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• Lu Barroso

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Universidad Autónoma de los Andes "UNIANDES"

DISEÑO DE UN PLAN DE AUDITORIA PARA UNA EMPRESA DE LA LOCALIDAD El presente proyecto contiene el "Diseño de un plan de auditoría de los sistemas informáticos de una ASESORIA CONTABLE FINANCIERA por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2015 en la ciudad de Puyo"

El principal objetivo de este proyecto es evaluar mediante un plan de auditoría de los sistemas informáticos para confirmar la razonabilidad del software de la Asesoría Contable Financiera, para ello se aplicó pruebas de control, pruebas sustantivas a una muestra de los equipos de cómputo y los diferentes sistemas de software utilizados con lo cual se obtuvo los resultados de dichas pruebas para luego determinar los hallazgos, recomendaciones, conclusiones y la emisión del informe de auditoría. OBJETIVOS OBJETIVOS GENERALES  Evaluar el funcionamiento y seguridad de los sistemas informáticos de la empresa, así como realizar un estudio suficiente de las operaciones del mismo que permita generar un respaldo en la emisión del informe a la auditoría practicada.

OBJETIVOS ESPECIFICOS  Evaluar si la persona encargada del mantenimiento y programación del sistema informático de la empresa cumple con el perfil del puesto.  Identificar las áreas críticas, con respecto a la seguridad del equipo del área de informática.  Diseñar los procedimientos a efectuar en el desarrollo de la auditoría del área de informática.  Establecer el alcance en cuanto a los procedimientos, de tal manera que conduzcan a la formulación del informe de la auditoria de sistemas.

Universidad Autónoma de los Andes "UNIANDES" 1.1. Conocimiento del Negocio ASESORIA CONTABLE FINANCIERA Asesoría Contable Financiera es una empresa pequeña de tipo familiar, dedicada principalmente a realización de las Contabilidades y Declaraciones de todos los negocios comerciales

y

pequeñas empresas de la ciudad de Puyo. Se ubicada en el centro de la ciudad de Puyo como matriz principal en la Av. Césalo Marín y Fray Álvaro Valladares. 1.2.

Misión

"Brindar un servicio de calidad en la atención del cliente, demostrando compromiso, confianza y soluciones puntuales a los requerimientos de la sociedad. Aumentar las utilidades a los accionistas, incrementar los beneficios, tanto para los empleados con remuneraciones óptimas y sólidos valores morales y éticos." 1.3. Visión Distribuir una nueva generación de organizaciones comprometidas con el desarrollo nuestra ciudad, innovando en las técnicas administrativas más recientes, acordes con la tecnología, aplicando las mejores prácticas contables y financieras. METODOLOGÍA Y PROCEDIMIENTOS

1. El Primer día, el Auditor, visitarán a la empresa contable financiera, en el lugar donde se realizará la auditoría, para identificar la magnitud de los procedimientos a desarrollar y tener un acercamiento con los funcionarios y empleados de la empresa. 2. El segundo día, se llevará a cabo la elaboración de la Planeación de la Auditoría, para identificar las posibles áreas que representen riesgo dentro de la organización y que afecten al sistema informático. Además se elaborará el cuestionario de Control Interno, con el cual se buscará recabar información, que nos ayudará a identificar el tipo de riesgo que presente cada componente o área a evaluar. 3. El tercer día en la jornada matutina, se visitará el lugar de trabajo con el propósito de solicitar a los funcionarios, empleados del área contable y usuarios del sistema, que respondan el cuestionario de control interno. 4. El día cuatro, con los resultados obtenidos, los auditores elaborarán y serán evaluando el tipo de riesgo que presenta el área. 5. El Quinto día se analizarán los datos, y se elaborará el informe de auditoría que será presentado a la Gerente de la empresa contable financiera.

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INFORME DE AUDITORÌA MÉTODOS DE PRUEBA Se solicitará a los auditores que desarrollen los procedimientos expresados en el plan de auditoría. En ellos se verificará que los peritos contratados para las diferentes áreas pongan a prueba los sistemas de la organización, insertando claves falsas, para ver cómo reacciona el sistema. A continuación se solicitará que un empleado autorizado de un nivel inferior, inserte su clave y luego el experto en informática tratará de acceder a documentos que solo se deberían ver por funcionarios de nivel superior. Por lo tanto lo que se verificará es la seguridad que ofrezca el sistema.

Se harán pruebas, por otro lado en lo concerniente a las instalaciones eléctricas, con el fin de verificar que estén en buen estado y se tratará de provocar fallas al sistema eléctrico, para verificar su vulnerabilidad.

En cuanto a las redes, se tratará desde una máquina, acceder a otras que no se debiera tener acceso con el fin de verificar su vulnerabilidad.

SITUACIONES ALTERNAS En el caso de que todos los equipos estén constantemente ocupados, se buscará la forma de que se autorice, con la presencia del Gerente o empleado de confianza, que algunos procedimientos se puedan realizar fuera de la jornada laboral, con el propósito de no entorpecer las labores cotidianas.

En el caso de no haber vigilante, que pueda revisar los bienes de los empleados, se verificará si existe alguna forma alterna de asegurar que los empleados no retiren los bienes de la empresa.

En el caso de que al momento de la auditoría no se encuentren los empleados que nos hayan contratado, se les pedirá que nombren a una persona, de preferencia del área de informática para que, dé fe del trabajo que se está realizando y se mantenga la transparencia.

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ASIGNACION DE RECURSOS Y SISTEMAS COMPUTACIONALES PARA LA AUDITORÍA

Las laptop de nuestra empresa, serán asignadas a los dos auditores, de la nuestra empresa para que puedan en ellas realizar los respectivos procedimientos de auditoría y la anotación de los aspectos importantes, así como el registro de la evidencia en su orden. También servirá para el análisis de los resultados y la elaboración del informe de auditoría.

La papelería será utilizada para la elaboración y resguardo de los papeles de trabajo y estarán en manos del auditor.

ANEXOS Equipos de cómputo para el Funcionamiento de las contabilidades

GERENTE DE LA ASESORIA CONTABLE

LOS CLIENTES (CONTRIBUYENTES DEJANDO SUS FACTURAS)

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