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Identificación de debilidades de control interno “Hechos” Tema: Situaciones diversas Analice los hechos mencionados a continuación, que son independientes entre sí, e indique para cada caso si existe alguna deficiencia de Control Interno: a) Los pagos efectuados a Proveedores de Capital Federal son abonados en efectivo por el cadete de la empresa en el domicilio del Proveedor. En todos los casos se pide como constancia del pago un recibo firmado por una persona responsable de la empresa proveedora. b) El encargado de pagos recibe la Factura y la Orden de Compra del departamento de Compras, que previamente fue cotejada con el remito, y compara los datos de la Factura con los datos de la Orden de Compra. Asimismo compara el precio de la Factura con la cotización del Proveedor, la cual previamente había sido autorizada. Luego de esta verificación, si no hay diferencias, emite la Orden de Pago. c) Al recibir pedidos de los clientes, los vendedores completan las Notas de Pedido prenumeradas, indicando el tipo de bien solicitado, la cantidad, el precio pactado, la financiación pactada con el cliente y los datos del cliente. Posteriormente dichas Notas de Pedido son enviadas a Administración de Ventas, donde se controla la secuencia numérica de dichas Notas de Pedido, se realiza un reproceso de los cálculos efectuados en dichas Notas de Pedido y se coteja que los precios pactados coincidan con la lista de precios vigentes. Posteriormente se emite la Factura correspondiente. d) Al cierre de cada trimestre se efectúa un recuento físico de una muestra de los bienes en stock. A tal fin, se preparan instructivos que describen los pasos a seguir en la toma de los inventarios y los bienes a recontar en cada trimestre. Los inventarios son realizados por el personal del Depósito, asegurándose de que a lo largo del año todos los bienes sean recontados al menos una vez. e) Al final de cada día, el cajero guarda el efectivo en una caja fuerte hasta la mañana siguiente, momento en el que efectúa el depósito del efectivo en una cuenta bancaria de la empresa. Asimismo, con frecuencia semanal, el Tesorero recibe los extractos bancarios y los envía al Cajero para que confeccione las conciliaciones bancarias correspondientes. f)

Al recibir devoluciones de materiales defectuosos, el encargado de recepción verifica el defecto de los bienes recibidos, coteja los datos de los bienes con la Factura presentada por el cliente y, en caso de no existir diferencias entre la Factura y los bienes recibidos, emite la correspondiente Nota de Crédito y le da ingreso a los bienes mediante un Informe de Recepción.