• Author / Uploaded
• Guilmar Vasquez Llaza

• Categories
• Presupuesto
• Business
• Tecnología

Citation preview

2 INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PREingenSUPUESTOS

EVALUACION DE COSTOS Y PRESUPUESTOS DE LA EMPRESA LADRILLERA “ROMA S.A”

1

INGENIERIA INDUSTRIAL-U

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PREingenSUPUESTOS

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS TEMA:

“ESTUDIO Y EVALUACION DE COSTOS Y PRESUPUESTOS DE LA EMPRESA LADRILLERA ROMA S.A” ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA INDUSTRIAL

PRESENTADO POR:      

Cisneros Imata, Midwar Gabriel Ccahuana, Juan Cristian Gonzales Zamata, Enrique Incahuanaco Ligue, David Suni Umayasi, Yakelin Vázquez Llaza, Guilmar DOCENTE: ING. JOSE CARDENAS GRUPO: “A”

AREQUIPA – PERU 2018-2

2

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

CONTENIDO

1.

2.

3.

4.

5.

3

PREingenSUPUESTOS

ASPECTOS GENERALES.............................................................................................. 4 1.1.

ANTECEDENTES Y CONDICIONES ACTUALES DE LA ORGANIZACIÓN................. 4

1.2.

INFORMACION TRIBUTARIA............................................................................... 4

PROCESO ADMINISTRATIVO ..................................................................................... 5 2.1.

MISIÓN ............................................................................................................... 5

2.2.

VISIÓN ................................................................................................................ 5

2.3.

OBJETIVOS INSTITUCIONALES ............................................................................ 6

2.4.

ANALISIS FODA ................................................................................................... 6

2.5.

PROCESOS ADMINISTRATIVOS .......................................................................... 7

COSTOS Y PRESUPUESTOS ...................................................................................... 13 3.1.

COSTOS ............................................................................................................ 13

3.2.

CLASIFICACION DE COSTOS.............................................................................. 14

3.3.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.) ................................................ 15

3.4.

COSTOS DE PRODUCCION ................................................................................ 15

3.5.

MARGEN DE CONTRIBUCION ........................................................................... 16

PRESUPUESTOS DE PRODUCCION .......................................................................... 18 4.1.

PRESUPUESTO DE VENTAS ............................................................................... 18

4.2.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN ..................................................................... 20

4.3.

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (MP) ............................ 22

4.4.

PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA ...................................... 24

4.5.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA: ................................................................ 26

4.6.

CUADRO RESUMEN DE PRESUPUESTOS TOTALES ........................................... 28

ANEXOS ................................................................................................................... 30

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

1. ASPECTOS GENERALES 1.1.

PREingenSUPUESTOS

ANTECEDENTES Y CONDICIONES ACTUALES DE LA ORGANIZACIÓN

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA:

La empresa LADRILLERIA ROMA, ubicada en el cono Norte, José Luis Bustamante Y Rivero Sector – 1 zona industrial, inicia sus actividades a partir del año 2005 a cargo del Sr Ronal Eugenio Málaga Salcedo, esta empresa está registrada en la Sunat como “Representaciones Y Multiservicios MyM S.A.C” pero nos dice el señor Ronal que normalmente la empresa es conocida como “Ladrillera Roma” debido a que él se llama Ronal Malaga y su esposa es Rosario Mayta de allí el nombre “Ladrillera Roma”. Ladrillera Roma es una pequeña ladrillera artesanal que consta de un terreno de 4000 metros cuadrados, 3 hornos de quemado del ladrillos, 2 pozos de agua, 2 camiones y varias personas trabajado a destajo en la producción del ladrillo crudo y otro tanto de personas trabajando a sueldo fijo en los procesos de quemado y despacho del ladrillo con todos los elementos mencionados anterior mente tanto capital humano y capital material se señor Ronal logra la fabricaron, cosido y despachado del producto , en esta ladrillera se fabricaban antes 3 tipos de ladrillos: el ladrillo pandereta, el ladrillo King Kong y el ladrillo de techo para el segundo piso, este último tipo de ladrillo, actualmente en la ladrillera Roma sea dejado de fabricar y actualmente solo se fabrica el ladrillo King Kong y el ladrillo pandereta. 1.2.

INFORMACION TRIBUTARIA

NOMBRE DE LA EMPRESA: ¨LADRILLERA ROMA” PROPIETARIO: SR RONAL EUGENIO MALAGA SALCEDO. RUC: 20539692837 LOCALIZACIÓN: CONO NORTE, JOSÉ LUIS BUSTAMANTE Y RIVERO SECTOR – 1.

4

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

2.

2.1.

PROCESO ADMINISTRATIVO

PREingenSUPUESTOS

MISIÓN

Consolidarnos como un grupo de trabajo completamente comprometido con la satisfacción de las necesidades de nuestros clientes, mediante la producción y comercialización de productos de arcilla utilizados en la industria de la construcción. 2.2.

VISIÓN

Pensando en la seguridad del pueblo Arequipeño, tenemos como visión producir ladrillos de alta calidad para así poder brindar un buen servicio a la población; así como ser líderes en el mercado; adquiriendo un creciente volumen de éste y una gran participación de nuestra marca; garantizando calidad y variedad de productos a precios competitivo.

5

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

2.3.

PREingenSUPUESTOS

OBJETIVOS INSTITUCIO NALES

OBJETIVO GENERAL

El objetivo general de nuestra empresa es brindarles a todos nuestros clientes la mayor satisfacción posible al adquirir nuestro producto de tal forma consolidarnos en el mercado local como nacional. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 

Cumplir con los pedidos de nuestros clientes a tiempo y con calidad. Cumplir con la estandarización de los procesos para no tener retrasos ni malos despachos con nuestros pedidos. Sincronizar la cadena de suministro para poder dar un servicio con eficiencia y eficacia.



2.4.

ANALISIS FODA

               

6

Fortalezas Capacidad de organización de los ladrilleros. Mano de obra capacitada. Supervisión detallada de los productos y su proceso de producción. Calidad de los productos que ofrecen. Actividad generadora de empleo Producción (materia prima). Es una empresa familiar. Ambiente acogedor en la empresa. Oportunidades Uso de equipos anti-contaminantes. Tradición por el uso de ladrillos de piso para labores de construcción. Alto nivel publicitario. Ofrece servicio a domicilio. Prestigio en la rama de fabricación de ladrillos y trabajos de cementerio en el departamento de Estela. Cuenta con muchos años de experiencia. Calidad y variedad de productos. Excelente servicio al cliente.

   

   

Debilidades El servicio a domicilio se brinda solo a clientes mayoristas. Algunas de sus maquinarias están obsoletas. Los procesos de producción no están en línea. Los procesos de administración son manuales.

Amenazas El alza en los precios de la materia prima, elevaría el precio de los productos que ofrece. Competencia en el mercado con empresas del mismo tipo. Competencia publicitaria. Dificultad en la adquisición de arena, ya que es un producto natural y esta sujeta a muchas leyes de protección.

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PREingenSUPUESTOS

2.5.

PROCESOS ADMINISTRATIVOS

2.5.1. PLANIFICACION POLÍTICA DE LA ORGANIZACIÓN.

En cuanto a la política de la organización el señor Ronal nos comentó que la ladrillera Roma tiene una política de organización en la cual se contemplan 2 tipos de empleados. TRABAJADORES A DESTAJO

Quienes se encargan básicamente de la elaboración del ladrillo crudo, el número de personas que se encuentra trabajando a destajo es variables ellos llevan a cabo los procesos de labrado, mezclado y apilado del ladrillo crudo, el producto final que ellos entregan a la ladrillera Roma es el ladrillo en crudo ellos realizan sus operaciones dentro de los 4000 metros cuadrados que dispone la ladrillera Roma, a los trabajadores a destajo se les paga una determinada cantidad por la cantidad de ladrillo crudo que puedan producir. TRABAJADORES A SUELDO FIJO:

Ellos se encargan básicamente de los procesos de traslado de los ladrillos apilados a los hornos de quemado, llenado de horno, vaciado del horno y el despacho del producto final, a diferencia de los trabajadores a destajo ellos tienen un horario fijo de trabajo y también perciben un sueldo fijo por ello.

7

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PREingenSUPUESTOS

2.5.2. ORGANIZACIÓN

Metas

Actividades

Indicadores

Fecha

Responsable/ Participante

Aumentar en un -Aumentar los -100% de Permanente. 20% las ventas niveles participación del de nuestros publicitarios. personal. productos. -Brindar -Entrevistas con descuentos a los proveedores. Eventual. clientes mayoristas. Automatizar las -Implementar un Participación del Eventual. actividades sistema de personal administrativas. inventario. administrativo.

Gerente

Gerente

Gerente

Área de Coordinación Gerencia General.

Requerimientos Presupuesto -Inversión en publicidad y promociones

-Posible disminución de las utilidades.

-Adquisición de equipo de cómputo.

-Mal utilización del software y del equipo.

Gerencia General.

Gerencia General.

-Inversión en contratación de ingenieros en sistemas. -Inversión en la capacitación del personal.

8

Riesgos

2.5.3. PUESTOS DE TRABAJO

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 2.5.4. CARGOS

10

A continuación, identificaremos a cada trabajador para la realización de los ladrillos. Siendo el labrador, el ayudante de mezcla, el operario apilador de ladrillos, el ayudante de recojo de ladrillos, el brequetero, el carbonero y el operario de quemado o atizador. A) LABRADOR:

Es el encargado de utilizar la mezcla, para luego moldearlos, generalmente un labrador produce 1200 ladrillos por día. Se observa en la fotografía siguiente al labrador.

Observación del labrado. B) AYUDANTE DE MEZCLA

Es el encargado de hacer la mezcla a base de tierra, greda y agua. C) OPERARIO APILADOR DE LADRILLOS:

Es el encargado de apilar los ladrillos en forma de torres a una altura entre los 1 a 1.5 metros, facilitando así el secado, a esta tarea se le conoce como “pininada” en el área de trabajo. Posteriormente se observa en la Fotografía la imagen del apilado de ladrillos para facilitar el secado.

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 11

Apilado de ladrillos. D) AYUDANTE DE RECOJO DE LADRILLO

Es el encargado de mover los ladrillos pininados, amontonándolo en una forma de muro, de tal manera que se ahorre espacio y sea fácil de poder protegerlos en tiempo de lluvia. A continuación, se ve una fotografía de los ladrillos amontonados en forma de muro.

Amontonado de ladrillos. E) BREQUETERO:

Es el encargado de moldear ladrillos a base de carbón y greda, dichas brequetas sirve como combustible en el horno, facilitando la cocción. Se observa una fotografía a continuación las brequetas a base de carbón y greda.

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 12

Brequetas. F) CARBONERO

Es el encargado de echar carbón en cada plancha de ladrillo, de tal manera que el ladrillo pueda cocer con las brasas del carbón que está en cada plancha. G) OPERARIO DE QUEMADO (ATIZADOR)

Es el encargado de atizar o alimentar el fuego, generalmente este proceso dura 2 días, las condiciones climatológicas como el viento suele facilitar el proceso. En la fotografía se aprecia al operario de quemado para atizar el fuego.

Atizador.

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

3.

13

COSTOS Y PRESUPUESTOS

3.1.

COSTOS

En cuanto a los costos la Ladrillera Roma en la actualidad no cuenta con un sistema contable, de acuerdo a entrevistas que se tuvo con el señor Ronal se pudo identificar los siguientes costos. A. COSTO DE MATERIAS PRIMAS:

Materia Prima Material

Precio x Cubo

Greda

S/.90

Tierra

S/.35

Agua

S/. 0.018 x galón

B. COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:

Mano de Obra Directa Elaboración

Precio

Rendimiento

Ladrillo crudo

S/. 100

1000 u

Ayudantes

S/. 60 x día

-

Maestro hornero

S/. 250

40000u

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS C. Costos De Materiales Indirectos:

14

MATERIALES INDIRECTOS

3.2.

Material

Precio

Uso

Carretilla

S/.120

c/u

3

Pico

S/.25

c/u

3

Lampa

S/.25

c/u

3

Zarandas

S/.470

c/u

1

Cilindros

S/.50

c/u

3

Baldes

S/.7

c/u

5

Moldes

S/.75

c/u

3

Carbón

S/.500

1 tonelada

-

Leña

S/.400

Por horno

40000u

transporte

S/.100

Camioneta

40000u

Cuidante de la fabrica

S/.950

Al mes

-

CLASIFICACION DE COSTOS

Las siguientes clasificaciones de costos de materias primas y costos de mano de obra se harán teniendo como base la producción de 1000 unidades de ladrillo King Kong. 3.2.1. MATERIA PRIMA (M.P.)

Materia Prima Material

Precio

Rendimiento

Greda

S/. 90

1000 u

Tierra

S/. 35

1000 u

Agua

S/. 11

1000 u

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 3.2.2. MANO DE OBRA (M.O.)

15

Mano de Obra Directa

3.3.

Trabajador

Precio

Rendimiento

Ladrillo crudo

S/.100

1000 u

Maestro hornero

S/. 6.25

1000 u

Ayudantes

S/. 36

1000 u

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (C.I.F.)

Costos Indirectos De Fabricación

3.4.

Trabajador

Precio

Rendimiento

Transporte

S/.0.03

1000 u

Carbón

S/.75

1000 u

Leña

S/.10

1000 u

COSTOS DE PRODUCCION

Costo de producción para 1000 unidades de ladrillo King Kong Costo De Producción Materiales

S/ 136

Mano de Obra

S/ 142.25

CIF variables

S/ 85.1

Costos de producción

S/ 363.35 Costes Variables

Gastos Variables

-

Costos variables

S/ 363.35 Precio de venta

Precio de venta

S/400 INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 3.5.

MARGEN DE CONTRIBUCION

16 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

PRECIO DE VENTA

400

COSTO VARIABLE

363.35

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

36.65

PUNTO DE EQUILIBRIO COSTOS FIJOS

950

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

36.65

PE. en unidades

25.7

PRECIO DE VENTA

400

PUNTO DE EQUILIBRIO

10453.92

3.5.1. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD:

Número de unidades de ladrillo King Kong que se necesita vender a S/400 para obtener utilidades en operaciones deseadas de:

Costo fijo 950

Costo variable 363

0 25.7

2000 79.73

2500 93.24

5000 160.81

3.5.2. INTERPRETACIONES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO E INTERPRETACIONES DEL ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PUNTO DE EQUILIBRIO:



Podemos observar que la cantidad de millares para el punto de equilibrio son de 26.163 millares de ladrillo King Kong lo que representa una cantidad en soles de 10453.92 soles

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 

La cantidad soles que representa el punto de equilibrio parece una cantidad elevada, pero se debe de tener en cuenta que la ladrillera roma cuenta con la siguiente capacidad de producción:  Un horno de 60 millares.  Dos hornos de 40 millares. Lo que haciende a una capacidad total de 140 millares, entonces evaluando desde esta perspectiva los 26.163 millares que representan el punto de equilibro notamos que con solo un horno de 40 millares ya se estaría cubriente con este monto requerido, quedando además un margue de holgura considerable.



También es importante mencionar que la evaluación que se realizó del punto de equilibrio solo se tomó como referencia la producción de un solo producto el cual es el ladrillo King Kong. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD



En cuanto al análisis de sensibilidad se plantearon 4 casos para las 4 utilidades de operación siguientes:  0 soles, con una cantidad de producción necesaria de 25.7 millares  2000 soles, con una cantidad de producción necesaria de 79.73  2500 soles, con una cantidad de producción necesaria de 93.24 millares  5000 soles, con una cantidad de producción necesaria de 160.81 millares la cual ya excede la capacidad de producción de ladrillera roma. Estos montos son muy importante porque nos permiten sugerir al dueño de la empresa cuales deben de ser las cantidades a producir dependiendo de las utilidades que quiera obtener. 

Como un cálculo aparte se realizó el cálculo de la utilidad obtenida si produciría los 140 millares de capacidad de producción con los que cuenta la ladrillera roma obteniendo como resultado una utilidad de 4230 soles.

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

17

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 4. PRESUPUESTOS DE PRODUCCION

18

PRESUPUESTO MAESTRO

El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulación de metas a largo plazo por parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como “planeación estratégica”. El presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la empresa en la dirección deseada, una vez elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta útil en el control de los costos. El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas, el proceso termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestados, el presupuesto de caja y el balance general presupuestado. Enfoques: A. Enfoque de la alta dirección. Los ejecutivos de venta, producción, finanzas y administración deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el mercado. B. Enfoque sobre la base de la organización. El pronóstico se inicia desde abajo con cada uno de los vendedores, la ventaja radica en que todo el nivel de la empresa participa de alguna manera en el desarrollo de la estimación presupuestal. 4.1.

PRESUPUESTO DE VENTAS

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo. Componentes:      

Productos que comercializa la empresa. Servicios que prestará. Los ingresos que percibirá. Los precios unitarios de cada producto o servicio. El nivel de venta de cada producto. El nivel de venta de cada servicio.

Observaciones La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro, es el pronóstico de ventas, si este pronóstico ha sido cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos más confiables, por ejemplo:

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS El pronóstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:    

19

Producción Compras Gastos de ventas Gastos administrativos

El pronóstico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta, realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad. ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO DE VENTA

Se inicia con un básico que tiene líneas diversas de productos para un mismo rubro el cual se proyecta como pronóstico de ventas por cada trimestre. PRONOSTICO DE VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

LADRILLO KING KONG PRECEDIDO

LADRILLO KING KONG

MES 2014 44574 42216 45766 49507 47427 47704 47663 51932 47258 46353 48376 43399

2015 46860 49471 45910 54115 52861 42292 49724 49188 48574 44223 47862 48899

2016 44381 40823 49358 47157 41774 50208 48049 47197 53906 48519 44815 40081

2017 44947 47401 40590 54985 43616 52328 54975 53096 54318 49491 43084 42164

2018 41038 44733 44093 53200 51000 53000 49038 51667 47250 47021 46570 47664

2019 136530

150358

153278

139223

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE VENTAS

20 PRECIO DE VENTA

PRECIO DE VENTA X MILLAR

S/

PRECIO DE VENTA POR UNIDAD

400.00 S/0.40

PRESUPUESTO DE VENTAS EN SOLES (S/.)

L.KING KONG

I TRIMESTRE

PRECIO

136530

S/0.40

III TRIMESTRE

PRECIO

153278

S/0.40

TOTAL

II TRIMESTRE

PRECIO

TOTAL

150358

S/0.40

S/ 60,143.01

TOTAL

IV TRIMESTRE

PRECIO

TOTAL

S/ 61311.0612

139223

S/0.40

S/ 55,689.38

S/

54,612.03

TOTAL

S/ 231,755.49

4.2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad, el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada. Proceso:  

Elaborar un programa de producción. Presupuestar las ventas por línea de producción.

ELABORACIÓN DE UN PROGRAMA DE PRODUCCIÓN

Consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE PRODUCCION

21

I TRIMESTRE Ventas pronosticadas (+)Inventario final Necesidades de producción (-) Inventario inicial Producción Real

L.KING KONG 136530 0 136530 0 136530

II TRIMESTRE Ventas pronosticadas (+)Inventario final Necesidades de producción (-) Inventario inicial Producción Real

L.KING KONG 150358 0 150358 0 150358

III TRIMESTRE Ventas pronosticadas (+)Inventario final Necesidades de producción (-) Inventario inicial Produccion Real

L.KING KONG 153278 0 153278 0 153278

I TRIMESTRE Ventas pronosticadas (+)Inventario final Necesidades de producción (-) Inventario inicial Producción Real

L.KING KONG 139223 0 139223 0 139223

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 4.3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (MP)

22

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA MATERIAL GREDA TIERRA AGUA

CUBOS Y GALONES

PRECIO

1 1 611

S/90.00 S/35.00 S/11.00

RENDIMIENTO 1000u 1000u 1000u

CANTIDAD DE MATERIAL X UNIDAD

COSTO POR UNIDAD

0.001 0.001 0.611

S/0.09 S/0.04 S/0.01

I TRIMESTRE PROD.REAL L.KING KONG 136530 PROD.REAL L.KING KONG 136530

L.KING KONG

PROD.REAL 136530

0.001 CUBO TOTAL 0.001 CUBO TOTAL 0.611 CUBO TOTAL

GREDA 136.5300809 136.5300809 TIERRA 136.5300809 136.5300809 AGUA 83419.87943 83419.87943

CUBO CUBO CUBO CUBO GALON GALON

II TRIMESTRE L.KING KONG

PROD.REAL 150358

L.KING KONG

PROD.REAL 150358 PROD.REAL

0.001 CUBO TOTAL 0.001 CUBO TOTAL

GREDA 150.357519 150.357519 TIERRA 150.357519 150.357519 AGUA

CUBO CUBO CUBO CUBO

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS L.KING KONG

150358

0.611 CUBO TOTAL

91868.4439 GALON 91868.4439 GALON

III TRIMESTRE PROD.REAL L.KING KONG 153278

L.KING KONG

PROD.REAL 153278

PROD.REAL L.KING KONG 153278

0.001 CUBO TOTAL 0.001 CUBO TOTAL 0.611 CUBO TOTAL

GREDA 153.2776529 153.2776529 TIERRA 153.2776529 153.2776529 AGUA 93652.64592 93652.64592

CUBO CUBO CUBO CUBO GALON GALON

IV TRIMESTRE L.KING KONG

PROD.REAL 139223

L.KING KONG

PROD.REAL 139223

L.KING KONG

PROD.REAL 139223

0.001 CUBO TOTAL 0.001 CUBO TOTAL 0.611 CUBO TOTAL

GREDA 139.223462 139.223462 TIERRA 139.223462 139.223462 AGUA 85065.5356 85065.5356

CUBO CUBO CUBO CUBO GALON GALON

CUADRO RESUMEN DE MATERIAS PRIMAS

I TRIMESTRE II TRIMESTRE

materia prima

cantidad requerida x cubo

costo x cubo

costo x materia prima

GREDA TIERRA AGUA GREDA TIERRA

136.530081 136.530081 83419.8794 150.357519 150.357519

S/90.00 S/35.00 0.018 S/90.00 S/35.00

S/12,287.71 S/4,778.55 S/1,501.56 S/13,532.18 S/5,262.51

costo total x trimestre

costo total al año

S/18,567.82 S/78,795.71 S/20,448.32

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

23

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

4.4.

AGUA GREDA TIERRA AGUA GREDA TIERRA AGUA

91868.4439 153.277653 153.277653 93652.6459 139.223462 139.223462 85065.5356

0.018 S/90.00 S/35.00 0.018 S/90.00 S/35.00 0.018

S/1,653.63 S/13,794.99 S/5,364.72 S/1,685.75 S/12,530.11 S/4,872.82 S/1,531.18

24 S/20,845.45

S/18,934.11

PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA I TRIMESTRE GREDA TIERRA AGUA Requerimiento de M.P 136.53 136.53 83419.88 (+)Inventario final 15.04 15.04 1837.37 (=) Disponibilidad de M.P 151.57 151.57 85257.25 (-)Inventario inicial 8.00 8.00 4000.00 Requerimiento total 143.57 143.57 81257.25

PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA II TRIMESTRE GREDA TIERRA AGUA Requerimiento de M.P 150.36 150.36 91868.44 (+)Inventario final 15.33 15.33 1873.05 (=) Disponibilidad de M.P 165.69 165.69 93741.50 (-)Inventario inicial 15.04 15.04 1837.37 Requerimiento total 150.65 150.65 91904.13

PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA III TRIMESTRE GREDA TIERRA AGUA Requerimiento de M.P 153.28 153.28 93652.65 (+)Inventario final 13.92 13.92 1701.31 (=) Disponibilidad de M.P 167.20 167.20 95353.96 (-)Inventario inicial 15.33 15.33 1873.05 Requerimiento total 151.87 151.87 93480.90

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA IV TRIMESTRE GREDA TIERRA AGUA Requerimiento de M.P 139.22 139.22 85065.54 (+)Inventario final 8.00 8.00 1701.31 (=) Disponibilidad de M.P 147.22 147.22 86766.85 (-)Inventario inicial 13.92 13.92 1701.31 Requerimiento total 133.30 133.30 85065.54

25

CUADRO RESUMEN DE UTILIZACION DE MATERIAS PRIMAS

materia prima

I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

GREDA TIERRA AGUA GREDA TIERRA AGUA GREDA TIERRA AGUA GREDA TIERRA AGUA

cantidad en cubos

costo x cubo

143.57 143.57 81257.25 150.65 150.65 91904.13 151.87 151.87 93480.90 133.30 133.30 85065.54

90 35 0.018 90 35 0.018 90 35 0.018 90 35 0.018

costo x materia prima

costo total x trimestre

12920.92 5024.80 1462.63 13558.46 5272.73 1654.27 13668.50 5315.53 1682.66 11997.10 4665.54 1531.18

costo total al año

19408.36

20485.47 78754.33 20666.69

18193.82

Como se observa en el cuadro anterior se tiene que para cumplir con el presupuesto de producción para el año 2019 los costó de materia primas son de: o o o o

I trimestre: 19408.36soles II trimestre: 20485.47 soles III trimestre: 20666.69 soles IV trimestre: 181193.82 soles

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA TRANSPORTE Requerimiento total de MP Nro. de toneladas por camión Total de camiones a utilizar Nro. de viajes Precio por camión de 2 tonelada TOTAL COSTO DE TRANSPORTE DE MP

GREDA(Cubo) TIERRA(Cubo) 579.39 579.39 25 25 1 1 23 23 60 60 1391 1391 Total 2781

Explicación: o Inventario Final: el inventario final se determinó en base a los requerimientos de materias primas que se tienes para cada trimestre asignado un 10% del requerimiento de materia prima del siguiente trimestre al trimestre anterior, para hacia contar con un respaldo de materias primas para arrancar la producción del trimestre, esta asignación del 10% se hizo para la greda y para la tierra dejando la materia prima agua con una asignación del 2% del requerimiento de M.P del siguiente semestre por considerar se innecesaria el almacenamiento de gran cantidad de este recurso. o Disponibilidad De Materia Prima: esta parte de la elaboración del presupuesto de utilización se dé las materias primas se obtiene de la suma del requerimiento de materias primas más inventario final. o Inventario Inicial: viene dado por el inventario final del semestre anterior al semestre evaluado como se explicó anteriormente la cantidad de inventario inicial será un 10% del requerimiento de materias primas para el trimestre. o Requerimiento Total: es el resultado de la resta de inventario inicial y la disponibilidad de materia prima con este resultado se procede al cálculo de los costos por trimestre para las materias primas. 4.5.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA:

Una vez elaboradoras los presupuestos de producción, compras de materias primas y utilización de materias primas el siguiente paso para completar esta actividad de la elaboración de presupuesto para la producción del 2019 de la ladrillera roma es la elaboración del presupuesto de mano de obra.

Con la elaboración de este presupuesto se determinará el valor total de la mano de obra requerida para cumplir con la producción del año 2019.

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

26

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PROCESO"MEZCLADO"y "MOLDEAD" 1 2 Unidades a producir 136530 150358 Total de millares 136.53 150.36 S/ S/ costo x millar de ladrillo crudo 100.00 100.00 S/ S/ S/ costo produccion de ladrillos curdos 13,653 15,036 S/ S/ S/ (=)Valor total de la MOD 13,653 15,036 S/ Total de la Mano de Obra S/

3 153278 153.28

4 139223 139.22

100.00

S/

100.00

15,328

S/

13,922

15,328

S/

13,922 57,939

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PROCESO"HORNEADO" 1 2 3 Unidades a producir 136530 150358 153278 (*)Horas requeridas al dia 8 8 8 Unidades al dia 6000 6000 6000 (=)Horas necesarias 182.0 200.5 204.4 (*)Valor de la hora hombre S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 7.00 (=)MOD S/ 1,274.28 S/ 1,403.34 S/ 1,430.59 (*)Numero de trabajadores 6 6 6 (=)Valor total de la MOD S/ 7,645.68 S/ 8,420.02 S/ 8,583.55

4 139223 8 6000 185.6 S/ 7.00 S/ 1,299.42 6 S/ 7,796.51

S/ 32,446

Total de la Mano de Obra

PRESUPUESTO ANUAL DE LA MOD VALOR TOTAL DE LA MOD

S/

90,384.64

Explicación: 





En estos cuadros presentados cabe mencionar que los procesos de mezclado y moldeado que se llevan a cabo para realizar el ladrillo King King son realizados por trabajadores a destajo los cuales sin importar el número de trabajadores que participen en llevar acabo esa labor solo cobran por millar de ladrillo crudo producido. Horas requeridas al día: para el proceso de horneado, apilado, transporte de los ladrillos curdos del área de secado hacia los hornos la ladrillaría roma, la ladrillaría cuenta con trabajadores que laboran diariamente 8 horas para llevar a cabo estas labores. Unidades al día: se determinó por información proporción da por el dueño de la ladrillaría que el número máximo de unidades producidas por trabajador es de 1000 a 1300 unidades de ladrillos al día. INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

27

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS    

Horas necesarias: esta parte se determinó multiplicando las unidades a producir por las horas requeridas al día y luego dividiendo este producto entre las unidades al día. Valor de las horas hombre: se refiere al monto pagado por cada hora-hombre de trabajo MOD: es el producto entre las horas necesarias y valor de la hora hombre Valor total de la MOD: es el producto de MOD por el número de trabajadores implicados en el proceso.

De esta manera se ha podido determinar el presupuesto anula de mano de obra el cual haciende a 90,384.64 soles. 4.6.

CUADRO RESUMEN DE PRESUPUESTOS TOTALES

En esta última parte se presenta de todo el presupuesto elaborador para la producción del año 2019. Presupuestos para el 2019 Presupuesto total por ventas (-)Prespuesto de materias primas (-)Costo total de transporte de materias primas (-)Presupuesto de mano de obra Otros (-)Energía Eléctrica (-)Seguridad (=)Total de utilidad proyectada Total de Utilidad proyectada (en meses)

S/ 231,755.49 S/ 78,754.33 S/ 2,781.07 S/ 90,384.64 S/ 1,020.00 S/ 4,800.00 S/ 54,015.45 S/ 4,501.29

Explicación: En el cuadro anterior podemos ver que para el presupuesto de ventas se tiene una cantidad de 231755.96 soles. Las cuales representas el total de ingresos por ventas para el año 2019, igualmente tenemos el presupuesto de materias primas, transporte y mano de obra y otros los cuales descontando al presupuesto de ventas nos dan una utilidad proyectada para el año 2019 de 54015.45 soles.

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

28

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 29

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES



Se concluyó que los mayores gastos del Señor Malaga vienen dándose en su presupuesto de mano de obra que en el de materia prima, o bien puede arreglarse contratando personal de manera formal o también puede arreglarse un contrato del tipo que si vienen a trabajar para tener una producción constante debe venir un determinado número de trabajadores para acabar a tiempo con los pedidos.



Se recomienda al señor Malaga que en las épocas bajas pueda modernizar su establecimiento al menos en las zonas de producción directa, para asi tener una producción mas constante y con menos perdida de material.



Con las constantes visitas que se dio a la ladrillera “Roma” se pudo constatar que el dueño no tiene algún tipo de boleta especial o al menos un registro de actividades que pueda tener para archivar tanto gastos como entradas de dinero, se le dara unos formatos tanto físicos como virtuales para que pueda llevar una contabilidad de todos sus gastos, ya que es una empresa en crecimiento y se espera que la producción pueda mejorar si se tiene datos exactos de cuanta producción pueda tener el señor Malaga.



Como conclusión final podemos afirmar al dueño de la empresa de la Ladrillera “Roma” que su producción esta ahora documentada en este informe y que puede ver donde están los mayores gastos en su producción de ladrillo “King Kong”, asi remitir que sus costos de materia prima y mano de obra esta casi nivelados y que los pronósticos para el 2019 son óptimos de acuerdo al sueldo mencionado ganado, asi mismo se recomienda que pueda agrandar la empresa o mejorar ciertos ambientes, como el horno en su automatizado o en el proceso de moldeado donde simplemente los trabajadores tengan que poner todo el material en un contenedor y este guie a estos a los moldes para su respectivo secado, asi ahorrándose hasta días de producto terminado.

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 30 6. BIBLIOGRAFIA

      

http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/3/costos_y_presu.pdf https://postgrado.upc.edu.pe/cursos-especializados-finanzas-y-contabilidad/costos-y-presupuestos http://www.unfv.edu.pe/eupg/index.php/maestrias/ciencias-de-la-empresa/costos-y-presupuestos http://gis.proviasnac.gob.pe/expedientes/2014/Pampas/VOLUMEN%20NRO%207%20COSTOS%20Y %20PRESUPUESTOS.pdf https://civilyedaro.files.wordpress.com/2014/08/costos_y_presupuestos_en_edificacion__capeco_r.pdf https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-44-Curso-costos-y-presupuestos.pdf http://www.itsa.edu.co/docs/3-L-Viana-Manual-de-Costos-y-Presupuestos.pdf

Libros  Costos y presupuestos en edificación Editorial: Capeco  Costos y presupuestos Autor: Álvaro Beltrán Razura  Costos y presupuestos de un edificio con sótano Vol. II Autor: Mg. Ing. Genaro Delgado  Manual de elaboración de presupuestos con OPUS PLANET Edición: Ingeniería de Costos Especializada de México

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 7. ANEXOS

31

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 32

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 33

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA

INGENIERIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 34

INGENIERIA INDUSTRIAL-UNSA