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“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: CUADRO SINÓPTICO SOBRE PLANEAMIENTO, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA CON INCIDENCIA EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

ASIGNATURA: INTRODUCCION A LA AUDITORIA

DOCENTE: Dr. CPC. Teófilo Quispe García

CICLO: VII GRUPO: “C”

ALUMNO: PEREZ ROMERO, JOSÉ LUIS

AYACUCHO-PERU 2018

CUADRO SINÓPTICO AUDITORIA Autor Pablo Emilio Hurtado Flores

Concepto Características Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones  Examen de las operaciones ejecutadas con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y emitir un  Evaluación y verificación informe que contenga comentarios, conclusiones y  Realizar un informe recomendaciones.  Resultado y recomendaciones

Juan Carlos Mira Navarro

La recopilación y evaluación de datos sobre información de una entidad para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.

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Daniel Figueroa lozano

Es el examen de los estados financieros básicos preparados por la administración de una entidad económica, con el objetivo de opinar respecto a si la información que incluye está estructurado de acuerdo con las normas de información financiera.

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Recopilación de datos Evaluación de datos Informe de la correspondencia de resultados y lo establecido Examen de estados financieros Opinión sobre si la información concuerda con las normas de la información financiera

CUADRO SINÓPTICO CONTROL INTERNO

Autor Whittington O. Ray y Kurt Panny

Concepto Características Es el proceso realizado por el consejo de  Proceso realizado por el consejo administración, los ejecutivos u otro personal, de administración, ejecutivos y diseñado para ofrecer una seguridad razonable personal respecto al logro de los objetivos en las categorías de:  Seguridad respecto al logro de los objetivos: 1. Eficacia y eficiencia de las operaciones - Eficacia y eficiencia de las operaciones 2. Confiabilidad de los informes financieros - Confiabilidad de 3. Cumplimiento de las leyes y los informes financieros regulaciones aplicables. - Cumplimiento de las leyes yregulaciones aplicables.

Manuel C. Gutiérrez García

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Funcionamiento y operación de la empresas Calidad, oportunidad y veracidad de la información

Gustavo Pistun

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Plan de organización Conjunto coordinado de métodos Actitud y confiabilidad de la información contable

El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y operación de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad, oportunidad y veracidad de la información que genera la empresa. Carrió Comprende el plan de organización y el conjunto coordinado de métodos y medidas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información contable, promover la eficiencia operativa y alentar la adhesión a las políticas prescriptas por la Dirección Superior.

CUADRO SINÓPTICO ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Autor Whittington O. Ray y Kurt Panny

Manuel C. Gutiérrez García

Concepto Características Componentes del control interno:  Conciencia de control • Ambiente de control.- Crea el tono de la  Los ejecutivos identifican y responden a los organización al influir en la conciencia de riegos de negocio control.  Método y registros para incluir, procesar, • Proceso de evaluación del riesgo.- Sirve para resumir y presentas transacciones. describir el proceso con que los ejecutivos  Políticas y procedimientos del identifican y responden a los cumplimiento de los ejecutivos riesgos de negocios que encara la  Evaluación de la calidad con el tiempo organización y el resultado de ello. • El sistema de información contable.- Se compone de los métodos y de los registros establecidos para incluir, procesar, resumir y presentar las transacciones y mantener la responsabilidad del activo, del pasivo y del patrimonio conexo. • Actividades de control.- Son políticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se cumplan las directivas de los ejecutivos. • Monitoreo de los controles.- Es un proceso que consiste en evaluar la calidad con el tiempo.  Factores que afectan las Los elementos de la estructura del Control Interno son: políticas y procedimientos • El Ambiente de Control.- La combinación de  Riesgos relevantes factores que afectan las políticas y  Relación con los estados financieros procedimientos de una entidad.  Políticas y procedimientos • La Evaluación de Riesgos.- Considera todos  Aseguramiento de la eficiencia del control aquellos riesgos relevantes que pueden afectar interno atreves del tiempo su funcionamiento y operación. • Los Sistemas de Información y Comunicación.- En la empresa relacionados con los estados financieros, incluyen el Sistema de Contabilidad.

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Gustavo Pistun

Carrió

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la misma. Los Procedimientos de Control.- Las políticas y procedimientos que establece la Administración. La Vigilancia.-Es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo Ambiente de control.- La organización debe establecer un entorno que permita el estímulo y produzca influencia en la actividad del recurso humano respecto al control de sus actividades. Evaluación de riesgos.- Los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de los objetivos propuestos por el sistema ( organización) , se denominan riesgos. Actividades de control.- Las actividades de una organización se manifiestan en las políticas, sistemas y procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que integra la entidad. Información y comunicación.- La capacidad gerencial de una organización está dada en función de la obtención y uso de una información adecuada y oportuna. Supervisión y seguimiento.- Planeado e implementado un sistema de Control Interno, se debe vigilar constantemente para observar los resultados obtenidos por el mismo.

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Influencia en la actividad del recurso humano respecto al control de actividades Incidencia de los cumplimientos de los objetivos se les denomina riego Las actividades se manifiestan en las políticas Capacidad gerencial de una organización Observación de los resultados obtenidos por el mismo del control interno

LA AUDITORIA Una auditoria es parte esencial para un buen funcionamiento de las empresas, ya que exige y asegura que todo esté funcionando correctamente, no necesariamente se aplica una auditoria a una empresa cuando está funcionando algo de forma incorrecta, sino que también se aplica para verificar que todo este marchando acorde a las políticas y procesos que rigen la empresa. Una auditoria es una evaluación que verifica el correcto funcionamiento de la empresa, este se debe realizar por personas totalmente competentes e independientes. Así se asegura que la evaluación sea aplicada de manera correcta sin alguna inconveniencia, no se recomienda tener personal o equipo que realice auditoria a la misma empresa, ya que no se asegura una buena evaluación. Al final de la auditoria, esta presenta un informe detallado del estado que se encuentra la empresa, así también puede presentar comentarios, recomendaciones y conclusiones. Con el fin de mejorar y/o solucionar los problemas que se hallan detectado. El control interno es un proceso realizado por personal de la empresa, tales como los ejecutivos, consejo de administración entre otros, se considera un proceso de suma importancia en una empresa ya que es un elemento importante para el funcionamiento y operaciones de la empresa, dando como resultados calidad, oportunidad y veracidad de la información que genera la empresa. También se debe realizar estudios al control interno, ya que forma parte de un proceso importante de la empresa.

PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA A través de este trabajo, desarrollaremos una visión general sobre las Técnicas y Procedimientos de Auditoria, así como de Papeles de Trabajo, observaremos los objetivos y alcances de los Papeles de Trabajo dentro de la Auditoria en las empresas. Por medio de dicha visión crearemos las bases para un análisis y estudio de la Auditoría como herramienta administrativa y financiera para encontrar errores y fraudes en las empresas y diferentes entes económicos donde en un futuro laboremos como Contadores Públicos y Auditores. TÉCNICA DE AUDITORIA Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y

conclusiones,

su

empleo

se

basa

en

su

criterio

o

juicio,

según

las

circunstancias.

Es un método o detalle de procedimiento, esencial en la práctica acertada de cualquier ciencia o arte. En la auditoria. Las técnicas son métodos accesibles para obtener material de evidencia. DEFINICIÓN DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros. DIFERENCIA ENTRE TÉCNICA Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Las técnicas son las herramientas de trabajo del Contador Público y los procedimientos la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio particular. Las técnicas y los procedimientos están estrechamente relacionados. Si las técnicas son desacertadas, la auditoria no alcanzará las normas aceptadas de ejecución.