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• Witman Witman Campos Garay

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES” EMPRESA

: FERRETHON PERU S.A.C

AREA

: CONTABILIDAD

TIEMPO

: De 02 de enero hasta 30 de mayo de 2015

ESTUDIANTE

: GONZALES HUAMAN, Jhonatan

JURADO VALUADOR: -

AYACUCHO, JUNIO 2015

INTRODUCCIÓN El curso de prácticas pre profesionales de la Escuela de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga tiene como propósito acercar a los estudiantes del noveno ciclo a una realidad laboral inmediata así como también desarrollar los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera profesional. Este informe indica las actividades desarrolladas dentro del centro de prácticas específicamente en el área contable en el que vengo desempeñándome como auxiliar contable desde enero del presente año. Con dicho cargo mi función es registrar los datos de los documentos fuentes como facturas, boletas, notas de crédito y débito en el Registros de Ventas, Registros de Compras, Registro de planillas y formulación del Programa de Declaración Telemática N° 621 (PDT IGVRENTA MENSUAL), PDT Planilla Electrónica-PLAME, la revisión y el archivo de los documentos.

PRESENTACIÓN 1

Tengo a bien poner a consideración el presente INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES realizados en la empresa “FERRETHON PERU S.A.C”. FERRETHON PERU S.A.C con RUC 20534443341 es una empresa de derecho privado y de acuerdo a la clasificación tributaria tiene personería JURIDICA por lo cual genera rentas de tercera categoría y por tanto gravadas con Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta de tercera categoría y se encuentra en el Régimen General del Impuesto a la Renta y lleva contabilidad completa de manera electrónica y manual. La empresa cuenta con áreas específicas como: área de administración, contabilidad, ventas y almacén además tiene una gran envergadura en la región. I. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA. 1. Razón social. FERRETHON PERU S.A.C 2. Actividades que realiza. La principal actividad de la empresa es la comercialización de ladrillos PIRAMIDE y LARK para lo cual cuenta con dos almacenes de 600m2 cada uno, así mismo la prestación de servicio de transportes con dos vehículos marca Volvo FH 440. 2.1. Objetivo de la empresa. La empresa tiene como objetivo, tener mayor participación en el mercado local. 2.2. Misión. Brindar ladrillos de techo y pared de calidad aun precio según los estándares de mercado, en toda la población ayacuchana en general 2.3.

Visión. Ser líder en el mercado local en la comercialización de ladrillos de techo y pared.

2

2.4.

Valores corporativos. La empresa cuenta con un personal altamente capacitado, en las funciones que realizan, valores éticos y morales los cuales se mencionan: -

Ética profesional y empresarial: Es la conducta o comportamiento que tiene el personal con el desarrollo de las actividades de la empresa.

-

Responsabilidad: Se refleja en el compromiso con que se desarrolla el trabajo encargado por su jefe inmediato.

-

Virtud: Es con cuanto claridad y honestidad se desarrolla los trabajos encargados.

-

Trabajo en equipo: Es la actitud o participación que se pone frente a los trabajos que se desarrolla en conjunto en bienestar y en el logro de los objetivos de la empresa.

-

Innovación en el trabajo: Es estar actualizados con alguna información que incumbe a la empresa.

-

Liderazgo: Tener capacidad de dirigir y orientar, influencia interpersonal ejercida a través del proceso de la comunicación hacia el logro de una meta o metas especificadas.

II. ASPECTOS TÉCNICOS. 1. Aspectos de la Empresa 1.1. Ubicación geográfica La empresa está ubicada en el JR. Mario Ramos Nº 220 en el Distrito de Ayacucho provincia de Huamanga. Horario de atención: lunes a sábado 8:00 am – 1:00 pm. 3:00pm – 7:00pm.

1.2.

Plano de ubicación Jr. Sol N° 240 3

1.3.

Organización: La empresa cuenta con una organización del siguiente detalle

GERENTE GENERAL (DE LA CRUZ VILA, Yuri N.)

AREA DE CONTABILIDAD CONTADOR: ……….

AREA DE VENTAS Srta. MARGOTH.

AREA DE ALMACEN Sr. NORE ORE.

PRACTICAN TE DE CONTABILD AD

1.4. Productos y Servicios 1.4.1. Productos 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Ángulos Aceros Arequipa: Para cualquier tipo de trabajo de puertas, ventanas en diferentes 4 medidas Ángulos Sider Perú: Para trabajo de puertas, ventanas y otros en 5 diferentes medidas Tee Aceros Arequipa: Para el trabajo de puertas, ventanas y otros diferentes medidas Fierros Cuadrados: Para trabajo de puestas, ventanas y otros en diferentes medias Fierros Redondos Lisos: Platinas: Para el trabajo de adorno de puertas, ventanas y otros Planchas Negras Laf: Planchas de metal para trabajos de puestas y otros Tubos Negros Sin Rosca: Para el trabajo de barandas, entre otros

6

9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22.

Tubo Electro Soldado Redondo: Para el trabajo de puertas, ventanas y otros Tubo Electro Soldado Cuadrado: Para el trabajo de puertas Tubo Electro Soldado Rectangular: Para el trabajo de puertas, ventanas y otros Tubos Galvanizados: Para el trabajo conexiones de agua potables y riego Soldaduras: De diferentes medidas Accesorios Para Puertas Enrollables: Para el trabajo de puertas Fierros De Construcción Sider Perú: Fierros de construcción en diferentes medidas Ladrillos Rex: para la construcción de domicilios Clavos: Para la construcción de diferentes medidas Alambres Prodac: De diferentes medidas Calaminas: calaminas de aluminio para techo de viviendas Triplay Planchas Traslucidas: denominadas las calaminas de caucho transparente Balletas: Para el trabajo de puertas grandes.

1.4.2. Servicios La empresa tiene la política de que en una transacción de ventas que sobrepasen las s/. 2 000.00 nuevos soles hace el servicio de transporte de manera gratuita, hacia el lugar indicado por el cliente a nivel local. 1.4.3. Infraestructura 2.4.3.1 Infraestructura Física - La empresa cuenta con local propio, ubicado en su actual domicilio fiscal Jr. Sol N° 240, con un tamaño aproximado de 600m2 el cual está dividido en 3 áreas: . Área de administración: A cargo de Sra. Juana Peralta de P. aproximadamente de 20m2 . Área de contabilidad: A cargo del Contador Paul. M. Mauricio G. . Área de almacén: A cargo de Sr. Rolando Quispe B. . Área de ventas: A cargo de Srta. Irma Maldonado -

-

Computadoras La empresa cuenta con cinco computadoras, con todos sus implementos, 2 en el área de administración, 2 en el de contabilidad y 1 en el área de ventas. Impresoras La empresa cuenta con dos impresoras marca EPSON, 1 en el área de contabilidad y otra en administración. Estantes 7

-

La empresa cuenta con 7 estantes las cuales sirven para guardar los archivadores, ubicadas 6 en el área de contabilidad y 1 en la administración. Escritorios La empresa cuenta con 6 escritorios, de los cuales 3 se encuentran en el área de contabilidad y 3 en el área de administración. Otros Suministros. Entre otros suministros encontramos los archivadores suministros de oficina.

2.4.3.2 Infraestructura Intangible - Windows 7: Con el cual operan las cuatro computadoras. - Microsoft: Operativos en todas la maquinas dentro de esta Word, -

Excel, Paint, etc Software contable: A cargo del Contador General de la empresa. Software de Control de inventarios: a cargo de del área de

-

ventas conjuntamente del área de almacén. Sistemas de la SUNAT: Programa de Declaración Telemática (PDT 621, 681, 682, 697), Planilla Electrónica-PLAME (PDT 601), T-

-

Registro. Sistema OSCE:

-

administración. Internet: Proveída por la empresa Movistar. Teléfono: Proveída por la empresa Movistar (fijo y RPM) Sistema de Seguridad: sistema que fue instalado por la empresa

-

de seguridad. Revista de Actualidad Empresarial: Que mantiene a la empresa

Que realiza actividades con el

área de

actualizada sobre normas laborales y tributarias. III. CARACTERÍSTICAS APRECIACIÓN GENERAL DEL SISTEMA Y LOS PROCESOS INTERNOS DE LA EMPRESA. La empresa tiene un sistema de organización de la siguiente forma: 8 Realiza los las compras con la evaluación administrativa y conjuntamente con el requerimiento de almacén, evaluación de ventas significativas y el otorgamiento de créditos a clientes debidamente asesorado con el contador

CO MP PROVEEDORES RA S

. Facturas de compras . Guías remisión

Sra. JUANA F. PERALTA DE P.

SECRETARIA Srta. MIRIAN P.

PRACTICAN TE DE CONTABILD AD

Realiza el procesamiento de datos con los documentos fuentes

ENTRA DA AL ALMAC EN

AREA DE CONTABILIDAD

AREA DE VENTAS

AREA DE ALMACEN

CONTADOR: PAUL M. MAURICIO G.

Srta. IRMA M.

Sr. ROLANDO Q.

Factur as boleta

VE NT AS SALIDAD DE MERCADERIAS

CLIENTE

3.1. -

-

Respecto a los sistemas La empresa COMERCIAL FORGAM se caracteriza por su competitividad 9 eficiente porque realiza un control y tener un sistema de administración mediante un software el cual esta monitoreada por la administradora a todas las máquinas de las diferentes áreas, a excepción de contabilidad. Tiene los sistemas tecnológicos necesarios para ser competitivo a nivel local y nacional ejemplo en el área de ventas para la emisión de facturas, boletas se realiza electrónicamente; en el área de almacén tiene un software de control de los inventarios; en el área de contabilidad tiene software contable para realizar los diferentes registros y libros.

3.2. -

Respecto al proceso interno En el área de contabilidad cuenta con una información actualizada. El trabajo realizado es de manera eficiente y competitiva. El área de contabilidad cumple correctamente con sus funciones de trabajo y de asesoramiento a la empresa.

IV.ACTIVIDADES REALIZADAS 1. Descripción de las actividades realizadas Las principales actividades desarrolladas durante las prácticas preprofesionales son: - La revisión de los comprobantes de pago y la elaboración del Registro de Compras, Ventas de manera manual y electrónica - La formulación del Programa de Declaración Telemática PDT 621 - Elaboración y cálculo de la planilla de remuneraciones con los beneficios y descuentos de Ley. - La formulación del T-REGISTRO y PLAME. - El ordenamiento, elaboración de archivos, clasificación según el tipo de documentos que pertenece. 2. Objetivo general El objetivo principal es enriquecer, ampliar mis conocimientos en el campo de la carrera al cual pertenezco, en la parte de tener mayor entendimiento de los procesos contables con la aplicación de las normas contables, tributarias y laborales. . 3. Justificación El ampliar mis conocimientos se debe a interés propio como también es un requisito llevar como curso en la especialidad de contabilidad de acuerdo a plan curricular 2004. 4. ACTIVIDAD 1: La elaboración del Registros de Compras, Ventas, Planilla de remuneraciones y la formulación de Programa de Declaración Telemática PDT 621, PDT 601 Planilla electrónica PLAME. 10 4.1. Planificación Al terminar cada mes en la empresa al área de contabilidad se reportan todos los documentos fuentes que se utilizaron durante las actividades económicas de dicho mes de las compras se reportan las facturas, notas de débito y crédito, las guías de remisión remitente y transportista, los comprobantes de percepciones, retenciones, detracciones y otros; de las ventas llegan las facturas emitidas, boletas de venta, comprobante de percepción; para el caso

de planillas se realiza de acuerdo al contrato de trabajo y las boletas de pago. Estos comprobantes tienen que ser verificados por ejemplo ciertas facturas necesitan tener guías de remisión del remitente y si los montos y datos están hechas correctamente, y llenados en los registros correspondientes de acuerdo a las normas contables y tributarias para determinar los impuestos de acuerdo a las leyes vigentes. Una vez realizado los registros se procede a la determinación de los tributos correspondientes para luego ser declarado en los respectivos Programas de Declaración Telemática. 4.2. Organigrama de actividades RECEPCION DE DOCUMENTOS FUENTES. se procede a realizar el ordenamiento y verificación de estos documentos

SE REALIZA EL REGISTRO DE COMPRAS. Con los documentos fuentes de las compras se procede a relizar el registro de compras

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO POR REGULARIZAR con las compras y ventas de mes se determinina los impuestos por regularizar

SE REALIZA EL REGISTRO DE VENTAS con las facturas y boletas emitidos y verificados se realiza en registro de ventas

PROGRAMAS DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA una vez obtenido un resumen de los montos de los ingresos y gastos se procede a realizar la declaración

4.3. Dirección. 4.3.1.

Registro Compras y Ventas La recepción de los comprobantes de pago de las compras y la 11 verificación y ordenamiento dichos documentos. La elaboración del registro de compras, en las facturas cuyas montos están en dólares se utiliza el tipo de cambio de venta publicado en la 11 de crédito por descuentos por página web de la SUNAT, las notas compras mayores se refleja en el ANEXO I. La elaboración de registro de ventas con las facturas, notas de crédito y débito otorgados y las boletas de venta en el ANEXO I. Se precede a realizar un resumen del total de ingresos y gastos para determinar cuánto es el impuesto a regularizar

Obtenido un resumen de los ingresos y gastos y los impuestos por regularizar se procede hacer la declaración en el Programa de 12 Declaración Telemática ANEXO I.

4.3.2. Planilla de Remuneraciones Se procede a realizar una planilla de remuneración donde todo los descuentos y beneficio de LEY. -

En el cual se considera los siguientes: Remuneración básica: que es la remuneración mínima vital Asignación al cargo: es la remuneración al cargo que ocupa un trabajador

-

-

Asignación familiar: es una asignación que recibe el trabajador por tener hijos menores de edad que en este caso por ley es de 10% RMV Gratificaciones del mes de julio y diciembre: son recibidas mediante ley por fiestas patrias y navidad en julio y diciembre. Bonificaciones extraordinarias: es una bonificación mediante Ley que se le da al trabajador en base a la gratificación recibida. Descuentos de AFP y ONP: que se realiza al trabajador por la prima de seguros ESSALUD: Que el empleador paga al trabajador el 9% de remuneración. Compensación por Tiempo de Servicios: Que se le realiza un pago adicional al trabajador semestralmente en los meses de mayo y noviembre. Elaborado los cálculos de las remuneraciones se procede a realizar la declaración en el PDT – PLAME 601 ANEXO II.

13

4.4.

Control de Evaluación

VERIFICACION DE DATOS. antes de proceder a la realizacion de la declaracion el contador general realiza una verificaion y dar un Visto Bueno

REALIZADA LA DECLARACION Y GENNERADA EL ARCHIVO. El contador general da un comunicado a la administracion para que se proceda a realizar el pago de los impuestos

EL REGISTRO COMPRAS Y VENTAS Es presentado a contador para que luego se ralice la centralizacion en el Libro Diario

V. RESULTADO DE ACTIVIDADES En las prácticas pre-profesionales realizadas se obtuvo los siguientes logros: - Una mejor y mayor visión del campo teórico a la práctica. - Ampliación de conocimientos en la aplicación de las normas contables en la práctica. - Llevar acabo la elaboración de planillas de lo teórico a la práctica con las respectivas normas laborales. - La aplicación de la práctica desarrolla mayor mis conocimientos para tener mayores entendimientos del área laboral. - Concluyendo que al realizar mis prácticas mejoré en el aspecto práctico puesto que contrasté lo teórico con la práctica así ampliando mis conocimientos. VI.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES a. Conclusiones Las conclusiones del trabajo son las siguientes:  El conocimiento o la capacitación de la ley de comprobantes de pago es necesario porque al momento de la emisión no se cometa errores que pueda perjudicar a la empresa.

 La capacitación profesional es trascendente para la actividad laboral, especialmente en aspectos tributarios, legales y contables; lo cual se concreta con las prácticas realizadas.  La empresa dispone de software y revistas especializados para desarrollar 14 sus actividades de asesoría y consultoría profesional y también para la contabilidad de la empresa; lo que se requiere estar bien capacitados, entrenados en el manejo del software correspondiente.  El registro de las transacciones en los Registros de Ventas y Compras de la empresa, es necesario un amplio conocimiento y aplicación de las normas tributarias; como la Ley del Impuesto General a las Ventas y su Reglamento, Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento, Reglamento de Comprobantes de Pago y otras normas relacionadas.  En la empresa, el problema que se tiene en el registro de las operaciones de compras y ventas es cuando si es moneda extranjera debe aplicarse para efecto de los Registros de ventas y compras las normas tributarias establecidas en la Ley del Impuesto General a las Ventas.  En la empresa, la oportunidad es relevante para hacer negocios y especialmente para la contabilidad. La entrega de información al área contable es muy lento y algunas veces las otras áreas innecesariamente se demoran; lo que hace en muchos casos se demore en el registro de los libros y por ende en la formulación de las Declaraciones Juradas, cumpliendo en algunos casos a última hora. b. Recomendaciones  La empresa necesita la capacitación, perfeccionamiento de su personal eso para que el servicio que presta sea de total satisfacción para los sus clientes. También para estar en mejora continua y competitividad al tope.  La empresa debe capacitar en el software que utiliza para poder aplicarlo en forma eficiente y eficaz.  Para registrar correctamente la información en los Registros de Ventas y Compras es necesario que el personal reciba una capacitación permanente del aspecto doctrinario contable y las aplicaciones de las normas tributarias correspondientes; de este modo la empresa no van a tener ninguna observación en las fiscalizaciones que efectúa SUNAT.  Realizar las cosas justo a tiempo en la empresa es muy importante. Además todo debe hacerse buscando cumplir los objetivos. Debe buscarse que el flujo de la información de compras y ventas sea eficaz y oportuno para que se registren la información en los libros contables y

VII.

luego se formulen las declaraciones a que esté obligados los contribuyentes dentro de los plazos establecidos. ANEXOS 7.1. ANEXO I Registro de compras: La elaboración del registro de compras adecuado a los registros exigido por la SUNAT, realizadas de acuerdo las facturas, notas de crédito correspondientes. 15

Registro de ventas: La elaboración del registro de ventas adecuado al registro de ventas exigido por la SUNAT y realizadas según las facturas y boletas de venta.

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Registro de percepciones: son todas las percepciones que se realizaron a la empresa cundo se adquirió algún producto, elaboradas según las facturas y montos percibidos los principales perceptores son la Empresa Siderúrgica de Perú S.A.A.

Registro de retenciones: Todas las retenciones realizadas por sus clientes a la empresa entre los principales tenemos a TECHINT S.A.C. con sus respectivos comprobantes y montos retenidos.

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Realización de la declaración en el PDT 621: Para realizar la declaración mensual ubicarse en el PDT en el cual aparece una ventana. En este caso no se realizó la declaración con los datos verdaderos pues que empresa tiene la política de no divulgación de datos.

Como contraseña es ADMINIST

Ubicarse en la Renta mensual y

Realizar la identificacion dela empresa delluego cual realizar se va anueva efectuar la declaración y declaración ubicar los puntos para poner los datos correspondientes de las compras, ventas,

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percepciones, retenciones, el Pago a Cuenta de Renta de tercera categoria y luego la determiancion de la deuda para pagar de acuerdo el modo que escoja el contribuyente.

Realizar la identificación del contribuyente, identificar si la declaración es una modificación, reconocer en régimen se encuentra, si está afiliado a la ley de la amazonia e identificar las los operaciones realizadas durante el mes

Ubicarse en la casilla de compras para poder digitalizar los montos de las compras del mes gravadas con el IGV y no gravadas

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Ubicarse en la casilla de ventas para poder digitalizar los montos de las ventas del mes gravadas con el IGV y no gravadas

Ubicarse en la casilla de renta para poder digitalizar los montos de las ventas netos del mes para que la determinación del pago a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría este método se realiza mediante dos sistemas A y B

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Si la empresa tuvo percepciones del mes entonces también realizara la digitalización de esos montos en la casilla de percepciones según factura N°, fecha que y el reconocimiento del contribuyente que lo hizo

Si la empresa tuvo retenciones del mes entonces también realizara la digitalización de esos montos en la casilla de retenciones según factura N°, fecha que y el reconocimiento del contribuyente que lo hizo la retención. 22

Digitalizadas todas las casillas ubicarse en la en el último casilla en la determinación de deuda aquí los monto ya son obtenidas por el sistema a excepción si tiene crédito fiscal del mes anterior o percepciones y retenciones estos se digitalizan y se obtiene el monto a pagar que puede ser en efectivo o cheque en este caso de la empresa es en efectivo. Una vez terminado la declaración se realiza la grabación. Finalizando la declaración

Realizado la declaración se procede a generar el

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Se determina en que archivo guardar de acuerdo y con y para el envío se digita el calve sol

Se obtiene el archivo de la declaración esta generalmente se guarda en un memoria USB para que el encargado de caja pueda realizar el pago del impuesto

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7.2. ANEXO II: La realización del PLAME es con la elaboración de la planilla de remuneraciones. Los trabajadores observados en el ejemplo no son todos, solamente se tomó como ejemplo dos de ellos por la política de la empresa de no divulgación de datos.

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La planilla de remuneraciones de la empresa se realiza en una hoja de Excel en cual hay sistema de modelo para realizar o calcular los haberes de los trabajadores, esto incluye todos los descuentos de ley, tributarios y laborares. Que al finalizar de cada mes se realiza la planilla para luego hacer la declaración el PDT – PLAME.

Se realiza la identificación de la empresa para poder ingresar a este PDT, como es el RUC, USUARIO y CLAVE. Pero antes de empezar los datos de los trabajadores debe estar debidamente registrado en el T.REGISTRO porque el PLAME está conectado con ese sistema

Ingresado los datos correspondientes en el paso 1, aparecerá esta nueva venta, entrar en nueva declaración pues la declaración corresponde a un nuevo mes se digita el periodo y el año.

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En este paso se procede a sincronizar para que el PLAME obtenga datos recientes de TREGISTRO

Se ubica en los datos del trabajador pero es esta casilla ya no se digita ninguna información, porque estos datos ya están registradas en el TREGISTRO

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Se ubica en Jornada Laboral en esta casilla ya se digita la información correspondiente a las horas laboradas durante

Se ubica en ingresos en esta casilla ya se digita la información correspondiente a la remuneración correspondiente que percibe el trabajador

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Se ubica en descuentos en esta casilla ya se digita la información correspondiente descuentos que realiza la empresa diferente de lo que exige la ley

Se ubica en Tributo y Aportes en esta casilla ya se digita la información correspondiente los descuentos y aportes realizado por el trabajar a algún AFP o ONP

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Se ubica en la casilla de Determinación de Deuda para saber que monto va apagar la empresa por concepto por concepto de ESSALUD y ONP.

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