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Caso practico 1 Sucursales Moneda Extranjera

DIARIO SUCURSAL EN GUATEMALA

Como estamos elaborando los libros de la sucursal en Guatemala, todo se registra en Q.

La remesa recibida se registra en Quetzales para hacer el calculo = 1650 * 7.71425 = 12,787.50

DIARIO SUCURSAL EN GUATEMALA

DIARIO SUCURSAL EN GUATEMALA

DIARIO SUCURSAL EN GUATEMALA

Aquí se registra el envió de efectivo en quetzales, = 15,000 * 7.8125 = 117,187.50

BALANCE DE SALDOS SUCURSAL QUETZALES Caja y Bancos 2,000.00 Remesas de Casa Central Mercaderias Recibidas de C. Central 473,687.50 Casa Central Cuenta Corriente Compras 175,000.00 Cuentas por pagar Cuentas por cobrar ventas Gastos

29,187.50 473,687.50 20,000.00

64,000.00 489,000.00 125,000.00

Remesas a la casa central 172,187.50 SUMAS IGUALES 1,011,875.00

1,011,875.00

ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL Ventas Costo de Ventas Merc. Rec. De C.C. Compras Disponibilidad Inventario II Margen Bruto Gastos de Operación Gastos Pérdida

489,000.00 473,687.50 175,000.00 648,687.50 223,000.00

425,687.50 63,312.50 125,000.00 (61,687.50)

BALANCE GENERAL SUCURSAL Activo Corriente Caja y Bancos Cuentas por cobrar Mercaderias Inv II Remesas a la casa central Pasivo Corriente Cuentas por pagar Patrimonio Remesas de Casa Central Casa central Cta corriente Pérdida Sumas Iguales

2,000.00 64,000.00 223,000.00 172,187.50

461,187.50

20,000.00

20,000.00

29,187.50 473,687.50 61,687.50

441,187.50 461,187.50

DIARIO DE LA CASA CENTRAL Para éste caso, realizamos unicamente las partidas que tienen relación con la sucursal (por procedimiento) porque ya están contabilizadas.

DIARIO CASA CENTRAL

Aquí se registra la primera remesa que se le envio a la sucursal, fueron Q16,400.00 al Q7.71425 por $1 = 16,400.00/7.71425 = 2,125.94 = $2,125.94 (dólares)

Aquí se registra la segunda remesa que se le envió a la sucursal, fueron $1,650.00 (dolares), no se hace ninguna conversión porque los libros de la sucursal son en Dólares

Aquí se registra la mercadería enviada a la sucursal, no se hace ninguna conversión porque el valor esta en $, y la contabilidad de la casa central se lleva en $. Costo de la mercadería = 55,000.00 X el 10%= 5,500 Total= 60,500 (dólares)

Aquí se registra la remesa que la sucursal le envio a la casa central, no se hace conversión porque ya sabemos que son $15,000.00.

Aquí se registra la remesa que la sucursal le envió a la casa central, como el registro se hace en $ y el valor está en Q, se hace la conversión siguiente. Q55,000 / 7.8425 = $ 7,013.07

BALANCE DE SALDOS DE LA CASA CENTRAL Cuenta Caja y Bancos Cuentas por cobrar

Inventario Inicial Remesas a la Sucursal Sucursal Cuenta Corriente

Cuentas por pagar Compras Gastos Mercaderias enviadas a la sucursal (costo) Mercaderias enviadas a la sucursal Recargo Remesas de la sucursal Capital Ventas Ganancias no distribuidas Sumas Iguales

$ $ $ $ $ $ $

DEBE 546,078.74 150,000.00 245,000.00 2,687.04 60,500.00

HABER

$

270,000.00

$ $ $ $ $ $

55,000.00 5,500.00 23,765.78 300,000.00 800,000.00 100,000.00

450,000.00 100,000.00

$ 1,554,265.78 $ 1,554,265.78

PASOS 1. Contabilizar los movimientos de la Sucursal 2. Balance de Saldos y Estados Financieros de la Sucursal 3. Realizar la Hoja de Conversión

3. Hoja de Conversión

BALANCE DE SALDOS SUCURSAL QUETZALES Caja y Bancos 2,000.00 Remesas de Casa Central 29,187.50 Mercaderias Recibidas de C. Central 473,687.50 Casa Central Cuenta Corriente 473,687.50 1. Tener a la mano el Balance de Saldos de la Sucursal. . . . . . Compras 175,000.00 Cuentas por pagar 20,000.00 Cuentas por cobrar ventas Gastos Remesas a la casa central SUMAS IGUALES

64,000.00 489,000.00 125,000.00 172,187.50 1,011,875.00

1,011,875.00

BALANCE DE SALDOS SUC. Q. Cuentas Caja y Bancos Cuentas por cobrar Merc. Recibidas de la Casa Central Compras Gastos Remesas a la Casa Central Casa Central Cta. Corriente Ventas Remesas de la Casa Central Cuentas por pagar Sumas Ganancia o Pérdida en Conversión Total Inventario

Q Q Q Q Q Q

Q

SALDOS EN Q DEBE HABER 2,000.00 64,000.00 473,687.50 175,000.00 125,000.00 172,187.50 Q 473,687.50 Q 489,000.00 Q 29,187.50 Q 20,000.00 1,011,875.00 Q 1,011,875.00

Q

Tipo de Cambio C C R M M R R M R C

7.875 7.875 7.8125 7.8125

7.8125 7.875

223,000.00 C 7.875

Paso 6. Convertir el Balance de Saldos a la otra moneda

BALANCE DE SALDOS SUC. Q. Cuentas Caja y Bancos Cuentas por cobrar Merc. Recibidas de la Casa Central Compras Gastos Remesas a la Casa Central Casa Central Cta. Corriente Ventas Remesas de la Casa Central Cuentas por pagar Sumas Ganancia o Pérdida en Conversión Total Inventario

Q Q Q Q Q Q

Q

SALDOS EN Q DEBE HABER 2,000.00 64,000.00 473,687.50 175,000.00 125,000.00 172,187.50 Q 473,687.50 Q 489,000.00 Q 29,187.50 Q 20,000.00 1,011,875.00 Q 1,011,875.00

Tipo de Cambio C C R M M R R M R C

7.875 $ 7.875 $ $ 7.8125 $ 7.8125 $ $

SALDOS EN U$ DEBE HABER 253.97 8,126.98 60,500.00 22,400.00 16,000.00 23,765.78

$ 7.8125 $ - $ $ 7.875 $ - $ $ 131,046.73 $ $ $ 131,046.73 $ Q 223,000.00 C 7.875 $

60,500.00 62,592.00 2,687.04 2,539.68 128,318.72 2,728.01 131,046.73 28,317.46

4. Estados Financieros en la moneda de la casa Central

ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL Ventas Costo de Ventas Merc. Rec. De C.C. 60,500.00 Compras 22,400.00 Disponibilidad 82,900.00

$62,592.00

28,317.46

$54,582.54 $8,009.46

Inventario II

Margen Bruto Gastos de Operación Gastos Pérdida en Operación Otros Gastos y Prod.Fin. Ganancia en Conversión

$16,000.00 $7,990.54 $2,728.01 $5,262.53

BALANCE GENERAL SUCURSAL Activo Corriente Caja y Bancos Cuentas por cobrar Mercaderias Inv II Remesas a la CC Pasivo Corriente Cuentas por pagar Patrimonio Casa Central Cta. Corriente Remesas de la Casa Central Pérdida Sumas Iguales

$253.97 $8,126.98 $28,317.46 $23,765.78

$60,464.19

$2,539.68

$2,539.68

$60,500.00 $2,687.04 $5,262.53

$57,924.51 $60,464.19

5. Traslade los Estados Financieros a la hoja de Trabajo para Eliminaciones

ELIMINACIONES: 1. Mercaderías enviadas, Recibidas y Recargo.

2. Recargo del Inventario II 3. Cuentas Corrientes 4. Remesas enviadas a sucursal 5. Remesas Recibidas de la sucursal

6. Recargo de las mercaderías vendidas