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• Mayi AC

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APLICACIÓN PRÁCTICA CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la importación y venta de computadoras, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa. De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Existencias TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO Y PATRIMONIO 120,000 12,000 8,000 120,000 260,000

PASIVO CORRIENTE Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE

52,000

PASIVO NO CORRIENTE

52,000

Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

312,000

b) Cuentas por cobrar comerciales Este rubro comprende:

24,000 31,200 104,170

47,030 NO

47,030

TOTAL PASIVO

151,200

PATRIMONIO NETO Capital Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO

150,000 10,800 160,800 312,000

a) Caja y Bancos Este rubro está compuesto por: - Efectivo - Cuenta Corriente Banco de la Nación Total

12,970 36,000

S/. 5,000 S/. 115,000 S/. 120,000 =======

- Factura Nº. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C. S/. 8,000 - Factura Nº. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L S/. 4,000 - Factura Nº. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/. 8,000 Total S/. 20,000 ====== c) Existencias El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente:

CANTIDA D

UNIDAD MEDIDA

DESCRIPCIÓN

COSTO UNITARIO

TOTAL EXISTENCIAS

30

Unidad

2,000.00

60,000.00

20 10

Unidad Unidad

Computadoras Personales Laptop Shipibo Impresoras XP 300 Total

2,500.00 1,000.00

50,000.00 10,000.00 120,000.00

d) Inmuebles, maquinaria y equipo El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:

DETALLE 01 Automóvil 01 Camioneta 4x4

FECHA ADQUISICIÓN

VALOR DE ADQUISICIÓN

20.12.1988

30,000

DEPRECIACIÓ N ACUMULADA (30,000)

20.12.2008

65,000

(13,000)

VALOR NETO 0 52,000

e) Obligaciones Financieras El rubro “Obligaciones Financieras” comprende un Préstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el Banco de la Nación, de los cuales S/. 2,970 serán cancelados en el año 2011. f) Cuentas por Pagar Comerciales Este rubro comprende: - Factura Nº 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000 S.A.C. S/. 5,000 - Factura Nº 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXI S.R.L S/. 31,000 - Factura Nº 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C. (Relacionada) S/. 24,000 Total S/. 60,000 ====== g) Otras cuentas por pagar Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar: - 4011 IGV por pagar - 4031 ONP por pagar - 4032 EsSalud por pagar Total h) Capital

S/. 10,500 S/. 10,000 S/. 10,700 S/. 31,200 ======

ACCIONISTAS Fernando Tapia Miguel Cáceres Benjamín Sosa Juan Castro

TIPO DE ACCIONES

Nº ACCIONES

VALOR UNITARIO

TOTAL EN S/.

Comunes Comunes Comunes Comunes TOTAL

300 400 200 600

100.00 100.00 100.00 100.00

30,000.00 40,000.00 20,000.00 60,000.00 150,000.00

En relación a esto, nos solicitan ayuda a efectos de llenar el Libro de Inventarios y Balances del Ejercicio 2010. SOLUCIÓN: A efectos de desarrollar el caso expuesto por la empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. presentaremos los formatos correspondientes del Libro de Inventarios y Balances debidamente llenados. IMPORTANTE Respecto de los formatos que integran el Libro de Inventarios y Balances, es preciso indicar que en los casos en que el deudor tributario no tenga información que registrar en alguno de ellos, no será necesario el llenado de los mismos.