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• Daniela

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1 Contabilidad de Sociedades II

Monografia 6 Liquidación de Sociedades La empresa “El Trebol S.A.” durante los últimos años ha tenido problemas financieros y de administración que ha influenciado en los resultados negativos de la empresa, por lo que los socios acordaron su liquidación. El Estado de Situación Financiera que se ha preparado al momento de tomar esta decisión es el siguiente:

Notas a. b. c. d.

La depreciación acumulada asciende a s/. 65,100.00 Las cuentas por cobrar comerciales están disminuidas por una provisión para cobranza dudosa por s/. 21,000.00 Las otras cuentas por cobrar están conformadas por prestamos a personal s/. 6,500.00 Los activos fijos estan conformados por los siguientes bienes : ACTIVOS FIJOS 1 Tienda Comercial

e.

Valor Activo

Total Activo

Dep. Acum.

Valor Neto

120,000.00

120,000.00

-25,100.00

95,000.00

1 Camionetas TOYOTA

30,000.00

30,000.00

-15,000.00

15,000.00

1 Auto NISSAN

25,000.00

25,000.00

-21,000.00

4,000.00

2 Vitrinas

5,000.00

10,000.00

-1,000.00

9,000.00

3 Computadoras

3,000.00

9,000.00

-3,000.00

6,000.00

El capital social esta conformado de la siguiente manera : Socios

Accionistas

Valor Nominal

Total Capital

César Quispe

5000

10.00

50,000.00

Adrian Mayorca

5600

10.00

56,000.00

Marcos Álvarez

3900

10.00

39,000.00

Julio Paredes

3500

10.00

35,000.00

Despues del acuerdo de disolución de parte de la Junta General y después de haberse cumplido con los tramites legales y el nombramiento de los liquidadores, durante el proceso se producen las siguientes operaciones :

2 Contabilidad de Sociedades II 1. 2. 3. 4.

Se cubren parte de las pérdidas con el Capital Adicional. Se procede a castigar las cuentas de Cobranza Dudosa por los s/. 21,000.00 Se ha logrado cobrar a los clientes s/. 3,000.00, haciéndoles un descuento del 5% sobre el monto cobrado, y se han declarado incobrables s/ 1,000.00 Se venden Acitvos Fijos según el siguiente detalle : Valor Activo 1 Tienda comercial 1 Cam. TOYOTA 2 Vitrinas

Total Activo

Dep. Acum

120,000.00

120,000.00

-25,100.00

94,900.00

30,000.00

30,000.00

-15,000.00

15,000.00

5,000.00

10,000.00

-1,000.00

9,000.00

155,000.00

160,000.00

-41,100.00

118,900.00

Valor Neto

Valor de Venta

Valor Neto

1 Tienda comercial

94,900.00

124,000.00

29,100.00

1 Cam. TOYOTA

15,000.00

24,000.00

9,000.00

9,000.00

8,200.00

-800.00

118,900.00

156,200.00

37,300.00

2 Vitrinas

Valor Neto

5. 6.

Se ha logrado vender el 100% de la mercaderías por s/. 22,000.00 más IGV. Después de las gestiones realizadas no se ha logrado la devolución de los s/. 4,000.00 pagados por concepto de ingresos anticipados que no fueron devengados. 7. Se ha cancelado la totalidad de las deudas a los proveedores, por lo que nos concedieron el 10% de descuento por pronto pago. 8. Se cobraron las deudas a los trabajadores por préstamos concedidos; en efectivo s/. 1,500.00 y la diferencia se compensó con las remuneraciones pendientes por pagar. 9. Se liquida el IGV y se cancelaron todos los tributos pendientes a la fecha, pagando además recargos y multas por s/. 2,800.00 10. Se les pagó a los liquidadores por sus servicios s/ .22,500.00. 11. Se cancela las deudas pendientes del prestamo bancario que esta conformado por el capital más intereses, cuyo monto total asciende a s/. 35,000.00 12. Se determina el resultado de la liquidación 13. 14. Al final del proceso de liquidación han quedado los siguientes Activos: ACTIVOS FIJOS 1 Auto NISSAN 3 Computadoras

Valor Activo

Total Activo

Dep. Acum.

Valor Neto

25,000.00

25,000.00

-21,000.00

4,000.00

3,000.00

9,000.00

-3,000.00

6,000.00

15. Se procede a cancelar a los socios los derechos que tienen en la empresa asumiendo las pérdidas en proporción a sus aportes.