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“Año del Diálogo y Reconciliación Nacional” FACULTAD DE ADMINISTRACION Y CIENCIAS CONTABLES CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TEMA:

EMPRESA COMERCIAL

CURSO:

CONTABILIDAD APLICADA

DOCENTE:

CARLOS VASQUES VILLANUEVA

ALUMNOS:

OSCAR JANAMPA RICALDI WILSON MORALES BELLASMIN RAFAEL HUINCHO QUISPE ROLANDO RIVERA LLANTOY STHEFANNY BONIFACIO

ción Nacional” IENCIAS CONTABLES Y FINANZAS

1. La empresa D'Italia S.A.C inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio: 1 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 104 Ctas. Ctes. En Inst. Financieras 12 Ctas. Por Cobrar Come. 3ro 121 Fact, Boletas y Otros Comp. Por Cobrar 18 Serv. Y Otros Com. Por Anticipado 182 Seguros 20 Mercaderías 201 Mercaderías Manufacturadas 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 37 Activo Diferido 373 Intereses Diferidos 19 Estimacion de Cta. Por Cobrar Dudosa 191 Cta. Por Cobrar Com. 3ro 39 Depre. Amort. Y Aport. Acumulados 391 Depreciacion Acumulada 42 Cta. Por Pagar Com. - Terceros 421 Fact. Boletas y Otros Compr. Por Pagar 45 Obligaciones Financieras 451 Préstamos de Inst. Financ. Y otras entidades 50 Capital 501 Capital Social 59 Resultados Acumulados 591 Utilidades no distribuidas

DEBE 1500.00

HABER

13800.00 13500.00 38500.00 270300.00 15800.00

2. Los socios acordaron distribuir utilidades que se cancelen con giro de cheques. 3. Se devengan los intereses por los prestamos recibidos el año anterios del BCP por S/. 6,200 4. Se cancela parte de las deudas vencidad por el préstamo recibidos del BCP por S/. 18,000 5. Se compró mercaderías por S/. 33,500 mas IGV al crédito según Fact. N° 02-33001 a la empresa Casio S.A. 6. Se compraron muebles para la oficina de administración po S/. 5,100 mas IGV. Al crédito a Holiday S.A. 7. Se paga con cheque el transporte de la mercadería por S/. 5,100 mas IGV. 8. El departamento de cobranzas nos ha informado que se ha determinado la incobrabilidad de unos clientes pendientes de cobro po S/: 3,000 por lo que se procedió a su castigo. 9. Se paga con cheuqe parte de la deuda a nuestro proveedor Casio S.A. por S/: 12,000, con un descuento del 8% por pronto pago. 10. Se vende mercaderías al crédito por S/. 57,300 mas IGV. A nuestros clientes, descontándole el 2%. 11. Se registró los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos,

4500.00 60100.00 17000.00 30000.00 220000.00 21800.00

quedando pendiente de pago, según el siguiente detalle: Teléfonos Cable Energía Electrica

3,500.00 Más IGV 8,700.00 Más IGV 1400.00 Más IGV 13,600.00

Se distribuye el gasto en 50% para administracíon y 50% para ventas. 12. Se registra una planilla de sueldos por S/. 14,200, se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas, y se retiene aemás los siguiente conceptos: Sindicato Descuento judicial Mutual Cooperativa

100.00 1400.00 550.00 950.00 3000.00

13. Se cancela las deudas ppor la planilla de haberes, sin embargo por falta de liquidez, la empresa deja pendiente de pago los descuentos a favor de terceros. 14. Se ha cobrado a los clientes S/. 1,000 , que se encontraba pendiente del año pasado, cuya cobranza dudosa, regularizandose dicho registro. 15. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 25,300 , y una estimación de cobranza dudosa por S/. 2,200 , distribuyendose el gasto 50% para administración y 50% para ventas. 16. Se tiene un saldo final de mercaderías por S/. 28,200. 17. Se registra el cierre contable del ejercicio.

D Italia

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2013. ORDEN

COD DE CUENTA

001

10

EFECT Y EQUIV DE EFECTIVO

A

1,500.00

1,500.00

002 003

12 18

CUENT X COBRAR COMERCIALES Y TERC

A A

13,800.00 13,500.00

13,800.00 13,500.00

004 005

20 33

MERCADERIAS

A A

38,500.00 270,300.00

38,500.00 270,300.00

006 007

37 19

ACTIVOS DIFERIDOS

P P

15,800.00 4,500.00

15,800.00

008 009

39 42

DEPREC,AMORTIZA. Y AGOTAM ACUMULADO

P P

60,100.00 17,000.00

60,100.00 17,000.00

010 011 012

45 50 59

OBLIGACIONES FINANCIERAS

P P P

30,000.00 220,000.00 21,800.00

30,000.00 220,000.00 21,800.00

DESCRIPCION

SERVICIO Y OTROS CONTRA. X ANTICIPADO

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

ESTIMACION DE CUENT DE COBRA. DUDOSA

CUENTAS X PAGAR TERCEROS

CAPITAL RESULTADO ACUMULADO

Condición (Activo, Pasivo)

Importe

SUMAS

ACTIVO

PASIVO Y PATRIM.

4,500.00

### S/. 353,400.00

F O R M A T O 5.1. : " L I B R O D I A R I O " PERÌODO RUC

2017 :20548562131

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÒN O RAZÒN SOCIAL :D' ITALIA S.A.C NÙMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO OPERACIÒN O CUO

01

01/01

GLOSA O DESCRIPCIÒN DE LA OPERACIÒN

POR EL INVENTARIO INICIAL DE PASIVO , ACTIVO Y PATRIMONIO

02

02/01

03

02/01

04

03/01

05

04/01

06

05/01

por los intereses de prestamo que se devengan por la cancelacion de las deudas vencidas por la compra de mercaderias

07

05/01

por el destino del asiento anterior

08

06/01

por la compra de muebles para oficina

09

07/01

por la cancelacion de transporte por la mercaderia adquirida

10

07/01

por el destino del asiento anterior

11

08/01

12

09/01

por el castigo de las cuentas por cobrar declarada como incobrable por el pago con cheque una parte de la deuda a proveedor

13

10/01

por el acuerdo de los socios para distribuir las utilidades por la cancelacion de las utilidades

por la venta de mercaderia con un descuento del 2%

REFERENCIAS DE LA OPERACIÒN CÓDIGO DE NÙMERO LIBRO O NÙMERO DEL REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO (TABLA 8) SUSTENTATORIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÒN CÒDIGO

DENOMINACIÒN

1 2

104 121

cuenta corriente fact x cobrar

3 4

182 201

seguros mercaderias manufacturada

5 6 7 8

335 373 191 391

muebles y enseres ingresos diferidos estim de cuent de cobra dudosa depreciacion acumulada

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

421 451 501 591 591 441 441 104 673 373 451 104 601 4011 421 201 611 3351 4011 462 60911 4011 104 201 611 191 121 421 775 104 121 701

fact x pagar prestamos de institucion finan capital utilidades no distribuidas utilidades no distribuidas cuenta x pagar (accionistao socios) cuenta x pagar (accionistao socios) cuenta corriente intereses por prestamos intereses diferidos prestamos de institucion finan cuenta corriente mercaderias impuesto a las ventas fact x pagar mercaderias manufacturada mercaderias muebles impuesto a las ventas

MOVIMIENTO DEBE

1,500.00 13,800.00 13,500.00 38,500.00 270,300.00 15,800.00 4,500.00 60,100.00 17,000.00 30,000.00 220,000.00 21,800.00 21,800.00 21,800.00 21,800.00 21,800.00 6,200.00 6,200.00 18,000.00 18,000.00 33,500.00 6,030.00 39,530.00 33,500.00 33,500.00 5,100.00 918.00 6,018.00

pasivo por la compra de acti inmovlizados

transporte impuesto a las ventas cuenta corriente mercaderia manufacturada mercaderias estim de cuent de cobra dudosa fact x cobrar fact x pagar descuentod obtenidos x pronto pago cuenta corriente fact x cobrar mercaderias

HABER

5,100.00 918.00 6,018.00 5,100.00 5,100.00 3,000.00 3,000.00 12,000.00 960.00 11,040.00 venta 66,261.72

2% 56,154.00

57,300.00 1,146.00 56,154.00

14

11/01

por el registro de los servicios basicos pendiente el pago

15

11/01

por el destino del asiento anterior

16

12/01

por el registro de planilla

17

12/01

por el destino del asiento anterior

18

12/01

por el pago de planilla de haberes sin considerar terceros

19

14/01

20

14/01

21

15/01

por la cobranza de los clientes pendiente del año pasado por la regularizacion de la cuenta de cobrar declarado como cobranza dudosa por el registros de la deprecicion y estimacion de cobranza dudosa

22

16/01

por el destino del asiento anterior

23

17/01

por el costo de las venta de mercaderia vendidas

41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89

4011 636 4011 421 941 951 791 6211 627 4031 4032 4111 469 941 951 791 4031 4032 411 104 104 121 191 755 681 391 191 941 951 791 691 201 61 69 79 94 95 701 801 801 60 80 61 80 82 82 63 83 82

impuesto a las ventas servicios basicos impuesto a las ventas fact x pagar gastos administrativos gastos de venta cargos imputables sueldos y salarios essalud essalud onp remuneracion x pagar otras cuentas x pagar diversas gastos administrativos gastos de venta cargos imputables essalud onp remuneracion x pagar cuenta corriente cuenta corriente fact x cobrar estim de cuent de cobra dudosa recuperacion de cuentas de valuacion depreciacion de activos fijos depreciacion acumulada estim de cuent de cobra dudosa gastos administrativos gastos de venta cargos imputables costo de ventas mercaderias manufacturada variacion de existencias costo de ventas cargos imputables gastos administrativos gastos de venta cargos imputables gastos administrativos gastos de venta mercaderias costo de ventas mercaderias margen comercial margen comercial mercadrias mercaderias margen comercial margen comercial

10,107.72

18% 10,107.72 66,261.72

13,600.00 2,448.00 6,800.00 6,800.00

16,048.00 telefono cable energia elec 13,600.00

3,500.00 8,700.00 1,400.00 13,600.00

14,200.00 1,278.00 1,278.00 1,846.00 9,354.00 3,000.00 9,286.80 6,191.20 15,478.00 1,278.00 1,846.00 9,354.00 12,478.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 27,500.00 25,300.00 2,200.00 13,750.00 13,750.00

inv inicial compra 27,500.00

48,900.00

-inv final 48,900.00 costo de venta

48,900.00 48,900.00

56,578.00 29,836.80 26,741.20 56154 56154 38600 38600 10300 10300 7254 7254 13600 13600 6346 6346

38,500.00 38,600.00 77,100.00 28,200.00 48,900.00

90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107

83 62 84 83 84 68 75 84 85 84 77 85 85 67 89 85 59 89

valor agregado valor agregado servicios basicos excedente bruto de explotacion valor agregado excedente bruto de explotacion remuneracion resultado de explotacion excedente bruto de explotacion resultado de explotacion depreciacion recuperacion de cuentas de valuacion resultado de explotacion resultado ante de la participacion e imp. resultado de explotacion resultado ante de la participacion e imp. resultados acumulados resultado de explotacion

15478 15478 21824 21824 27500 27500 1000 1000 48324 48324 960 960 6200 6200 53564 53564 54524 54524

-

F O R M A T O 6.1 : " L I B R O M A Y O R " PERÌODO : RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÒN O RAZÒN SOCIAL CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA

NÙMERO CORRELATIVO

: :591

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

02/01

02

POR EL ACUERDO DE LOS SOCIOS TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

02/01 02/01

02 03

:441

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL ACUERDO DE LOS SOCIOS POR LA CANCELACION DE LAS UTILIDADES TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE :104 FECHA DE LA N° CORRELATIVO DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

02/01 04/01 07/01 09/01 13/01 14/01

03 05 09 12 18 19

POR LA CANCELACION DE LAS UTILIDADES POR LA CANCELACION DE LAS DEUDAS VENCIDAS POR LA CANDCELACION DE TRANSPORTE ADQUIRIDO POR EL PAGO CON CHEQUE UN PARTE DE LA DEUDA POR EL PAGO DE LA PLANILLA

POR LA COBRANZA A LOS CLIENTES PENDIENTE DEL AÑO PASADO TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN 673 NÙMERO DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA CORRELATIVO DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

03/01

04

POR LO INTERESES DE PRESTAMO QUE SE DEVENGAN TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

03/01

04

373

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LO INTERESES DE PRESTAMO QUE SE DEVENGAN TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE

451

NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

04/01

05

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA CANCELACION DE LAS DEUDAS VENCIDAS TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

05/01

06

601

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA COMPRA DE MERCADERIAS TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA N° CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

05/01 06/01 07/01 10/01 11/01

06 08 09 13 14

4011

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA COMPRA DE MERCADERIA POR LA COMPRA DE MUEBLES PARA OFICINA POR LA CANCELACION DE TRANSPORTE POR LA VENTA DE MERCADRIA CON DESCUET DEL 2% POR EL REGISTRO DE SERVICIOS BASICOS TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

05/1 09/01 11/01

06 12 14

421

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA COMPRA DE MERCADERIA POR EL PAGO CON CHEQUE UN PARTE DE LA DEUDA POR EL REGISTRO DE SERVICIOS BASICOS TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

05/01 07/01 17/01

07 10 23

201

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL COSTO DE MERCADERIA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA

NÙMERO CORRELATIVO

611

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

05/01 07/01

07 10

POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

06/01

08

3351

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA COMPRA DE MUEBLES PARA OFINAS TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

06/01

08

462

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA COMPRA DE MUEBLES PARA OFICINAS TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

07/01

09

60911

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA CANDELACION DE TRANSPORTE TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

08/01 14/01 15/01

11 20 21

191

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL CASTIGO DE LAS CUENTAS X COBRAR POR LA REGULARIZACION DE LA CUENTA POR EL REGISTRO DE DEPRECIACION Y COBRANZA DUDOSA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

08/01 10/01 14/01

11 13 19

121

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL CASTIGO DE LA CUENTA POR LA VENTA DE MERCADERIA CON DESCT DEL 2% POR LA COBRANZA DE CLIENTE PENDIENTE DEL AÑO PASADO TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE

775

NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

09/01

12

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL PAGO CON CHEQUE UN PARTE DE LA DEUDA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

10/01

13

701

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA VENTA DE MERCADERIA CO DESCT DEL 2% TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

11/01

14

636

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL REGISTRO DE LO SERVICIOS BASICOS TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

11/01 13/01 16/01

15 17 22

941

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

11/01 13/01 16/01

15 17 22

951

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

791

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

11/01 13/01 16/01

15 17 22

POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR POR EL DESTINO DEL ASIENTO ANTERIOR TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

12/01

16

6211

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

por el registro de planilla TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

12/01

16

627

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

por el registro de planilla TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

12/01 12/01

16 18

4031

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

por el registro de planilla POR EL PAGO DE PLANILLA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

12/01 12/01

16 18

4032

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

por el registro de planilla POR EL PAGO DE PLANILLA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

12/01 12/01

16 18

4111

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

por el registro de planilla POR EL PAGO DE PLANILLA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE

469

NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

12/01

16

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

por el registro de planilla TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

14/01

20

755

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR LA REGULARIZACION DE LA CUENTA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

15/01

21

681

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL REGISTRO DE DEPRECIACION Y COBRANZA DUDOSA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

15/01

21

391

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL REGISTRO DE DEPRECIACION Y COBRANZA DUDOSA TOTALES EN S/.

CODIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE NÙMERO FECHA DE LA CORRELATIVO OPERACIÒN DE LIBRO DIARIO

17/01

23

691

DESCRIPCIÒN O GLOSA DE LA OPERACIÒN

POR EL COSTO DE LA VENTA DE MERCADERIA TOTALES EN S/.

Profesor: lic. Cpc. Freddy Usquiano

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

21,800.00 21,800.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

21,800.00 21,800.00 21,800.00

21,800.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

21,800.00 18,000.00 6,018.00 11,040.00 12,478.00

1,000.00 1,000.00

69,336.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

6,200.00 6,200.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

-

6,200.00 6,200.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

18,000.00 18,000.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

33,500.00 33,500.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

6,030.00 918.00 918.00 10,107.72 2,448.00 10,314.00

10,107.72

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

39,530.00 12,000.00 12,000.00

16,048.00 55,578.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

33,500.00 5,100.00 38,600.00

48,900.00 48,900.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

-

33,500.00 5,100.00 38,600.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

5,100.00 5,100.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

-

6,018.00 6,018.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

5,100.00 5,100.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

3,000.00 1,000.00 4,000.00

2,200.00 2,200.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

3,000.00 66,261.72 66,261.72

1,000.00 4,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

-

960.00 960.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

-

56,154.00 56,154.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

13,600.00 13,600.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

6,800.00 9,286.80 13,750.00 29,836.80

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

6,800.00 6,191.20 13,750.00 26,741.20

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

-

13,600.00 15,478.00 27,500.00 -

56,578.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

14,200.00 14,200.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

1,278.00 1,278.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

1,278.00 1,278.00 1,278.00

1,278.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

1,846.00 1,846.00 1,846.00

1,846.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

9,354.00 9,354.00 9,354.00

9,354.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

-

3,000.00 3,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

-

1,000.00 1,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

27,500.00 27,500.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

-

25,300.00 25,300.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

48,900.00 48,900.00

-

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE EJERCICIO O PERÍODO: …………………………………………… RUC: ………………………………………………………………. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CUENTA

CÓDIGO

DENOMINACIÓN

SALDOS INICIALES

DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS

DEBE

1,000.00 66,261.72

104

CUENTA CORRIENTE

121

FACT X COBRAR

13,800.00

182

SEGUROS

13,500.00

191

ESTMACION DE COBRANZ DUDOSA

201

MERCADERI MANUFACTURADAS

3351

MUEBLES

335

MUEBLES Y ENSERES

373

INTERESES DIFERIDOS

391

DEPRECIACION ACUMULADA

4011

INPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

4031

ESSALUD

4032

ONP

1,846.00

4111

REMUNERACION X PAGAR

9,354.00

421

FACT X PAGAR

441

CUENTA X COBRAR ACCIONISTAS

451

PRESTAMOS DE INSTUCION FINANCIERA

462

pasiv por la compra de acti inmovliza

-

469

otras cuentas x pagar diversas

-

501

CAPITAL

591

utilidades no distribuidas

601

MERCADRIAS

33,500.00

60911

TRANSPORTE

5,100.00

611

MERCADRIAS

6211

SUELDO Y SALARIOS

627

ESSALUD

636

servicios basicos

673

intereses por prestamos

681

depreciacion de activos fijos

691

costo de ventas

701

MERCADERIAS

755

recuperacionde cuentas de valuacion

-

775

descuentod obtenidos x pronto pago

-

1,500.00

4,500.00 38,500.00

4,000.00 38,600.00 5,100.00

270,300.00

-

15,800.00

60,100.00

10,314.00 1,278.00

17,000.00

12,000.00 21,800.00

30,000.00

18,000.00

220,000.00 21,800.00

21,800.00

-

14,200.00 1,278.00 13,600.00 6,200.00 27,500.00 48,900.00 -

791

CARGOS IMPUTABLES

941

GASTOS ADMINISTRATIVOS

951

GASTOS DE VENTA

TOTALES

29,836.80 26,741.20 353,400.00

353,400.00

418,209.72

TARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

20447585141

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

HABER

DEUDOR

69,336.00 4,000.00 2,200.00 48,900.00 6,200.00

ACREEDOR

HABER

ACTIVO

13,500.00 2,700.00

28,200.00

28,200.00 5,100.00 270,300.00 9,600.00

5,100.00 270,300.00 9,600.00

85,400.00

85,400.00 206.28

-

-

-

9,354.00

-

-

55,578.00

60,578.00

-

-

60,578.00

12,000.00

12,000.00

6,018.00

6,018.00

6,018.00

3,000.00

3,000.00

3,000.00

220,000.00

220,000.00

-

33,500.00

-

5,100.00

38,600.00

56,154.00

PÉRDIDAS

76,061.72

2,700.00

206.28 -

PASIVO Y PATRIMONIO

SALDOS FINALES DE ESTADO ESTADO GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

66,836.00

76,061.72 13,500.00

1,846.00

21,800.00

DEBE

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

66,836.00

25,300.00 10,107.72 1,278.00

AJUSTES

-

38,600.00

48,900.00

14,200.00 1,278.00 13,600.00 6,200.00 27,500.00 48,900.00

6,200.00 48,900.00

1,000.00

56,154.00 1,000.00

960.00

960.00

48,900.00

56,578.00 -

56,578.00 29,836.80 26,741.20

418,209.72

609,824.00

56,578.00 29,836.80 26,741.20

609,824.00 105,478.00

105,478.00

RESULTADO DEL EJERCICIO TOTALES

29,836.80 26,741.20 402,968.00

456,532.00

111,678.00

456,532.00

111,678.00

53,564.00 456,532.00

SALDOS FINALES DE LDOS FINALES DE ESTADO ESTADO ESTADO GANANCIAS ESTADO GANANCIAS Y Y PERDIDAS POR PERDIDAS POR FUNCION NATURALEZA GANANCIAS

PÉRDIDAS

GANANCIAS

33,500.00 5,100.00 10,300.00 14,200.00 1,278.00 13,600.00 6,200.00 27,500.00 56,154.00 1,000.00

56,154.00 1,000.00

960.00

960.00

58,114.00

111,678.00

53,564.00 111,678.00

58,114.00 53,564.00

111,678.00

111,678.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERAS (expresados en nuevos soles) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE cuentas x cobrar relacionadas otras cuentas x cobrar existencias gastos pagados x anticipado TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE inmuebles , maquin y equipos depreciacion acumulada otros activos TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL DE ACTIVOS

73,361.72 206.28 28,200.00 13,500.00 115,268.00

PASIVO Y PATRIMONIO pasivo corriente sobregiros bancarios cuentas x pagar comerciales otras cuentas x pagar TOTAL DE PASIVO CORRIENTE

66,836.00 60,578.00 9,018.00 136,432.00

PASIVO NO CORRIENTE obligaciones financieras TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTE (

275,400.00 85,400.00 ) 9,600.00 199,600.00

S/. 314,868.00

PATRIMONIO NETO capital resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

12,000.00 12,000.00

(

220,000.00 53,564.00 ) 166,436.00 S/. 314,868.00

ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA

ventas netas comras de mercaderias variacion de existencias mercaderias margen comercial consumo compra de suministro diversos suministro diversos servicios prestados por tercero

valor agregado gastos del personal tributos

(

56,154.00 38,600.00 )

(

10,300.00 ) 7,254.00

(

13,600.00 )

( (

6,346.00 ) 15,478.00 )

excedente bruto

21,824.00

otros ingresos de gestion estimacion y prevision del ejercicio resultado de explotacion gastos financieros ingresos financieros resultado antes de participacion participaciones impuesto a la renta 30%

(

1,000.00 27,500.00 48,324.00 6,200.00 960.00 53,564.00

(

53,564.00 )

resultado del ejercicio

( ( (

) ) ) )

ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION ventas costos de ventas utilidades brutas

56,154.00 48,900.00 7,254.00

gastos de ventas gastos administrativos

( 29,836.80 ) ( 49,324.00 )

utilidades de operación ingresos financieros gastos financieros otros ingresos de gestion utilidades ante de deduccion y partcipa. participaciones 8% impuesto a la renta 30% resultado del ejercicio

53,609.36 960.00 ( 6,200.00 ) 1,000.00 53,564.00

( 53,324.00 )