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• Diego Antonio De La Borda Mendoza

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INTEGRACION CONTABLE - TALLER SARPESA S.A.C. Empresa de propiedad de Sara Peña Salcedo, dedicada a la comercialización de transformadores, con RUC N° 10742320401, con domicilio fiscal en Av. Perú N° 1150, distrito de Breña. Inicio sus negocio el 1° de Octubre del 2015 aportando s/. 100,000.00 en efectivo, dos estantes valorados en s/. 10,000.00 cada uno, dos escritorios con sus respectivos sillones giratorios valorados en s/. 3,000.00 cada juego y dos equipos de cómputo que según factura tienen un valor de s/. 20,000.00 cada uno. POLITICA DE LA EMPRESA a) Leva sistema de inventarios permanentes b) Registra sus operaciones mediante sistema de cuentas por cobrar y pagar; con excepción de los gastos cargados en cuenta corriente por el banco. INFORMACION ADICIONAL La Empresa se encuentra dentro del Régimen del impuesto general a las ventas. Los importes propuestos de cada operación están a V.V. tasa de IGV 18%.; las contribuciones sociales por ESSALUD (9%) y ONP (13%). OPERACIONES MES DE OCTUBRE 1.- Compra al crédito con factura N° 456 a Industrias Perú, 100 piezas del producto “CH” en s/. 120.00 c/u y 200 piezas del producto “T” en s/. 110.00 c/u. 2.- Apertura de cuenta corriente en el Banco Latino depositando s/. 90,000.00. 3.- contrato de alquiler de local entregando el ch/. N° 45001 a la orden de Inmobiliaria Tasso por alquiler del primer mes s/. 150.00 con factura N° 453 y tres meses de garantía s/. 531.00. 9.- Nota de cargo Banco Latino por concepto de talonario de cheques s/. 4.00 15.- venta de mercaderías al contado con factura N° 001-001 al señor Marco Pérez Juvenal, 20 piezas del producto “CH” en s/. 200.00 c/u., el importe se deposita en cuenta corriente. 18.- venta de 50 piezas del producto “CH” en s/. 200.00 c/u. y 25 piezas del producto “T” en s/. 185.00 c/u. con factura N° 001-002 a Sociedad el Sol S.A. girando las letras 01, 02 y 03 a 30, 45 y 60 días respectivamente con importes iguales 20.- compra de mercaderías a productos Rosse con factura N° 562, 200 piezas del producto “K” en s/. 315.00 c/u. y 200 piezas del producto “CH” en s/. 120.00 c/u. por la compra se aceptan las letras 3402 y 3403 a 30 y 60 días con importes iguales. 24.- Pago de energía eléctrica s/. 320.00 (Recibo 128460) y agua s/. 101.00 (Recibo 45160), girando el cheque N° 45002 a la orden del Banco Continental. (REGISTRO DE COMPRA – CAJA BANCO – AUXILIAR) 25.- Compra con factura N° 1101 a ferretería Minerva s/. 100.00 en focos ahorradores. El pago se hace con cheque N° 45003.

27.- Venta al contado con factura N° 001-003 a Víctor Zarate y Compañía 35 piezas del producto “K” en s/. 583.00 c/u., 10 piezas del producto “CH” en s/. 222.00 c/u. y 5 piezas del producto “T” en s/. 204.00 c/u. el efectivo se deposita en cuenta corriente. (RV – CAJA BANCO EFECTIVO – CAJA CUENTA CORRIENTE – KARDEX – BANCO) 29.- Contratamos en la compañía de seguros El Sol, la póliza N° 3456 contra incendio por s/. 3,000.00 con vigencia de un año. El 20% se paga girando el cheque N° 45004 y por el saldo aceptamos la letra N° 7569 a 30 días fecha. (RC – CAJA BANCO CTA CTE. – LT POR PAGAR – BANCO) 30.- Planilla de sueldos: Juan Paredes Meneses s/. 816.00, Elena Yagui Sawa s/. 918.00 y Carlos Anicama Sosa s/. 650.00. El pago neto de descuento es con efectivo. (PLANILLA – DIARIO – CAJA BANCO EFECTIVO) 31.- Nota de débito del Banco Latino por mantenimiento de cuenta s/. 3.00 y portes s/. 2.00. 31.- Centralizar Libros Auxiliares y libro caja y bancos. 31.- Contabilizar el costo de ventas y consumo de suministros del mes. 31.- Mayorizar. 31.- Balance de comprobación al 31/10. BANCO LATINO ESTADO DE CUENTA CORRIENTE MES DE OCTUBRE 200X CTA. CTE. 108976 SARA PEÑA SALCEDO FECHA 2 5 9 15 27 28 28 31

CONCEPTO Apertura 45001 N/C. Chequera Entrega otros bancos Entrega 45003 45002 N/D mantenimiento de cuenta N/D portes Saldo CR.

OPERACIONES MES DE NOVIEMBRE

DEBE

HABER 90,000.00

708.00 4.00 4,720.00 27,901.00 118.00 496.78 3.00 2.00

SALDO 90,000.00 89,292.00 89,288.00 94,008.00 121,909.10 121,791.10 121,294.32 121,291.32 121,289.32 121,289.32

2.- Venta con factura N° 001-004 a Comercial Ica SRL., 20 piezas del producto “P” en s/. 204.00 c/u. Venta con factura N° 005 a SILPON S.A., 35 piezas del producto “k” EN S/. 583.00 c/u. En ambos casos con descuento del 10% por pago al contado. Importe que se deposita en cuenta corriente. 5.- Cancelación de factura N° 456 de Industrial Perú mediante el giro de cheque N° 45005. 8.- Compra de mercadería a Productos Rosse con factura N° 645, 500 piezas del producto “K” en s/. 315.00 c/u., 500 piezas del producto “CH” en s/. 120.00 c/u. y 500 piezas del producto “T” en s/. 125.00 c/u. Las condiciones de pago son 20% al contado, importe que se cubre con cheque N° 45006 y el saldo aceptándola letra N° 669 a 45 días fecha. 15.- Adelanto quincena de sueldos girando el cheque N° 45007 a nombre del Gerente por s/. 1,000.00, suma que se distribuye entre el personal de la empresa como como sigue: Gerente s/. 350.00, Contadora s/. 400.00 y vendedor s/. 250.00 17.- Cobranza de letra N° 01 a Sociedad El Sol S.A., importe que se deposita en cuenta corriente. 17.- Pago de impuestos y contribuciones del mes anterior, girando el cheque N° 45008 a nombre del Banco de la Nación. 20.- Venta al contado con factura N° 001-006 a Radio Import S.A., 60 piezas del producto “T” en s/. 583.00 c/u. el importe se deposita en cuenta corriente. 21.- Venta con factura N° 001-007 a Masías Arce, 100 piezas del producto “CH” en s/. 222.00 c/u. El importe se canjea por las letras 04 y 05 a 30 y 60 días fecha, con importes iguales. 22.- Pago de letra N° 3402 a Productos Rosse, con cheque N° 45009. 24.- Registro y pago a Inmobiliaria Tasso, alquileres s/. 150.00 ch/. 45010; Electro Sur, consumo de luz, s/. 114.00 ch/. 45011 y; Telefónica del Perú, servicios s/. 120.00 ch/. 45012 26. - Cheque N° 45013 s/. 45013 s/. 320.00 (Anulado) 28.- Inscripción de un trabajador en curso de capacitación en Punto Azul, la factura N° 4599 es por s/. 100.00 que se cancela con efectivo. 30.- Pago de sueldo igual al mes anterior. Cheque N° 45014 se gira por el neto a la orden del Gerente. 30.- Nota de débito del Banco Latino por mantenimiento de cuenta s/. 3.00 y portes s/. 2.00. 30.- Centralizar Registros Auxiliares y libro caja y bancos. 30.- Contabilizar el costo de ventas del mes. 30.- Mayorizar. 30.- Balance de Comprobación al 30/11.

BANCO LATINO ESTADO DE CUENTA CORRIENTE MES DE NOVIEMBRE 200X CTA. CTE. 108976 SARA PEÑA SALCEDO FECHA CONCEPTO 1 Saldo 2 Entrega 4 45004 9 45006 9 45005 17 Entrega 20 Entrega 24 45008 24 45007 28 45009 29 45010 30 45014 30 N/C. Mantenimiento N/C. Portes Saldo 33,411.73

DEBE

HABER 26,003.07

708.00 66,080.00 40,120.00 5,752.50 41,276.40 502.48 1,000.00 51,330.00 177.00 987.08 3.00 2.00

SALDO 121,289.32 147,292.39 146,584.39 80,504.39 40,384.39 46,136.89 87,413.29 86,413.29 85,910.81 34,580.81 34,403.81 33,416.73 33,413.73 33,411.73 CR

OPERACIONES MES DE DICIEMBRE 1.- Publicidad Ansa S.A., su factura N° 878 por servicios de publicidad. La operación está afecta al IGV y se cancela con cheque N° 45015 siendo el importe s/. 315.00 2.- Cobranza de letra N° 02 a Sociedad El Sol S.A., dicho importe se deposita en cuenta corriente. 5.- Pago de letra N° 7569 a Compañía Seguros El Sol, con cheque N° 45016. Al importe se adiciona s/. 13.00 por concepto de intereses. 7.- Compra a Industrial el Perú con factura N° 812 canjeado por letra 4517, a 60 días, por 400 piezas del producto “CH” en s/. 120.00 c/u, 400 piezas del producto “T” en s/. 110.00 c/u. Por volumen de compra obtenemos 5% de descuento. 9.- Con factura N° 1407 ingresa al almacén mercaderías despachadas por nuestro proveedor Productos Rosse, por la misma cantidades de unidades recibidas el día 8 de noviembre, siendo las condiciones de pago dos letras giradas a 30 y 60 días con importes iguales que llevan los números 5471 y 5472. 14.- Venta a Onda Radio S.A., con factura N° 001-008, 100 piezas del producto “T” en s/. 204.00 c/u. La venta es al contado, importe que se deposita en el día en cuenta corriente bancaria.

15.- Venta a Sono Pana SRL., con Factura N° 009, 120 piezas del producto “K” en s/. 583.00 cada una. El pago es al contado previo cálculo de 5% de descuento, depositándose el efectivo en cuenta corriente. 15.- Adelanto de quincena de sueldo girando el cheque N° 45017 a nombre del Gerente, por el mismo importe de la primera quincena del mes de noviembre. 17.- Cobranza y depósito en cuenta corriente el importe de la letra N° 03 de Sociedad El Sol. 19.- Cancelación de la letra N° 3403 de Productos Rosse, con cheque N° 45018. 21.- Pago de impuestos y contribuciones del mes de noviembre con cheque N° 45019 a nombre del banco de la nación. 23.- Cancelación de la letra N° 669 a Productos Rosse con cheque N° 45020. 23.- el Banco devuelve el cheque depositado en cuenta corriente el día 17 del presente por falta de fondos. Además, carga en cuenta s/. 5.00 por concepto de gastos y portes generados por la devolución. 28.- Registro y pago a Inmobiliaria Tasso, alquiler, s/. 150.00 ch/. 45021; Electro Sur, consumo de luz, s/. 109.00 ch/. 45022: Telefónica del Perú, servicios, s/. 120.00 ch/. 45023 Municipalidad de Breña, licencia de apertura de establecimiento, s/. 40.00 ch/. 45024. 30.- Planilla de sueldos con aumento de s/. 100.00 a cada trabajador más gratificación. El neto se paga con cheque N° 45025 girado a la orden del Gerente. 30.- Sono Pana SRL., hace devolución de 5 piezas que le vendió el 15 del presente. Por este concepto se emite la nota de crédito 01. 30.- Al cierre del ejercicio esta por pagar el consumo de agua de noviembre y diciembre, s/. 213.00 Recibo 117453. 30.- Nota de Cargo Banco Latino por mantenimiento de cuenta s/. 3.00y portes s/. 2.00. 30.- Deposito en cuenta corriente del efectivo de caja. 31.- Centralizar registros auxiliares y libro caja bancos. 31.- Contabilizar el costo de ventas del mes. 31.- Mayorizar. 31.- Balance de Comprobación al 31/12, antes de ajustes. BANCO LATINO ESTADO DECUENTA CORRIENTE MES DE DICIEMBRE 200X CTA. CTE. 108976 SARA PEÑA SALCEDO FECHA 1 1

CONCEPTO Saldo 45012

DEBE 141.60

HABER

SALDO 33,411.73 33,270.13

1 2 2 8 14 15 17 23 23 23 25 29 30 30 30

45011 Entrega 45015 45016 Entrega Entrega Entrega otros bancos N/C. cheque sin fondos 45018 45017 45019 45023 45025 N/c. Mantenimiento de cuenta N/C. Portes Entrega Saldo CR

134.52 5,752.50 371.70 2,845.00 24,072.00 78,425.16 5,752.50 5,757.50 51,330.00 1,000.00 502.48 141.60 2,372.12 3.00 2.00 7,894.92

INFORMACION PARA EL CIERRE 31.- Ajuste gastos de servicios y otros contratados por anticipado 31.- Depreciación: Muebles y enseres 10% anual, equipos de cómputo 25%. 31.- CTS: 3/12 31.- Distribución de gastos: 60%nadministracion y 40% para ventas. 31.- Cierre de la cuenta 69. 31.- Cierre de la cuenta 79 y cuentas del elemento 9. 31.- Balance de comprobación.

LIBROS Y REGISTROS AUXILIARES: 1.- Libro de Inventarios y balances 2.- Libro Diario 3.- libro caja y Bancos 3.1 Caja Banco Efectivo 3.2 Caja Banco Cta. Cte. 4.- Libro Mayor 5.- Libros y Registros auxiliares 5.1 Registro de Compra 5.2 Registro de Ventas e Ingresos 5.3 Registro de Letras por Pagar 5.4 Registro de Letras Por Cobrar 5.6 Registro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex) 5.7 Libro Bancos 5.8 Planilla 5.9 Letras por Cobrar 5.10 Letras por Pagar Otros…

33,135.61 38,888.11 38,516.41 35,671.41 59,743.41 138,168.57 143,921.07 138,163.57 86,833.57 85,833.57 85,331.09 85,189.49 82,817.37 82,814.37 82,812.37 90,707.29 90,707.29