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• Deysi Liseth SALAZAR MENDOZA

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Presupuesto de efectivo en un Hospital El hospital Alpine View proporciona una amplia gama de servicios de salud en su comunidad. El consejo de administración de Alpine ha autorizado las siguientes erogaciones capitalizables: Bomba interaórtica de globo $ 1,100,000 Aparato de tomografía computarizada 700,000 Equipo de rayos X 600,000 Equipo de Laboratorio 1,400,000 $ 3,800,000 Alpine está planeando realizar tales erogaciones el 1° de octubre de 2019, y el consejo desea conocer la cantidad que tiene que solicitar en préstamo, en su caso, que será necesaria a esa fecha. Marcus Johnson el contralor del hospital, ha reunido la siguiente información que será utilizada en la elaboración de un análisis futuro de flujo de efectivo. 1.- La facturación que se realiza durante el mes en que se proporciona el servicio, para los primeros seis meses de 2019 es la siguiente: MES VALOR MES REAL Enero $ 4,400,000 Abril Febrero 4,400,000 Mayo Marzo 4,500,000 Junio El 90% de la facturación de Alpine View se formula a entidades, como el Seguro Social, EPS, y Compañías aseguradoras privadas. El 10% restante se factura de forma directa a los pacientes. Los patrones históricos de cobro de las facturas son: Facturación Facturación a entidades a pacientes Mes en que se proporcionó el servicio 20% 10% A 30 días 50% 40% A 60 días 20% 40% Incobrables 10% 10% La facturación estimada para los últimos seis meses de 2019 se lista a continuación. Se espera que los mismos patrones de facturación y cobro observados durante los seis primeros meses de 2019. continúen durante el segundo semestre del año. MES VALOR MES ESTIMADO Julio $ 4,500,000 Octubre Agosto 5,000,000 Noviembre Septiembre 5,500,000 Diciembre 2.- La compras que se han realizado durante los 3 meses pasados y las compras planeadas para los seis últimos meses de 2019, se presentan en la siguiente tabla: MES VALOR MES

VALOR REAL 4,500,000 5,000,000 5,000,000

VALOR ESTIMADO 5,700,000 5,800,000 5,500,000

VALOR

ESTIMADO ESTIMADO Abril $ 1,100,000 Septiembre 1,850,000 Mayo 1,200,000 Octubre 1,950,000 Junio 1,200,000 Noviembre 2,250,000 Julio 1,250,000 Diciembre 1,750,000 Agosto 1,500,000 Todas las compras se realizan a crédito y se cancelan al mes siguiente de la compra. 3.- Se espera que los salarios de cada mes por el resto de 2019 sean de $1'500.000 al mes más el 20% de la facturación de cada mes. Los salarios se pagan durante el mes en que se presta el servicio. 4.- Los cargos mensuales por depreciación de Alpine View son de $125.000 5.- Alpine View incurre en gastos por intereses de $150.000 al mes y realiza pagos por intereses de $ 450,000 el último día de cada trimestre calendario. 6.-Se espera que los ingresos obtenidos por el fondo de beneficencia continúen siendo de $175.000 al mes 7.- Alpine View tiene un saldo en efecivo de $300.000 al 1° de julio de 2019 y tiene la política de mantener un saldo mínimo a fin de mes del 10% de las compras realizadas durante el mes en curso. 8.- El hospital Alpine View emplea el año calendario como periodo de reporte. Se pide: 1.- Elabore un presupuesto de efectivo que muestre claramente los ingresos y egresos de efectivo presupuestados mes a mes para el tercer timestre de 2019. 2.- Determine la cantidad a solicitar en préstamo, en su caso, que será necesaria el 1° de octubre de 2019 para adquirir los artículos capitalizables por un total de $3'800.000. 3.- Calcule el valor de la cuota mensual fija que deberá pagar Alpine View para cancelar el prestamo con un plazo de 36 meses a una tasa de: 15% efectivo anual. Elabore la tabla de amortizacion del credito.

RUBRO FACTURACION FACTURACION EPS FACUTRACION PACIENTES EPS PACIENTE TOTAL

presupuesto de ventas ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO $ 4,400,000 4,400,000 4,500,000 4,500,000 5,000,000 5,000,000 $ 3,960,000 $ 3,960,000 $ 4,050,000 $ 4,050,000 $ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 450,000 $ 450,000 $ 500,000 $ 500,000 90% 10% 100% PRESUPUESTO RECUPERACION DE CARTERA EPS

PRESUPUESTO RECUPERACION DE CARTERA EPS RURBO MES DE SERVICIO 30 DIAS 60 DIAS INCOBRABLES TOTAL

ENERO FEBRERO MARZO $ 792,000 $ 792,000 $ 810,000 $ 1,980,000 $ 1,980,000 $ 792,000

TOTAL COBRADO TOTAL INCOBRABLES

$

792,000 $

2,772,000 $

$

836,000 $

2,992,000 $

ABRIL MAYO $ 810,000 $ 900,000 $ 2,025,000 $ 2,025,000 $ 792,000 $ 810,000 $ 396,000 $ 396,000 3,582,000 $ 3,627,000 $ 3,735,000 3,979,000 $ $

4,028,000 $ 440,000 $

JUNIO $ 900,000 $ 2,250,000 $ 810,000 $ 405,000 $ 3,960,000

4,145,000 $ 440,000 $

4,390,000 450,000

RECUPERACION DE CARTERA PACIENTE RURBO MES DE SERVICIO 30 DIAS 60 DIAS INCOBRABLES TOTAL

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL $ 44,000 $ 44,000 $ 45,000 $ $ 176,000 $ 176,000 $ $ 176,000 $ $ $ 44,000 $ 220,000 $ 397,000 $

45,000 180,000 176,000 44,000 401,000

MAYO $ 50,000 $ 180,000 $ 180,000 $ 44,000 $ 410,000

JUNIO $ 50,000 $ 200,000 $ 180,000 $ 45,000 $ 430,000

Compras Compras

ENERO

Total compras Pagos

FEBRERO 0

MARZO 0

ABRIL MAYO $ 1,100,000 $ 1,200,000 0 $ 1,100,000 $ 1,200,000 $ 1,100,000

JUNIO $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

20% Gastos de administracion Gastos Comision 20% Depreciasion Total

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 900,000 $ 900,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 2,505,000 $ 2,505,000 $ 2,525,000 $ 2,525,000 $ 2,625,000 $ 2,625,000

10% Saldo Minimo Caja ENERO Saldo Inicial Compras 10% Saldo fin

amortizacion de credito errogacion por compra Saldo Final Periodo Saldo Deseado Valor Credito Tasa Plazo Tasa Nominal Interes Periodico Pago

Periodo Capital Interes Pago Abono Capital

Credito Periodo Interes

FEBRERO

MARZO

ABRIL $

0

0

0

MAYO 110,000 $ 110000

JUNIO 120,000 $ 120000

120,000 120000

$ 3,800,000 $ 2,070,000 $ 185,000 $ 1,915,000 15% 36 14% 1.17% $ 65,504.03

ENERO

FEBRERO

ENERO

FEBRERO

MARZO

0

ABRIL

1 MARZO ABRIL $ 450,000

MAYO

2

JUNIO

3 MAYO

4 JUNIO $ 450,000

Flujo de caja Cuenta Saldo Inicial Caja Ingrasos a caja Recuado de Cartera Fondo de beneficiencia Total Ingresos Caja Efectivo Disponible Egresos de Caja Pago a Proveedores Gastos Administacion Total Egresos de Caja Saldo antes de financiacion o invercion Menos Intereses Financieros Trimestrales Saldo Final de Caja Saldo Final Deseado

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE Timestre $ 300,000 $ 1,280,000 $ 1,960,000 $ 300,000 $

4,405,000 $ 4,255,000 $ $ 175,000 $ 175,000 $ 4,880,000 $ 5,710,000

4,485,000 $ $ 175,000 $ 6,620,000

13,145,000 $ 525,000 $ 13,970,000

1,200,000 $ 1,250,000 $ $ 2,400,000 $ 2,500,000 $ 3,600,000 $ 3,750,000 $ $ 1,280,000 $ 1,960,000 0 0 $ 1,280,000 $ 1,960,000

1,500,000 $ $ 2,600,000 4,100,000 $ $ 2,520,000 $ 450,000 $ $ 2,070,000

3,950,000 $ 7,500,000 11,450,000 $ 2,520,000 450,000 $ 2,070,000

$

$ 10%

125,000 $

150,000 $

185,000

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE $ 4,500,000 5,000,000 5,500,000 5,700,000 5,800,000 < $ 4,050,000 $ 4,500,000 $ 4,950,000 $ 5,130,000 $ 5,220,000 #VALUE! $ 450,000 $ 500,000 $ 550,000 $ 570,000 $ 580,000 #VALUE!

RTERA EPS

RTERA EPS JULIO AGOSTO $ 810,000 $ 900,000 $ 2,250,000 $ 2,025,000 $ 900,000 $ 900,000 $ 405,000 $ 450,000 $ 3,960,000 $ 3,825,000 $ 4,405,000 $ 450,000

SEPTIEMBRE $ 990,000 $ 2,250,000 $ 810,000 $ 450,000 $ 4,050,000

$ 4,255,000 $ $ 500,000 $

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE $ 1,026,000 $ 1,044,000 #VALUE! $ 2,475,000 $ 2,565,000 $ 2,610,000 $ 900,000 $ 990,000 $ 1,026,000 $ 405,000 $ 450,000 $ 495,000 $ 4,401,000 $ 4,599,000 #VALUE!

4,485,000 $ 4,878,000 500,000 $ 450,000

$ 5,105,000 $ 500,000

$

#VALUE! 550,000

CIENTE JULIO AGOSTO $ 45,000 $ 50,000 $ 200,000 $ 180,000 $ 200,000 $ 200,000 $ 45,000 $ 50,000 $ 445,000 $ 430,000

SEPTIEMBRE $ 55,000 $ 200,000 $ 180,000 $ 50,000 $ 435,000

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE $ 57,000 $ 58,000 #VALUE! $ 220,000 $ 228,000 $ 232,000 $ 200,000 $ 220,000 $ 228,000 $ 45,000 $ 50,000 $ 55,000 $ 477,000 $ 506,000 #VALUE!

JULIO AGOSTO $ 1,250,000 $ 1,500,000 $ 1,250,000 $ 1,500,000 $ 1,200,000 $ 1,250,000

SEPTIEMBRE $ 1,850,000 $ 1,850,000 $ 1,500,000

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE $ 1,950,000 $ 2,250,000 $ 1,750,000 $ 1,950,000 $ 2,250,000 $ 1,750,000 $ 1,850,000 $ 1,950,000 $ 2,250,000

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ 900,000 $ 1,000,000 $ 1,100,000 $ 1,140,000 $ 1,160,000 #VALUE! $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 125,000 $ 2,525,000 $ 2,625,000 $ 2,725,000 $ 2,765,000 $ 2,785,000 #VALUE!

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL $ 300,000 $ 300,000 $ 125,000 $ 150,000 $ 185,000 $ 195,000 $ 225,000 $ 175,000 $ 1,055,000 425000 150000 185000 195000 225000 175000 1355000

JULIO

AGOSTO

5 JULIO

6 AGOSTO

0 1 SEPTIEMBRE OCTUBRE JULIO

2

7 8 SEPTIEMBRE OCTUBRE JULIO $ 450,000

9

3 AGOSTO

4 SEPTIEMBRE OCTUBRE

5

6 7 NOVIEMBRE DICIEMBRE

10 11 12 13 14 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE $ 450,000 $ 450,000

8 ENERO

15 ENERO

9 FEBRERO

10 MARZO

16 FEBRERO MARZO $ 450,000

11 ABRIL

17

18 ABRIL

12 MAYO

13 JUNIO

19 MAYO JUNIO $ 450,000

14 JULIO

20

21 JULIO

15 AGOSTO

16 17 SEPTIEMBRE OCTUBRE

22 23 24 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE $ 450,000

18 19 NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

20

25 26 NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO $ 450,000

27

21 FEBRERO

22 MARZO

28 FEBRERO MARZO $ 450,000

23 ABRIL

29

30 ABRIL

24 MAYO

25 JUNIO

31 MAYO JUNIO $ 450,000

26 JULIO

32

33 JULIO

27 AGOSTO

34 AGOSTO $ 450,000

28 SEPTIEMBRE

29

35 36 SEPTIEMBRE OCTUBRE

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