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09/MAYO/2016

ANTEPROYECTO INCONFORMIDAD DE LOS CONTRIBUYENTES ANTE EL PAGO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

ASESORA: C.P. OLGA MARGARITA LARES GARCÍA

INTEGRANTES: DIANA ELIZABETH CABRAL MELENDEZ MARIA ESMERALDA HERNANDEZ DOMÍNGUEZ LETICIA MERAZ MERAZ GABRIELA MORALES RODRÍGUEZ

INDICE INTRODUCCION................................................................................................... ANTECEDENTES DEL IMPUSTO SOBRE LA RENTA................................................ IMPUESTO SOBRE LA RENTA,.............................................................................. ¿QUÉ ES, QUIÉN LO PAGA Y EN QUÉ SE GASTA?................................................. TENDENCIAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO.......................................... HIPOTESIS........................................................................................................ JUSTIFICACIÓN................................................................................................. ¿QUÉ OPINAN LOS CONTRIBUYENTES?............................................................ Conoce el detalle de #TuDinero para Gobierno........................................................ CRONOGRAMA.................................................................................................. RESUMEN......................................................................................................... CONCLUSION.................................................................................................... ANEXOS............................................................................................................ BIBLIOGRAFIA...................................................................................................

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INTRODUCCION. En México existe una gran cantidad de gastos que el Gobierno debe afrontar y una de las principales fuentes de ingresos son los impuestos tributarios, de los cuales destaca el Impuesto Sobre la Renta (I.S.R.), que en 1921 se llamaba Impuesto del Centenario, el cuál exceptuaba las ganancias que no excedieran de $100.00 pesos mensuales, en ese año existían las tasas del 1% hasta el 4% según los ingresos gravados, llegando en la actualidad hasta un 35%. El I.S.R., tiene sus orígenes en Inglaterra, con motivo de los gastos provocados por las guerras napoleónicas, ya que los impuestos ingleses eran insuficientes para cubrir los gastos de guerra. En 1798 William Pitt dio lugar al impuesto de la triple contribución, calculándose sobre la renta del consumo y la renta de cada contribuyente; es así como al pasar de los años llega este impuesto al País de México, adoptando diferentes nombres, iniciando como Impuesto del Centenario en el año 1921 y evolucionando a través de los años hasta llegar a lo que se conoce como Impuesto Sobre la Renta. Es por ello que hemos detectado que existe una inconformidad que tienen los contribuyentes respecto al Impuesto Sobre la Renta. Dentro de esta inconformidad se analizará por qué se pagan Impuestos, y qué se hace con el dinero recaudado, así mismo investigaremos quién y en base a qué se determina sus tasas.

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ANTECEDENTES DEL IMPUSTO SOBRE LA RENTA El origen de los tributos se remonta a la era primitiva, cuando los hombres entregaban

ofrendas

a

los

dioses

a

cambio

de

algunos

beneficios.

Posteriormente, desde la civilización griega, se manejaba el término de la progresividad en el pago de los impuestos por medio del cual se ajustaban los tributos de acuerdo a las capacidades de pago de las personas. También se controló su administración y clasificación. En esta época se le conocía como Impuesto al Timbre, se llamaba así, por la utilización del papel sellado o estampillas fiscales, que fue un medio veraz e idóneo, para probar y controlar el cumplimiento de la obligación tributaria relacionada con ciertas actividades mercantiles, pues el pago del gravamen se configuraba con la adquisición de estampillas que eran fijadas y canceladas mediante un sello adherido a los contratos, documentos o facturas que representaban el hecho generados del tributo. Este impuesto nace en la Edad Media y originalmente se le llamo "del papel sellado", en virtud de que el Rey o Emperador, proporcionaba un sello, previo pago y antes de llevarse a cabo toda clase de actos jurídicos mercantiles o de cualquier clase que pudiera tener validez. En México fue el Ministro de Hacienda Don Matías Romero, quien estableció la primera Ley del Timbre en 1869. Aproximadamente en los años 50’s, se le conoce como Impuesto Sobre la Renta, y es de ahí donde surge la Ley que lo rige y su reglamento. El ISR es uno de los impuestos más importantes del Sistema Tributario Mexicano, ya que es que obtiene mayor recaudación; este impuesto lo pagan las personas físicas, morales y los residentes en el extranjero cuyos ingresos provienen del territorio mexicano.

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Actualmente el pago de dicho impuesto para personas físicas se determina con una tarifa de tramos*, es decir en base a sus ingresos, y las personas morales una tasa fija, según la ley que lo rige, pero no siempre ha existido la ley del ISR, se ha modificado buscando aumentar la recaudación y reducir la evasión fiscal. En los últimos 30 años el pago de tal impuesto ha disminuido, pues en los 80’s las tasas máximas de personas físicas eran del 60%, la cual alcanzaba hasta 28 tramos, que al incrementar sus ingresos subía de tramo y era mayor su tasa, esto generó una inconformidad de los contribuyentes y limitaba su productividad; el caso de personas morales era del 40% fijo. Para el 2010 se aplicó una tasa máxima del 30% e igualmente esa tasa fija para las personas morales, pero en el año 2014, con la llegada de las nuevas reformas fiscales se volvieron a modificar las tasas quedando un 35% máximo para personas físicas, mientras que las personas morales se quedaron con el 30% general, sin haber modificaciones hasta la fecha.

*TRAMOS: NIVELES DE INGRESOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ¿QUÉ ES, QUIÉN LO PAGA Y EN QUÉ SE GASTA?

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“Un impuesto o tributo es un pago al Estado, de carácter obligatorio, que consiste en el retiro monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y empresas.” 1 La mayoría de las personas en México sabemos qué son los impuestos o al menos nos lo imaginamos, han estado presentes desde la antigüedad y siempre han sido obligatorios; la interrogante aquí sería de qué se conforman o qué lineamientos deben cumplir para que se consideren impuestos. “Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa”. 2 Según la transcripción que antecede conocemos qué conforma a un impuesto, lo cual aplica para todos, en este caso nos enfocaremos en Impuesto Sobre la Renta: “El Impuesto sobre la Renta (I.S.R.) es un impuesto general, personal y directo que grava los ingresos de las personas físicas y morales. Fue introducido en México en 1925 y se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta.” 3 El ISR tenemos que, siendo un impuesto federal, cuenta con elementos esenciales y que describo a continuación:  Sujetos: Todas las personas físicas y morales que perciben ingresos, ya sea que se trate de residentes en México; o de residentes en el extranjero pero con fuente de riqueza en el país, a través de un establecimiento permanente o no.  Objeto: Es sobre qué se aplicara dicho impuesto, es decir, los ingresos que perciben las personas en efectivo, en especie o en crédito, 1 2

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Los Impuestos en México: ¿Quién los Paga y Cómo?, Programa de Presupuesto y Gasto Público. Artículo 5º, Código Fiscal de la Federación Lo que todo contribuyente debe saber 5, Prodecon.

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provenientes

de

su

naturaleza

comercial,

sueldos

y

salarios,

arrendamiento, adquisición de bienes, dividendos, etc.  Base: La base del ISR es el resultado de la suma de los ingresos percibidos, mencionados con antelación, menos las deducciones, o cualquier otra figura sustractiva que establezca la ley. Las deducciones dependen del régimen fiscal al que se pertenezca.  Tasa: La tasa de ISR para las personas morales es de 30%, mientras que para las personas físicas, varía dependiendo de sus ingresos, que puede ir desde el 1.92% al 35%. Teniendo en cuenta tales elementos, podemos determinar quiénes son los obligados a dicho pago y determinar la cuota a pagar por concepto de ISR; existen diferentes formas de pago dependiendo del régimen en donde se encuentre el contribuyente; una es generando pagos provisionales que se deben liquidar a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo al que corresponda el pago, y una declaración anual, donde se ajustan los pagos provisionales realizados con anterioridad y se establece si existe “saldo a favor” o “por pagar”, debiendo pagar a más tardar en el mes de abril siguiente al ejercicio fiscal que se reporta, siempre y cuando el saldo sea “por pagar”; a excepción del Régimen de Incorporación Fiscal dónde son pagos definitivos, bimestrales y no se presenta declaración anual. En el caso de las personas morales, deben pagar el impuesto mediante declaración a más tardar en marzo del año siguiente al ejercicio fiscal que se reporta. El Impuesto a la Renta en México es una principal fuente de financiamiento. Sin embargo, nunca es claro a quién afecta y en qué medida. Si bien es sabido es un pago que efectúa cualquier persona que obtenga ingresos,

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ya sea por ventas, prestación de servicios, rentas de inmuebles, aplicándolo a las ganancias o utilidades obtenidas por este medio. Se le considera ganancias a la diferencia que resulta de entre los ingresos obtenidos y las deducciones autorizadas con las que se tiene. Para esto cuentan como personas aptas para tributar las siguientes: 1.- Las personas, físicas o morales, residentes en México, respecto de todos sus ingresos, sin que importe la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan. 2.- Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, únicamente pagarán impuesto sobre la renta respecto de los ingresos que puedan ser atribuibles a dicho establecimiento permanente 3.- Los residentes en el extranjero, pero que obtengan ingresos

que

provengan de fuentes de riqueza que se encuentran situadas en territorio nacional. Es importante destacar que la tasación de este impuesto varía dependiendo los supuestos en el que se encuentre el contribuyente, debiendo diferenciar primordialmente si se trata de una persona física o una moral, pues de ahí proviene la primer diferencia en la determinación de la tasa, por ejemplo las personas morales con fines lucrativos pagan una tasa fija del 30%, mientras que las personas morales sin fines lucrativos no se consideran contribuyentes. En el caso de las personas físicas la tasa varía de acuerdo a las obligaciones que tiene la persona y a los ingresos que ha obtenido basándose para este cálculo en un documento emitido por la SHCP donde se muestra cada tasa correspondiente al ingreso.

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Ahora bien para qué pagamos impuestos, es una de las grandes interrogantes que todos tenemos y que pocos saben, pues existe la obligación por parte de las leyes como se cita a continuación: “Es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.” 4 En México como en otros países, existen diversos gastos que se deben cubrir, para lo cual el gobierno cuenta con dos principales fuentes de ingresos que son los tributarios (impuestos) y los no tributarios (derechos como los pagos que se hacen por extraer petróleo, o al adquirir un permiso por alguna concesión); de estas dos fuentes la que genera mayor recaudación son los ingresos tributarios o impuestos. El gobierno para poder hacer obras y servicios, necesita de que el pueblo Mexicano pague sus impuestos para poder pagar todas las obras que se hace a lo largo y ancho de la república mexicana, en el servicio del agua, electricidad, el subsidio que se otorga de gobierno es por medio de los impuestos, en específico del ISR, y sus demás impuestos que hay como el impuesto al consumo que es el IVA. Una observación que es importante destacar, es que con el paso de los años el sistema fiscal se ha hecho más complejo, ya que los impuestos en general provocan una reducción del nivel de ingresos en las personas, ya sea por la retención que se genera cuando se grava un porcentaje sobre el ingreso que se percibe, o bien cuando por causa del impuesto sube el precio de algunos productos, provoca que exista una discordancia con el artículo 31, fracción IV de la Carta Magna, pues si bien estamos obligados al pago de impuestos, también nos dice que debe ser de manera justa y equitativa, es decir, sin castigar la economía familiar y personal de quienes pagamos impuestos. 4

Artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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Sin embargo, cabe mencionar que se justifica por una parte la recaudación, pues según los gobernantes, y digo según porque sus acciones dejan mucho que desear, devuelven a la sociedad la extracción impositiva a través de los bienes públicos, que se distribuye en diferentes sectores como el educativo, servicios, seguridad pública, mantenimiento de la infraestructura, etc., pero estamos de acuerdo que su justificación no basta para mantener a los contribuyentes contentos, pues además de proveer bienes y servicios, el gobierno debe procurar igualdad de oportunidades en educación, vivienda, salud, etc., entre los miembros de una sociedad lo cual no sucede, además de que si bien es nuestra obligación aportar dinero para el bien del país, en un cierto punto resulta desproporcional y genera injusticia, porque la prioridad de un ciudadano es mantener su integridad económica de una forma cómoda, es decir, que no sufra de demasiadas carencias y a esto sumarle que, como ya se dijo anteriormente, las acciones del gobierno en cuanto su justificación del gasto público deja mucho que desear. Por lo que resulta “doloroso” pagar una cantidad de nuestro ingreso, que nos ha costado trabajo conseguir, al gobierno porque no se está viendo un crecimiento claro, porque un ejemplo puede ser que tenemos que pagar médicos particulares, cuando se supone una parte de lo recaudado es para que tengamos mejores servicios de salud. Ahora bien, el Gobierno obligado por la necesidad de tener recursos, se ha fijado el reto de afinar sus políticas de impuestos con objeto de no castigar demasiado el ingreso y la marcha de la economía. Últimamente se ha dicho que se busca hacer una estrategia para no perjudicar a los que menos ganan, tratando de que el impuesto se retire en forma proporcional a la capacidad económica de quien paga dicho impuesto. Esto se logra con un sistema de impuestos conocido como progresivo, donde quien más gana paga proporcionalmente más impuestos; lo que aún no puede decirse que sea verídico o que realmente se esté llevando a cabo dicha recaudación.

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“Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas.”5 En nuestro país, existen dos tipos de impuestos: los directos e indirectos, en este trabajo de investigación nos enfocaremos en los impuestos directos y más específicamente al Impuesto Sobre la Renta, siendo el mismo el impuesto directo más importante y uno de los que más dinero genera; debe observarse que este impuesto se obtiene mediante una extracción a los ingresos de las personas físicas y morales (contribuyentes). La recaudación tributaria no es un fin en sí misma. El objetivo de los ingresos públicos es dotar al Estado de los recursos necesarios para cumplir cabalmente con sus funciones. Una de las principales responsabilidades del Estado, entre muchas otras, es la provisión de los bienes y servicios públicos: educación, salud, seguridad pública. Una pregunta natural es por qué el gobierno necesita de diversos tipos de impuestos para cubrir sus gastos, pues en la mayoría de los casos los impuestos directos representan la principal fuente de recaudación, y lo cierto es que el fisco utiliza una extensa variedad de impuestos directos e indirectos para aumentar su capacidad recaudadora y para evitar la evasión de las obligaciones fiscales por parte de los particulares, ya que el hecho que mencionaba anteriormente de que no es claro el empleo que se le da al dinero recaudado, provoca que nadie quiera pagar y por ende hace lo posible por evadir esa responsabilidad. “El sistema de impuestos que tenemos implementado en nuestro país, es muy sofisticado y ha sido continuamente modificado. Si bien la mayor parte de las reglas impositivas está diseñada para no interferir en la asignación de los factores, existen diversos estudios que sugieren que nuestro sistema continúa afectando su distribución.” 6 5 6

Los Impuestos en México: ¿Quién los Paga y Cómo?, Programa de Presupuesto y Gasto Público Los Impuestos en México: ¿Quién los Paga y Cómo?, Programa de Presupuesto y Gasto Público.

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El impuesto sobre la renta, siendo uno de los impuestos que afecta de manera directa el ingreso de los contribuyentes, y del cual también se obtiene gran parte para solventar los gastos públicos, en comparación con otros países de economía similar, México recauda poco. A nadie le gusta pagar por algo de lo cual no obtiene beneficio, he ahí donde puede radicar que los contribuyentes quieran cada vez más evadir dicho impuesto; ahora si analizamos que el sistema para determinar las cuotas es complejo y se requiere de la asesoría o ayuda de un especialista para calcular el pago de impuestos, lo cual eleva los costos (tiempo y dinero) de pagar impuestos, aunque muchas veces nos muestran que es sencillo, por lo general sale más caro tratar de pedir ayuda directamente al SAT, y ello origina que los contribuyentes ingresen a la economía informal, pues resultaría más cómodo y barato, o lo que ocasiona también que muchas veces se busquen diferentes estrategias para cambiar de régimen, provocando que la recaudación no se genere de manera equitativa tratándose de contribuyentes, y que el gobierno no alcance las metas establecidas en sus presupuestos, trayendo como consecuencia, algún aumento en tasas o una estrategia incorrecta para la recolección de impuestos. Ahora bien sabemos que no se hace la publicidad correcta para informar a los ciudadanos acerca de que se hace con todo el dinero recaudado puesto que no todos saben que existe una página que proporciona la SHCP donde informa a detalle el gasto publico. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) nos muestra en una de sus publicaciones algo referente a la recaudación tributaria de México en comparativa con otros países. Siendo México, el país que tiene ingresos más bajos en comparación a los otros en cuanto a tal impuesto.

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ND: No disponible. Fuentes: Las cifras de Recaudación como porcentaje del PIB provienen de “Revenue Statistics 1965-2001”, OCDE (2002), Cuadro 8, Serie 1000 (Pág. 77), Cuadro 10, Serie 1100 ::::(Pág. 78) y Cuadro 12, Serie 1200 (Pág. 79). Los datos de México provienen de “Estadísticas de Finanzas Públicas y Deuda Pública” de la SHCP (www.shcp.gob.mx). Nota :Los valores reportados pueden diferir de los de otros cuadros debido a las distintas coberturas y metodologías de las fuentes utilizadas, as ícomo por redondeo en las cifras.

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TENDENCIAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO En México se tiene dos principales fuentes de ingresos, que son los Ingresos petroleros y los Ingresos No petroleros, dentro de estos últimos existe una división en donde se encuentran los Ingresos tributarios, como lo es el I.S.R., I.V.A. y I.E.P.S. Siendo el I.S.R. uno de los impuestos principales en la recaudación de nuestro país, pero qué es el I.S.R., es la contribución que grava el incremento del patrimonio de las personas Físicas y Morales del país de México. Se muestra una gráfica donde se hace la comparación de los Ingresos obtenidos en nuestro y de donde provienen

Uno de los instrumentos más importantes con los que cuenta el país para obtener ingresos suficientes para cubrir el gasto público es la recaudación de Impuestos (Ingresos tributarios), obteniéndolo de diferentes impuestos que son los siguientes:

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200 4

200 200 200 200 200 201 201 201 201 201 201 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5

La grafica anterior muestra sobre qué impuesto se tiene mayor recaudación, pero en algún momento nos hemos preguntado si se cumple realmente con lo que se estimó recaudar, al final de cada año se hace un presupuesto donde se pone cuanto se estima gastar en el siguiente año en base a los resultados del año que termina; en la siguiente grafica se muestra cuanto se estimó recaudar en los años de 2005 a 2014 y cuanto realmente se recaudó, en la primera mitad.

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HIPOTESIS La inconformidad que existe por parte de los contribuyentes en México respecto a la tasa del ISR, podría darse por la desinformación que existe sobre en qué se gastan los impuestos recaudados y en base a qué se determinan las aportaciones y sus tasas. Ahora bien serán idóneas y adecuadas las tasas que existen actualmente de Impuesto Sobre la Renta respecto a los ingresos que perciben los contribuyentes, es decir, de verdad es justo el porcentaje que se le entrega al Gobierno sin perjudicar la economía de los trabajadores que pagan tal impuesto.

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JUSTIFICACIÓN. La Inconformidad de los contribuyentes que realmente tributan comienza por el monto que ellos deben de pagar por sus ingresos siendo que no se les hace justo que el gobierno se quede con al menos el 30% de los que obtienen de su trabajo puesto que la situación económica del país no es la más buena se deberían implementar estrategias que no afecten demasiado el bolsillo del contribuyente. Pero en sí no se sabe cuál pueda ser el motivo principal por el cual los contribuyentes se inconforman con los pagos que realizan para poder darle una solución más acertada; esta información puede ser útil para que las instituciones encargadas de dar el servicio a la población, ayuden a resolver algunos problemas de origen económico que se presenten en el país.

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¿QUÉ OPINAN LOS CONTRIBUYENTES? Se dicen diferentes opiniones sobre el pago al Impuesto Sobre la Renta, y el que se hace con lo que se recauda, por lo que nos dimos a la tarea de investigar sobre la razón principal que causa la inconformidad en los contribuyentes. Para lo cual realizamos una entrevista con el Ex delegado del SAT, C.P. José Guillermo Cázares, el cual nos dio una opinión profesional y además desde el punto de vista del SAT, ya que conoció de cerca ese ámbito, de lo que destaca que la inconformidad en la mayoría de los casos se da porque los contribuyentes ya no creen en el Gobierno, pues sus acciones no demuestran beneficio en el país. Otra incógnita que nos llama bastante la atención es de qué forma se determinan los impuestos y quien los propone a lo que el C.P. Cázares nos respondió: “Las tasas se determinan en base a una propuesta que hace el SAT (Servicio de Administración Tributaria), mediante un proceso legislativo, esta propuesta se hace llegar a la Cámara de diputados y senadores, para que la aprueben o surjan cambios, posteriormente ya estando aprobada la propuesta pasa al presidente para que la de a conocer y se promulga en el D.O.F. (Diario Oficial de la Federación).” Según lo expuesto anteriormente el SAT es quien realiza la propuesta haciendo una comparación en la economía a nivel internacional, analizando las condiciones de los países similares a México y las tasas que se manejan, así como también, tomando en cuenta la proyección de gastos estimado para el año en se va aplicar; de esa forma se determina si se aumenta o disminuye.

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“Cada sexenio pueden cambiar dependiendo de las estrategias políticas y propuestas gubernamentales que tenga el nuevo presidente y todos los que lo apoyan y no solamente las tasas cambian si no los impuestos en general.” El Ex delegado mencionado, nos compartió una de las causas por las que se dan los aumentos en las tasas: “El aumento de las tasas del impuesto se debe a la evasión de los mismos, hay muchas personas que no los pagan y otras que no pagan lo que deberían; si se pone una cantidad “X” menor a la que existe suponiendo que todos los negocios pagaran impuestos, el presupuesto seria el adecuado, lo malo es que no todos pagan impuestos y es por eso que la tasa aumenta para poder cumplir con el presupuesto, como dice el dicho pagan justos por pecadores.” Con esto nos podemos dar cuenta que no todo es culpa del Gobierno, pues si los contribuyentes no optaran por la evasión, la recaudación sería un poco más equitativa, ya que como es obvio, el Gobierno pone tasas altas para recaudar lo que necesita y la carga tributaria recae en las personas de una forma desequilibrada, dejando indefensos a quienes no tienen los medios para pagar a un contador que le haga una estrategia para pagar menos. Pero no todo es malo, hay factores muy privilegiados en este tema, como lo es en el campo; la ganadería, la silvicultura, etc. En estos factores no se pagan impuestos durante todo el año hasta por cierta cantidad. Sin embargo, las quejas de los contribuyentes, con respecto a que pagan mucho, no llegan directamente al SAT, aunque existen medios para expresarlas, ellos los hacen con personas ajenas ya sea amigos, familiares o incluso con los contadores y como simples comentarios; según lo que nos comentó el contador entrevistado.

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“Los contribuyentes no llegan al SAT directamente a preguntar sobre las tasas de impuestos, no cuando yo estuve, incluso se tiene un buzón de quejas pero realmente no llega nada a ese buzón, NO se utiliza. “Las quejas de los contribuyentes llegan a nosotros pero a través de la junta de síndicos; los síndicos son representantes de los contribuyentes, por ejemplo la canaco, esta dependencia hace junta con los contribuyentes y estos exponen sus quejas al síndico, el síndico las hace llegar a nosotros en estas juntas, pero realmente son quejas sobre la atención al contribuyente en el módulo.” Por lo que podemos llegar a la conclusión de que las personas o contribuyentes sólo se quejan, mas no hacen nada para combatir sus inconformidades, lo cual impide la solución del problema o simplemente dar conocer lo que pensamos como pueblo mexicano, así tampoco podemos culpar del todo al Gobierno porque si no nos expresamos como debemos, no es posible que se entere de lo que nos molesta, aunque por otro lado, él tampoco se preocupa por tratar de informarse sí sus propuestas son del agrado de los mexicanos. “Una recomendación seria que las leyes fueran más claras en cuanto al pago de impuestos y lo que conlleva pues se supone que cualquier persona debería de interpretarla, y no es así. Podrían ser un poco más específicas de lo contrario necesitas especializarte para entender y comprender los procesos especificados.” Ahora bien, mediante la investigación de campo realizada, pudimos obtener información de los contribuyentes, respecto a lo que piensan sobre el pago del ISR, y nos pudimos percatar que la mayoría está inconforme con tal, porque no tiene la información necesaria sobre qué se hace con el dinero que se recauda; más bien piensan que se gasta en beneficio de los políticos y no en el del pueblo, por eso, no les parece justo pagar un porcentaje de sus ingresos, que cuesta trabajo obtener, para que los gobernantes lo despilfarren.

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Según las encuestas realizadas tenemos que un 12% de los contribuyentes no saben qué es el Impuesto Sobre la Renta, mientras que el 88% sí lo conocen aunque no a fondo; pero lo que resulta realmente preocupante es que un 54%, es decir, un poco más de la mitad, no sabe qué se hace con el dinero recaudado. Según el gobierno, en sus informes, se gasta en el bien del País, se distribuye en los diferentes sectores como justicia, seguridad nacional, orden público y gastos gubernamentales; pero como ya se ha dicho, sus acciones dejan mucho que desear y la mayoría de los contribuyentes, es decir, un 54% consideran que el dinero se usa en beneficio del gobierno (Campaña de los políticos, aviones gubernamentales que no tiene ni Obama, gastos personales, etc.); es por ello que no están contentos con lo que tienen que pagar, y es razonable que no quieran, porque los ingresos se obtienen de un esfuerzo previo (trabajo), que le cuestan al contribuyente, tiempo y esfuerzo, para poder darse una vida cómoda, y no les parece justo mantener al gobierno para que viva mejor que ellos. Sin embargo, qué espera el gobierno, si no hace lo suficiente para informar a los contribuyentes en qué gasta su dinero, no se preocupa porque realmente se enteren,

porque

si

bien

es

cierto,

existe

la

página

http://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/OPA, donde se puede observar en qué se reparte el dinero recaudado de los impuestos, el **% de los contribuyentes no saben que existen; mas, el ::% le gustaría que el gobierno organizara una campaña de información, donde explique motivos de los aumentos, dónde puedan dar a conocer qué se pretende hacer, y asimismo se podría generar una controversia de opiniones donde el contribuyente y los altos mandos confronten ideas. Tal vez, nunca estaremos conformes con la tasa de ISR, pues es la que afecta directo a nuestros ingresos, y como ya se ha repetido muchas veces en esta investigación, a nadie nos gusta regalar nuestro dinero, que bien nos ha costado ganar, pero también debemos entender que es nuestra obligación como mexicanos, y que si queremos tener un país con todos los servicios,

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infraestructura, y demás,

ya sean buenos o malos, es necesario ayudar y

contribuir, pero también, nuestros gobernantes deberían cumplir con los objetivos que nos prometen, y empezar a informar más sobre sus gastos, para que así haya un equilibrio mejor.

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Conoce el detalle de #TuDinero para Gobierno Clasificación funcional Es una forma de agrupar el gasto según la naturaleza de los bienes y servicios. Esta clasificación se divide en 3 categorías: desarrollo social, desarrollo económico y gobierno. ¿Hacia dónde vamos? Índice de Estado de Derecho1 Medido por: Banco Mundial 2012 – 36.0 2013 – 35.1 2014 – 38.0 2016 – Estamos Aquí 2018 – Alineado a la meta nacional: México en Paz Gobierno $326,648.7 millones de pesos 6.9% del presupuesto Justicia $106,725.0 2.2% del presupuesto Poder Judicial: $63,616.3 También incluye los programas: Administración del Sistema Federal Penitenciario: $17,972.7 Investigar y perseguir delitos del orden federal: $9,787.5 Seguridad Nacional $91,763.5 1.9% del presupuesto Para las actividades de Defensa: $55,512.8 Marina: $21,439.9 Orden Público $46,208.2 1.0% del presupuesto Incluye los programas: Operativos para la Prevención y Disuasión del Delito: $25,065.9 Programa Nacional de Prevención del Delito: $2,015.3 Relaciones Exteriores $7,758.2 0.2% del Presupuesto Con acciones como: Promover la Cooperación Internacional para el Desarrollo. Proteger y ofrecer servicios a los Mexicanos en el exterior. Servicios Generales $12,376.1 0.3% del presupuesto 23

Instituto Nacional de Estadística y Geografía $7,723.5 Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales $920.9 Coordinación de la Política de Gobierno $26,691.5 0.6% del presupuesto Instituto Nacional Electoral: $15,473.8 También incluye acciones como: Ofrecer servicios migratorios para refugiados. Garantizar el derecho de identidad. Asuntos Financieros y Hacendarios $21,199.7 0.4% del presupuesto Incluye los programas: Recaudación de impuestos: $9,223.9 Control aduanero: $2,974.3 Regulación y supervisión del mercado de valores: $1,126.7 Legislación $13,926.4 0.3% del presupuesto Para: Cámara de Diputados: $7,559.4 Auditoría Superior de la Federación: $2,120.2 Cámara de Senadores: $4,422.0 Para realizar funciones de gobierno, destacan:   

Ramos autónomos como el Instituto Nacional Electoral, el Instituto Nacional de Estadística y Geografía y el Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos. Secretarías como la de Defensa Nacional, Marina, Hacienda y Crédito Público y la Procuraduría General de la República. Nota: Cifras en millones de pesos. Beneficiarios estimados. Las cifras de los programas y de las instituciones se presentan en términos brutos, para obtener los montos netos se restan: aportaciones al ISSSTE; y, subsidios, transferencias y apoyos fiscales a las entidades de control directo y empresas productivas del Estado (como CFE y PEMEX), de forma que se consideren solo los recursos empleados directamente para cada función. 1. Índice del Estado de Derecho, Banco Mundial. Corresponde a los valores utilizando una escala del 0 al 100.

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CRONOGRAMA

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RESUMEN El Impuesto Sobre la Renta nace en la Edad Media llamándose "del papel sellado"; para 1869 se le cambio el nombre por el de Ley del Timbre, y fue el Ministro de Hacienda, Don Matías Romero, quien lo estableció. Fue para los años 50’s, que se le empezó a conocer como Impuesto Sobre la Renta, y es de ahí donde surge la Ley que lo rige y su reglamento.

México tiene una gran cantidad de gastos que el gobierno debe afrontar de alguna manera. Siendo el I.S.R. como el impuesto de mayor recaudación a nivel nacional, a lo largo del tiempo ha sufrido grandes cambios para evitar evasiones fiscales y tener un mayor control sobre los contribuyentes. En los últimos 30 años el pago de tal impuesto ha disminuido, pues en los 80’s las tasas máximas de personas físicas eran del 60%, la cual alcanzaba hasta 28 tramos, que al incrementar sus ingresos subía de tramo y era mayor su tasa, esto generó una inconformidad de los contribuyentes y limitaba su productividad; el caso de personas morales era del 40% fijo. Para el 2010 se aplicó una tasa máxima del 30% e igualmente esa tasa fija para las personas morales, pero en el año 2014, con la llegada de las nuevas reformas fiscales se volvieron a modificar las tasas quedando un 35% máximo para personas físicas, mientras que las personas morales se quedaron con el 30% general, sin haber modificaciones hasta la fecha. El aumento conlleva a una inconformidad que se da por la desinformación que existe, de cómo se gasta tal dinero recaudado, ya que esto afecta directamente la economía familiar pues el (I.S.R.) ingresos de las personas físicas y morales.

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grava directamente los

Se menciona en la constitución política de los estados unidos mexicanos; “Es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. Pero cómo hacer que los contribuyentes tributen si en su mayoría creen que todo el dinero recaudado es para el beneficio de los políticos, lo que pocos saben es que existe una página que informa a detalle los movimientos que se tiene programados para hacer en el periodo presupuestado; lo que pensamos que no generaría mucha conformidad, pues como ya nadie cree en el gobierno tampoco estamos seguros que la información puesta en esa página sea totalmente verídica. Sin embargo, aún así, se cree que el gobierno no hace lo suficiente para informar y deja creer y suponer a las personas o contribuyentes, en qué se gastan los impuestos, en lugar de promover campañas, para ese fin, y que los ciudadanos se sientan tomados en cuenta, una campaña dónde nos informen por qué es tan mala la evasión de los impuestos, y al mismo tiempo escuchen las quejas directamente, pues también nos dimos cuenta, que en sí las inconformidades que existen no es exponen dónde debería, mas bien, solo son comentarios entre mismos contribuyentes, o se las exponen a sus contadores, loc cuales lo único que pueden hacer el aconsejar de la mejor manera, mas no brindar una solución definitiva.

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CONCLUSION A lo largo de la presente investigación se logró comprobar que si existe una gran inconformidad y desinformación por parte de los contribuyentes. Mediante la información recaudada nos pudimos dar cuenta que el 54% de los encuestados no saben que se hace con el dinero recaudado del Impuesto Sobre la Renta, mismo porcentaje piensa que tal dinero es para beneficio de los políticos. El 66% de las personas no sabían que existe una página donde se da a conocer lo que se hace con lo tributado, parte de esta desinformación se da porque las leyes no son claras, pues estas deberían ser comprendidas e interpretadas por todos contribuyentes para conocer los procesos de cómo se debe llevar a cabo el pago de los impuestos. De lo contrario se debe especializarse para poder comprender dicho proceso. Debido a este resultado nos dimos a la tarea de preguntarle al Exdelegado de Auditoria del SAT C.P. José Guillermo Cazares Ramírez, su opinión sobre tal incógnita, nos compartió un punto de vista muy importante que es la evasión de impuestos, esto es la causa principal de pagar un impuesto tan alto; si todos los contribuyentes pagaran lo que realmente deberían, la tasa del impuesto podría ser más baja, con esto el país tendría una mejor economía y habría una equidad para el pago de los impuestos. Todos estos resultados los obtuvimos mediante encuestas, entrevistas, entre otros; pero en ningún momento nos dimos cuenta que algún contribuyente fuera por sí mismo a las oficinas del SAT a exponer su queja o su sugerencia, mismo exdelegado nos explicó que existe un buzón de quejas y sugerencias en dichas oficinas pero no se usa, entonces ¿cómo se da cuenta la autoridad correspondiente de nuestra inconformidad si no se le hace llegar de la manera correcta?

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ANEXOS

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BIBLIOGRAFIA 1. Congreso de la Unión. (Última Reforma 27 enero de 2016). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. México: ISEF. 2. Martha Josefina Gómez Gutiérrez. (2012). En la Ley del Impuesto sobre la Renta en México ¿ se ha implementado el modelo del impuesto plano o flat tax?. 2016, de Congreso Internacional de Contaduría Administración e Informática

Sitio

web:

http://congreso.investiga.fca.unam.mx/docs/xvii/docs/G06.pdf 3. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. (2015). lo que todo contribuyente debe saber. impuestos federales, 5, 26. 4. Congreso de la Unión. (2016). Fisco Agenda 2016. México: ISEF. 5. SHCP. (2016). Transparencia Presupuestal. 2016, de SHCP Sitio web: www.transaparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/PEF_2016 6. SAT. (2014). Ingresos Tributarios. México: REDBOA.

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