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Descuento en Letras Profesora: Mirtha Patricia Ortiz Guillen

Escuela: Economía

Aula: 509

Estudiante: Itamar Solis Basauri

LETRAS EN DESCUENTO BANCARIO Las entidades financieras (Bancos) en las operaciones de descuentos de letras, prestan importantísimo servicio al comercio, a la industria y en general, al desarrollo de los pueblos, por la gran facilidad que brindan a los negocios. El descuento de letras como instrumento de financiación es importante que las empresas que venden al crédito y que por lo tanto mantienen una consistente cartera de letras; sin embargo con el objeto de financiarse; es decir disponer de los fondos necesarios para cumplir los compromisos comerciales; las empresas no necesitan esperar hasta el día del vencimiento para cobrarlos a sus clientes, sino únicamente descontarlos en una institución de crédito específicamente las bancarias (pueden también ser realizadas por instituciones particulares). Esta operación consiste en lo siguiente: el girado o poseedor de la letra obtiene anticipadamente (antes de la fecha de vencimiento) el valor de la letra rebajado los intereses, gastos de cobranza, impuestos, etc. La cual recupera la suma al momento en que el aceptante cancela el documento a la fecha de vencimiento. La firma poseedor de la letra (la que recibe el anticipo) se hace responsable ante el Banco de que el valor del documento será cubierto a la fecha de vencimiento, aunque el aceptante no pueda hacerlo. Las etapas del proceso del descuento que es indispensable conocer para poder contabilizar este tipo de operaciones son las siguientes: •Envío del documento al Banco para el estudio de los antecedentes comerciales de la firma dueña del documento y que presenta la operación; así como también del aceptante de la letra. De este estudio, de las posibilidades de otorgar crédito que tenga el Banco en ese momento, derivan la aceptación o rechazo de la operación de descuento. •En caso de aceptación de la operación, el Banco remite al descontante de la letra una “Liquidación de descuento” en la cual se indican además del valor del documento, las rebajas por conceptos de intereses, gastos de cobranza, etc. Y el valor neto que se está anotando en cuenta corriente (Nota de Abono). •En el caso de que la operación de descuento no sea aceptada por el Banco, éste devuelve el documento al descontante. •Para efecto de la contabilización hay que tener presente la fecha de vencimiento del documento, salvo el caso en que el documento sea protestado; el Banco nos avisará de su cancelación.

Ahora existe un secreto, a los bancos les encanta descontar letras (así en negrita y subrayado), el porqué de esa preferencia, reside en el hecho que en una operación de ese tipo, existen dos fuentes de repago, la principal es el cliente que compró a crédito y, la alterna, es la empresa que vendió al crédito (la que presentó la letra a descuento). No se olviden que la letra descontada nunca dejó de ser propiedad de la empresa vendedora. Pónganse en los zapatos de un banquero, si una operación tiene dos fuentes de repago; el riesgo percibido es...menor, ¡por supuesto!; lo que significa que en términos de costo, una operación de descuento de letras es más ventajosa que, por ejemplo un pagaré. Cuarto aparte, en el mundo de las instituciones financieras, un descuento de letras se conoce como una operación autoliquidable, pues es la misma operación la que proporciona su fuente de repago. A CONTINUACION LAS TARIFAS PRESENTADAS POR LOS SIGUIENTES BANCOS:  BANCO DE COMERCIO



BANCO FINANCIERO

 BANCO HSBC

 BANCO CONTINENTAL

ALGUNOS OTROS EJEMPLOS PARA PODER TENER CLARO LO QUE SE LLEGA A COBRAR EN CADA INSTITUCIÓN BANCARIA: 1. El 01/11/2005 la Empresa “Margarita SAC” tiene una Letra por Cobrar al Sr. Claudio Nerón por S/.4,000 dicha letra se cobrara el 30/11/2005. Por cuestiones de liquidez La Empresa “Margarita SAC” necesita liquidez inmediata y no puede esperar hasta fin de mes, por lo que decide: El 05/11/2005 Entregar las letras de cambio al “Banco de Comercio” para su descuento: Importe (-)

de Intereses

la

Letra…………………S/.4,000

y

Comisiones……….(S/…250)

Monto Neto que paga el Banco…..S/.3,750 El Sr. Claudio Nerón deberá pagar el importe de los S/.4,000 al “Banco de Comercio”. Si en caso, el Sr. Claudio Nerón no honra su deuda, pues el Banco, cargara la cuenta contra la cuenta corriente a la Empresa “Margarita SAC”.

2. Tenemos una factura cuyo valor, más IGV, es igual a US$ 10,000. - Otorgamos crédito a nuestros clientes a letra a 180 días. - La tasa efectiva anual es de 20%. - El Banco Financiero nos cobra 23% de interés por una operación de Descuento de Letras. - Por lo anterior el interés por cobrar es: (10,000) (20%) (180/360)= 1000 - Así, nuestra letra por cobrar es por 11000. Si el Banco nos cobra 22% de tasa de interés, los interés serán de: (11000) (23%) (180/360)= 1265 - El Banco Financiero entonces nos depositará: 11000-1265= 9735 - Puede apreciarse que es mucho menor el ingreso que obtenemos respecto a la factura. Esto se debe a que el Banco Financiero nos cobra una tasa de interés mayor de la que cobramos a nuestro cliente. Siempre será preferible actuar en dirección opuesta

3. Suponga que la empresa MASA tiene problemas financieros para hacer frente a los próximos pagos. Analizando los derechos de cobro de sus clientes dispone de una letra de cobro por valor nominal de 130.000 soles y vencimiento de 45 días. Para solucionar esta situación ha decidido descontar esa letra en el banco HSBC 30 días antes de su vencimiento, siendo el tipo de descuento del % anual y una comisión de 100 soles. (Considere 360 días el año comercial). Se pide: -

Calcule el valor del descuento. Calcule el efectivo que le ingresaría el banco.

Solución: VN= S/. 130.000 i= 25% C= S/. 100 t = Tiempo restante hasta vencimiento 30 días T = 360

D = (VN*i*t)/T = (130000*0,25*30)/360 = 2708,33 E= VN-D-C

= 130000 – 2708,33 – 100= 129142,67

4. Suponga que la empresa TESA tiene problemas financieros para hacer frente a los próximos pagos. Analizando los derechos de cobro de sus clientes dispone de una letra de cobro por valor nominal de 150.000 soles y vencimiento de 60 días. Para solucionar esta situación ha decidido descontar esa letra en el Banco de Comercio pasados 45 días desde su emisión, siendo el tipo de descuento del 25% anual y la comisión de 120 soles (Considere 360 días el año comercial). Se pide: Calcule el efectivo que le ingresaría el banco. Solución: VN= S/. 150.000 i= 25% C= S/. 120 t = Tiempo restante hasta vencimiento 15 días T = 360 Calculando: D = (VN*i*t)/T= (150000*0,25*15)/360 = 1562.5 E= VN-D-C = 150000 – 1562.5 – 120= 148317.5