago, pagar a los

para que el

resultados con el recaudo de

que los ingreses que

acreedores y mostrar

presupuesto del

los ingresos propios del

entren al municipio

resultados a la comunidad

municipio de

municipio, teniendo

también se gasten

Palestina se vea reflejado en el bienestar de la comunidad?

propiamente

acreedores.

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Recomendación

Fortalecer la estructura administrativa en la generación, captación y administración del fisco municipal con políticas más incluyentes, sensibilización y compromiso regional que generen impacto y mejores resultados. Liderar procesos productivos que incentiven la financiación extranjera y el subsecuente crecimiento científico y tecnológico de la región; impulsando la creación de empleo e incrementando las posibilidades de recaudo a partir de una sostenibilidad financiera y un crecimiento económico integral. Incentivar o generar políticas y procesos más participativos en los diferentes sectores económicos del municipio y en la población en general que permitan estructurar una comunidad participativa y democrática más que políticas restrictivas, opresivas que generen migración de población o dependencia a un Estado para su crecimiento y progreso colectivo. Desde el punto de vista investigativo se recomienda mejorar y exigir el cumplimiento de las políticas o normas a las entidades de control y vigilancia como el Departamento nacional de Planeación DNP, dependencias de Alcaldías Municipales, Gobernaciones, Secretarias y demás entidades Oficiales encargadas del registro, recopilación, validación y suministro al público en general de la información del ente económico, planes de desarrollo, rendiciones de cuentas y demás datos que pueden y deben ser de conocimiento público con el fin de obtener información de primera mano y fidedigna que permita proyectos investigativos más objetivos y profundos.

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Referencias

Iregui B, A. M., Melo B, L., & Ramos F, J. (2003). El impuesto predial en Colombia: evolución reciente, comportamiento de las tarifas y potencial de recaudo. Bogotá: Banco de la Republica. Recuperado el 10 de nov de 2019, de http://www.banrep.gov.co/sites/default/files/publicaciones/pdfs/borra274.pdf Martinez Toro, C. M. (2010). Propuesta de un Modelo de Gestión Para el Sistema de Información Documental Diseñado para la Gestión de Correspondencia de la Universidad de Antioquia. Medellín: Universidad de Antioquia. Recuperado el 12 de nov de 2019, de http://bibliotecadigital.udea.edu.co/bitstream/10495/1448/1/MartinezCarlos_2010_Modelo GestionInformacionDocumental.pdf Reategui Picon, P. (s.f.). Los sistemas integrados de administración financiera SIAF. Recuperado el 13 de nov de 2019, de monografias.com/trabajos108/sistemas-integradosadministracion-financiera-siaf/sistemas-integrados-administracion-financiera-siaf2.shtml Rendición de cuentas 2017 – 2018, Sitio Web Alcaldía de Palestina. https://palestinacaldas.micolombiadigital.gov.co/sites/palestinacaldas/content/files/000397/ 19834_informe_ejecutivo_rendicion_cuentas_2018.pdf