• Author / Uploaded
• Letty Altamirano Mina

Citation preview

INFORMACION GENERAL CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO: 1. GENERALIDADES: 1. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización? 2. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están delimitadas por los estatutos?. 3. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?. 4. están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?. 5. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?. 6. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?. 7. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?. 8. Utiliza la empresa para efectos de control:  ¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?.  ¿Costos estándar?. 9. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están provistos de:  ¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?.  ¿Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados previamente, limite y monto de las mismas?. 10. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?. Sección discutida con (nombre y puesto) ........................................................................... Sección preparada por: ............................................................................. Fecha:...............

CUENTAS DISPONIBILIDADES CAJA Y BANCOS Manejo del Disponible.  Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos 

Controlar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja.



Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DEL DISPONIBLE Tipo de Transacción: Verificar la entrada del efectivo: 1. Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo de disponible. 2. Determinar la eficiencia de la política de disponible de la compañía. 3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como disponible, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. 4. Observar si los abonos en cuenta de los disponibles se registran adecuadamente. 5. Revisar que exista un completo análisis del manejo de disponible para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias 6.

Revisar si la información acerca de los disponible de la compañía, debidamente actualizada se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVERSIONES: Pruebas de cumplimiento 1. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones. 2. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía 3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. 4. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias

6. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.

CUENTAS POR COBRAR Procedimientos de la auditoría de cuentas por cobrar: Respecto al Control Interno. El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa. 1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar. 2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar. 3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. 4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente. 5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa. 6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda. 8. Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE INVENTARIOS: PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios. 2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios. 3. Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las óptimas. 4. Verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa.

5. Verificar que los costos de adquisición solo incluyan los siguientes conceptos: 

Precio de compra (menos descuentos, reducciones y similares).



Aranceles y otros impuestos no recuperables.



Costos de transporte y almacenamiento.



Otros costos directamente atribuibles a la adquisición de productos terminados, materiales y servicios.

6. Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios existentes periódicamente.

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Pruebas de cumplimiento 1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de la propiedad, planta y equipo. 2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de Propiedad, planta y equipo. 3. Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. 4. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. 5. Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y adecuado a las condiciones de la compañía. 6. Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean correctamente autorizadas. 7. Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes periódicamente.

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS

Pruebas de cumplimiento 1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.

2. Verificar la existencia de un comité o pool asesor que evalúe la necesidad de financiación y determine la mejor opción para tomar. 3. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo. 4. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas obligaciones financieras. 5. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las obligaciones financieras. 6. Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen el conducto regular que debe seguir una solicitud de financiación ante una entidad financiera u otra entidad. 7. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar.