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UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MONOGRAFIA DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL La Empresa “Fábrica de productos agrícolas SAC” Presenta los siguientes datos iniciales: Dinero en efectivo. Cuenta corriente N° 305-2210977008 BCP Facturas por Cobrar

S/. 56,000.00 71,000.00 34,613.99

Alquileres pagado por adelantado

12,500.00

Productos terminados

28,020.00

Productos en proceso

22,200.00

Materia prima

8,000.00

Envases y embalajes

20,351.50

Maquinaria y equipo de explotación Vehículos motorizado

234,740.00 327,480.00

Muebles y Enseres

5,340.00

Equipos diversos

9,787.54

Depreciación de IME IGV –cuenta propia

115,025.61 9,708.00

ES SALUD

3,672.00

ONP

1,654.25

AFP

3,566.07

Remuneraciones por pagar Compensación por tiempo de servicios Proveedores por pagar Capital Social Resultados Acumulados

16,116.00 2,742.69 113,198.55 130,000.00 434,349.86

DETALLE DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS:

120 Cajas x 24 latas S/ 6.8 ( C.U) 19,584.00

10 Cajas x 24 latas S/ 6.2 (C.U) 1,488.00

30 Cajas S/ 7.20 5,184.00 x24latas (C.U)

15 Cajasx24 latas S/ 4.9 (C.U) 1,764.00

VALUACION : S/ 3,290.00 S/ 2,340.00 S/ 5,440.00 S/ 2,380.00 S/ 8,750.00 S/ 22,200.00 TOTAL

MATERIA PRIMA 10,000 FRIJOL VAINA

Kg. S/ 0.80 (C.U) EN

S/ 8,000.00

ENVASES Y EMBALAJES 2015 Cajas 48,360 Latas 48,360 Tapas

S/0.50 S/ 0.30 S/ 0.10

S/ 1,007.50 S/ 14,508.00 S/ 4,836.00 S/ 20,351.50

MAQUINARIA Y EQUIPO ( SEGÚN EL REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS)

OPERACIONES: SE PREPARARA GUISANTES EN SALMUERA 1. Se compra frijol de palo en vaina al contado por S/. 28,000, 22,000; 32,000; 29,000; 32,000; 41,090; 21,980; 32,090; 18,000; 12,000; 36,090; 43,000.

Nota: Exonerado del IGV según el apéndice I del TUO de la ley del IGV e ISC DS055-99EF 2. Se pagó impuestos de IGV, Es salud, ONP y AFP pendientes al inicio del periodo. 3. Se pagó todo lo pendiente del asiento de apertura al 010118 4. Se compra materiales auxiliares y suministros al contado por S/ 8,490; 7,320; 8,450; 9,870; 10,090; 6,320; 8,870; 5,430; 3,230; 10,070; 12,120, 11,070 dados a valor compra. 5. Se compra envases y embalajes al contado, por S/ 32,000; 23,000; 22,060; 25,600; 28,090; 32,090; 12,090; 28,000; 27,650; 31,400; 32,060; 33,860 dados a valor compra

6. Se traslada del almacén a planta procesadora el frijol en vaina; además se consume los materiales y suministros y los envases por lo comprado en el periodo. 7. Diversos clientes nos depositan en cuenta cte. Las facturas por cobrar pendientes al inicio del ejercicio. 8. En enero 2018 se presta a nuestro accionista S/. 25,000.00 9. La empresa genera y paga al contado servicios: Luz S/. 990.00, agua S/. 410.00, Honorarios Profesionales S/. 1,500.00, otros servicios S/. 2,020.00.Tener en cuenta que el recibo de honorarios no tiene retención del impuesto a la renta y que el resto de servicios incluyen el IGV. Todos estos gastos son fijos durante cada mes del año. Se tiene en cuenta para la distribución del % en las transferencias el área del local 10. En enero se contrata un seguro por un año contra todo riesgo por S/. 7,600.00, prorrateado en un año a valor compra mensual de 633.33. Tener en cuenta para la transferencia el área del local. 11. El 01.03.18 se compra un auto por S/. 60,000.00 a valor compra. 12. Se genera y paga en efectivo el alquiler de nuestro local por S/. 10,000.00 mensual( se usa para el pago del impuesto por arrendamiento el 5% del importe con especie valorada). Tener en cuenta para la transferencia el área del local 13. Se registra y paga la planilla de remuneraciones, donde deberás prepararla según los datos del cuadro. Los colaboradores afiliados a las distintas afp están inscritos por comisión por flujo, en cada uno de los meses del año es igual.

14.- Deprecie los activos de la empresa según su tasa correspondiente. Visualice el registro de activos fijos al 01012017 y compras del periodo. 15.- Calcule la compensación por tiempo de servicios de los colaboradores según corresponda, use la plantilla diseñada en excel. 16.- Se vende el producto terminado en cada mes por S/. 265,000.00 ; 360,090; 268,070; 320,000; 260,050; 316,500; 234,000; 260,800; 302,000; 316,090; 230,000; 229,080 exonerado del igv por ser exportador al 100% .

17.-Se cobra todo al contado de las ventas de cada mes, excepto en el mes de diciembre que solo se logra cobrar el 40% de la venta. 18.- Calcular el costo de ventas de producto terminado, al tener como dato un inventario final de productos terminados por S/ 109,000. 19.- Determinar cada mes el cálculo de los impuestos de ley, tales como igv, renta( tomar como coeficiente el 1.9%), Essalud, onp y afp según corresponda cada mes , además los márgenes de utilidad bruta, para luego hacer el pago en el mes siguiente de cada calculo al contado. Nota: Los gastos se distribuyen según la base área del local así: 2000 m2 ________ local total 1200 m2 ________ planta 500 m2 _________ almacén 100 m2 _________ oficina administrativa 200 m2 _________ oficina de ventas 1200 m2 + 500 m2 = 1700 m2 producción = 85% 100 m2 = gastos administrativos = 5% 200 m2 = gastos de ventas= 10% SE SOLICITA: 1. 2. 3. 4. 5.

Asientos contables en el Libro Diario ( formato actual según sunat) Mayorización Hoja de trabajo Estado de Situación financiera y Estado de resultados por función Determinar lo siguiente: 5.1 Margen de utilidad Bruto, Margen de utilidad neto 5.2 Determina el impuesto a la renta anual a pagar o a favor teniendo en cuenta el pago a cuenta que se realizó por la ventas 5.3 Determina el coeficiente de impuesto a la renta anual según el resultado del ejercicio 5.4 Determinar los ratios financieros principales 5.5 Redactar el acta de aprobación de los Estados financieros para firma de los socios 5.6 Se pide anexar las imágenes de barras de los resultados para sustentación a la gerencia.