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• Yeika Lee

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Archivo 3 OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS DEL SISTEMA FINANCIERO Muchas de estas operaciones bancarias básicas se derivan de parámetros de los Estados Financieros secundarios y primarios creando nuevos índices para medir. OPERACIONES PASIVAS Conformadas por aquellas operaciones por las que el banco capta, recibe o recolecta dinero de las personas. Las operaciones de captación de recursos, denominadas operaciones de carácter pasivo se materializan a través de los depósitos Los depósitos bancarios pueden clasificarse en tres grandes categorías: Cuentas corrientes Cuenta de ahorros o libreta de ahorros. Depósitos a plazo fijo. Las cuentas, por tanto, son totalmente líquidas. La diferencia entre ambas es que las cuentas corrientes pueden ser movilizadas mediante cheque y pagaré, mientras que en los depósitos a la vista es necesario efectuar el reintegro en ventanilla o a través de los cajeros electrónicos, pero no es posible ni el uso de cheques ni pagarés. Otra diferencia es que en los depósitos a la vista, el banco puede exigir el preaviso. Los depósitos a plazo pueden ser movilizados antes del vencimiento del plazo, a cambio del pago de una comisión, que nunca puede ser superior en importe al monto de los intereses devengados. Estos depósitos, dependiendo del tipo de cuenta, pagan unos intereses (intereses de captación) OPERACIONES ACTIVAS La colocación es lo contrario a la captación. La colocación permite poner dinero en circulación en la economía; es decir, los bancos generan nuevo dinero del dinero o los recursos que obtienen a través de la captación y, con estos, otorgan créditos a las personas, empresas u organizaciones que los soliciten. Por dar estos préstamos el banco cobra, dependiendo del tipo de préstamo, unas cantidades de dinero que se llaman intereses (intereses de colocación) y comisiones. ENCAJE BANCARIO La función principal de los intermediarios financieros (bancos, corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones financieras, etc.) es captar recursos del público y con ellos otorgar préstamos. Dada la naturaleza de su negocio, las entidades financieras deben mantener parte de sus fondos en activos líquidos, activos de reserva, para cubrir retiros de fondos por parte de sus clientes. Con el fin de disminuir el riesgo de los depósitos del público en el sistema financiero, el Banco Central, determina que los activos de reserva no pueden caer

por debajo de un valor mínimo que depende del monto de depósitos que reciba el intermediario. El encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones del público. Ellos pueden mantener estas reservas ya sea en efectivo en sus cajas, o en sus cuentas en el Banco Central. El porcentaje de encaje no es el mismo para todos los tipos de depósito (cuentas de ahorros, cuentas corrientes, CDPF, etc.). Ese porcentaje varía, dependiendo de la mayor o menor liquidez que tenga el depósito. Por ejemplo, las cuentas corrientes tienen un encaje más alto que los demás tipos de depósitos, pues los usuarios de estas cuentas pueden retirar su dinero en cualquier momento y sin restricciones, lo que no ocurre con el dinero que se encuentra invertido en CDPF o en las cuentas de ahorros. También el Banco Central puede utilizar el encaje indirectamente para aumentar o disminuir la cantidad de dinero que circula en la economía. Por ejemplo, cuando el encaje sube, las entidades financieras cuentan con menos recursos para prestar, porque deben dejar un porcentaje mayor en sus reservas. Así, al haber menos dinero para prestar al público, entra menos dinero a circular y se disminuye la liquidez. Por el contrario, cuando el Banco Central, baja los porcentajes de los encajes, permite que los bancos, corporaciones y demás intermediarios financieros tengan más dinero disponible para prestar al público, y por lo tanto la cantidad de dinero en circulación aumenta. De los fondos que los bancos captan es obligado mantener una parte líquida, como reserva para hacer frente a las posibles demandas de restitución de los clientes recibe el nombre de encaje bancario. Tienen un carácter estéril, puesto que no pueden estar invertidos. El encaje Legal es el Porcentaje de los depósitos totales que un banco debe mantener como reserva obligatoria en el Banco Central. Es legal porque la ley autoriza al Banco Central a fijar discrecionalmente dicho encaje. Mediante este instrumento, la autoridad monetaria influye sobre los fondos disponibles para el crédito por parte de los bancos. OPERACIONES DE CONSTITUCIÓN DE UN BANCO Todas las instituciones financieras para su constitución deben cumplir con las leyes vigentes. En el caso de los bancos privados estos se constituyen bajo la modalidad de compañía anónima. El capital aportado está compuesto por acciones y se requiere mínimo de 5 accionistas y su capital es: 1.- capital autorizado.- Está constituido por el capital comprometido que los accionistas prometen cumplir ante la autoridad de control y se encuentra en cumplir ante la autoridad de control y se encuentra en la escritura de constitución y con el cual inicia contablemente sus operaciones.

2.- capital suscrito.- Son las acciones de las instituciones financieras, autorizadas para suscribir y emitir acciones al momento de la constitución, este capital suscrito no puede ser menor al 50% del capital autorizado. 3.- capital suscrito y no pagado.- cuenta del patrimonio que registra el saldo del capital suscrito que los accionistas adeudan a la institucion. 4.- capital pagado.- es la cuenta clave del patrimonio, constituye el capital contable que estan emitidas las acciones y totalmente pagadas.

Ejercicio de Constitución de un Banco El capital es de 5.000.000,00 dividido en 5000 acciones de $. 1000,00. Cada uno de los accionistas son: 1. Jorge Jiménez 1.000 acciones 2. Pablo Sánchez 1.000 acciones 3. Willam Chamba 1.000 acciones 4. Fernanda Paladines 1.000 acciones 5. Paula Ortiz 1.000 acciones El 4 de Octubre del 2013, los accionistas cancelan el 50% del capital suscrito, valor que se deposita en el Banco Pichincha en la Cuenta Corriente N°. Nº 9876543-2 para la integración del capital. En Noviembre del 2013 se procede a retirar la totalidad del valor depositado en el Banco Pichincha, para disponer en Bóveda del Banco e iniciar la atención al público. DEPÓSITOS EN CUENTAS DE AHORRO Constituyen una modalidad de ahorro que permite al cliente (depositante) mantener su dinero en una cuenta de ahorros y que obtenga una rentabilidad llamada interes; una característica de estos depósitos en cuentas de ahorros es que son depósitos a la vista porque el cliente puede retirar en cualquier momento. Requisitos para aperturar de una cuenta de ahorrospersonas naturales) 1. Original de la Cedula de identidad y certificado de votación 2. Fotocopia de la cedula de identidad y certificado de votación 3. Dos referencias bancarias 4. Planilla de servicios públicos (para identificar la dirección) 5. Deposito mínimo exigido por la institución financiera. EJEMPLO.Octubre 5/20114.- La señorita Maria Augusta Herrera realiza un deposito por apertura de su cuenta de ahorros Nº 32145-1 por USD. 500,00 en dinero en efectivo según papeleta de depósito Nº0001 ACREDITACION DE INTERESES EN CUENTAS DE AHORRO Los bancos y financieras tienen la obligación de acreditar intereses que lo realizan al menos cada fin de mes o en las cooperativas al fin del semestre; la tasa de interés es baja, sin embargo se debe registrar EJEMPLO.-

Octubre 31/2013.- El Banco El Sol acredita intereses a la cuenta de ahorros Nº 32145-1 de la señorita Maria Augusta Herrera el 8% de interés anual. USD. $ 2,85 PERDIDA DE LIBRETA DE AHORRO Se presentan estos casos cuando el cliente notifica al banco la pérdida o extravió de su libreta de ahorros, el banco procederá a la emisión de una nueva libreta previo el cumplimiento de algunos requisitos exigidos al cliente y procede a publicar en el periódico de mayor circulación. Octubre 15/2013. La srta. Paula Katalina informa al banco la pérdida de su librera de ahorros, el banco tramita la emisión de otra libreta para lo cual se paga USD. $ 10,00 en periódico la Hora publicación por ANULACION con cheque de gerencia y se emite una Nota de Debito al cliente. DEPOSITOS A PLAZO FIJO Constituyen formas de inversión que realizan las personas naturales o jurídicas cuando tienen liquidez en caja, con el único propósito de recibir una tasa de interés superior a los depósitos de ahorros, a diferencia de los depósitos a la vista estos no se pueden retirar sino únicamente cuando se ha vencido el plazo del documento, los documentos que emiten los bancos son: 1. Certificados de depósito a plazo fijo 2. Pólizas de depósito a plazo fijo Ejemplo.Octubre 10 del 2013.- El señor Jorge Jiménez deposita en el banco el Sol la cantidad de USD. 10.000 con Póliza Nº 401 a Noventa días con una tasa de interés del 5% anual que serán acreditados cuando vensa el plazo. Enero 9 del 2014.- Por vencimiento de la póliza Nº 401 se procede a acreditar intereses al sr. Jorge Jiménez el 5% .por el valor de USD. $ 123,29 SERVICIOS BANCARIOS Constituyen todos los servicios que una institución financiera otorga a sus clientes sean estos por ley, pacto o costumbre; en el caso ecuatoriano varios de estos servicios por mandato de la Ley no tiene costo alguno por lo tanto no se procede a registrar. Entre los principales servicios tenemos: 1. Entrega y reportes de los Estados de Cuenta, 2. Certificación de Cheques, 3. Entrega de cheques protestados 4. Entrega de chequeras 5. Transporte de valores 6. Valores en custodia 7. Giros y transferencias, 8. Otros autorizados por la Ley. ENTREGA DE REPORTES DE ESTADOS DE CUENTA En el Ecuador por Ley los bancos están autorizados para cobrar únicamente el valor de USD. $ 1,66 por emisión y entrega de los estados de cuenta corriente a los clientes. Ejemplo.- Octubre 31 del 2013.- El Banco procede a la emisión y entrega del estado de cuenta al cliente Jorge Jiménez por lo que emite una Nota de Debito Nº 402 por USD. $ 1,66

SOBREGIROS CONTRATADOS Son préstamos de corto plazo que concede el banco a sus clientes mediante un CONTRATO escrito, donde se estipula todas las condiciones de plazos, tasa de interés, comisiones y condiciones de renovación. El plazo máximo de este tipo de sobregiros es hasta seis (6) meses y es renovable. EJEMPLO.Octubre 19 del 2013.- el sr, Santiago Ludeña cliente del banco tiene un saldo en su cuenta corriente nº 2547por usd. $ 5.000; firma un contrato de sobregiros hasta usd. $ 15.000 a una tasa de interes del 14% anual a dos meses plazo y comisión del 4%.

Octubre 19 del 2013.- el sr. Santiago Ludeña gira el cheque nº 401 por el valor de usd. $ 12.000, el cheque es presentado en ventanilla al cobro y se ha cancelado. Diciembre 19 del 2013.- mediante comprobante de depósito nº. 7894561el sr. Santiago Ludeña efectúa un depósito en efectivo de usd. $ 8.500 en su cuenta corriente nº. 2547. NEGOCIACION DE VALORES CON ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO Son Inversiones que realiza una institución financiera en otras instituciones financieras o empresas privadas que emiten papeles fiduciarios con el propósito de negociar en el mercado de capitales tales como: 1. Cedulas Hipotecarias, 2. Obligaciones 3. Certificados de Depósitos a Plazo, 4. Acciones, 5. Bonos, 6. Certificados Financieros, etc. La compra - venta de estos valores e inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha que se efectúa la operación. Si el valor de la venta de estos papeles fiduciarios es mayor que el saldo en libros, la diferencia se registra en el crédito de la cuenta 530305 “UTILIDADERS FINANCIERAS EN VENTA DE INVERSIONES”. Si el valor de la venta fuere menor al saldo según libros, la diferencia se registrara debitando a la cuenta 430305 “PERDIDAS FINANCIERAS EN VENTA DE INVERSIONES”. EJEMPLOS: Octubre 18/2013.- El Banco Adquiere CEDULAS HIPOTECARIAS emitidas por industrias ALES por el valor de USD. $ 500.000 a un interés del 18% anual con vencimientos trimestrales a 365 días (UN AÑO) plazo. Diciembre 30/ 2013.- El Banco Vende las Cedulas Hipotecarias de industrias ALES por el valor de USD. 490.000, en vista que se esta presentando una baja de su cotización. NEGOCIACION DE VALORES CON ENTIDADES DEL SECTOR PRUBLICO Son Inversiones que realiza una institución financiera en valores emitidos por el estado o instituciones del sector publico tales como: 1. 2. 3. 4.

Bonos de deuda publica ecuatoriana, Bonos del Banco Central, Certificados de Tesorería, Otros Títulos y valores emitidos por el estado

Estos papeles fiduciarios son negociados en el mercado de valores de acuerdo a la Ley de Mercado de Valores previo cumplimiento con normas y leyes especiales. La compra y venta de estos papeles fiduciarios e inversiones así como las ganancias o pérdidas se registran a la fecha de la operación.

Cuando el valor de la venta sea mayor al saldo en libros, la diferencia se registra en la cuenta 530305 “UTILIDADES FINANCIERAS EN VENTA DE INVERSIONES” esto es, en el HABER Si el valor de la venta fuera menor al valor en libros, la diferencia se registra en la cuenta Nº 430305 “PERDIDAS FINANCIERAS EN VENTA DE INVERSIONES” esto es, en el DEBE. Cuando las perdidas o ganancias no realizadas sean determinados por la valuación de las inversiones, el registro se efectúa en las mismas cuentas de inversiones, pero dichas ganancias o perdidas se registraran en cuentas del Estado de Resultados que son: 5302 “UTIILIDADES FINANCIERAS EN VALUACION DE INVERSIONES” en el HABER y en el DEBE la cuenta 4302 “PERDIDAS FINANCIERAS EN VALUACION DE INVERSIONES”. EJEMPLOS: Junio 3/2013.- El Banco Adquiere BONOS DEL ESTADO emitidos por el Municipio de Quito por el valor de USD. $ 1.000.000 a veinte años con una tasa de interés del 5% anual con vencimientos trimestrales escalonados. Septiembre 3/ 2013.- El Banco Vende el 50% de los Bonos por el valor de USD. 530.000 Y Procede al cobro de los intereses correspondientes al primer trimestre de conformidad al cupón. CARTERA DE CREDITO COMERCIAL POR VENCER Son aquellos créditos otorgados por los bancos e instituciones financieras que cumplen con los requisitos legales de acuerdo con la norma de clasificación de activos de riesgo expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros y de conformidad con las normas de BASILEA. Dentro de los principales créditos comerciales tenemos: 1. Sobregiros, 2. Prestamos 3. Documentos Descontados, 4. Creditos otorgados a otras instituciones financieras, 5. Arrendamiento financiero, 6. Creditos Especiales, 7. Cartera permutada, 8. Cartera por riesgo compartido, 9. Documentos pagados por cuenta de clientes, 10. Créditos Subordinados y 11. Ventas con pacto de Recompra Una de las características de este tipo de operaciones es que los pagos se realizan a su vencimiento o periódicamente por medio de cuotas de amortización. Los créditos otorgados a instituciones financieras con plazos mayores a 30 días, se registran en la cuenta: Nº 14.01 CARTERA DE CREDITO COMERCIAL POR VENCER” cuando el plazo es menor a 30 días se registra en la cuenta Nº120110 “OPERACIONES INTERBANCARIAS. OTRAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO”. EJEMPLO.Octubre 7 /2013.- La Srta. Paula Katalina cliente del banco, Solicita un crédito quirografario emergente por el valor de USD. $ 3.000 a 60 días plazo, el mismo que es aprobado y acreditado directamente a la cuenta.

Diciembre 7 /2013.- La Srta. Paula Katalina deposita en su cuenta la suma de USD. $ 3.150, para cancelar su crédito más los intereses de Ley por USD. $ 150 CARTERA DE CREDITO COMERCIAL DE CONSUMO Son aquellos créditos que no son destinados a actividades comerciales, productivas o empresariales otorgados por los bancos e instituciones financieras que cumplen con los requisitos legales de acuerdo con la norma de clasificación de activos de riesgo expedida por la Superintendencia de Bancos y de acuerdo a las normas de BASILEA. En este grupo se encuentran los créditos otorgados por el IECE y los valores consumidos en Tarjetas de Crédito por el Tarjetahabientes. Entre los principales tenemos: 1. Sobregiros, 2. Prestamos Quirografarios 3. Arrendamiento financiero, 4. Cartera comprada, 5. Cartera de riesgo compartido, 6. Ventas con pacto de recompra. EJEMPLO.Octubre 26 /2013.- El Señor George Jimémez realiza un crédito de consumo por el valor de USD. $ 1.500 a un año plazo, al 18% de interés anual, el mismo que es aprobado y los pagos se realizaran en forma mensual los dividendos e intereses hasta el día 30 de cada mes. Noviembre 30 /2013.- Señor George Jimémez realiza la cancelación del primer dividendo por el valor de USD. $ 125 y USD. $ 10, por intereses, según depósito en el banco. PRESTAMOS INTERBANCARIOS Son aquellos créditos o prestamos concedidos entre instituciones bancarias bajo condiciones acordadas por los dos bancos o financieras. Ejemplo.- Noviembre 1/2013.- El banco solicita un crédito interbancario por la cantidad de USD.$ 100.000 al Banco Solidario AL 14% de interés a 20 días plazo Noviembre 20/2013.- El banco cancela el crédito interbancario al Banco Solidario el total mas los intereses.

Elaborado por:

DOCENTE DE LA ASIGNATURA DE SISTEMA FINANCIERO

Quito, 19 de Julio del 2014